财务部
第一章 财务开支管理制度
为规范各项财务开支程序、强化成本费用控制、加强管理力度，使各项财务开支程序化、规范化，特制定本管理制度。
第一条 财务开支的结算方式及原则
1、 财务开支的结算方式包括现金、支票、汇票、汇兑、商业汇票、信用证等；
2、 财务部应严格按照开具发票及签定协议的单位名称来支付款，原则上不允许转付其他单位，如果对方单位开具有法律效力的书面委托，方能将此款项转付给第三单位；
3、 所有支出原始单据须合法合规，否则视为白条，财务部有权拒付；
4、 凡不按本管理制度规定的程序签批的单据，财务不得受理；
第二条 日常费用开支
一、开支标准：费用性开支包括工资性开支、办公用品的购置、招待费、差旅费、水电费、通讯费、修理费、培训费、交通费等日常的经营管理性支出。
1、招待费开支管理
1）招待费主要包括：为接待、答谢外部人员所发生的餐饮、康乐、礼品、住宿、参观、交通等费用开支；
2）本着“必要、适当、节约”的原则，事先填写“接待审批表”，按表中事项填写清楚后再按审批程序报批，接待费总额应控制在销售收入的3%以内；
3）接待费在发生后5个工作日内，按报销审批程序办理报销手续，逾期报销者，每逾期一天，扣罚报销金额的10%。
2、差旅费开支管理
1）住宿费：凡出差直辖市、经济特区，每人每天住宿标准为300元，其它地区200元，在此标
准基础上，公司副总以上可上浮50元；
2）交通费：①长途出差，副总以上可乘火车卧铺或飞机，其它人员必要情况下可随行；②晚间
乘坐火车硬座超过6小时者，按车票价60%给予卧铺补助；③在外地出差期间的市
内交通费，经济特区直辖市，按每人每天50元计补助；其它地区30元（派有专车
的除外），不再报销市区车票；
3）伙食补助：出差到惠州市以外的，经济特区、直辖市，伙食费按每人每天80元，其它地区
50元计算补助费，不再报销其它餐饮票据，接待用餐按接待费开支管理制度办理；
4）差旅费报销规定：
a到惠州市外参加会议、培训学习，需要集中住宿按会议（学习）通知标准执行，已由公司○
支付了会务费的，取消交通和伙食补助；
b出差返回后5个工作日办理报销手续，每逾期一天扣罚报销金额的10%； ○
c出差人员所在旅馆实行消费签单而计入住宿发票内的金额不予报销； ○
d差旅费报销必须有合法的票据，对无票据或票据遗失的，经核实后按规定标准50%报销； ○
e差旅费之外的其它开支应与差旅费分开填报； ○
f因公出境及出国的差旅费开支标准，采取一事一议的办法，事先由公司领导制定开支范围○
及标准；
g出差期间遇有特殊公务活动，住宿费必须超标准的，经电话请示同意，报销时注明原因并○
由审批人在发票单上签字，方可按特殊情况予以报销；
3、其它规定
1）公司管理人员手机话费报销标准：
总经理按实报销，付总报销长 元，部门经理报销 元，部门付经理报销 元，一般员工视工作而定。
2）备用金的借用：因工作需要司机可借1000元，部门经理以上2000元，备用金于年底必须还清后再重新办理借用手续；
3）一般情况下不报销出租车票，特殊情况经公司领导批准乘坐出租车，报销时必须注明事由并在票据上签字；
4）汽车修理必须事先申报，经批准后方可进厂修理，并严格按审批范围和标准进行，报销时须有二个以上司机签字。
（二）审批程序（按日常费用报销审批流程）
（三）其它
1、 费用报销必须按次填报表单（一次一单、一事一单），并附有关申请表单，严禁多种性
质的费用和多次费用一张单报混合填报；
2、 每周二、周四为公司报销日，遇节假日顺延，其他工作日不受理，经总经理审批同意的
特殊情况除外。
第三条 投资性开支
1、 投资性的支出主要包括固定资产的购置、长期性资产的支出、对外的长短期投资活动等，
属于公司的非经常性财务开支；
2、 公司投资性活动必须由公司职能部门提出项目可行性研究报告、履行必要的招投标程序、
制订切实可行的实施方案，并按公司有关规定履行必要的审批、决策程序；
3、 投资性开支前须由经办部门事先编制开支计划，报财务经理、付总经理、总经理批准。
第二章 财务内部控制制度
第一条 总则
1、 内部控制是企业经营者为了维护企业资产的完整性、控制成本，确保会计记录的正确
性和可靠性，以及对经济活动进行综合计划，调整和评价而制定的制度、组织、方法和程序的总称；
2、 企业的每一项经济业务都可分成授权、主办、记录、保管和稽核五个步骤。内部控制
的基本含义：就是对于同一笔经济业务不能同时将这五个步骤交由一个人办理，减少任何人进行并掩饰错误或舞弊活动的机会。各种不同的职责，特别是相关联职责应由不同的人分别担任；
3、 健全、有效的财务内部控制制度，应达到以下六项预定目标：
1） 授权与批准（即所有经济交易的执行都应经过适当授权或直接批准）
2） 有效性（即记入会计帐目的经济业务确系已经发生而未虚构）
3） 完整性（即所有经过授权的经济业务都已入帐而未遗漏）
4） 记录正确性（包括会计科目分类、金额、期间及明细项目等均应符合专业标准）
5） 资产安全性（资产的保管要有相应的硬件和软件保护措施）
6） 调节性（即定期将会计记录与相关资产实存数核对，发生差异查明原因，并作适
当的调整）
第二条 货币资金的内部控制制度
〈一〉现金内部控制
1、 实行钱帐分管，出纳人员不得兼管总帐，记帐人员不得办理现金出纳业务
2、 发生的所有现金收入必须于当日送存银行并登记日记帐，不得坐支现金，不得私设小
金库，不得公款私存。现销业务必须由两人以上共同经办，收取现金存限额。出纳人员保管的现金收据并加盖“现金收讫”章；
3、 确定现金库存限额。出纳人员保管的现金只能满足3—5日的零星开支，不得超额库
存；
4、 限定现金开支范围。出纳员必须在国家财经制度允许的范围内开支现金，开支范围以
外的必须通过银行进行转账结算。下列范围准许使用现金：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的费用支出；向个人收购农副产品及其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅费；结算起点（100元）以下的零星支出，中国人民银行确定需要支付现金的其他支出；
5、 出纳支出现金必须取得合法的支出凭证，如：购货发票、费用单据、借款借据等，不
允许用白条、便条顶帐。款项支出后，必须在支出凭证上加盖“现金付讫”章；
6、 每一笔现金支出必须符合手续，公司主要负责人核准的各项开支必须由其在原始凭证
上签字盖章，然后送交会计部门审核，财务主管审核无误加盖“审核”戳记后交出纳办理现金结算；
7、 出纳员将每日收入的现金存入银行并登记现金及银行存款日记薄，每日工作结束时应
当清点现金、核对帐目、日清月结，以保证帐实相符，主管部门应不定期地进行突击
检查。
〈二〉银行存款内部控制
1、 出纳员当日收入的支票、汇票等应及时到银行进帐，并逐笔登记银行存款日记帐；
2、 用付款凭单的方式控制付款，对各种合理、合规的款项支出，经办人应填制汇款通
知单，由部门主管人员、公司负责人、主管财务的付总经理分别签字核准方可交出纳员办理银行存款支出；
3、 建立健全的支票领用核销制度，对现购和支付零星费用的业务，需开出支票而无确
定金额的，由支款部门提出申请，报总经理、财务主管付总批准，出纳员开出支票，并在支票薄上登记支票号码，取得正式原始凭证后，再按正常的报帐程序核销；
4、 银行支票印鉴应由两人以上分管，签发的支票应注明用途，如果能够规定限额，应
签发限额支票，空白支票不得签发盖章，款项支付后，出纳应在付款凭证上加盖“转帐付讫”章，以免重复付款；
5、 银行存款要及时对帐，调节表由出纳员编制并交财务经理复核，未达账项要查明原
因，及时处理；
6、 出纳员每日将资金收、付、存情况以出纳报单的形式报送财务经理，每周汇总编制
现金周报表报送主管财务的付总经理、总经理。月末编制资金月报表；
7、 银行帐户的开立和销户应按规定的程序办理。
〈三〉票据内部控制
1、 银行票据：出纳员从银行购回票据后，进行统一管理和使用，并按须号登记，领用
人领用时应在指定位置登记，对于错发的支票，应及时收回并加盖作废章；
2、 收据及发票：由办税人员从税务机关购回发票及收据后，交出纳员统一使用并管理，
会计于月度终了时，对其使用情况进行检查，每使用完10本由出纳员交档案室进行统一管理。
第三条 物资采购业务的内部控制
1、 本制度所确定的物质采购包括办公用具、办公易耗品、工程物资及其它物资等；
2、 采购业务应由公司内部几个部门共同完成，包括物资或劳务使用部门的请购、供应部
门的订货与采购、使用部门的品质检验、仓库保管部门的验收入库、会计部门付款记帐等，每一笔采购业务的上述环节必须由不同的部门或人负责，不能由一个包办，做到钱、账、物分管；
3、 遵循采购计划。采购部门必须按批准的采购计划所规定的货物种类、规格、质量要求
等进行，不得擅自改变采购内容。大宗采购必须事先进行调查询价，询价单位不得少于三家，采购计划明确了供应厂家及价格后，采购部门不得随意变更；
4、 签订采购合同，采购货物与劳务要尽可能与供应单位签订合同，以明确供需双方的责
任，合同预算部要参与有关合同的签订工作，以便监督合同的执行和依照合同付款记款，同时要依据合同内容进行质量检验，并出具质检报告交收货部门，收货部门要严格按合同规定的品种、数量、质量进行验收入库；
5、 所有采购物资均需经过检验，检验合格后开具入库通知单，收货部门方可据以办理签
收入库。对于检验不合格的物资收货部门应拒绝办理入库，并敦促采购部门退货，采购部门凭退货通知单及时向供应厂家办理换货或退款等事宜，不得无故拖延；
6、 采购主管要制定科学的采购计划，检查计划的完成情况，调整和追加计划及时传达到
位，对业务人员签订的采购合同要加强监督和指导，及时处理采购环节中出现的各种异常问题
7、 控制各种采购费，对于采购费用如：损耗、运费、保管费、包装费、搬运费、磅差等
会计部门必须检查有关凭证，分析发生的原因，确定其完整性和合理性，方可入账核销；
8、 控制储备定额。企业必须合理确定经济采购批量，使储备物资既要保证经营需要，不
至造成供应脱节产生短缺损失，又要能严防超储积压，增加超储成本；
9、 把好结算关口：所有供货发票必须经过采购部门审批，再转至合同预算部审核发票的
价格、运费、税款等，并与合同、计划核对相符，结算价款时要遵守财经纪律，并按合同规定的方式结算价款。
第四条 固定资产内部控制制度（固定资产采购流程）
〈一〉固定资产购置的内部控制制度应达到以下四项目标：
1、 保证固定资产购置业务有效合法；
2、 保证固定资产购置经济合理；
3、 保证固定资产购置会计核算真实完整；
4、 保证固定资产实物进仓。
〈二〉固定资产购置的内部控制措施
1、 审批。固定资产管理部门根据需要提出固定资产采购计划后，公司领导应检查该计
划是否合理、合规，资金来源有无保障，经审批授权后可在计划范围内进行采购；
2、 签约。固定资产管理部门根据经批准的购置计划，向采购部门发出采购通知，采购
部门与供货单位联系并进行询价，询价单位不得少于三家。确定供货单后签定供货合同，明确规定采购固定资产的型号、性能、质量要求、价格、结算方式、到货期等；
3、 验收。所采购的固定资产到货后，固定资产部门对到货的固定资产进行验收，点收
数量、查验质量；
4、 审核付款。财务部门根据采购部门提供的相关资料审批该购置业务是否属于计划范
围内，是否得到适当的授权，手续是否完备，价款是否正确，核完无误后通知出纳付款；
5、 移交。固定资产使用部门填制领用单，报固定资产管理部门审批，填制转置凭证，
然后在企业内部办理交接手续；
6、 记帐。财务部门根据固定资产转置凭证编制记帐凭证，正确应用会计科目登记有关
科目；
7、 核对。由财务人员会同固定资产管理部门和使用部门进行固定资产账账、账卡核对，
至少每年进行一次账、卡、物核实。
第五条 房地产项目工程成本的内部控制制度
1、 合同预算部是公司专职进行工程成本预算管理的核心部门，合同预算部必须参与所
有工程预算成本的制订并监督实际执行情况；
2、 对工程项目的招、投标，合同预算部必须派相应的预算工程师参与议标，评估标书
并提供意见；
3、 公司对外签定的各类合同必须经合同预算部、财务部，公司法律顾问及相关部门和
议审查后转公司领导阅批，公司所有合同均转合同预算部归档并建立完善的档案管理制度；
4、 合同预算部的预算工程师必须对工程师项目的施工进度，质量进行跟踪，对发现的
问题及偏差应及时反馈给工程部；
5、 工程项目变更签证由施工单位向监理工程师提出申请，由监理公司、工程部现场主
管工程师、部门经理审核并签署意见后转工程预算部审核其相应增减的工程量及造价并签署意见，变更签证单一式四份分送施工单位、监理公司、公司工程部及合同预算部；
6、 财务部支付工程进度款时，必须由合同预算出具“工程进度审查表”将工程量换算
成价值并统计列表，未经合同预算部签批的工程请款，财务部拒绝审核付款；
7、 公司开发的项目完工后先由工程部会同设计院、监理公司、勘探部门、施工单位进
行竣工综合验收，出具竣工验收报告。再由合同预算部工程师对工程造价进行审验，主要对土建、安装、设备、园林绿化等工程项目的材料质量、单价、施工工艺、工程量（包括隐蔽工程）、工程构成，利、税费等进行审核，确定工造价，财务部根据合同预算部出现的正式工程结算报告书支付工程款，核算工程成本。
第六条 房地产销售的内部控制制度
1、 楼盘的定价，楼盘定价前需先按公司策划部收集流程进行市场调查搜集定价信息，
制定价格表，经营销中心，销售部讨论修正后报公司经营班子审批，经批准后制定正式的价格表实施；
2、 销售部应于房产预售前制定完善的销售计划，报公司领导审核后转合同预算部、工
程部；该计划包括但不限于预售房产的面积销售方式、预计回笼资金数及时间表等。销售计划是成本中心制定资金计划的重要依据和基础；
3、 销售部应根据实际情况及付款方式制定科学合理的销售折扣政策，确定销售折扣的
审批权限，报公司领导审批后实施；
4、 销售部与合同预算部，公司法律顾问共同制定规范的房地产销售合同，销售部与客
户签署合同后送财务部归档，定金或预付款交财务部入帐；
5、 所有房产售销收入均直接进入公司财务部银行帐户，财务部专设销售会计与销售部
对接，定期与销售部核对销售日记帐、销售高峰期时财务部应派人进驻售楼中心现场办公；
6、 按揭融资工作流程：
1） 据销售部开出的置业计划收取定金、首期款，开出收款、借款协议书及收楼款证
明书；
2） 与业主签定按揭抵押货款合同，为业主开立专用存折，到国土办理抵押登记、缴
纳相关费用后将备齐的按揭贷款资料交银行，财务部协助并催促银行放款，办理相关放款手续；
3） 保持与银行的沟通，了解大致放款的时间，关注款项是否到帐；
4） 款项到帐后及时取回相关单据进行帐务处理；
5） 对已经到帐的按揭放款进行统计，与销售情况一起分析了解整体的放款比例，做
好统计台帐并与销售部核对；
6） 遇有客户退、换房等发生销售变更的，应由客户提出申请按销售部变更流程报批；
7） 定期（每日）打印往来帐与往来单位进行核对，配合销售部对欠款单位进行催收；
财务部
第一章 财务开支管理制度
为规范各项财务开支程序、强化成本费用控制、加强管理力度，使各项财务开支程序化、规范化，特制定本管理制度。
第一条 财务开支的结算方式及原则
1、 财务开支的结算方式包括现金、支票、汇票、汇兑、商业汇票、信用证等；
2、 财务部应严格按照开具发票及签定协议的单位名称来支付款，原则上不允许转付其他单位，如果对方单位开具有法律效力的书面委托，方能将此款项转付给第三单位；
3、 所有支出原始单据须合法合规，否则视为白条，财务部有权拒付；
4、 凡不按本管理制度规定的程序签批的单据，财务不得受理；
第二条 日常费用开支
一、开支标准：费用性开支包括工资性开支、办公用品的购置、招待费、差旅费、水电费、通讯费、修理费、培训费、交通费等日常的经营管理性支出。
1、招待费开支管理
1）招待费主要包括：为接待、答谢外部人员所发生的餐饮、康乐、礼品、住宿、参观、交通等费用开支；
2）本着“必要、适当、节约”的原则，事先填写“接待审批表”，按表中事项填写清楚后再按审批程序报批，接待费总额应控制在销售收入的3%以内；
3）接待费在发生后5个工作日内，按报销审批程序办理报销手续，逾期报销者，每逾期一天，扣罚报销金额的10%。
2、差旅费开支管理
1）住宿费：凡出差直辖市、经济特区，每人每天住宿标准为300元，其它地区200元，在此标
准基础上，公司副总以上可上浮50元；
2）交通费：①长途出差，副总以上可乘火车卧铺或飞机，其它人员必要情况下可随行；②晚间
乘坐火车硬座超过6小时者，按车票价60%给予卧铺补助；③在外地出差期间的市
内交通费，经济特区直辖市，按每人每天50元计补助；其它地区30元（派有专车
的除外），不再报销市区车票；
3）伙食补助：出差到惠州市以外的，经济特区、直辖市，伙食费按每人每天80元，其它地区
50元计算补助费，不再报销其它餐饮票据，接待用餐按接待费开支管理制度办理；
4）差旅费报销规定：
a到惠州市外参加会议、培训学习，需要集中住宿按会议（学习）通知标准执行，已由公司○
支付了会务费的，取消交通和伙食补助；
b出差返回后5个工作日办理报销手续，每逾期一天扣罚报销金额的10%； ○
c出差人员所在旅馆实行消费签单而计入住宿发票内的金额不予报销； ○
d差旅费报销必须有合法的票据，对无票据或票据遗失的，经核实后按规定标准50%报销； ○
e差旅费之外的其它开支应与差旅费分开填报； ○
f因公出境及出国的差旅费开支标准，采取一事一议的办法，事先由公司领导制定开支范围○
及标准；
g出差期间遇有特殊公务活动，住宿费必须超标准的，经电话请示同意，报销时注明原因并○
由审批人在发票单上签字，方可按特殊情况予以报销；
3、其它规定
1）公司管理人员手机话费报销标准：
总经理按实报销，付总报销长 元，部门经理报销 元，部门付经理报销 元，一般员工视工作而定。
2）备用金的借用：因工作需要司机可借1000元，部门经理以上2000元，备用金于年底必须还清后再重新办理借用手续；
3）一般情况下不报销出租车票，特殊情况经公司领导批准乘坐出租车，报销时必须注明事由并在票据上签字；
4）汽车修理必须事先申报，经批准后方可进厂修理，并严格按审批范围和标准进行，报销时须有二个以上司机签字。
（二）审批程序（按日常费用报销审批流程）
（三）其它
1、 费用报销必须按次填报表单（一次一单、一事一单），并附有关申请表单，严禁多种性
质的费用和多次费用一张单报混合填报；
2、 每周二、周四为公司报销日，遇节假日顺延，其他工作日不受理，经总经理审批同意的
特殊情况除外。
第三条 投资性开支
1、 投资性的支出主要包括固定资产的购置、长期性资产的支出、对外的长短期投资活动等，
属于公司的非经常性财务开支；
2、 公司投资性活动必须由公司职能部门提出项目可行性研究报告、履行必要的招投标程序、
制订切实可行的实施方案，并按公司有关规定履行必要的审批、决策程序；
3、 投资性开支前须由经办部门事先编制开支计划，报财务经理、付总经理、总经理批准。
第二章 财务内部控制制度
第一条 总则
1、 内部控制是企业经营者为了维护企业资产的完整性、控制成本，确保会计记录的正确
性和可靠性，以及对经济活动进行综合计划，调整和评价而制定的制度、组织、方法和程序的总称；
2、 企业的每一项经济业务都可分成授权、主办、记录、保管和稽核五个步骤。内部控制
的基本含义：就是对于同一笔经济业务不能同时将这五个步骤交由一个人办理，减少任何人进行并掩饰错误或舞弊活动的机会。各种不同的职责，特别是相关联职责应由不同的人分别担任；
3、 健全、有效的财务内部控制制度，应达到以下六项预定目标：
1） 授权与批准（即所有经济交易的执行都应经过适当授权或直接批准）
2） 有效性（即记入会计帐目的经济业务确系已经发生而未虚构）
3） 完整性（即所有经过授权的经济业务都已入帐而未遗漏）
4） 记录正确性（包括会计科目分类、金额、期间及明细项目等均应符合专业标准）
5） 资产安全性（资产的保管要有相应的硬件和软件保护措施）
6） 调节性（即定期将会计记录与相关资产实存数核对，发生差异查明原因，并作适
当的调整）
第二条 货币资金的内部控制制度
〈一〉现金内部控制
1、 实行钱帐分管，出纳人员不得兼管总帐，记帐人员不得办理现金出纳业务
2、 发生的所有现金收入必须于当日送存银行并登记日记帐，不得坐支现金，不得私设小
金库，不得公款私存。现销业务必须由两人以上共同经办，收取现金存限额。出纳人员保管的现金收据并加盖“现金收讫”章；
3、 确定现金库存限额。出纳人员保管的现金只能满足3—5日的零星开支，不得超额库
存；
4、 限定现金开支范围。出纳员必须在国家财经制度允许的范围内开支现金，开支范围以
外的必须通过银行进行转账结算。下列范围准许使用现金：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的费用支出；向个人收购农副产品及其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅费；结算起点（100元）以下的零星支出，中国人民银行确定需要支付现金的其他支出；
5、 出纳支出现金必须取得合法的支出凭证，如：购货发票、费用单据、借款借据等，不
允许用白条、便条顶帐。款项支出后，必须在支出凭证上加盖“现金付讫”章；
6、 每一笔现金支出必须符合手续，公司主要负责人核准的各项开支必须由其在原始凭证
上签字盖章，然后送交会计部门审核，财务主管审核无误加盖“审核”戳记后交出纳办理现金结算；
7、 出纳员将每日收入的现金存入银行并登记现金及银行存款日记薄，每日工作结束时应
当清点现金、核对帐目、日清月结，以保证帐实相符，主管部门应不定期地进行突击
检查。
〈二〉银行存款内部控制
1、 出纳员当日收入的支票、汇票等应及时到银行进帐，并逐笔登记银行存款日记帐；
2、 用付款凭单的方式控制付款，对各种合理、合规的款项支出，经办人应填制汇款通
知单，由部门主管人员、公司负责人、主管财务的付总经理分别签字核准方可交出纳员办理银行存款支出；
3、 建立健全的支票领用核销制度，对现购和支付零星费用的业务，需开出支票而无确
定金额的，由支款部门提出申请，报总经理、财务主管付总批准，出纳员开出支票，并在支票薄上登记支票号码，取得正式原始凭证后，再按正常的报帐程序核销；
4、 银行支票印鉴应由两人以上分管，签发的支票应注明用途，如果能够规定限额，应
签发限额支票，空白支票不得签发盖章，款项支付后，出纳应在付款凭证上加盖“转帐付讫”章，以免重复付款；
5、 银行存款要及时对帐，调节表由出纳员编制并交财务经理复核，未达账项要查明原
因，及时处理；
6、 出纳员每日将资金收、付、存情况以出纳报单的形式报送财务经理，每周汇总编制
现金周报表报送主管财务的付总经理、总经理。月末编制资金月报表；
7、 银行帐户的开立和销户应按规定的程序办理。
〈三〉票据内部控制
1、 银行票据：出纳员从银行购回票据后，进行统一管理和使用，并按须号登记，领用
人领用时应在指定位置登记，对于错发的支票，应及时收回并加盖作废章；
2、 收据及发票：由办税人员从税务机关购回发票及收据后，交出纳员统一使用并管理，
会计于月度终了时，对其使用情况进行检查，每使用完10本由出纳员交档案室进行统一管理。
第三条 物资采购业务的内部控制
1、 本制度所确定的物质采购包括办公用具、办公易耗品、工程物资及其它物资等；
2、 采购业务应由公司内部几个部门共同完成，包括物资或劳务使用部门的请购、供应部
门的订货与采购、使用部门的品质检验、仓库保管部门的验收入库、会计部门付款记帐等，每一笔采购业务的上述环节必须由不同的部门或人负责，不能由一个包办，做到钱、账、物分管；
3、 遵循采购计划。采购部门必须按批准的采购计划所规定的货物种类、规格、质量要求
等进行，不得擅自改变采购内容。大宗采购必须事先进行调查询价，询价单位不得少于三家，采购计划明确了供应厂家及价格后，采购部门不得随意变更；
4、 签订采购合同，采购货物与劳务要尽可能与供应单位签订合同，以明确供需双方的责
任，合同预算部要参与有关合同的签订工作，以便监督合同的执行和依照合同付款记款，同时要依据合同内容进行质量检验，并出具质检报告交收货部门，收货部门要严格按合同规定的品种、数量、质量进行验收入库；
5、 所有采购物资均需经过检验，检验合格后开具入库通知单，收货部门方可据以办理签
收入库。对于检验不合格的物资收货部门应拒绝办理入库，并敦促采购部门退货，采购部门凭退货通知单及时向供应厂家办理换货或退款等事宜，不得无故拖延；
6、 采购主管要制定科学的采购计划，检查计划的完成情况，调整和追加计划及时传达到
位，对业务人员签订的采购合同要加强监督和指导，及时处理采购环节中出现的各种异常问题
7、 控制各种采购费，对于采购费用如：损耗、运费、保管费、包装费、搬运费、磅差等
会计部门必须检查有关凭证，分析发生的原因，确定其完整性和合理性，方可入账核销；
8、 控制储备定额。企业必须合理确定经济采购批量，使储备物资既要保证经营需要，不
至造成供应脱节产生短缺损失，又要能严防超储积压，增加超储成本；
9、 把好结算关口：所有供货发票必须经过采购部门审批，再转至合同预算部审核发票的
价格、运费、税款等，并与合同、计划核对相符，结算价款时要遵守财经纪律，并按合同规定的方式结算价款。
第四条 固定资产内部控制制度（固定资产采购流程）
〈一〉固定资产购置的内部控制制度应达到以下四项目标：
1、 保证固定资产购置业务有效合法；
2、 保证固定资产购置经济合理；
3、 保证固定资产购置会计核算真实完整；
4、 保证固定资产实物进仓。
〈二〉固定资产购置的内部控制措施
1、 审批。固定资产管理部门根据需要提出固定资产采购计划后，公司领导应检查该计
划是否合理、合规，资金来源有无保障，经审批授权后可在计划范围内进行采购；
2、 签约。固定资产管理部门根据经批准的购置计划，向采购部门发出采购通知，采购
部门与供货单位联系并进行询价，询价单位不得少于三家。确定供货单后签定供货合同，明确规定采购固定资产的型号、性能、质量要求、价格、结算方式、到货期等；
3、 验收。所采购的固定资产到货后，固定资产部门对到货的固定资产进行验收，点收
数量、查验质量；
4、 审核付款。财务部门根据采购部门提供的相关资料审批该购置业务是否属于计划范
围内，是否得到适当的授权，手续是否完备，价款是否正确，核完无误后通知出纳付款；
5、 移交。固定资产使用部门填制领用单，报固定资产管理部门审批，填制转置凭证，
然后在企业内部办理交接手续；
6、 记帐。财务部门根据固定资产转置凭证编制记帐凭证，正确应用会计科目登记有关
科目；
7、 核对。由财务人员会同固定资产管理部门和使用部门进行固定资产账账、账卡核对，
至少每年进行一次账、卡、物核实。
第五条 房地产项目工程成本的内部控制制度
1、 合同预算部是公司专职进行工程成本预算管理的核心部门，合同预算部必须参与所
有工程预算成本的制订并监督实际执行情况；
2、 对工程项目的招、投标，合同预算部必须派相应的预算工程师参与议标，评估标书
并提供意见；
3、 公司对外签定的各类合同必须经合同预算部、财务部，公司法律顾问及相关部门和
议审查后转公司领导阅批，公司所有合同均转合同预算部归档并建立完善的档案管理制度；
4、 合同预算部的预算工程师必须对工程师项目的施工进度，质量进行跟踪，对发现的
问题及偏差应及时反馈给工程部；
5、 工程项目变更签证由施工单位向监理工程师提出申请，由监理公司、工程部现场主
管工程师、部门经理审核并签署意见后转工程预算部审核其相应增减的工程量及造价并签署意见，变更签证单一式四份分送施工单位、监理公司、公司工程部及合同预算部；
6、 财务部支付工程进度款时，必须由合同预算出具“工程进度审查表”将工程量换算
成价值并统计列表，未经合同预算部签批的工程请款，财务部拒绝审核付款；
7、 公司开发的项目完工后先由工程部会同设计院、监理公司、勘探部门、施工单位进
行竣工综合验收，出具竣工验收报告。再由合同预算部工程师对工程造价进行审验，主要对土建、安装、设备、园林绿化等工程项目的材料质量、单价、施工工艺、工程量（包括隐蔽工程）、工程构成，利、税费等进行审核，确定工造价，财务部根据合同预算部出现的正式工程结算报告书支付工程款，核算工程成本。
第六条 房地产销售的内部控制制度
1、 楼盘的定价，楼盘定价前需先按公司策划部收集流程进行市场调查搜集定价信息，
制定价格表，经营销中心，销售部讨论修正后报公司经营班子审批，经批准后制定正式的价格表实施；
2、 销售部应于房产预售前制定完善的销售计划，报公司领导审核后转合同预算部、工
程部；该计划包括但不限于预售房产的面积销售方式、预计回笼资金数及时间表等。销售计划是成本中心制定资金计划的重要依据和基础；
3、 销售部应根据实际情况及付款方式制定科学合理的销售折扣政策，确定销售折扣的
审批权限，报公司领导审批后实施；
4、 销售部与合同预算部，公司法律顾问共同制定规范的房地产销售合同，销售部与客
户签署合同后送财务部归档，定金或预付款交财务部入帐；
5、 所有房产售销收入均直接进入公司财务部银行帐户，财务部专设销售会计与销售部
对接，定期与销售部核对销售日记帐、销售高峰期时财务部应派人进驻售楼中心现场办公；
6、 按揭融资工作流程：
1） 据销售部开出的置业计划收取定金、首期款，开出收款、借款协议书及收楼款证
明书；
2） 与业主签定按揭抵押货款合同，为业主开立专用存折，到国土办理抵押登记、缴
纳相关费用后将备齐的按揭贷款资料交银行，财务部协助并催促银行放款，办理相关放款手续；
3） 保持与银行的沟通，了解大致放款的时间，关注款项是否到帐；
4） 款项到帐后及时取回相关单据进行帐务处理；
5） 对已经到帐的按揭放款进行统计，与销售情况一起分析了解整体的放款比例，做
好统计台帐并与销售部核对；
6） 遇有客户退、换房等发生销售变更的，应由客户提出申请按销售部变更流程报批；
7） 定期（每日）打印往来帐与往来单位进行核对，配合销售部对欠款单位进行催收；