财务报表分析公式汇总
偿债能力分析：
营运资本=流动资产-流动负债
流动比率=流动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债
现金比率=现金类资产/流动负债×100%
资产负债率=负债总额/资产总额×100%
股东权益比率=股东权益/资产总额×100%=1-资产负债率
权益乘数=资产总额/股东权益=1/（1-资产负债率）
产权比率=负债总额/股东权益×100%
有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产）×100%
长期资产负债率=长期负债/（长期负债+股东权益）×100%
利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（税前利润+利息费用）/利息费用=（净利润+所得税费用+利息费用）/利息费用
固定费用保障费用=息税前利润/固定费用=（税前利润+固定费用）/固定费用=息税前利润/【利息+租金+优先股股利/（1-所得税税率）+偿债基金/（1-所得税税率）】
营运能力分析：
应收账款周转次数=营业收入/应收账款平均余额=（营业收入×2）/（期初应收账款+期末应收账款）
应收账款周转天数=365/应收账款周转次数=应收账款平均余额×365/营业收入 存货周转次数=营业成本/存货平均余额=（营业成本×2）/（期初存货+期末存货） 存货周转天数=365/存货周转次数=存货平均余额×365/营业成本
流动资产周转次数=营业收入/流动资产平均余额=（营业收入×2）/（期初流动资产+期末流动资产）
流动资产周转天数=365/流动资产周转次数
固定资产周转次数=营业收入/固定资产平均净额=营业收入/（固定资产原值-累计折旧）=（营业收入×2）/（期初固定资产净值+期末固定资产净额） 固定资产周转天数=365/固定资产周转次数
总资产周转次数=营业收入/总资产平均余额=（营业收入×2）/（期初总资产+期末总资产）
总资产周转天数=365/总资产周转次数
盈利能力分析：
销售净利率=利润/营业收入×100%
销售毛利率=销售毛利/营业收入×100%=（营业收入-营业成本）/营业收入×100% 息税前净利率=息税前利润/营业收入×100%=（利润总额+利息费用）/营业费用×100%
营业利润率=营业利润/营业收入×100%
销售净利率=净利润/营业收入×100%
营业成本利润率=营业利润/营业成本×100%
营业费用利润率=营业利润/营业费用×100%
全部支出总利润率=利润总额/（营业费用+营业外支出）×100%
全部支出净利润率=净利润/（营业费用+营业外支出）×100%
总资产收益率=息税前利润/平均总资产×100%=（利润总额+利息费用）/平均总资产×100%
总资产收益率=息税前利润/平均总资产×100%=（营业收入/平均总资产）×（息税前利润/营业收入）×100%=总资产周转率×息税前利润率
总资产净利率=净利率/平均总资产×100%
总资产净利率=净利润/平均总资产×100%=（净利润/营业收入）×（营业收入/平均总资产）×100%=销售净利率×总资产周转率
流动资产收益率=利润总额（或净利润）/平均流动资产总额×100%
固定资产收益率=利润总额（或净利润）/平均固定资产总额×100%
在用固定资产收益率=利润总额（或净利润）/平均在用固定资产原值×100% 固定资产收益率=固定资产使用率×在用固定资产收益率
固定资产使用率=在用固定资产原值/全部固定资产原值×100%
投资收益率=投资净收益/平均对外投资总额×100%
投资收益率=部门边际贡献/该部门拥有的资产额×100%
长期资本收益率=收益总额/（平均长期负债+平均所有者权益）×100% 净资产收益率=净利润/平均股东收益×100%
加权平均净资产收益率=归属于母公司股东净利润/归属于母公司平均股东权益×100%
净资产收益率=归属于母公司股东净利润/归属于母公司股东权益×100%=【总资产收益率+（总资产收益率-负债收益率）×负债/平均股东权益】×（1-所得税税率）
增长能力与风险分析：
销售增长率=本期营业收入增加额/上期营业收入×100%
某种产品销售增长率=某种产品本期营业收入增加额/上期营业收入净额×100% 营业利润增长率=本期营业利润增加额/上期营业利润×100%
净利润增长率=上期净利润增加额/上期净利润×100%
资产增长率=本期资产增加额/资产期初余额×100%
股东权益增长率=本期股东权益增加额/股东权益期初余额×100%
股东权益增长率=本期股东权益增加额/股东权益期初余额×100%=净利润+（股东新增投资-支付股东股利）/股东权益期初余额×100%=净利润+股东净支付/股东权益期初余额×100%=净资产收益率+股东净投资率
现金流量：
现金比率=现金/流动负债
经营活动净现金比率=经营活动现金流量净额/流动负债×100%
现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息费用
支付现金股利比率=经营活动现金流量净额/现金股利×100%
现金充分性比率=（经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额）/（债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额）×100% 每股经营现金流量=经营活动现金流量净额/发行在外的普通股股数 净资产现金回收率=经营活动现金流量净额/平均净资产×100%
全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额/平均总资产×100%
盈利现金比率=经营活动现金流量净额/净利润×100%
销售获现比率=销售商品、提供劳务收到的现金/营业收入×100%
财务报表分析公式汇总
偿债能力分析：
营运资本=流动资产-流动负债
流动比率=流动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债
现金比率=现金类资产/流动负债×100%
资产负债率=负债总额/资产总额×100%
股东权益比率=股东权益/资产总额×100%=1-资产负债率
权益乘数=资产总额/股东权益=1/（1-资产负债率）
产权比率=负债总额/股东权益×100%
有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产）×100%
长期资产负债率=长期负债/（长期负债+股东权益）×100%
利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（税前利润+利息费用）/利息费用=（净利润+所得税费用+利息费用）/利息费用
固定费用保障费用=息税前利润/固定费用=（税前利润+固定费用）/固定费用=息税前利润/【利息+租金+优先股股利/（1-所得税税率）+偿债基金/（1-所得税税率）】
营运能力分析：
应收账款周转次数=营业收入/应收账款平均余额=（营业收入×2）/（期初应收账款+期末应收账款）
应收账款周转天数=365/应收账款周转次数=应收账款平均余额×365/营业收入 存货周转次数=营业成本/存货平均余额=（营业成本×2）/（期初存货+期末存货） 存货周转天数=365/存货周转次数=存货平均余额×365/营业成本
流动资产周转次数=营业收入/流动资产平均余额=（营业收入×2）/（期初流动资产+期末流动资产）
流动资产周转天数=365/流动资产周转次数
固定资产周转次数=营业收入/固定资产平均净额=营业收入/（固定资产原值-累计折旧）=（营业收入×2）/（期初固定资产净值+期末固定资产净额） 固定资产周转天数=365/固定资产周转次数
总资产周转次数=营业收入/总资产平均余额=（营业收入×2）/（期初总资产+期末总资产）
总资产周转天数=365/总资产周转次数
盈利能力分析：
销售净利率=利润/营业收入×100%
销售毛利率=销售毛利/营业收入×100%=（营业收入-营业成本）/营业收入×100% 息税前净利率=息税前利润/营业收入×100%=（利润总额+利息费用）/营业费用×100%
营业利润率=营业利润/营业收入×100%
销售净利率=净利润/营业收入×100%
营业成本利润率=营业利润/营业成本×100%
营业费用利润率=营业利润/营业费用×100%
全部支出总利润率=利润总额/（营业费用+营业外支出）×100%
全部支出净利润率=净利润/（营业费用+营业外支出）×100%
总资产收益率=息税前利润/平均总资产×100%=（利润总额+利息费用）/平均总资产×100%
总资产收益率=息税前利润/平均总资产×100%=（营业收入/平均总资产）×（息税前利润/营业收入）×100%=总资产周转率×息税前利润率
总资产净利率=净利率/平均总资产×100%
总资产净利率=净利润/平均总资产×100%=（净利润/营业收入）×（营业收入/平均总资产）×100%=销售净利率×总资产周转率
流动资产收益率=利润总额（或净利润）/平均流动资产总额×100%
固定资产收益率=利润总额（或净利润）/平均固定资产总额×100%
在用固定资产收益率=利润总额（或净利润）/平均在用固定资产原值×100% 固定资产收益率=固定资产使用率×在用固定资产收益率
固定资产使用率=在用固定资产原值/全部固定资产原值×100%
投资收益率=投资净收益/平均对外投资总额×100%
投资收益率=部门边际贡献/该部门拥有的资产额×100%
长期资本收益率=收益总额/（平均长期负债+平均所有者权益）×100% 净资产收益率=净利润/平均股东收益×100%
加权平均净资产收益率=归属于母公司股东净利润/归属于母公司平均股东权益×100%
净资产收益率=归属于母公司股东净利润/归属于母公司股东权益×100%=【总资产收益率+（总资产收益率-负债收益率）×负债/平均股东权益】×（1-所得税税率）
增长能力与风险分析：
销售增长率=本期营业收入增加额/上期营业收入×100%
某种产品销售增长率=某种产品本期营业收入增加额/上期营业收入净额×100% 营业利润增长率=本期营业利润增加额/上期营业利润×100%
净利润增长率=上期净利润增加额/上期净利润×100%
资产增长率=本期资产增加额/资产期初余额×100%
股东权益增长率=本期股东权益增加额/股东权益期初余额×100%
股东权益增长率=本期股东权益增加额/股东权益期初余额×100%=净利润+（股东新增投资-支付股东股利）/股东权益期初余额×100%=净利润+股东净支付/股东权益期初余额×100%=净资产收益率+股东净投资率
现金流量：
现金比率=现金/流动负债
经营活动净现金比率=经营活动现金流量净额/流动负债×100%
现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息费用
支付现金股利比率=经营活动现金流量净额/现金股利×100%
现金充分性比率=（经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额）/（债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额）×100% 每股经营现金流量=经营活动现金流量净额/发行在外的普通股股数 净资产现金回收率=经营活动现金流量净额/平均净资产×100%
全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额/平均总资产×100%
盈利现金比率=经营活动现金流量净额/净利润×100%
销售获现比率=销售商品、提供劳务收到的现金/营业收入×100%