金税工程岗位练习题
一、单选题
1、一般纳税人在下列何种情形下一律不得开具专用发票（B）
A.将货物无偿赠送给他人
B.向消费者销售应税项目
C.销售免税项目
D.向小规模纳税人销售应税项目
2、增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是（A）
A.抵扣联B.发票联C.记账联 D存根联
3、下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是（B）
A.一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联的，如果丢失前未认证的，不得抵扣进项税额
B.对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按税收征管法的规定按偷税给予处罚
C.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当按规定追缴税款，并处以偷税数额3倍以下的罚款
D.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的，一律不得再抵扣进项税额
4、现行增值税专用发票稽核系统的模式是（C)
A.区县局一级数据采集，地市局，省局，总局三级比对
B.地市局一级数据采集，省局，总局二级比对
C.省局一级数据采集，省局，总局二级比对
D.总局一级数据采集，总局一级比对
5、关于增值税专用发票最高开票限额许可制度，下列说法错误的是（D)
A.最高开票限额是指单份专用发票开具的销售额合计数可以达到的上限额度
B 最高开票限额许可时依申请的行政许可行为
C 纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》
D 税务机关审批最高开票限额实行书面核查
6、防伪开票系统是由（ B ）构成的。
A.计算机 打印机 开票软件 B.通用设备 专用设备 开票软件
C.金税盘 开票软件 D.金税盘
7、利用“发票开具管理/已开发票作废”功能作废的发票其“作废标志”记入（ E ），该“作废标志”无法取消，企业应慎重操作。
A.报税盘 B.硬盘 C.金税盘 D.AB都是 E.BC都是 F.AC都是
8、开具带销货清单的发票时，一张发票允许带(A)份销货清单。
A.1 B.2 C.3 D.任意
9、一般纳税人取得的增值税进项抵扣凭证应当自开票日
期（C）内，到主管税务机关办理认证手续，并申报抵扣。
A、90日 B、三个月 C、180日 D、半年
10、增值税计算机稽核系统中比对结果为“比对相符”是指：（B）
发票抵扣联与记账联七要素相同
B、发票抵扣联与存根联七要素相同
C、发票抵扣联与发票联七要素相同
发票票面的明文信息与电子信息相同
11、基层税务机关金税工程岗位设置税法正确的是：（D）
发票认证岗和报税岗不能是同一人
B、发票发售岗和报税岗可以是同一人
C、税务发行岗和企业发行岗可以是同一人
D、税务发行岗和企业发行岗不能是同一人
12、金税工程二期“四个子系统”是指：（C）
A、行政管理系统、税收征管系统、决策支持系统、外部信息采集系统
B、发票发售子系统、报税子系统、交叉稽核子系统、发票协查管理子系统
C、增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税交叉稽核子系统、发票协查管理子系统
D、发票发售子系统、防伪税控认证子系统、防伪税控报税子系统、增值税交叉稽核子系统
13、未经（A）的防伪税控系统专用设备，不能使用。
A、税务机关发行 B、防伪税控服务单位发行
C、税务机关安装、调试 D、防伪税控服务单位安装、调试
14、金税工程的核心是建立：（C）
A、增值税防伪税控开票子系统 B、防伪税控认证子系统
C、增值税交叉稽核子系统 D、发票协查管理子系统 E、以上均是
15、一般纳税人在开具专用发票（B），发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。
A、当日B、当月C、次月、D、180天内。
二、多选题
1、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关扣留原件的情形有（ABCD ）。
A、重复认证 B、密文有误 C、认证不符 D、列为失控专用发票
2、增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（ABC ）。
A.购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票
B.消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票
C.商店零售化妆品
D.商店零售劳保绝缘鞋
3、下列说法中，符合增值税专用发票管理方法的有（BCD)
A.最高开票限额为一百万元的，由县级税务机关审批
B.当纳税人识别号认证不符时，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证
C.对纳税人取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
D.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查
4、增值税一般纳税人有下列(AE) 情形之一的，不得领购增值税专用发票
A.会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的
B.销售货物同时提供运输劳务
C .虚开专用发票
D.销售的货物中有部分免税货物
E.有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
5、下列情形只能开具普通发票，不得开具专用发票（AB)
A.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
B.纳税人销售旧货
C.一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D.典当业（一般纳税人）销售死当物品
6、县级税务机关在增值税防伪税控系统中的职责包括（ABCD)
A.县级对防伪税控企业开票金税盘、报税盘卡的初始化发行
B 向企业发售发票
C接受企业认证、报税
D档案信息变更发行
7、根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，不得开具增值税专用发票的情形有（ACD ）
A、将货物用于集体福利
B、向出口企业销售货物
C、向一般纳税人转让无形资产
D、向消费者销售货物
8、试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为（BD）。
A、金税卡 B、金税盘
C、报税卡 D、报税盘
9、货物运输业增值税专用发票分为（AD）。
A、三联票 B、四联票
C、五联票 D、六联票
三、判断题
1、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。（√）
2、购买方主管税务机关对认证过程中发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查，属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。（√ ）
3、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过万元。(×)
4、增值税专用发票最高开票限额是指单份专用发票开具的价税合计数不得达到的上限额度。(×)
金税工程岗位练习题
一、单选题
1、一般纳税人在下列何种情形下一律不得开具专用发票（B）
A.将货物无偿赠送给他人
B.向消费者销售应税项目
C.销售免税项目
D.向小规模纳税人销售应税项目
2、增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是（A）
A.抵扣联B.发票联C.记账联 D存根联
3、下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是（B）
A.一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联的，如果丢失前未认证的，不得抵扣进项税额
B.对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按税收征管法的规定按偷税给予处罚
C.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当按规定追缴税款，并处以偷税数额3倍以下的罚款
D.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的，一律不得再抵扣进项税额
4、现行增值税专用发票稽核系统的模式是（C)
A.区县局一级数据采集，地市局，省局，总局三级比对
B.地市局一级数据采集，省局，总局二级比对
C.省局一级数据采集，省局，总局二级比对
D.总局一级数据采集，总局一级比对
5、关于增值税专用发票最高开票限额许可制度，下列说法错误的是（D)
A.最高开票限额是指单份专用发票开具的销售额合计数可以达到的上限额度
B 最高开票限额许可时依申请的行政许可行为
C 纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》
D 税务机关审批最高开票限额实行书面核查
6、防伪开票系统是由（ B ）构成的。
A.计算机 打印机 开票软件 B.通用设备 专用设备 开票软件
C.金税盘 开票软件 D.金税盘
7、利用“发票开具管理/已开发票作废”功能作废的发票其“作废标志”记入（ E ），该“作废标志”无法取消，企业应慎重操作。
A.报税盘 B.硬盘 C.金税盘 D.AB都是 E.BC都是 F.AC都是
8、开具带销货清单的发票时，一张发票允许带(A)份销货清单。
A.1 B.2 C.3 D.任意
9、一般纳税人取得的增值税进项抵扣凭证应当自开票日
期（C）内，到主管税务机关办理认证手续，并申报抵扣。
A、90日 B、三个月 C、180日 D、半年
10、增值税计算机稽核系统中比对结果为“比对相符”是指：（B）
发票抵扣联与记账联七要素相同
B、发票抵扣联与存根联七要素相同
C、发票抵扣联与发票联七要素相同
发票票面的明文信息与电子信息相同
11、基层税务机关金税工程岗位设置税法正确的是：（D）
发票认证岗和报税岗不能是同一人
B、发票发售岗和报税岗可以是同一人
C、税务发行岗和企业发行岗可以是同一人
D、税务发行岗和企业发行岗不能是同一人
12、金税工程二期“四个子系统”是指：（C）
A、行政管理系统、税收征管系统、决策支持系统、外部信息采集系统
B、发票发售子系统、报税子系统、交叉稽核子系统、发票协查管理子系统
C、增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税交叉稽核子系统、发票协查管理子系统
D、发票发售子系统、防伪税控认证子系统、防伪税控报税子系统、增值税交叉稽核子系统
13、未经（A）的防伪税控系统专用设备，不能使用。
A、税务机关发行 B、防伪税控服务单位发行
C、税务机关安装、调试 D、防伪税控服务单位安装、调试
14、金税工程的核心是建立：（C）
A、增值税防伪税控开票子系统 B、防伪税控认证子系统
C、增值税交叉稽核子系统 D、发票协查管理子系统 E、以上均是
15、一般纳税人在开具专用发票（B），发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。
A、当日B、当月C、次月、D、180天内。
二、多选题
1、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关扣留原件的情形有（ABCD ）。
A、重复认证 B、密文有误 C、认证不符 D、列为失控专用发票
2、增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（ABC ）。
A.购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票
B.消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票
C.商店零售化妆品
D.商店零售劳保绝缘鞋
3、下列说法中，符合增值税专用发票管理方法的有（BCD)
A.最高开票限额为一百万元的，由县级税务机关审批
B.当纳税人识别号认证不符时，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证
C.对纳税人取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
D.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查
4、增值税一般纳税人有下列(AE) 情形之一的，不得领购增值税专用发票
A.会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的
B.销售货物同时提供运输劳务
C .虚开专用发票
D.销售的货物中有部分免税货物
E.有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
5、下列情形只能开具普通发票，不得开具专用发票（AB)
A.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
B.纳税人销售旧货
C.一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D.典当业（一般纳税人）销售死当物品
6、县级税务机关在增值税防伪税控系统中的职责包括（ABCD)
A.县级对防伪税控企业开票金税盘、报税盘卡的初始化发行
B 向企业发售发票
C接受企业认证、报税
D档案信息变更发行
7、根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，不得开具增值税专用发票的情形有（ACD ）
A、将货物用于集体福利
B、向出口企业销售货物
C、向一般纳税人转让无形资产
D、向消费者销售货物
8、试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为（BD）。
A、金税卡 B、金税盘
C、报税卡 D、报税盘
9、货物运输业增值税专用发票分为（AD）。
A、三联票 B、四联票
C、五联票 D、六联票
三、判断题
1、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。（√）
2、购买方主管税务机关对认证过程中发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查，属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。（√ ）
3、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过万元。(×)
4、增值税专用发票最高开票限额是指单份专用发票开具的价税合计数不得达到的上限额度。(×)