某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元，银行对账单余额148.7
万元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：
(1)企业开出一张支票0.2万元购买办公用品，企业已登记入账，但银行尚未登
记入账；
(2)企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行，企业已登记入账，但银行
尚未登记入账；
(3)银行受托代企业支付水电费0.5万元，银行已经登记入账，但企业尚未收到
付款通知单、未登记入账；
(4)银行已收到外地汇入货款2万元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未
登记入账。
要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余调节表
2010年6月30日 单位：万元
项目 金额 项目 金额
银行存款日记账余额 152 银行对账单余额 148.7
加：银行已付、企业未收款 （1） 加：企业已收、银行未收款 （3）
减：银行已付、企业未付款 （2） 减：企业已付、银行未付款 （4）
调节后余额 （5） 调节后余额 （5）
答案：
(1)=2
(2)=0.5
(3)=5
(4)=0.2
(5) =153.5
某企业2011年5月31日银行存款日记账余额238 000元，银行对账单余额243
000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：
1) 企业偿还A 公司货款25 000元已登记入账，但银行尚未登记入账；
(2)企业收到销售商品款35 100元已登记入账，但银行尚未登记入账；
(3)银行已划转电费4 900元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；
(4)银行已收到外地汇入货款20 000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。
要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余调节表
2011年5月31日 单位：元
项目 金额 项目 金额
银行存款日记账余额 238 000 银行对账单余额
243 000
加：银行已付、企业未收款 （1） 加：企业已收、银行未收款
（3）
减：银行已付、企业未付款 （2） 减：企业已付、银行未付款
（4）
调节后余额 （5） 调节后余额
（5）
(1) =20 000
(2) =4 900
(3) =35 100
(4) =25 000
(5) =253 100
资料：XYZ 公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元，与银行存款日记账余额不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：
（1）6月28日，XYZ 公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持有该支票到银行兑现。
（2）6月29日，XYZ 公司送存银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（3）6月30日，XYZ 公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
（4）6月30日，银行计算应付给XYZ 公司的存款利息360元，银行已经入账，而公司尚未收到收款通知。
（5）6月30日，XYZ 公司委托银行代收的款项11000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。
（6）6月30日，XYZ 公司收到购货方转账支票一张，金额为7900元，已经送存银行，但银行尚未入账。
要求：完成下列XYZ 公司的银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ 公司 2008年6月30日 单位：元 项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账
余额 53240 银行对账单余额 67000
加：银行已收企业未收的款项合计 （1）（ ） 加：企业已收银行未收的款项合计 （４）（ ）
减：银行已付企业未付的款项合计 （２）（ ） 减：企业已付银行未付的款项合计 １５８００
调节后余额 （３）（ ） 调节后余额 （５） （ ）
（1）
（360+11000）
（2）（1300）
（3）（63300）
（4）（4200+7900）
（5）（63300）
XYZ 公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）XYZ 公司银行存款日记账的记录
日期 摘要 金额
10月29日 因销售商品收到76#转账支票一张 7600
10月29日 开出45#现金支票一张 3500
10月30日 收到甲公司转来的112#转账支票一张 3800
10月30日开出105#转账支票以支付货款 11700
10月31日 开出106#转账支票支付明年报刊订阅费 1000
月末余额 55970
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误码）
日期 摘要 金额
10月29日 支付45#现金支票 3500
10月30日 收到76#转账支票 7600
10月30日 收到托收的货款 25000
10月30日 支付105#转账支票 11700
10月31日 结转银行结算手续费 320
月末余额 77850
要求：代XYZ 公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ 公司 2008年10月31日 单位：元
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 55970 银行对账单余额 77850
加：银行已收企业未收的款项合计 （1）（ ） 加：企业已收银行未收的款项合计 （3）（ ）
减：银行已付企业未付的款项合计 320 减：企业已付银行未付的款项合计 （4）（ ）
调节后余额 （2）（ ） 调节后的余额 （5）（ ）
（1）（ 25000 ）
（2）（ 80650 ）
（3）（ 3800 ）
（4）（ 1000 ）
（5）（ 80650 ）
公司银行存款日记账记录：
日期 摘要 金额
12月29日 存入购化方转账支票#891 24800
12月30日 开出转账支票#352，支付购料款 16400
12月30日 开出转账支票#353，支付运输费 800
12月31日 存入购货方转账支票 #740 16000
月末余额 76500
（2）银行对账单的记录：
日期 摘要 金额
12月30日 存入转账支票#891 24800
12月 30日 转账支票#352 16400
12月31日 代付借款利息 1500
12月31日 收回托收货款 13500
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ 公司 2008年12月31日 单位：元
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 76500 银行对账单余额 73300
加：银行已收企业未收的款项合计 （1）（13500 ） 加：企业已收银行未收的款项合计 （4）（ 16000 ）
减：银行已付企业未付的款项合计 （2）（1500 ） 减：企业已付银行未付的款项合计 800
调节后余额 （3）（88500 ） 调节后的余额 （5）（ 88500 ）
（1）（13500 ）
（2）（1500 ）
（3）（88500 ）
（4）（ 16000 ）
（5）（ 88500 ）
资料：
1） XYZ 公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
（1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款。
（2）21日，收到A 公司开来的销货款转账支票35100元。
（3）23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费
（4）开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊费。
（5）29日，收到D 公司开来的销货款现金支票5850元。
（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92800元。
2）银行对账单所列XYZ 公司1120日至月末的经济业务如下：
（1）22日，收到销售款转账支票35100元。
（2）23日，收到XYZ 公司开出的支票#050，金额为11700元。
（3）25日，收到XYZ 公司开出的支票#051，金额为3400元。
（4）26日，银行为XYZ 公司代付本月电话费1280元。
（5）29日，为XYZ 公司代收外地购货方汇来的货款6800元。
（6）30日，结算银行借款利息650元。
（7）30日，银行对账单的存款余额数为92820元。
要求：根据上述资料，代XYZ 公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 92800 银行对账单余额 92820
加：银行已收企业未收的款项合计 （1）（ ） 加：企业已收银行未收的款项合计 5850
减：银行已付企业未付的款项合计 （2）（ ） 减：企业已付银行未付的款项合计 （4）（ ）
调节后余额 （3）（） 调节后的余额 （5）（ ）
XYY 公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为98500元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：
（1）4月30日收到购货方转账支票一张，金额为12000元，已经送存银行，银行尚未入账。
（2）XYY 公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知确认入账。
（3）XYY 公司当月开出的用以支付供货方垡的转账支票，尚有4500元未兑现
（4）XYY 公司送存银行的某客户转账支票35000元，因对方货款不足而退票，公司未接到通知。
（5）XYY 公司委托银行代收的款项22000元，银行已转入本公司的存款户，但公司尚未收到通知入账
要求：完成下列甲公司的银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ 公司 2008年10月31日 单位：元
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 119800 银行对账单余额 98500
加：银行已收企业未收的款项合计 （1）（ 22000） 加：企业已收银行未收的款项合计 （3）（47000）
减：银行已付企业未付的款项合计 800 减：企业已付银行未付的款项合计 （4）（4500）
调节后余额 （2）（141000） 调节后的余额 （5）（ 141000）
（1）（ 22000）
（2）（141000）
(3）（47000）
(4）（4500）
（5）（ 141000）
1） XYZ 公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
（1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款。
（2）21日，收到A 公司开来的销货款转账支票35100元。
（3）23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费
（4）开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊费。
（5）29日，收到D 公司开来的销货款现金支票5850元。
（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92800元。
2）银行对账单所列XYZ 公司1120日至月末的经济业务如下：
（1）22日，收到销售款转账支票35100元。
（2）23日，收到XYZ 公司开出的支票#050，金额为11700元。
（3）25日，收到XYZ 公司开出的支票#051，金额为3400元。
（4）26日，银行为XYZ 公司代付本月电话费1280元。
（5）29日，为XYZ 公司代收外地购货方汇来的货款6800元。
（6）30日，结算银行借款利息650元。
（7）30日，银行对账单的存款余额数为92820元。
要求：根据上述资料，代XYZ 公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 92800 银行对账单余额 92820
加：银行已收企业未收的款项合计 （1）（ 6800 ） 加：企业已收银行未收的款项合计 5850
减：银行已付企业未付的款项合计 （2）（1930 ） 减：企业已付银行未付的款项合计 （4）（1000 ）
调节后余额 （3）（ 97670 ） 调节后的余额 （5）（ 97670 ）
XYY 公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为98500元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：
（1）4月30日收到购货方转账支票一张，金额为12000元，已经送存银行，银行尚未入账。
（2）XYY 公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知确认入账。
（3）XYY 公司当月开出的用以支付供货方垡的转账支票，尚有4500元未兑现
（4）XYY 公司送存银行的某客户转账支票35000元，因对方货款不足而退票，公司未接到通知。
（5）XYY 公司委托银行代收的款项22000元，银行已转入本公司的存款户，但公司尚未收到通知入账
要求：完成下列甲公司的银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ 公司 2008年10月31日 单位：元
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 119800 银行对账单余额 98500
加：银行已收企业未收的款项合计 （1）（ 22000） 加：企业已收银行未收的款项合计 （3）=12000+35000=47000
减：银行已付企业未付的款项合计 800 减：企业已付银行未付的款项合计 （4）（4500）
调节后余额 （2）（141000） 调节后的余额 （5）（ 141000）
甲公司财产清查中发现如下问题：
（1）在财产清查过程中盘盈库存现金20000元，其中12000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。
（2）在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80000元，已计提折旧50000元，经查明，过失人赔偿5000元，已批准进行处理。
（3）现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。
（4）发现某产品盘盈200千克，单价成本10元，共计2000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。
（5）盘亏材料10000元。可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5000元，剩余的净损失中有3000元属于非常损失，2000元属于自然损耗。
要求：根据上述业务编制（1）~（5）的会计分录。
（1） 审批前 借：库存现金20000 审批后 借：其他应收款 52 贷：待处理财产损益 20000 贷：待处理财产损益 52
审批后 借：待处理财产损益 20000 （4） 审批前 借：库存商品 2000 贷：其他应收款 12000 贷：待处理财产损益2000 营业外收入 8000 审批后 借：待处理财产损益 2000
（2） 审批前 借：待处理财产损益 贷：管理费用2000
30000 （5） 审批前 借：待处理财产损益
10000 累计折旧 50000
贷：固定资产 80000 贷：原材料 10000
审批后 借：其他应收款 5000 审批后 借：其他应收款 5000 营业外支出 25000 营业外支出 3000
贷：待处理财产损益30000 管理费用 2000
（3） 审批前 借：待处理财产损益 52 贷：待处理财产损益 10000
贷：库存现金 52
一、甲公司财产清查中发现如下问题：
(1)在财产清查过程中盘盈库存现金20 000元，其中12 000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。
(2)在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80 000元，已提折旧50 000元。经查明，过失人赔偿5 000元，已批准进行处理。
(3)现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。
(4)发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元，共计2 000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。
(5)盘亏材料10 000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5 000元，剩
余的净损失中有3 000元属于非常损失，2 000元属于自然损耗。
(1.审批之前： 贷：其他应付款 12 000
借：库存现金 20 000 营业外收入 8 000
贷：待处理财产损溢 20 000 (2)盘亏固定资产时：
审批之后： 借：待处理财产损溢 30 000
借：待处理财产损溢 20 000 累计折旧 50 000
贷：固定资产 80000 贷：待处理财产损溢2 000 批准后处理： 审批后：
借：其他应收款 5 000 借：待处理财产损溢2 000 营业外支出 25 000 贷：管理费用2 000
贷：待处理财产损溢 30 000 (5)审批之前：
(3)审批前： 借：待处理财产损溢10 000 借：待处理财产损溢 52 贷：原材料10 000
贷：库存现金 52 审批之后：
审批后： 借：其他应收款5 000
借：其他应收款 52 营业外支出3 000
贷：待处理财产损溢 52 管理费用2 000
(4)审批之前： 贷：待处理财产损溢10 000 借：库存商品2 000
甲公司财产清查中发现如下问题：
（1）在财产清查过程中盘盈库存现金20000元，其中12000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。
（2）在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80000元，已计提折旧50000元，经查明，过失人赔偿5000元，已批准进行处理。
（3）现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。
（4）发现某产品盘盈200千克，单价成本10元，共计2000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。
（5）盘亏材料10000元。可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5000元，剩余的净损失中有3000元属于非常损失，2000元属于自然损耗。
要求：根据上述业务编制（1）~（5）的会计分录。
（1） 审批前 借：库存现金20000 （4） 审批前 借：库存商品 2000 贷：待处理财产损益 20000 贷：待处理财产损益2000 审批后 借：待处理财产损益 20000 审批后 借：待处理财产损益
2000 贷：其他应收款 12000
营业外收入 8000 贷：管理费用2000
（2） 审批前 借：待处理财产损益 （5） 审批前 借：待处理财产损益 30000 10000
累计折旧 50000 贷：原材料 10000
贷：固定资产 80000 审批后 借：其他应收款 5000 审批后 借：其他应收款 5000 营业外支出 3000
营业外支出 25000 管理费用 2000
贷：待处理财产损益30000 贷：待处理财产损益 10000
（3） 审批前 借：待处理财产损益
52
贷：库存现金 52
审批后 借：其他应收款 52
贷：待处理财产损益 52
某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元，银行对账单余额148.7
万元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：
(1)企业开出一张支票0.2万元购买办公用品，企业已登记入账，但银行尚未登
记入账；
(2)企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行，企业已登记入账，但银行
尚未登记入账；
(3)银行受托代企业支付水电费0.5万元，银行已经登记入账，但企业尚未收到
付款通知单、未登记入账；
(4)银行已收到外地汇入货款2万元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未
登记入账。
要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余调节表
2010年6月30日 单位：万元
项目 金额 项目 金额
银行存款日记账余额 152 银行对账单余额 148.7
加：银行已付、企业未收款 （1） 加：企业已收、银行未收款 （3）
减：银行已付、企业未付款 （2） 减：企业已付、银行未付款 （4）
调节后余额 （5） 调节后余额 （5）
答案：
(1)=2
(2)=0.5
(3)=5
(4)=0.2
(5) =153.5
某企业2011年5月31日银行存款日记账余额238 000元，银行对账单余额243
000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：
1) 企业偿还A 公司货款25 000元已登记入账，但银行尚未登记入账；
(2)企业收到销售商品款35 100元已登记入账，但银行尚未登记入账；
(3)银行已划转电费4 900元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；
(4)银行已收到外地汇入货款20 000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。
要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余调节表
2011年5月31日 单位：元
项目 金额 项目 金额
银行存款日记账余额 238 000 银行对账单余额
243 000
加：银行已付、企业未收款 （1） 加：企业已收、银行未收款
（3）
减：银行已付、企业未付款 （2） 减：企业已付、银行未付款
（4）
调节后余额 （5） 调节后余额
（5）
(1) =20 000
(2) =4 900
(3) =35 100
(4) =25 000
(5) =253 100
资料：XYZ 公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元，与银行存款日记账余额不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：
（1）6月28日，XYZ 公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持有该支票到银行兑现。
（2）6月29日，XYZ 公司送存银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（3）6月30日，XYZ 公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
（4）6月30日，银行计算应付给XYZ 公司的存款利息360元，银行已经入账，而公司尚未收到收款通知。
（5）6月30日，XYZ 公司委托银行代收的款项11000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。
（6）6月30日，XYZ 公司收到购货方转账支票一张，金额为7900元，已经送存银行，但银行尚未入账。
要求：完成下列XYZ 公司的银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ 公司 2008年6月30日 单位：元 项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账
余额 53240 银行对账单余额 67000
加：银行已收企业未收的款项合计 （1）（ ） 加：企业已收银行未收的款项合计 （４）（ ）
减：银行已付企业未付的款项合计 （２）（ ） 减：企业已付银行未付的款项合计 １５８００
调节后余额 （３）（ ） 调节后余额 （５） （ ）
（1）
（360+11000）
（2）（1300）
（3）（63300）
（4）（4200+7900）
（5）（63300）
XYZ 公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）XYZ 公司银行存款日记账的记录
日期 摘要 金额
10月29日 因销售商品收到76#转账支票一张 7600
10月29日 开出45#现金支票一张 3500
10月30日 收到甲公司转来的112#转账支票一张 3800
10月30日开出105#转账支票以支付货款 11700
10月31日 开出106#转账支票支付明年报刊订阅费 1000
月末余额 55970
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误码）
日期 摘要 金额
10月29日 支付45#现金支票 3500
10月30日 收到76#转账支票 7600
10月30日 收到托收的货款 25000
10月30日 支付105#转账支票 11700
10月31日 结转银行结算手续费 320
月末余额 77850
要求：代XYZ 公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ 公司 2008年10月31日 单位：元
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 55970 银行对账单余额 77850
加：银行已收企业未收的款项合计 （1）（ ） 加：企业已收银行未收的款项合计 （3）（ ）
减：银行已付企业未付的款项合计 320 减：企业已付银行未付的款项合计 （4）（ ）
调节后余额 （2）（ ） 调节后的余额 （5）（ ）
（1）（ 25000 ）
（2）（ 80650 ）
（3）（ 3800 ）
（4）（ 1000 ）
（5）（ 80650 ）
公司银行存款日记账记录：
日期 摘要 金额
12月29日 存入购化方转账支票#891 24800
12月30日 开出转账支票#352，支付购料款 16400
12月30日 开出转账支票#353，支付运输费 800
12月31日 存入购货方转账支票 #740 16000
月末余额 76500
（2）银行对账单的记录：
日期 摘要 金额
12月30日 存入转账支票#891 24800
12月 30日 转账支票#352 16400
12月31日 代付借款利息 1500
12月31日 收回托收货款 13500
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ 公司 2008年12月31日 单位：元
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 76500 银行对账单余额 73300
加：银行已收企业未收的款项合计 （1）（13500 ） 加：企业已收银行未收的款项合计 （4）（ 16000 ）
减：银行已付企业未付的款项合计 （2）（1500 ） 减：企业已付银行未付的款项合计 800
调节后余额 （3）（88500 ） 调节后的余额 （5）（ 88500 ）
（1）（13500 ）
（2）（1500 ）
（3）（88500 ）
（4）（ 16000 ）
（5）（ 88500 ）
资料：
1） XYZ 公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
（1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款。
（2）21日，收到A 公司开来的销货款转账支票35100元。
（3）23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费
（4）开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊费。
（5）29日，收到D 公司开来的销货款现金支票5850元。
（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92800元。
2）银行对账单所列XYZ 公司1120日至月末的经济业务如下：
（1）22日，收到销售款转账支票35100元。
（2）23日，收到XYZ 公司开出的支票#050，金额为11700元。
（3）25日，收到XYZ 公司开出的支票#051，金额为3400元。
（4）26日，银行为XYZ 公司代付本月电话费1280元。
（5）29日，为XYZ 公司代收外地购货方汇来的货款6800元。
（6）30日，结算银行借款利息650元。
（7）30日，银行对账单的存款余额数为92820元。
要求：根据上述资料，代XYZ 公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 92800 银行对账单余额 92820
加：银行已收企业未收的款项合计 （1）（ ） 加：企业已收银行未收的款项合计 5850
减：银行已付企业未付的款项合计 （2）（ ） 减：企业已付银行未付的款项合计 （4）（ ）
调节后余额 （3）（） 调节后的余额 （5）（ ）
XYY 公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为98500元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：
（1）4月30日收到购货方转账支票一张，金额为12000元，已经送存银行，银行尚未入账。
（2）XYY 公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知确认入账。
（3）XYY 公司当月开出的用以支付供货方垡的转账支票，尚有4500元未兑现
（4）XYY 公司送存银行的某客户转账支票35000元，因对方货款不足而退票，公司未接到通知。
（5）XYY 公司委托银行代收的款项22000元，银行已转入本公司的存款户，但公司尚未收到通知入账
要求：完成下列甲公司的银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ 公司 2008年10月31日 单位：元
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 119800 银行对账单余额 98500
加：银行已收企业未收的款项合计 （1）（ 22000） 加：企业已收银行未收的款项合计 （3）（47000）
减：银行已付企业未付的款项合计 800 减：企业已付银行未付的款项合计 （4）（4500）
调节后余额 （2）（141000） 调节后的余额 （5）（ 141000）
（1）（ 22000）
（2）（141000）
(3）（47000）
(4）（4500）
（5）（ 141000）
1） XYZ 公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
（1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款。
（2）21日，收到A 公司开来的销货款转账支票35100元。
（3）23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费
（4）开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊费。
（5）29日，收到D 公司开来的销货款现金支票5850元。
（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92800元。
2）银行对账单所列XYZ 公司1120日至月末的经济业务如下：
（1）22日，收到销售款转账支票35100元。
（2）23日，收到XYZ 公司开出的支票#050，金额为11700元。
（3）25日，收到XYZ 公司开出的支票#051，金额为3400元。
（4）26日，银行为XYZ 公司代付本月电话费1280元。
（5）29日，为XYZ 公司代收外地购货方汇来的货款6800元。
（6）30日，结算银行借款利息650元。
（7）30日，银行对账单的存款余额数为92820元。
要求：根据上述资料，代XYZ 公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 92800 银行对账单余额 92820
加：银行已收企业未收的款项合计 （1）（ 6800 ） 加：企业已收银行未收的款项合计 5850
减：银行已付企业未付的款项合计 （2）（1930 ） 减：企业已付银行未付的款项合计 （4）（1000 ）
调节后余额 （3）（ 97670 ） 调节后的余额 （5）（ 97670 ）
XYY 公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为98500元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：
（1）4月30日收到购货方转账支票一张，金额为12000元，已经送存银行，银行尚未入账。
（2）XYY 公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知确认入账。
（3）XYY 公司当月开出的用以支付供货方垡的转账支票，尚有4500元未兑现
（4）XYY 公司送存银行的某客户转账支票35000元，因对方货款不足而退票，公司未接到通知。
（5）XYY 公司委托银行代收的款项22000元，银行已转入本公司的存款户，但公司尚未收到通知入账
要求：完成下列甲公司的银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ 公司 2008年10月31日 单位：元
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 119800 银行对账单余额 98500
加：银行已收企业未收的款项合计 （1）（ 22000） 加：企业已收银行未收的款项合计 （3）=12000+35000=47000
减：银行已付企业未付的款项合计 800 减：企业已付银行未付的款项合计 （4）（4500）
调节后余额 （2）（141000） 调节后的余额 （5）（ 141000）
甲公司财产清查中发现如下问题：
（1）在财产清查过程中盘盈库存现金20000元，其中12000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。
（2）在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80000元，已计提折旧50000元，经查明，过失人赔偿5000元，已批准进行处理。
（3）现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。
（4）发现某产品盘盈200千克，单价成本10元，共计2000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。
（5）盘亏材料10000元。可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5000元，剩余的净损失中有3000元属于非常损失，2000元属于自然损耗。
要求：根据上述业务编制（1）~（5）的会计分录。
（1） 审批前 借：库存现金20000 审批后 借：其他应收款 52 贷：待处理财产损益 20000 贷：待处理财产损益 52
审批后 借：待处理财产损益 20000 （4） 审批前 借：库存商品 2000 贷：其他应收款 12000 贷：待处理财产损益2000 营业外收入 8000 审批后 借：待处理财产损益 2000
（2） 审批前 借：待处理财产损益 贷：管理费用2000
30000 （5） 审批前 借：待处理财产损益
10000 累计折旧 50000
贷：固定资产 80000 贷：原材料 10000
审批后 借：其他应收款 5000 审批后 借：其他应收款 5000 营业外支出 25000 营业外支出 3000
贷：待处理财产损益30000 管理费用 2000
（3） 审批前 借：待处理财产损益 52 贷：待处理财产损益 10000
贷：库存现金 52
一、甲公司财产清查中发现如下问题：
(1)在财产清查过程中盘盈库存现金20 000元，其中12 000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。
(2)在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80 000元，已提折旧50 000元。经查明，过失人赔偿5 000元，已批准进行处理。
(3)现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。
(4)发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元，共计2 000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。
(5)盘亏材料10 000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5 000元，剩
余的净损失中有3 000元属于非常损失，2 000元属于自然损耗。
(1.审批之前： 贷：其他应付款 12 000
借：库存现金 20 000 营业外收入 8 000
贷：待处理财产损溢 20 000 (2)盘亏固定资产时：
审批之后： 借：待处理财产损溢 30 000
借：待处理财产损溢 20 000 累计折旧 50 000
贷：固定资产 80000 贷：待处理财产损溢2 000 批准后处理： 审批后：
借：其他应收款 5 000 借：待处理财产损溢2 000 营业外支出 25 000 贷：管理费用2 000
贷：待处理财产损溢 30 000 (5)审批之前：
(3)审批前： 借：待处理财产损溢10 000 借：待处理财产损溢 52 贷：原材料10 000
贷：库存现金 52 审批之后：
审批后： 借：其他应收款5 000
借：其他应收款 52 营业外支出3 000
贷：待处理财产损溢 52 管理费用2 000
(4)审批之前： 贷：待处理财产损溢10 000 借：库存商品2 000
甲公司财产清查中发现如下问题：
（1）在财产清查过程中盘盈库存现金20000元，其中12000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。
（2）在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80000元，已计提折旧50000元，经查明，过失人赔偿5000元，已批准进行处理。
（3）现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。
（4）发现某产品盘盈200千克，单价成本10元，共计2000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。
（5）盘亏材料10000元。可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5000元，剩余的净损失中有3000元属于非常损失，2000元属于自然损耗。
要求：根据上述业务编制（1）~（5）的会计分录。
（1） 审批前 借：库存现金20000 （4） 审批前 借：库存商品 2000 贷：待处理财产损益 20000 贷：待处理财产损益2000 审批后 借：待处理财产损益 20000 审批后 借：待处理财产损益
2000 贷：其他应收款 12000
营业外收入 8000 贷：管理费用2000
（2） 审批前 借：待处理财产损益 （5） 审批前 借：待处理财产损益 30000 10000
累计折旧 50000 贷：原材料 10000
贷：固定资产 80000 审批后 借：其他应收款 5000 审批后 借：其他应收款 5000 营业外支出 3000
营业外支出 25000 管理费用 2000
贷：待处理财产损益30000 贷：待处理财产损益 10000
（3） 审批前 借：待处理财产损益
52
贷：库存现金 52
审批后 借：其他应收款 52
贷：待处理财产损益 52