金融安全
金融实务
防范和化解农村信用社经营风险的新思路
□郑国伟
（中国银行业监督管理委员会莆田监管分局，
福建
莆田
ＦＵＪＩＡＮＦＩＮＡＮＣＥ
３５１１００）
摘要：当前正值农村信用社改革的关键时期，如何有效防范和化解农村信用社的经营风险仍是当务之急。本文从农村信用社经营特点及现状入手，剖析了导致农村信用社经营风险的内因和外因，并从政策支持、法律法规、机制创新、经营环境等层面，提出防范和化解农村信用社经营风险的对策思路。
关键词：农村信用社；中图分类号：Ｆ８３０．６１
经营特点；
风险因素；
防范与化解
文献标识码：Ａ
文章编号：１００２－２７４０（２００５）０９－００３５－０３
和健康发展。
一、农村信用社的经营特点和风险因素分析
! ! ! ! 我国农村信用社自１９５１年成立以来，已经走过了５０多年的历程，经历
了由小到大、由弱到强的变化过程。截至２００４年１２月末，全国农村信用社各项存款余额占金融机构存款余额的
总额的８３．８％，其中农户贷款余额６６１５亿元。由此可见，农村信用社支农主力军的作用日益凸显，经营状况已发生很大变化。
但农村信用社作为金融企业，其经营与风险相伴而行，而且随着规模的不断扩张，经营风险也在加大，因此，必须冷静地对农村信用社的经营现状和风险情况进行深层次的分析和思考，以寻求业务发展与防化风险的最佳结合点和平衡点，在尽可能地减少或降低风险的同时实现经营的可持续
（一）农村信用社的经营特点
我国农村信用社是由社员入股、社员民主管理、主要为社员服务的合作金融组织，这种性质决定了农村信用社的经营特点：一是非商业性，即追求利润上非商业化，这与商业银行追求利润最大化相比有本质的区别。二是分散性，即服务对象比较分散，农村信用社的服务对象是“三农”，主要是广大
１１．５％，各项贷款余额占金融机构贷款余额的１０．８％，已逐步成为农村金融
的主力军和联系广大农民群众的金融纽带，在支持农业、农民和农村经济发展中发挥了重要作用。截至２００４年１２月末，全国农村信用社农业贷款余额
８４９０亿元，占全部金融机构农业贷款
金融市场对担保业务不断追求新突破的要求。从目前担保机构的主要业务领域看，按传统的理念，这些领域常常并不是担保机构具有比较优势的领域，担保机构之所以能够在这些领域获得一席之地，除了担保机构不断提升自己的专业风险管理水平之外，其对应的市场竞争机构，如商业银行缺乏相应的市场竞争的灵活性也是一个重要的因素。
二、担保机构为解决中小企业融资问题提供了重要的方法和渠道
当前，多数金融机构主要面向大型企业，以中小企业为主要服务对象的中小金融机构发展滞后，服务范围、服务品种难以满足中小企业需要。一般而言，中小企业的发展需要经过几个阶段：种子阶段、起步阶段、成长阶段、扩张阶段和成熟阶段。中小企业最需要融资支持的是在成长阶段，而当前商业银行通常向处于成熟阶段的企业贷款。虽然中国设立了科技型中企业技术创新基金、中小企业国际市场开拓基金和中小企业发展基金以及全国３４个省市设立了单列专项基金，总共约６０亿元，但由于数量少、服务范围有限，仍无法满足中小企业发展的需要。这无疑为担保机构找到一个新的发展空间。
对担保机构来说，它可以发挥中小企业融资的“催化剂”和“助推器”的作用。通过拓展担保机构发展新空间，采用担保投资方式解决其盈利模式的难题，增强了抗风
险能力，推动了其快速健康地发展。对中小企业来说，担保投资解决了其融资的难题，降低了融资成本，加速了其快速发展壮大；对贷款银行来说，担保投资可降低其放贷成本，化解放贷风险，同时为其业务收入提供了保障。对整个社会来说，发展担保投资业务可加速科技成果的商品化和产业化，促进了科技资源向经济效益的转化，进一步推动地方经济的增长。而担保投资业务由于具有独特的投资放大功能，它利用杠杆原理，放大的倍数（国家经贸委规定是５至１０倍），可以使１个亿的担保基金发挥５亿～这样可使风险投资机构能够在不占用１０亿的投资效用。
或较少占用自身资源的前提下，帮助更多的已投资或潜在投资企业或投资项目实现持续不断的融资。
笔者认为，担保投资业务将成为中小企业融资的重要途径之一。因此，跟踪金融市场的创新动向，担保机构的发展空间将不断扩大，特别是随着我国资本市场的规范和发展，信用约束和投资者保护将显得更加重要，担保机构在资产证券化、保值类金融产品、企业年金、信托产品、市政融资乃至我国企业获取国际资本市场融资等诸多方面都能发挥积极的作用，这些业务方向也应是担保机构现在和未来需重点关注的对象。
（责任编辑：鄢庆英）
（责任校对：鄢庆英梁雪芳）
福建金融３５
金融实务
农民。三是灵活性，即服务方式比较灵活，针对农村信用社服务领域、服务对象的特点和实际情况，因地制宜地采取不同的服务方式和服务手段，满足广大农民和形式多样的农村经济的金融需求。四是民主性，即管理上实行民主管理，主要体现在社员代表大会是农村信用社的最高权力机构，理事会是社员代表大会的的常设机构，监事会作为常设的监督机构，“三会”制度的安排是实现民主管理的根本保证。这种经营上的“四性”直接影响农村信用社的经营活动，在实际操作和执行过程中，既有利的一面，也有弊的一面。利在于农村信用社作为农村金融的“三驾马车”之一，立足农村，面向农民，为农村经济发展提供资金支持，填补了因商业银行纷纷撤并县级以下金融机构所带来的“真空”，成为农村金融的主力军。弊在于农村信用社产权制度、社会定位、管理体制、经营客体、经营方式、内部控制等方面存在不明确和不到位的缺陷，成为农村信用社业务发展的制约因素，使其经营过程存在诸多风险。主要表现在：一是资产质量低下，至２００４年１２月末全国农村信用社不良贷款占比仍高达２３．１％；
二是历年亏损挂账金额较大，积淤难消。主要服务对象是“三农”，农业是高风
村信用合作社管理规定》和《农村信用合作社章程》，农村信用社的股权设置
３６福建金融２００５年第９期
ＵＪＩＡＮＩＮＡＮＣＥ
金融安全
定格在“入股自愿、退股自由”上，这种产权制度的安排使农村信用社的股金处于游离状态，股金自由进出使农村信用社所有权归属问题无法确认。这种所有者的缺位最终将导致农村信用社社员对自己所投资信用社的经营和这种现状还容易造成“内部人控制”问题，同时农村信用社“三会”制度，即社员代表大会、理事会、监事会也可能流于形式，形同虚设，随之道德风险问题也难以得到有效遏制，将出现决策失控、风险积聚等问题。
响的特点，这些因素决定了农业投资具有很大风险，而对于向“三农”提供信贷资金的农村信用社来说，其信贷风险难以避免，最终将影响信用社资金的安全性和效益性。
４．内控制度不健全。农村信用社的
全或得不到有效执行而形成的，其主要原因：一是农村信用社成立至今，由于法人机构遍布各地，较为分散，管理意识淡薄，管理能力有限，且法人与法人之间的管理与被管理关系存在管理力度不够、管理手段缺乏等问题，造成信用社内部管理制度松弛，制度建设滞后，导致违章违纪现象屡禁不止，案件频繁发生。二是由于农村信用社管理体制尚未理顺，作为信用社行业管理部门，往往重业务而轻管理，特别业性，与商业银行相比，有很大差距，这样不利于农村信用社有效控制风险，从长远看也不利于业务的拓展。
风险漠不关心，参与管理的意识淡薄。许多风险都是因为内部控制制度不健
２．社会定位不明确。长期以来，农
村信用社作为合作金融组织，其性质和社会定位飘摇不定，在农村信用社从农业银行脱钩后，曾经按照合作制原则进行重新规范，强调走合作制的监督以及经营环境等方面，又基本上等同于一般商业银行，把农村信用社看成准国有商业银行机构。同时，国家又要求农村信用社承担政策性业务的任务，而且在支持“三农”问题上，仅靠农村信用社现有的资金实力难以担当重任。
道路，但在对农村信用社经营的管理、在内控制度建设方面缺乏系统性、专
５．社会环境不协调。对于农村信用
社来说，经营环境好坏直接影响其业务的发展。在相当长的一段时间里，一些部门、单位明文规定只能在国有商业银行开户，不得将资金存在信用社。这种行业歧视行为对信用社业务的发展影响颇大，使信用社在公平竞争中处于劣势。
二、防范和化解农村信用社经营风险的对策
３．经营客体不稳定。农村信用社的
险、低收益的弱质产业，农民是低收入需保护的弱势群体。我国农业是以小家庭为基本生产单位，具有规模小、零星分散、技术含量低、易受自然环境影
（二）农村信用社的风险因素分析
农１．产权关系不明晰。按照现行《
（一）抓住机遇，顺势而上。党中央、
国务院把解决“三农”问题作为全党工作的重中之重，并坚定不移地推行农村信用社改革。２００３年６月国务院发布了《关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》（国发［２００３］１５号），明确了按照“明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责”的改革总体设计，要求把农村信用社逐步办成由农民、农村工商户和各类经济组织入股，为农民、农业和农村经济发展服务的社区性地方金融机构，进一步明确了农村信用社的性质和社会地位。这对已成为支持农业发展、农民增收和农村经济发展金融主力
军的农村信用社来说，是
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个前所未有的好机遇。因此，农村信用社要抓住机遇，以改革为契机，特别是在改革产权制度方面要按照市场经济股规则，因地制宜，分类实施股份制、份合作制、合作制各种产权制度，进一步明晰产权关系，完善法人治理结构，转换经营机制，使信用社真正成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的市场主体。
理方式和服务对象的要求，实行商业化经营是合作金融组织作为金融企业的基本要求。实质上，合作金融组织是一种合作制的商业银行。我国沿海发达地区和大中城市郊区农村经济的发展，已经对信用社提出更高的要求，这些地方的农村信用社必须根据入股社员的需要，不断拓宽业务领域，增加服务功能，完善服务手段，为广大社员客户提供综合性、系列化的金融服险、拓展业务方面看，这些农村信用社宜发展成农村合作银行。
因素。因此，要加快建立多层次联合的合作金融体系，尽快形成全国信用合作的资金调剂融通和资金清算系统，以适应农村信用社业务发展的迫切需要。
（六）设立基金，提供保障。对我国
农村信用社而言，要有效地防范风险，还必须建立风险保障制度，设立存款保险基金。如美国在全国设立存款保险基金，根据《联邦信用社法》规定，所有在联邦注册的信用社必须参加该基金，在州注册的信用社也可自愿参加，现在全国已有９８％的信用社参加了存款保险。存款保险基金的来源是：参加保险的信用社按其存款的１％缴纳，保险基金不足时，经美国信用社监管局董事会决定可以按存款总额的０．０８％加收保险基金，目前其保险基金总额已达２．２亿美元。存款保险基金的用途，主要是为信用社的会员提供存款保险，和对困难信用社提供资助。保费营运收入的２５％用作监管局的经费，４％返会计师事务所审计，并由联邦政府信用保证，不缴纳任何税赋。总之，设立存款保险基金，对我国农村信用社的发展将起到重要的风险保障和损失补偿作用，同时，也可减轻地方政府因信用社经营出现风险而带来的负担。
农村信用（七）以人为本，提高素质。
社要持续发展，人才是关键因素和重要保证。在目前农村信用社员工素质参差不齐的情况下，必须把教育培训工作提到重要议事日程，常抓不懈，采取全方位灌输的办法，对在职的员工进行强化培训，提高业务水平和管理能力，同时要考虑引进管理人才，充实和加强农村信用社内部管理，夯实基础，增强发展后劲。
（二）加快立法，兑现政策。从世界
发展快的国家，都有比较齐全的合作金融法律。德国是世界合作金融组织的发源地，早在１９世纪５０年代就创立了农村信用合作社，１８８９年就有合作社立法；美国１９３４年就通过了《联邦信用社法》；日本在１９００年颁布了《产业组合法》，１９４７年改为《农业协同组合法》。而且其合作金融法律随着信用社事业的发展不断完善和充实，完备程度很高。因此，当前在推进农村信用社改革的进程中应着手制定出台《合作业务、股金、扶持政策、民主管理、金融监管以及社会定位等方面进行立法，地位和作用，从组织和制度上为农村信用社的快速和健康发展提供法律保障。与此同时，要加快制定合作金融的支持和扶持政策，合作经济作为弱质经济，需要有宽松的外部环境和政府的大力支持及扶持，才能正常发展，而世界上大多数国家政府对本国信用社都给予税收减免政策。因此，我国政府应对农村信用社的营业税、所得税给存款准备金比率予适当减免，在利率、
等方面给予优惠，采取措施消化信用社的不良资产、政策性亏损等历史包袱，有效处置已形成的经营和资产风险，从而使农村信用社轻装上阵，更好地为“三农”服务。
防范风合作金融发展史看，合作金融起步早、务。因此，从有利于提高信誉、
（四）健全机制，增强活力。一个好
的机制可以广泛地调动员工的工作积极性，激发员工的工作热情，增强企业经营活力。当前，部分农村信用社缺少一套行之有效的激励和约束机制，因此在完善一些原有制度如存贷款营销、工效挂钩等制度的基础上，要进行人事制度改革，建立“人尽其才、才尽
其用”的用人机制和“干部能上能下、还给信用社。存款保险基金由独立的的危机感。同时，要以制度管人，建立一套“责任明确、赏罚分明”的约束机工的责任意识和工作责任心，充分调动全体员工的积极性。
金融法》，对农村信用社的机构、会员、员工能进能出”的退出机制，增加员工
以法律形式明确农村信用社的性质、制，做到纪律严明，违者必究，增强员
（五）增加功能，改进服务。目前，我
国农村信用社资金调剂和清算体系总体是：全国仅有６个省级联社建立起全国的银行汇票清算处理中心，个别有省级信用社协会的已实现省内电脑清算的联网，而大部分信用社的资金调剂和清算业务仍只限在市级和县级范围内。这与世界上发达国家如日本、美国等均已建立起全国性信用社资金调剂和清算中心相比差距较大，已经成为农村信用社发展的重要制约参考文献：
［１］中国人民银行国际司．放眼世界［Ｍ］．北京：中国金融出版社，２００１．［２］中国银行业监督管理委员会合作部．深化农信社改革：盘点２００４
［Ｊ］．中国农村信用合作，２００５，（２）．
［３］张功平．转变监管理念改进工作方法全面提高合作金融监管工作水平［Ｊ］．
中国农村信用合作，２００５，（３）．
（责任编辑：林
（责任校对：林
（插
浩
浩）鄢庆英）展望２００５
（三）坚持合作，灵活经营。农村信
用社要在坚持合作制原则的前提下，不断完善服务功能和手段，实行商业化经营。国外合作金融发展的实践证明，合作制原则和商业化经营并不是对立的，而是可以有机结合的，坚持合作制原则是对合作金融组织结构、管
图：郭幼平）
福建金融３７
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防范和化解农村信用社经营风险的新思路
□郑国伟
（中国银行业监督管理委员会莆田监管分局，
福建
莆田
ＦＵＪＩＡＮＦＩＮＡＮＣＥ
３５１１００）
摘要：当前正值农村信用社改革的关键时期，如何有效防范和化解农村信用社的经营风险仍是当务之急。本文从农村信用社经营特点及现状入手，剖析了导致农村信用社经营风险的内因和外因，并从政策支持、法律法规、机制创新、经营环境等层面，提出防范和化解农村信用社经营风险的对策思路。
关键词：农村信用社；中图分类号：Ｆ８３０．６１
经营特点；
风险因素；
防范与化解
文献标识码：Ａ
文章编号：１００２－２７４０（２００５）０９－００３５－０３
和健康发展。
一、农村信用社的经营特点和风险因素分析
! ! ! ! 我国农村信用社自１９５１年成立以来，已经走过了５０多年的历程，经历
了由小到大、由弱到强的变化过程。截至２００４年１２月末，全国农村信用社各项存款余额占金融机构存款余额的
总额的８３．８％，其中农户贷款余额６６１５亿元。由此可见，农村信用社支农主力军的作用日益凸显，经营状况已发生很大变化。
但农村信用社作为金融企业，其经营与风险相伴而行，而且随着规模的不断扩张，经营风险也在加大，因此，必须冷静地对农村信用社的经营现状和风险情况进行深层次的分析和思考，以寻求业务发展与防化风险的最佳结合点和平衡点，在尽可能地减少或降低风险的同时实现经营的可持续
（一）农村信用社的经营特点
我国农村信用社是由社员入股、社员民主管理、主要为社员服务的合作金融组织，这种性质决定了农村信用社的经营特点：一是非商业性，即追求利润上非商业化，这与商业银行追求利润最大化相比有本质的区别。二是分散性，即服务对象比较分散，农村信用社的服务对象是“三农”，主要是广大
１１．５％，各项贷款余额占金融机构贷款余额的１０．８％，已逐步成为农村金融
的主力军和联系广大农民群众的金融纽带，在支持农业、农民和农村经济发展中发挥了重要作用。截至２００４年１２月末，全国农村信用社农业贷款余额
８４９０亿元，占全部金融机构农业贷款
金融市场对担保业务不断追求新突破的要求。从目前担保机构的主要业务领域看，按传统的理念，这些领域常常并不是担保机构具有比较优势的领域，担保机构之所以能够在这些领域获得一席之地，除了担保机构不断提升自己的专业风险管理水平之外，其对应的市场竞争机构，如商业银行缺乏相应的市场竞争的灵活性也是一个重要的因素。
二、担保机构为解决中小企业融资问题提供了重要的方法和渠道
当前，多数金融机构主要面向大型企业，以中小企业为主要服务对象的中小金融机构发展滞后，服务范围、服务品种难以满足中小企业需要。一般而言，中小企业的发展需要经过几个阶段：种子阶段、起步阶段、成长阶段、扩张阶段和成熟阶段。中小企业最需要融资支持的是在成长阶段，而当前商业银行通常向处于成熟阶段的企业贷款。虽然中国设立了科技型中企业技术创新基金、中小企业国际市场开拓基金和中小企业发展基金以及全国３４个省市设立了单列专项基金，总共约６０亿元，但由于数量少、服务范围有限，仍无法满足中小企业发展的需要。这无疑为担保机构找到一个新的发展空间。
对担保机构来说，它可以发挥中小企业融资的“催化剂”和“助推器”的作用。通过拓展担保机构发展新空间，采用担保投资方式解决其盈利模式的难题，增强了抗风
险能力，推动了其快速健康地发展。对中小企业来说，担保投资解决了其融资的难题，降低了融资成本，加速了其快速发展壮大；对贷款银行来说，担保投资可降低其放贷成本，化解放贷风险，同时为其业务收入提供了保障。对整个社会来说，发展担保投资业务可加速科技成果的商品化和产业化，促进了科技资源向经济效益的转化，进一步推动地方经济的增长。而担保投资业务由于具有独特的投资放大功能，它利用杠杆原理，放大的倍数（国家经贸委规定是５至１０倍），可以使１个亿的担保基金发挥５亿～这样可使风险投资机构能够在不占用１０亿的投资效用。
或较少占用自身资源的前提下，帮助更多的已投资或潜在投资企业或投资项目实现持续不断的融资。
笔者认为，担保投资业务将成为中小企业融资的重要途径之一。因此，跟踪金融市场的创新动向，担保机构的发展空间将不断扩大，特别是随着我国资本市场的规范和发展，信用约束和投资者保护将显得更加重要，担保机构在资产证券化、保值类金融产品、企业年金、信托产品、市政融资乃至我国企业获取国际资本市场融资等诸多方面都能发挥积极的作用，这些业务方向也应是担保机构现在和未来需重点关注的对象。
（责任编辑：鄢庆英）
（责任校对：鄢庆英梁雪芳）
福建金融３５
金融实务
农民。三是灵活性，即服务方式比较灵活，针对农村信用社服务领域、服务对象的特点和实际情况，因地制宜地采取不同的服务方式和服务手段，满足广大农民和形式多样的农村经济的金融需求。四是民主性，即管理上实行民主管理，主要体现在社员代表大会是农村信用社的最高权力机构，理事会是社员代表大会的的常设机构，监事会作为常设的监督机构，“三会”制度的安排是实现民主管理的根本保证。这种经营上的“四性”直接影响农村信用社的经营活动，在实际操作和执行过程中，既有利的一面，也有弊的一面。利在于农村信用社作为农村金融的“三驾马车”之一，立足农村，面向农民，为农村经济发展提供资金支持，填补了因商业银行纷纷撤并县级以下金融机构所带来的“真空”，成为农村金融的主力军。弊在于农村信用社产权制度、社会定位、管理体制、经营客体、经营方式、内部控制等方面存在不明确和不到位的缺陷，成为农村信用社业务发展的制约因素，使其经营过程存在诸多风险。主要表现在：一是资产质量低下，至２００４年１２月末全国农村信用社不良贷款占比仍高达２３．１％；
二是历年亏损挂账金额较大，积淤难消。主要服务对象是“三农”，农业是高风
村信用合作社管理规定》和《农村信用合作社章程》，农村信用社的股权设置
３６福建金融２００５年第９期
ＵＪＩＡＮＩＮＡＮＣＥ
金融安全
定格在“入股自愿、退股自由”上，这种产权制度的安排使农村信用社的股金处于游离状态，股金自由进出使农村信用社所有权归属问题无法确认。这种所有者的缺位最终将导致农村信用社社员对自己所投资信用社的经营和这种现状还容易造成“内部人控制”问题，同时农村信用社“三会”制度，即社员代表大会、理事会、监事会也可能流于形式，形同虚设，随之道德风险问题也难以得到有效遏制，将出现决策失控、风险积聚等问题。
响的特点，这些因素决定了农业投资具有很大风险，而对于向“三农”提供信贷资金的农村信用社来说，其信贷风险难以避免，最终将影响信用社资金的安全性和效益性。
４．内控制度不健全。农村信用社的
全或得不到有效执行而形成的，其主要原因：一是农村信用社成立至今，由于法人机构遍布各地，较为分散，管理意识淡薄，管理能力有限，且法人与法人之间的管理与被管理关系存在管理力度不够、管理手段缺乏等问题，造成信用社内部管理制度松弛，制度建设滞后，导致违章违纪现象屡禁不止，案件频繁发生。二是由于农村信用社管理体制尚未理顺，作为信用社行业管理部门，往往重业务而轻管理，特别业性，与商业银行相比，有很大差距，这样不利于农村信用社有效控制风险，从长远看也不利于业务的拓展。
风险漠不关心，参与管理的意识淡薄。许多风险都是因为内部控制制度不健
２．社会定位不明确。长期以来，农
村信用社作为合作金融组织，其性质和社会定位飘摇不定，在农村信用社从农业银行脱钩后，曾经按照合作制原则进行重新规范，强调走合作制的监督以及经营环境等方面，又基本上等同于一般商业银行，把农村信用社看成准国有商业银行机构。同时，国家又要求农村信用社承担政策性业务的任务，而且在支持“三农”问题上，仅靠农村信用社现有的资金实力难以担当重任。
道路，但在对农村信用社经营的管理、在内控制度建设方面缺乏系统性、专
５．社会环境不协调。对于农村信用
社来说，经营环境好坏直接影响其业务的发展。在相当长的一段时间里，一些部门、单位明文规定只能在国有商业银行开户，不得将资金存在信用社。这种行业歧视行为对信用社业务的发展影响颇大，使信用社在公平竞争中处于劣势。
二、防范和化解农村信用社经营风险的对策
３．经营客体不稳定。农村信用社的
险、低收益的弱质产业，农民是低收入需保护的弱势群体。我国农业是以小家庭为基本生产单位，具有规模小、零星分散、技术含量低、易受自然环境影
（二）农村信用社的风险因素分析
农１．产权关系不明晰。按照现行《
（一）抓住机遇，顺势而上。党中央、
国务院把解决“三农”问题作为全党工作的重中之重，并坚定不移地推行农村信用社改革。２００３年６月国务院发布了《关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》（国发［２００３］１５号），明确了按照“明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责”的改革总体设计，要求把农村信用社逐步办成由农民、农村工商户和各类经济组织入股，为农民、农业和农村经济发展服务的社区性地方金融机构，进一步明确了农村信用社的性质和社会地位。这对已成为支持农业发展、农民增收和农村经济发展金融主力
军的农村信用社来说，是
金融安全
金融实务
ＦＵＪＩＡＮＦＩＮＡＮＣＥ
个前所未有的好机遇。因此，农村信用社要抓住机遇，以改革为契机，特别是在改革产权制度方面要按照市场经济股规则，因地制宜，分类实施股份制、份合作制、合作制各种产权制度，进一步明晰产权关系，完善法人治理结构，转换经营机制，使信用社真正成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的市场主体。
理方式和服务对象的要求，实行商业化经营是合作金融组织作为金融企业的基本要求。实质上，合作金融组织是一种合作制的商业银行。我国沿海发达地区和大中城市郊区农村经济的发展，已经对信用社提出更高的要求，这些地方的农村信用社必须根据入股社员的需要，不断拓宽业务领域，增加服务功能，完善服务手段，为广大社员客户提供综合性、系列化的金融服险、拓展业务方面看，这些农村信用社宜发展成农村合作银行。
因素。因此，要加快建立多层次联合的合作金融体系，尽快形成全国信用合作的资金调剂融通和资金清算系统，以适应农村信用社业务发展的迫切需要。
（六）设立基金，提供保障。对我国
农村信用社而言，要有效地防范风险，还必须建立风险保障制度，设立存款保险基金。如美国在全国设立存款保险基金，根据《联邦信用社法》规定，所有在联邦注册的信用社必须参加该基金，在州注册的信用社也可自愿参加，现在全国已有９８％的信用社参加了存款保险。存款保险基金的来源是：参加保险的信用社按其存款的１％缴纳，保险基金不足时，经美国信用社监管局董事会决定可以按存款总额的０．０８％加收保险基金，目前其保险基金总额已达２．２亿美元。存款保险基金的用途，主要是为信用社的会员提供存款保险，和对困难信用社提供资助。保费营运收入的２５％用作监管局的经费，４％返会计师事务所审计，并由联邦政府信用保证，不缴纳任何税赋。总之，设立存款保险基金，对我国农村信用社的发展将起到重要的风险保障和损失补偿作用，同时，也可减轻地方政府因信用社经营出现风险而带来的负担。
农村信用（七）以人为本，提高素质。
社要持续发展，人才是关键因素和重要保证。在目前农村信用社员工素质参差不齐的情况下，必须把教育培训工作提到重要议事日程，常抓不懈，采取全方位灌输的办法，对在职的员工进行强化培训，提高业务水平和管理能力，同时要考虑引进管理人才，充实和加强农村信用社内部管理，夯实基础，增强发展后劲。
（二）加快立法，兑现政策。从世界
发展快的国家，都有比较齐全的合作金融法律。德国是世界合作金融组织的发源地，早在１９世纪５０年代就创立了农村信用合作社，１８８９年就有合作社立法；美国１９３４年就通过了《联邦信用社法》；日本在１９００年颁布了《产业组合法》，１９４７年改为《农业协同组合法》。而且其合作金融法律随着信用社事业的发展不断完善和充实，完备程度很高。因此，当前在推进农村信用社改革的进程中应着手制定出台《合作业务、股金、扶持政策、民主管理、金融监管以及社会定位等方面进行立法，地位和作用，从组织和制度上为农村信用社的快速和健康发展提供法律保障。与此同时，要加快制定合作金融的支持和扶持政策，合作经济作为弱质经济，需要有宽松的外部环境和政府的大力支持及扶持，才能正常发展，而世界上大多数国家政府对本国信用社都给予税收减免政策。因此，我国政府应对农村信用社的营业税、所得税给存款准备金比率予适当减免，在利率、
等方面给予优惠，采取措施消化信用社的不良资产、政策性亏损等历史包袱，有效处置已形成的经营和资产风险，从而使农村信用社轻装上阵，更好地为“三农”服务。
防范风合作金融发展史看，合作金融起步早、务。因此，从有利于提高信誉、
（四）健全机制，增强活力。一个好
的机制可以广泛地调动员工的工作积极性，激发员工的工作热情，增强企业经营活力。当前，部分农村信用社缺少一套行之有效的激励和约束机制，因此在完善一些原有制度如存贷款营销、工效挂钩等制度的基础上，要进行人事制度改革，建立“人尽其才、才尽
其用”的用人机制和“干部能上能下、还给信用社。存款保险基金由独立的的危机感。同时，要以制度管人，建立一套“责任明确、赏罚分明”的约束机工的责任意识和工作责任心，充分调动全体员工的积极性。
金融法》，对农村信用社的机构、会员、员工能进能出”的退出机制，增加员工
以法律形式明确农村信用社的性质、制，做到纪律严明，违者必究，增强员
（五）增加功能，改进服务。目前，我
国农村信用社资金调剂和清算体系总体是：全国仅有６个省级联社建立起全国的银行汇票清算处理中心，个别有省级信用社协会的已实现省内电脑清算的联网，而大部分信用社的资金调剂和清算业务仍只限在市级和县级范围内。这与世界上发达国家如日本、美国等均已建立起全国性信用社资金调剂和清算中心相比差距较大，已经成为农村信用社发展的重要制约参考文献：
［１］中国人民银行国际司．放眼世界［Ｍ］．北京：中国金融出版社，２００１．［２］中国银行业监督管理委员会合作部．深化农信社改革：盘点２００４
［Ｊ］．中国农村信用合作，２００５，（２）．
［３］张功平．转变监管理念改进工作方法全面提高合作金融监管工作水平［Ｊ］．
中国农村信用合作，２００５，（３）．
（责任编辑：林
（责任校对：林
（插
浩
浩）鄢庆英）展望２００５
（三）坚持合作，灵活经营。农村信
用社要在坚持合作制原则的前提下，不断完善服务功能和手段，实行商业化经营。国外合作金融发展的实践证明，合作制原则和商业化经营并不是对立的，而是可以有机结合的，坚持合作制原则是对合作金融组织结构、管
图：郭幼平）
福建金融３７