现代生产管理技术
随着知识经济时代的到来 ,由于数字化、 网络化、信息化技术向传统企业的不断渗透 使得物流、 信息流、 资金流成为了企业生产运作、 经营管理和财务控制的三大核心内容面对日益严峻的市场竞争 ,生产企业为了以最低的成本、 最短的制造周期、 最好的质量 ,出顾客满意的产品来赢得竞争 ,不得不改变现有的管理模式 ,采用现代化的管理手段 ,提高人力、 物力、财力等资源的利用效率 ,实现物流、 信息流和资金流的高效运作。在物流方面 ,应用信息系统 ,通过销售管理、 生产计划、 物料需求计划、 车间管理、 采购管理等功
能 ,逐步实现对物流管理的闭环控制和信息流的高效融合。在信息流方面 ,利用及时完备的用户、 相关企业的信息 ,实现快速有效的供需关系 ,通过畅通的物流、资金流信息实现企业内部的高效运作。在资金流方面 ,通过建立基于网络化平台的财务控制系统 ,使财务核算所需的资金流信息直接来源于生产计划的执行 ,提高信息的准确度和集成度 ,从而实现对资金流的控制。
物流工作流程＝客户信息－采购-运输-仓储-流通加工-包装-配送-信息处理--客户管理
物流、资金流、信息流三者关系
营销方面：资金流就是指在营销渠道成员间随着商品实物及其所有权的转移而发生的资金往来流程。
物流方面：资金流是指用户确认购买商品后，将自己的资金转移到商家账户上的过程。作为电子商务三流中最特殊的一种，资金流扮演着重要的角色。 资金流作为电子商务的三个构成要素之一，是实现电子商务交易活动的不可或缺的手段。
从以上过程不难看出，任何网上交易的资金流都可分为交易环节和支付结算环节两大部分。其中支付结算环节是由包括支付网关、银行和发卡行在内的金融专用网络完成的。因此，银行可以说是任何电子商务资金流的核心机构。 “三流”的一体化整合
首先，任何一笔电子商务交易都必不可少的包含这“三流”。它们时刻同在，互为因果。好像复调音乐，三条旋律主线相互缠绕追逐彼此，高潮过后揉为一点。任何一个交易者在完成一笔交易之前必然同这“三流”打完了交道。其次，信息技术的不断进步、物流系统效率的不断提高为这“三流”的一体化整合创造了条件。三者之间在这个大环境下有效互动构成了一个完整的电子商务模型：信息流是模型的肉体，是资金流和物流的基础；资金流和物流是模型的血液，是信息流的结果。
近年来，人们提到物流的话题时，常常与商流、资金流和信息流联系在一起，这种说法有一定道理。因为商流、物流、资金流和信息流是流通过程中的四大组成部分，由这“四流”构成了一个完整的流通过程。“四流”互为存在，密不可分，相互作用，既是独立存在的单一系列，又是一个组台体。将商流、物流、资金流和信息流做为一个整体来考虑和对待，会产生更大的能量，创造更大的经济效益。
所谓商流，就是一种买卖或者说是一种交易活动过程，通过商流活动发生商品所有权的转移。商流是物流、资金流和信息流的起点，也可以说是后“三流”的前提，没有商流一般不可能发生物流、资金流和信息流。反过来，没有物流、资金流和信息流的匹配和支撑，商流也不可能达到目的。“四流”之间有时是互
为因果关系。 可以讲商流是动机和目的，资金流是条件，信息流是手段，物流是终结和归缩。就是说由于需要或产生购买欲望，才决定购买，购买的原因和理由就是商流的动机和目的；因为想购买或决定购买某种商品，才考虑购买资金的来源或筹措资金问题。不付款商品的所有权就不归你，这就是条件；又因为决定购买，也有了资金，然后才付之行动，这就是买主要向卖主传递一个信息，或去商店向售货员传递购买信息，或电话购物、网上购物，这些都是信息传递的过程，但这种过程只是一种手段；然而，商流、资金流和信息流产生后，必须有一个物流的过程，否则商流、资金流和信息流都没有意义。举个例子，一个单位搬进新办公地点后要购买几台空调，这个单位可能直接去商店选购，也可能打电话或网上采购，就产生了商流活动。由此也伴生出资金流 (如现金支付，支票付款或银行走账)和信息流。可是只完成这“三流”，并不是事物的完结，还必须将空调送至买主，最终还是少不了运输、装卸等物流过程。
那么。怎样才能保证将卖出去的空调按买主要求的时间、地点和数量，准确、完全地送货上门呢？首先，出售空调的商店里有库存，或者商店给厂家打电话，让厂家从仓库取货。无论从商店取货，还是从仓库取货，都需要有车将空调送过去，如果销售量过于集中，车子跑不过来，或者司机调整不过来怎么办？如果仓库里缺这种型号的空调又怎么办？看来，这都属于物流的问题。再往复杂一些说，假如空调厂家对空调的销售量预测的不准确，预测的销售大干实际需要，就产生库存积压，浪费仓库保管费，多占压生产资金。假如预测的销售量小于实际需要，则不仅少赚利润，失去市场，而且还可能影响企业声望。怎样才能既不浪费保管费和占压资金，又能保证供货呢？除了准确的市场需求预测，及时掌握各种信息外，还要构筑一个先进、合理的物流系统。首先要进行商品的需求、购买力、市场容量、销售时点、销售数量等基础性调查研究。然后，再制定一个与商流相配套的物流规划。根据市场情况，决定建几个配适中心，建多大规模，如何构筑配送网络等等。
因为物流是受商流制约，随商流变化而变化，往往为了占领市场、扩大销售而牺牲物流利益的，所以，在竞争激烈的商品经济社会要加强对物流问题的研究，加强对信息技术等现代科学手段的充分利用。
商流和资金流是传统性的经济活动，规则性强，已经比较成熟和定型，进一步的科学化管理受时代和经济发展水平限制。信息流主要依赖互联网，由计算机支持，是电子化传输和软件开发问题。这方面的竞争会不断加剧和复杂化，各企业的技术水平将来也会彼此接近。前几年兴起的电子商务热，之所以急剧降温，是因 “物流瓶颈”造成的，而不是信息技术自身的问题。而且，商流、资金流和信息流将来都可能由计算机和网络通信部分替代，只有物流难以做到这一点。而旦物流又最落后，物流发展的空间比商流、资金流和信息流要大，合理化、科学化管理的余地要大，节约费用的潜力要大。这是因为：
第一，物流是一门新兴科学，很多人对物流基本知识、物流理论、物流的重要作用、重视物流的必要性和必然性还了解不多，还需要一个认识过程。物流与商流、资金流以及信息流相比，发展滞后。进度缓慢，如不及时超上，要拖其他“三流”的后腿。同时也说明，物流的发展因过去是一流空白，是“黑暗的大陆”。因此它的发展空间也就更大。
第二，物流在商品总成本中的费用比例大，过去不受重视，这块庞大的成本，只要我们稍加努力，就会有利可图。这块“第三利润源泉”，是新经济时代最有前景的领域，是节约费用最大的空间。
第三，物流发展时间尚短，成熟程度差，物流管理科学化较低。只要我们认识到这一点，认真对待，大力加强对物流的管理，就能大大提高物流生产效率，大幅度增加经济效益。
第四，过去还很少有人将物流与商流、资金流、信息流联系起来考虑。也没有将“四流”做为一个大系统对待。今后如果真正把“四流”统一起来、协调起来，那将产生不可估量的效益。目前的主要矛盾表现在物流和信息流两个方面。 在此我们有必要强调，商流、物流、资金演、信息流，虽然各有独立存在的意义，并各有自身的运行规律，但是，“四流”是一个相互联系、互为伴随、共同支撑流通活动的整体。在认识和研究流通经济，或者在进行物流管理过程中一定要把握这一点，以使我们认识问题全面化、科学化，把物流工作做得更有成效。
一、 从财务的角度看物流、 信息流对企业的价值
1. 企业物流整合及其对企业的价值表现。企业物流贯穿于企业生产和经营的全部过程 ,在企业价值链的每一个环节 ,都蕴含着物流运作给企业带来的价值。在 “物流” 这一概念尚处于萌芽时期 ,经济学家彼得· 杜拉克就预言:物流领域是经济增长的 “黑暗大陆” ,是企业 “降低成本的最后边界” ,是企业的 “第三利润源泉”①。随着先进的物流技术和信息技术的发展 ,使得企业生产流程的进一步优化成为了可能 ,企业从物流、信息流合理流动的角度出发 ,对其运营过程进行根本思考和重新设计 ,以求对企业运作的关键性指标如成本、 质量服务和速度等方面有更大的改进。总体来说 ,仓储管理水平、 物流生产效率、 物流服务水平(维护客户诚信度)等方面 ,而基于互联网的信息技术和物流信息系统是实现上述物流价值的基本手段。
2企业信息流和物流的融合。物料的采集、 传递和加工处理的过程 ,就是信息的形成过程 ,所以信息流的采集与物流的过程同时发生。信息流是物流过程的流动影象 ,物流是信息流的载体。信息流伴随物流而产生又反过来可以影响物流 ,因而快速反馈的信息能够用来控制和调节物流 ,这就使得决策层不仅能了解结果 ,而且也能了解过程 ,实现信息的可追溯性 ,做出准确的判断和实时的决策。当信息流与物流同步时 ,也就是两者实现有效的融合后 ,管理层可实现对操作层的透明管理。在网络技术的支持下 ,利用信息流整合物流 ,信息处理方面的专业化优势以及其相应减法的分销渠道层级成为企业利润的新源泉。
3 企业物流、 信息流、 资金流的内在关系。物流、信息流、 资金流的结合 ,包含了企业、 供应者、 消费者和资金运转的全部过程 ,同时也涉及了银行业务、 运输业务、 生产环节的各方面我们知道企业的物流和资金流总是单向流动 ,而且两者在供应和销售环节形成相对独立的闭环 ,这说明要保证物流循环的顺利实现 ,必须保持资金流的及时到位;要使得资金流畅通无阻 ,必须有合理的物流作后盾。它们是物流和资金流反复循环 ,交替发生 ,互为依托的相互关系。资本是一种不停顿的运动 ,资本一旦停止了运动就不能发生价值增值 ,资本也就不成其为资本 ,也就是说 ,物流资金流的循环不能发生任何停滞 ,否则将会导致企业价值链的中断。正如马克思所说 ,资本 “只能理解为运动 ,而不能理解为静止物。 ”我们还发现 ,在第一循环中 ,信息流的流动总是双向的 ,它伴随着物流和资金流的发生而产生 ,因此 ,实现信息的准确、 高效流动是保证物流和资金流畅通流动的关键所在。在目前的技术条件下 ,当企业能够通过网络建立良好的信息流通渠道后 ,实现物流、 信息流、 资金流的商业环境就成为了现实。 4 物流、 信息流对资金流的价值贡献。物流、 信息流对资金流的价值贡献是多
方面的 ,既表现为一些可以量化的指标 ,又表现为一些不可量化的经营指标。从财务的角度具体来说体现在以下几方面: (1) 降低企业运营成本 ,减少资金流出。通过采用先进的物流设备和技术 ,可以极大地提高劳动生产率 ,降低单位物流成本 ,可以降低的成本有:存储成本、 运输成本、 配送成本等。(2)减少资金占用 ,加快资金流动。有及时准确的物流、 信息流做支持就可以减少库存积压 ,降低安全库存 ,提高库存周转率 ,增加客户满意度 ,从而加快商
品流通速度 ,降低资金使用成本 ,缩短资金回笼周期。(3)提升企业竞争力 ,加大资金流入量。有效的物流、信息流系统将起到沟通供应商、 分销商、 零售商及消费者的纽带作用 ,完善的物流配送能够将商品快捷地发送到客户、 消费者手中 ,增强客户和消费者对企业的满意度和忠诚度 ,提高产品在市场的占有率。充分而畅的信息流为企业的生产经营、 财务决策提供有效支持 ,既能防止资金的闲置沉淀 ,又能满足企业内外部不断变化的资金需求 ,降低资金成本 ,提高资金使用效率 ,保证资金的合理流动。总之 ,完备的物流配送系统和畅通的信息流系统 ,使得企业物流、 信息流及时准确地反馈到经营者决策者手中 ,从而可以实现对资金流的有效监控与管理。
二、 在物流、 信息流基础上的资金流控制的制度选择目前在我国企业中通行的资金流控制模式主要有:统收统支、 拨付备用金、 设立内部财务结算中心、 设立内部银行、 成立财务公司等几种方式 ,针对目前我国一般企业的实际情况和信息化水平 ,笔者认为在实现企业物流、 信息流融合的基础上 ,充分利用信息化手段 ,对资金流控制实行网络化的内部财务结算中心是一种理想的制度选择。通过网络化设立内部财务结算中心 ,将所有对外业务集中于结算中心 ,并借鉴国外经验 ,在结算中心推行 “自动划款零余额管理” ,资金管理部门通过网络平台 ,实时监控企业资金流动状况 ,可以及时平衡调度各银行间的资金存量 ,使整个公司的资金沉淀降到最低。具体做法是:11 通过网络化的信息技术 ,实现对公司内部各类账户资金的全面监控和调度资金的瞬时到位。结算中心通过与银行合作 ,设立企业银行终端并利用其企业结算系统 ,使公司总部能通过终端随时查询各分支机构账户上的资金余额 ,全面及时地掌握公司的整体资金流状况。同时根据公司的资金预算、 计划、 使需要调度的资金能够在瞬时到账 ,解决资金调度上存在的时间、 地区差异问题。借助于网络平台加强对投资决策、成本费用等的控制 ,通过内部结算中心来优化财务管理行为。
1 基于物流、 信息流系统 ,以信息化推动企业财务流程重组。也就是以信息网络技术作为平台 ,在整合单一企业内部信息孤岛状态的基础上 ,实现企业对内外相关企业的实时在线连接和反映 ,真正使企业的业务流程与资金等资源实现共享。因此 ,需要对原有的企业财务模式、 财务运作纵向环节过多的状况加以改革 ,削减过多的纵向财务运作环节 ,发挥专业人员的积极性 ,让财务人员真正贴近经济业务运作的实现 ,接近市场。以资金流动为主线 ,通过内部结算中心 ,将销售合同和信用管理、 原材料采购与外协加工合同管理、 资本投资与技改投资合同管理、 租赁合同管理和资金拆借合同管理等实现信息化、 网络化管理。
2 实行全面预算管理 ,严格控制资金的流入流出。在内部结算中心成立预算部门 ,专门负责预算的编制、审批、 监督 ,建立全面的预算控制系统 ,在筹资、 投资、经营的每一个过程中实行全面资金预算管理。以预算为依据 ,通过内部结算中心 ,借助信息流系统 ,将资金
流的管理与控制贯穿于企业管理的各个环节。对经营活动、 投资活动和筹资活动中产生的资金流量进行严格控制 ,确立 “以现金流量为中心 ,资金监控为重点” 的资金管理指导思想 ,通过信息流系统 ,将资金流状况和预算指标进行实时的动态对比 ,及时发现资金流转中
存在的问题 ,控制好资金流动的关键点和关键环节 ,实现资金的合理流动和动态平衡 ,保证企业预期经营目标的实现。
3通过内部结算中心 ,利用现代网络技术和信息集成方法 ,将财务与业务、 与供应链集成起来 ,追求整体效率和效益的提高 ,实现缩短生产前置时间 ,提高产品质量和服务质量、 提高企业的整体柔性、 减少库存等战略性好处 ,使企业具有低能耗、 低物耗、 高效益、 高应变能力 ,实现企业物流、 资金流和信息流的高度统一以及财务的实时管理 ,以适应柔性产、 组织扁平化和产品个性化的市场要求。利用现代网络技术 ,将业务管理融合进财务管理中 ,实行从源头管理 ,通过远程处理、 在线管理 ,实行对财务的动态管理 ,真正实现财务 的事前计划、 事中控制和事后反馈 ,实现对业务的全过程管理。
现代生产管理技术
随着知识经济时代的到来 ,由于数字化、 网络化、信息化技术向传统企业的不断渗透 使得物流、 信息流、 资金流成为了企业生产运作、 经营管理和财务控制的三大核心内容面对日益严峻的市场竞争 ,生产企业为了以最低的成本、 最短的制造周期、 最好的质量 ,出顾客满意的产品来赢得竞争 ,不得不改变现有的管理模式 ,采用现代化的管理手段 ,提高人力、 物力、财力等资源的利用效率 ,实现物流、 信息流和资金流的高效运作。在物流方面 ,应用信息系统 ,通过销售管理、 生产计划、 物料需求计划、 车间管理、 采购管理等功
能 ,逐步实现对物流管理的闭环控制和信息流的高效融合。在信息流方面 ,利用及时完备的用户、 相关企业的信息 ,实现快速有效的供需关系 ,通过畅通的物流、资金流信息实现企业内部的高效运作。在资金流方面 ,通过建立基于网络化平台的财务控制系统 ,使财务核算所需的资金流信息直接来源于生产计划的执行 ,提高信息的准确度和集成度 ,从而实现对资金流的控制。
物流工作流程＝客户信息－采购-运输-仓储-流通加工-包装-配送-信息处理--客户管理
物流、资金流、信息流三者关系
营销方面：资金流就是指在营销渠道成员间随着商品实物及其所有权的转移而发生的资金往来流程。
物流方面：资金流是指用户确认购买商品后，将自己的资金转移到商家账户上的过程。作为电子商务三流中最特殊的一种，资金流扮演着重要的角色。 资金流作为电子商务的三个构成要素之一，是实现电子商务交易活动的不可或缺的手段。
从以上过程不难看出，任何网上交易的资金流都可分为交易环节和支付结算环节两大部分。其中支付结算环节是由包括支付网关、银行和发卡行在内的金融专用网络完成的。因此，银行可以说是任何电子商务资金流的核心机构。 “三流”的一体化整合
首先，任何一笔电子商务交易都必不可少的包含这“三流”。它们时刻同在，互为因果。好像复调音乐，三条旋律主线相互缠绕追逐彼此，高潮过后揉为一点。任何一个交易者在完成一笔交易之前必然同这“三流”打完了交道。其次，信息技术的不断进步、物流系统效率的不断提高为这“三流”的一体化整合创造了条件。三者之间在这个大环境下有效互动构成了一个完整的电子商务模型：信息流是模型的肉体，是资金流和物流的基础；资金流和物流是模型的血液，是信息流的结果。
近年来，人们提到物流的话题时，常常与商流、资金流和信息流联系在一起，这种说法有一定道理。因为商流、物流、资金流和信息流是流通过程中的四大组成部分，由这“四流”构成了一个完整的流通过程。“四流”互为存在，密不可分，相互作用，既是独立存在的单一系列，又是一个组台体。将商流、物流、资金流和信息流做为一个整体来考虑和对待，会产生更大的能量，创造更大的经济效益。
所谓商流，就是一种买卖或者说是一种交易活动过程，通过商流活动发生商品所有权的转移。商流是物流、资金流和信息流的起点，也可以说是后“三流”的前提，没有商流一般不可能发生物流、资金流和信息流。反过来，没有物流、资金流和信息流的匹配和支撑，商流也不可能达到目的。“四流”之间有时是互
为因果关系。 可以讲商流是动机和目的，资金流是条件，信息流是手段，物流是终结和归缩。就是说由于需要或产生购买欲望，才决定购买，购买的原因和理由就是商流的动机和目的；因为想购买或决定购买某种商品，才考虑购买资金的来源或筹措资金问题。不付款商品的所有权就不归你，这就是条件；又因为决定购买，也有了资金，然后才付之行动，这就是买主要向卖主传递一个信息，或去商店向售货员传递购买信息，或电话购物、网上购物，这些都是信息传递的过程，但这种过程只是一种手段；然而，商流、资金流和信息流产生后，必须有一个物流的过程，否则商流、资金流和信息流都没有意义。举个例子，一个单位搬进新办公地点后要购买几台空调，这个单位可能直接去商店选购，也可能打电话或网上采购，就产生了商流活动。由此也伴生出资金流 (如现金支付，支票付款或银行走账)和信息流。可是只完成这“三流”，并不是事物的完结，还必须将空调送至买主，最终还是少不了运输、装卸等物流过程。
那么。怎样才能保证将卖出去的空调按买主要求的时间、地点和数量，准确、完全地送货上门呢？首先，出售空调的商店里有库存，或者商店给厂家打电话，让厂家从仓库取货。无论从商店取货，还是从仓库取货，都需要有车将空调送过去，如果销售量过于集中，车子跑不过来，或者司机调整不过来怎么办？如果仓库里缺这种型号的空调又怎么办？看来，这都属于物流的问题。再往复杂一些说，假如空调厂家对空调的销售量预测的不准确，预测的销售大干实际需要，就产生库存积压，浪费仓库保管费，多占压生产资金。假如预测的销售量小于实际需要，则不仅少赚利润，失去市场，而且还可能影响企业声望。怎样才能既不浪费保管费和占压资金，又能保证供货呢？除了准确的市场需求预测，及时掌握各种信息外，还要构筑一个先进、合理的物流系统。首先要进行商品的需求、购买力、市场容量、销售时点、销售数量等基础性调查研究。然后，再制定一个与商流相配套的物流规划。根据市场情况，决定建几个配适中心，建多大规模，如何构筑配送网络等等。
因为物流是受商流制约，随商流变化而变化，往往为了占领市场、扩大销售而牺牲物流利益的，所以，在竞争激烈的商品经济社会要加强对物流问题的研究，加强对信息技术等现代科学手段的充分利用。
商流和资金流是传统性的经济活动，规则性强，已经比较成熟和定型，进一步的科学化管理受时代和经济发展水平限制。信息流主要依赖互联网，由计算机支持，是电子化传输和软件开发问题。这方面的竞争会不断加剧和复杂化，各企业的技术水平将来也会彼此接近。前几年兴起的电子商务热，之所以急剧降温，是因 “物流瓶颈”造成的，而不是信息技术自身的问题。而且，商流、资金流和信息流将来都可能由计算机和网络通信部分替代，只有物流难以做到这一点。而旦物流又最落后，物流发展的空间比商流、资金流和信息流要大，合理化、科学化管理的余地要大，节约费用的潜力要大。这是因为：
第一，物流是一门新兴科学，很多人对物流基本知识、物流理论、物流的重要作用、重视物流的必要性和必然性还了解不多，还需要一个认识过程。物流与商流、资金流以及信息流相比，发展滞后。进度缓慢，如不及时超上，要拖其他“三流”的后腿。同时也说明，物流的发展因过去是一流空白，是“黑暗的大陆”。因此它的发展空间也就更大。
第二，物流在商品总成本中的费用比例大，过去不受重视，这块庞大的成本，只要我们稍加努力，就会有利可图。这块“第三利润源泉”，是新经济时代最有前景的领域，是节约费用最大的空间。
第三，物流发展时间尚短，成熟程度差，物流管理科学化较低。只要我们认识到这一点，认真对待，大力加强对物流的管理，就能大大提高物流生产效率，大幅度增加经济效益。
第四，过去还很少有人将物流与商流、资金流、信息流联系起来考虑。也没有将“四流”做为一个大系统对待。今后如果真正把“四流”统一起来、协调起来，那将产生不可估量的效益。目前的主要矛盾表现在物流和信息流两个方面。 在此我们有必要强调，商流、物流、资金演、信息流，虽然各有独立存在的意义，并各有自身的运行规律，但是，“四流”是一个相互联系、互为伴随、共同支撑流通活动的整体。在认识和研究流通经济，或者在进行物流管理过程中一定要把握这一点，以使我们认识问题全面化、科学化，把物流工作做得更有成效。
一、 从财务的角度看物流、 信息流对企业的价值
1. 企业物流整合及其对企业的价值表现。企业物流贯穿于企业生产和经营的全部过程 ,在企业价值链的每一个环节 ,都蕴含着物流运作给企业带来的价值。在 “物流” 这一概念尚处于萌芽时期 ,经济学家彼得· 杜拉克就预言:物流领域是经济增长的 “黑暗大陆” ,是企业 “降低成本的最后边界” ,是企业的 “第三利润源泉”①。随着先进的物流技术和信息技术的发展 ,使得企业生产流程的进一步优化成为了可能 ,企业从物流、信息流合理流动的角度出发 ,对其运营过程进行根本思考和重新设计 ,以求对企业运作的关键性指标如成本、 质量服务和速度等方面有更大的改进。总体来说 ,仓储管理水平、 物流生产效率、 物流服务水平(维护客户诚信度)等方面 ,而基于互联网的信息技术和物流信息系统是实现上述物流价值的基本手段。
2企业信息流和物流的融合。物料的采集、 传递和加工处理的过程 ,就是信息的形成过程 ,所以信息流的采集与物流的过程同时发生。信息流是物流过程的流动影象 ,物流是信息流的载体。信息流伴随物流而产生又反过来可以影响物流 ,因而快速反馈的信息能够用来控制和调节物流 ,这就使得决策层不仅能了解结果 ,而且也能了解过程 ,实现信息的可追溯性 ,做出准确的判断和实时的决策。当信息流与物流同步时 ,也就是两者实现有效的融合后 ,管理层可实现对操作层的透明管理。在网络技术的支持下 ,利用信息流整合物流 ,信息处理方面的专业化优势以及其相应减法的分销渠道层级成为企业利润的新源泉。
3 企业物流、 信息流、 资金流的内在关系。物流、信息流、 资金流的结合 ,包含了企业、 供应者、 消费者和资金运转的全部过程 ,同时也涉及了银行业务、 运输业务、 生产环节的各方面我们知道企业的物流和资金流总是单向流动 ,而且两者在供应和销售环节形成相对独立的闭环 ,这说明要保证物流循环的顺利实现 ,必须保持资金流的及时到位;要使得资金流畅通无阻 ,必须有合理的物流作后盾。它们是物流和资金流反复循环 ,交替发生 ,互为依托的相互关系。资本是一种不停顿的运动 ,资本一旦停止了运动就不能发生价值增值 ,资本也就不成其为资本 ,也就是说 ,物流资金流的循环不能发生任何停滞 ,否则将会导致企业价值链的中断。正如马克思所说 ,资本 “只能理解为运动 ,而不能理解为静止物。 ”我们还发现 ,在第一循环中 ,信息流的流动总是双向的 ,它伴随着物流和资金流的发生而产生 ,因此 ,实现信息的准确、 高效流动是保证物流和资金流畅通流动的关键所在。在目前的技术条件下 ,当企业能够通过网络建立良好的信息流通渠道后 ,实现物流、 信息流、 资金流的商业环境就成为了现实。 4 物流、 信息流对资金流的价值贡献。物流、 信息流对资金流的价值贡献是多
方面的 ,既表现为一些可以量化的指标 ,又表现为一些不可量化的经营指标。从财务的角度具体来说体现在以下几方面: (1) 降低企业运营成本 ,减少资金流出。通过采用先进的物流设备和技术 ,可以极大地提高劳动生产率 ,降低单位物流成本 ,可以降低的成本有:存储成本、 运输成本、 配送成本等。(2)减少资金占用 ,加快资金流动。有及时准确的物流、 信息流做支持就可以减少库存积压 ,降低安全库存 ,提高库存周转率 ,增加客户满意度 ,从而加快商
品流通速度 ,降低资金使用成本 ,缩短资金回笼周期。(3)提升企业竞争力 ,加大资金流入量。有效的物流、信息流系统将起到沟通供应商、 分销商、 零售商及消费者的纽带作用 ,完善的物流配送能够将商品快捷地发送到客户、 消费者手中 ,增强客户和消费者对企业的满意度和忠诚度 ,提高产品在市场的占有率。充分而畅的信息流为企业的生产经营、 财务决策提供有效支持 ,既能防止资金的闲置沉淀 ,又能满足企业内外部不断变化的资金需求 ,降低资金成本 ,提高资金使用效率 ,保证资金的合理流动。总之 ,完备的物流配送系统和畅通的信息流系统 ,使得企业物流、 信息流及时准确地反馈到经营者决策者手中 ,从而可以实现对资金流的有效监控与管理。
二、 在物流、 信息流基础上的资金流控制的制度选择目前在我国企业中通行的资金流控制模式主要有:统收统支、 拨付备用金、 设立内部财务结算中心、 设立内部银行、 成立财务公司等几种方式 ,针对目前我国一般企业的实际情况和信息化水平 ,笔者认为在实现企业物流、 信息流融合的基础上 ,充分利用信息化手段 ,对资金流控制实行网络化的内部财务结算中心是一种理想的制度选择。通过网络化设立内部财务结算中心 ,将所有对外业务集中于结算中心 ,并借鉴国外经验 ,在结算中心推行 “自动划款零余额管理” ,资金管理部门通过网络平台 ,实时监控企业资金流动状况 ,可以及时平衡调度各银行间的资金存量 ,使整个公司的资金沉淀降到最低。具体做法是:11 通过网络化的信息技术 ,实现对公司内部各类账户资金的全面监控和调度资金的瞬时到位。结算中心通过与银行合作 ,设立企业银行终端并利用其企业结算系统 ,使公司总部能通过终端随时查询各分支机构账户上的资金余额 ,全面及时地掌握公司的整体资金流状况。同时根据公司的资金预算、 计划、 使需要调度的资金能够在瞬时到账 ,解决资金调度上存在的时间、 地区差异问题。借助于网络平台加强对投资决策、成本费用等的控制 ,通过内部结算中心来优化财务管理行为。
1 基于物流、 信息流系统 ,以信息化推动企业财务流程重组。也就是以信息网络技术作为平台 ,在整合单一企业内部信息孤岛状态的基础上 ,实现企业对内外相关企业的实时在线连接和反映 ,真正使企业的业务流程与资金等资源实现共享。因此 ,需要对原有的企业财务模式、 财务运作纵向环节过多的状况加以改革 ,削减过多的纵向财务运作环节 ,发挥专业人员的积极性 ,让财务人员真正贴近经济业务运作的实现 ,接近市场。以资金流动为主线 ,通过内部结算中心 ,将销售合同和信用管理、 原材料采购与外协加工合同管理、 资本投资与技改投资合同管理、 租赁合同管理和资金拆借合同管理等实现信息化、 网络化管理。
2 实行全面预算管理 ,严格控制资金的流入流出。在内部结算中心成立预算部门 ,专门负责预算的编制、审批、 监督 ,建立全面的预算控制系统 ,在筹资、 投资、经营的每一个过程中实行全面资金预算管理。以预算为依据 ,通过内部结算中心 ,借助信息流系统 ,将资金
流的管理与控制贯穿于企业管理的各个环节。对经营活动、 投资活动和筹资活动中产生的资金流量进行严格控制 ,确立 “以现金流量为中心 ,资金监控为重点” 的资金管理指导思想 ,通过信息流系统 ,将资金流状况和预算指标进行实时的动态对比 ,及时发现资金流转中
存在的问题 ,控制好资金流动的关键点和关键环节 ,实现资金的合理流动和动态平衡 ,保证企业预期经营目标的实现。
3通过内部结算中心 ,利用现代网络技术和信息集成方法 ,将财务与业务、 与供应链集成起来 ,追求整体效率和效益的提高 ,实现缩短生产前置时间 ,提高产品质量和服务质量、 提高企业的整体柔性、 减少库存等战略性好处 ,使企业具有低能耗、 低物耗、 高效益、 高应变能力 ,实现企业物流、 资金流和信息流的高度统一以及财务的实时管理 ,以适应柔性产、 组织扁平化和产品个性化的市场要求。利用现代网络技术 ,将业务管理融合进财务管理中 ,实行从源头管理 ,通过远程处理、 在线管理 ,实行对财务的动态管理 ,真正实现财务 的事前计划、 事中控制和事后反馈 ,实现对业务的全过程管理。