本 科 毕 业 论 文 （设 计）
题 目 我国商业银行信贷风险研究
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教研室（或答辩小组）及教学系意见
目录
绪论 . ........................................................................................................................................................ 1
一、商业银行信贷风险管理概述及理论研究回顾 ............................................................................. 1
（一） 商业银行信贷风险管理概述 ............................................................................................... 1
1. 银行信贷风险的含义 ................................................................................................................. 1
2. 信贷风险的特征 ......................................................................................................................... 1
3. 信贷风险存在的原因 ................................................................................................................. 2
（二）商业银行信贷风险管理理论研究回顾 ................................................................................. 2
二、当前我国商业银行信贷风险管理存在的主要问题 ..................................................................... 3
(一) 信贷文化严重缺失 ..................................................................................................................... 3
(二) 体制转型慢、方法和手段落后 ................................................................................................. 3
1. 风险定价随意，缺乏科学性、系统性 ...................................................................................... 3
2. 期限管理不到位 .......................................................................................................................... 3
3. 担保抵押教条主义 ...................................................................................................................... 3
4. 内部控制建设薄弱 ...................................................................................................................... 4
三、加强信贷风险管理的相关对策 ..................................................................................................... 4
(一) 培育一种新型的信贷文化 ......................................................................................................... 4
(二) 健全风险等级评定制度 ............................................................................................................. 5
1. 客户的信用等级管理 .................................................................................................................. 5
2. 贷款的风险等级管理 .................................................................................................................. 5
(三) 规范贷款的损失预测与定价管理 ............................................................................................. 5
(四) 加强信贷风险的监测与监督 ..................................................................................................... 5
(五) 完善内控制度建设规避操作风险和道德风险 ......................................................................... 6
1. 组织结构上确保岗位制约 .......................................................................................................... 6
2. 改变信贷审计监督的实施主体 .................................................................................................. 6
我国商业银行信贷风险管理研究
摘 要
随着国际金融市场的不断发展，特别是2008年美国次贷危机的爆发，我国商业银行资产质量恶化，不良贷款比重较高，国有商业银行信用风险暴露尚不充分，使得我国商业银行的风险有加大的趋势。而信贷风险历来是银行业乃至整个金融业最主要的风险形式，也是金融机构和监管部门防范与控制的主要对象和核心内容。在中国加入世贸组织后，国内商业银行受到更多的国际国内因素冲击，承受更多的内外风险，我国商业银行信贷风险问题突出导致商业银行经营风险增大，影响我国经济金融的稳定发展。再加上国有商业银行信贷风险管理体制存在的一些缺陷，导致金融抑制现象长期伴随中国经济生活的现实之中。要在日趋激烈的市场竞争中取胜，强化全面信贷风险防范已成为当务之急。因此，我国商业银行信贷风险防范的研究既有理论探讨价值又有实际现实意义。
本文根据金融发展理论和银行信贷管理的实践来提出我国商业银行信贷风险管理中存在的主要问题。在此基础上，从商业银行应当通过培育信贷文化、健全风险等级评定制度、规范损失预测与定价管理、加强风险监测与监督和完善内控制度建设等五个方面对我国商业银行的信贷风险管理提出可行性的对策和建议，从而促进我国商业银行的健康发展。
【关键词】商业银行 信贷管理 信贷风险
Research on credit risk management of China's commercial banks
Abstract
With the continuous development of the international financial market, especially the United States in 2008 the outbreak of the subprime crisis, our country commercial banks asset quality deterioration, non-performing loan ratio is higher, the state-owned commercial bank credit risk exposure is not sufficient, makes the risk of commercial Banks in China has a tendency to increase. However, the credit risk has always been the most important forms of risk for the banking sector and the whole financial industry, but also is financial institutions and regulatory authorities to prevent and control the main target and the core content. After China's accession to the WTO, domestic commercial banks have more impact on the international and domestic factors, to take on more inside and outside risk, increasing our country commercial bank credit risk problems in commercial banks operating risk, and affect the stability of the economic and financial development in our country. Plus the state-owned commercial bank credit risk management system has some defects, causing financial repression phenomena long-term accompanied by China's economic life reality. To win in the increasingly fierce market competition, strengthening comprehensive credit risk prevention has become the top priority. Therefore, our country commercial bank credit risk prevention research has both theory value and practical significance. Based on the theory of financial development and bank credit management practices, to put forward our country commercial bank credit risk management the main problems existing in. On this basis, from the commercial banks should by cultivating credit culture, a sound system of risk rating, specification loss prediction, and price management, strengthen risk monitoring and supervision and perfecting the system construction of internal control and so on five aspects to our country commercial bank credit risk management puts forward feasible countermeasures and suggestions, so as to promote the healthy development of commercial banks in China.
【Key words】Commercial banks Credit management Credit Risk
绪论
信贷业务是我国商业银行的主要收益来源，而信贷风险也是商业银行面临的主要风险。入世以来我国商业银行在信贷风险管理上不断研究探索，取得了一些成绩，然而与外资银行相比，仍然存在较大差距，经营管理水平尚不足以与国际接轨，席卷全球的次贷危机虽然已经过去，但是宏观经济政策的调整又使商业银行面临着新的信贷风险。因此，商业银行务必要强化信贷风险管理，同时，由于银行的信贷风险贯穿于信贷流程的每一个瞬间，也需要每个参与者建立信贷风险意识。本文就当前我国商业银行信贷风险管理存在的主要问题及相关对策进行了探讨，并将从银行信贷流程的每个参与者来研究商业银行信贷风险的原因，并提出建议，以期提高我国商业银行的经营管理能力，更好的迎接市场的挑战。
通过本课题，我们可以清楚地了解我国商业银行信贷风险（包括房地产信贷、个人消费信贷等）的形成机制与影响因素，目前我国商业银行信贷风险管理中存在的主要问题，以及近年来实施信贷风险的内部控制所取得的成果及存在的问题等现实状况，从而为我国商业银行信贷风险管理的进一步改革和创新提供一定的参考依据。此外，本课题还对国内外学者对我国商业银行信贷风险的一些风险分析与相应对策进行了总结，并对国内外一些比较先进、比较成功的相关制度与理念，一些针对近年来我国信贷风险管理改革的评价与建设性意见，进行了一定程度的总结与创新，这也可以为我国信贷风险管理的发展给予一定的借鉴与启示，使之能更好地从实际出发，与国际接轨。最后，本课题还针对以上问题提出了相应的对策与建议，以期对提高我国商业银行在信贷风险方面的经营管理水平与完善其内控制度、管理体制和经营机制起到一定程度的帮助和指导。
一、商业银行信贷风险管理概述及理论研究回顾
（一） 商业银行信贷风险管理概述
1.银行信贷风险的含义
银行信贷风险是指由于各种不确定性因素的影响，在银行的经营与管理过程中，实际收益结果与预期收益目标发生背离，有遭受资产损失的可能性。信贷风险是指借款企业因各种原因不能按时归还信贷本息而使银行资金遭受损失的可能性。主要以三种常见形态存在于商业银行中：一是赔本风险；二是赔息风险；三是赔利风险。
2. 信贷风险的特征
（1）客观性
只要有信贷活动存在，信贷风险就不以人的意志为转移而客观存在，确切地说，无风险的信贷活动在现实的银行业务工作中根本不存在。
（2）隐蔽性
信贷本身的不确定性损失，很可能因信用特点而一直为其表象所掩盖。
（3）扩散性
信贷风险发生所造成银行资金的损失，不仅影响银行自身的生存和发展，更多是引起关联的链式反映。
（4）可控性
指银行依照一定的方法、制度可以对风险进行事前识别、预测，事中防范和事后化解。
3.信贷风险存在的原因
（1）环境中的不确定性
一般来说，银企双方都要对借贷行为的经济前景进行预测，只有预计借入的和贷出的资金会在将来某一时刻得到清偿，并且双方均可获得一定的经济利益，借贷行为才会发生。只要银企双方中任何一方对经济前景的预测出现偏差，就会出现风险。在市场经济不确定因素众多的情况下，这种偏差的可能性也不断扩大。
（2）双方信息不对称
在一般意义上，如果契约双方所掌握的信息不对称，这种关系可以被认为属于委托人-代理人关系。贷方在贷款协议签订前后无法完全了解企业信息而成为委托人，借方则因对自身状况更加明了而成为代理人。代理人会利用委托人的信息不足力图使合同条款对自己更加有利，而委托人则由于信息劣势而处于不利地位，形成逆向选择，从而干扰市场的有效运行，甚至导致市场失灵。银行信贷活动的收益取决于借方和投资项目的赢利能力和偿付能力，而企业为了获取银行的贷款，具有故意隐瞒不利信息的强烈动机。如果这种状况不能得到有效控制，必然会导致信用危机和信贷市场失灵。
（二）商业银行信贷风险管理理论研究回顾
美国底特律大学的Jim.W.Green 教授认为，中国银行在管理机制上与美国银行相比存在着巨大差距，必须有一个彻底转变，否则银行只是一个政府机器，很难做到和金融自动化接轨，更不能抵挡国际金融业的强势竞争，要切实转变经营机制，把国有独资商业银行办成真正的金融企业，深化金融改革，强化内部控制这是化解金融风险的基础，规范企业改制行为。强化央行监管，发挥金融系统合力作用。企业要深刻领会“金融是现代经济的核心”，规范企业改制行为，坚决制止各种逃废银行债务行为。
目前，国内学者也已对此做了大量研究。马莉于2003年分析了国有银行信贷风险成因，认为我国商业银行不良信贷资产占比高，信贷资产质量差，且信贷风险有加大的趋势。政府的行政干预使银行信贷风险不断累积，社会信用的缺失加大了银行信贷风险，金融市场发展的滞后制约了银行信贷风险防范等是国有银行信贷风险形成的外部因素；而银行内部的经营管理水平不高，制度、管理体制和经营机制有待完善，员工素质有待提高等因素造成的银行信贷风险的加大等为其内部因素。徐杰（2004年）则认为我国当前银行信贷在总体发展趋势大致合理，同时存在着各种各样的潜在风险，尤结构型风险，即贷款对象过于集中，且侧重于中长期贷款，且票据市场不规范，高增长的票据贴现风险不断积聚。朱平安等（2005年）主要关注了房地产信贷风险，认为房地产从其开发、建设、交易的每一个环节都与银行贷款脱不开关系。银行为了争夺客户，放松贷款条件，甚至违规操作，使房地产风险逐渐暴露；且商业银行工作人员忠诚度近年来逐渐下降，也会导致房地产信贷风险产生。王磊（2006年）研究了个人消费信贷风险，发现个人消费信贷业务已成为商业银行信贷业务的主要组成部分，但是我国的个人信贷风险和隐患很大，主要表现在征信系统、银行管理、相关法律不健全等方面。2010年，王思、陈宏分别对我国商业银行信贷风险的内部控制进行了研究与评价，提出虽然我国的商业银行在2005年后纷纷在内控制度上改革并取得了一定的成绩，但是仍然存在着较大的缺陷。他认为近年来我国商业银行存在信贷投放行业较集中、缺乏不同等级的违
约概率估计和违约损失估计、信贷风险管理组织及方法不完善、尚未建立或实施有效的信贷责任追究制度、信贷风险的内部控制缺乏独立性等诸多问题。我国商业银行要提高经营能力，更好地迎接市场的挑战，就需要我国商业银行加快建立信贷风险内部控制制度的步伐，充分发挥内部控制在信贷风险管理中的作用。
二、当前我国商业银行信贷风险管理存在的主要问题
(一) 信贷文化严重缺失
信贷文化是鼓励某种贷款行为的贷款环境因素的总和，它包括银行的信贷、价值取向、重要性的确定、管理沟通、信贷从业人员的培训等；信贷文化是银行绩效和银行经营成败的一个重要因素。当前信贷文化严重缺失主要表现在：一是重贷轻管的思想大量存在。贷后管理薄弱，信贷资金发放后银行极少就客户对信贷资金的使用状况及客户的重大经营管理决策等进行必要的检查、监督和参与。这种只“放”不“管”的做法必然导致信贷资金的使用失控，最终造成不良贷款的增加。另外信贷员的责、权、利与贷款质量不挂钩，缺乏有效的激励约束机制；二是信贷流程停留在表面，形式主义泛滥。通常商业银行偏重对信贷人员在信贷业务办理过程中的违规行为进行处罚，而对于按照信贷流程发放、形成不良贷款的责任追究力度不够，这种管理模式直接导致信贷人员办理业务时只重过程不重结果，本末倒置；三是风险意识淡薄或仅停留在发放前进行相关风险分析和预测，难以贯穿贷款的整个过程，信贷从业人员往往只注重当期显现出来的风险，忽视了客户和贷款潜在的风险。
(二) 体制转型慢、方法和手段落后
1.风险定价随意，缺乏科学性、系统性
随着市场利率体系的逐步完善和银行同业间规范竞争的发展，中国人民银行已逐步放宽对贷款利率的限定，允许商业银行根据本行的预期收益、筹资成本、管理费用以及借款者的风险等级等构建自己的贷款定价模型，制定恰当的贷款定价策略，但商业银行普遍没有跟上这一节奏，基本没有科学、合理且操作性很强的贷款定价模型和贷款定价策略，即使有也经常出现定价政策朝令夕改、因人而异的情况极易产生道德风险。
2.期限管理不到位
在贷后管理中较流行的思维方式就是“能还息就是好贷款”这句话虽有一定道理，但不正确，因为一方面还息来源很重要，还息是来自正常业务收入还是偶尔的投资收益是企业经营利润还是其它借款，这都是银行贷后管理应关注的；另一方面能还息不代表能按期还本，也不代表第二还款来源落实还息可增加银行当期收益，但若不能还本，银行仍得不偿失，这种论点的危害性在于部分经营管理人员因客户能还利息而做出客户经营正常的判断，进而放松贷后管理或盲目办理转贷、展期对贷款的期限管理不加研究，忽视了客户在贷款到期后挪用信贷资金投入高风险项目经营状况渐趋恶化的可能。
3.担保抵押教条主义
为办理担保手续而办理，不注重担保抵押的有效性和实际补偿能力，抗风险能力差，审批阶段常见的思维方式是片面认为有担保的就是好贷款，其主要表现形式是发放贷款时关注抵押、担保更甚于对借款人本身偿还能力的关注，当然强调贷款的抵押担保等第二还款来源不仅无可厚非而且应大力提倡，但是抵押担保在信贷决策中充其量只能是必要条件，而不能也不应成为充分条件，过于强调抵押担保关系，使之成为贷款的充分条件则难免矫枉过正导
致不良后果。事实上将抵押担保作为银行贷款充分条件的习惯思维正成为当前不良贷款形成的一个重要的、带有一定隐蔽性的原因。作为一种健康的信贷文化，不论担保企业是否真正具备足够的担保能力和担保意愿即使手续齐全、合法也不能替代对借款人本身运营能力、偿债能力的分析，实践中对第二还款来源的追索经常存在变现难、执行难等诸多问题加大了银行经营成本，而且追索担保人还往往会恶化银企关系，培育不出真正意义上的战略伙伴，尤其在信贷买方市场中更不利于商业银行的长远发展。
4.内部控制建设薄弱
内部控制是企业所制定的旨在保护其财产、保证其获取资料的准确性和可靠性提高经营效率促进既定的管理政策得以实施而采取的各种方法和措施，因此作为信贷管理方面的内控建设，必须围绕信贷资产保值增值、信贷各环节资料的真实可靠、贷款发放的效率等方面进行。而实际运转中却存在以下几个问题一是部门、岗位制约力度有限国内银行，特别是国有商业银行的信贷管理组织结构与专业银行时期相比，基本架构没有实质性的变动，仍是传统的垂直管理机构，表现为管理责任关系和信息的汇报渠道均为总行、一级分行、二级分行、支行三级管理一级经营与外资银行比纵向管理链条过长而横向的分工与制衡关系强调得不够，近几年我国商业银行各级分支行进行了内部结构调整，相继成立了风险管理部门和信贷审查部门，负责处置不良贷款、评估贷款风险改变了旧体制下信贷部统揽信贷业务的局面，但信贷政策管理、信贷风险审查等职责仍然基本由审贷部门承担部门的细分化程度不够，信贷政策的制定、实施、检查仍然集中在一个部门贷款审批实行逐级上报、层层审批制度审批流程呈纵向运动特征；二是审计的后续监督专业性不够、对信贷业务的专业化程度欠缺、难以抓住主要问题。商业银行的审计部门一般负责全行整个经营业务的审计监督工作信贷业务与会计、安全防范等其它业务不同后者政策、制度较为稳定受外部影响不大而信贷政策、制度根据国家行业、产业政策及其它外部因素变化自身调整也较快专业性较强，常规审计由于部门差别的局限性信息不对称，检查中通常只能发现一些规范性操作问题，解决一些操作风险对贷款形成不良的真正原因确实很难发现和分析。
三、加强信贷风险管理的相关对策
(一) 培育一种新型的信贷文化
一个优秀的企业离不开卓越的文化，商业银行也是一种企业，应当具有自身的企业文化和管理，使银行全体员工形成共同的理念和价值判断以银行的使命、目标、伦理道德作为自己的行为准则从而自觉自愿、心悦诚服地为使银行整体效益最大化、风险最小化而努力工作信贷文化。作为商业银行重要的企业文化内容之一，必须渗透到每一个信贷从业人员，当前一是要全面增强信贷人员的风险意识，加强全员风险意识和合规文化，态度可以决定一切，树立牢固的风险意识从主观上可以指引信贷人员进行规范化操作；二是要解决商业银行信贷质量不高的问题，必须从提高信贷人员素质这一基础性工作抓起，加强信贷人员的业务培训防范操作性风险；三是加快制度建设用制度管人根据贷款企业特点设置贷款质量考核指标，落实贷后管理业务流程中的具体责、权、利量化风险预警指标，实施贷后管理考核激励措施建立健全风险预警、保全预案制度对于高风险业务进行细化分析，设立风险预警指标严格监测，并在贷后检查后提出保全预案创新贷后管理手段，加强电子化建设，借助科技手段强化贷后管理，通过对贷后管理的远程监控提高贷后管理的效率和覆盖面建立一支专业化的贷后管理队伍，将贷前调查、贷时审查、贷后管理，分别由不同的部门和人员实施启动信贷风险问责机制对形成贷款风险的无论是否有违规情节、是否存在客观原因一律要追究相关人员失
职、失察的责任。
(二) 健全风险等级评定制度
1. 客户的信用等级管理
首先要建立银行内部掌握的客户资信评价体系，然后定期根据数据库中客户的财务报表和其它资料对客户的信用程度进行评价记录，运行方式上可由信贷前台部门推荐客户、收集填报资料信贷管理部门独立地进行，信用等级评定为保证客户的信用，等级管理的科学性应注意以下两点：一是加强数据库管理，保证数据库中客户数据的真实性、完整性，并及时对数据进行更新，确保数据能真实、全面反映客户经营情况减少“信息不对称”带来的负面影响；二是尽快完善客户的信用等级评价体系，对客户的类型进行细分，不同类型的客户适用不同的评价方法，保证评价结果的科学性和权威性为决策提供可靠依据。
2. 贷款的风险等级管理
一是加强对分类认定调查、审查和审批人员的业务培训，使其具备较强的业务素质和分类技能；二是明确各类贷款的“硬条款”如对逾期天数、欠息时间等做出硬性规定增强分类的客观性；三是理顺分类工作程序试行专门机构进行分类审查，分类审查人员不应当是贷款质量指标的被考核者，同时对分类人员要加强监督考核，实施分类责任制，尽力避免道德因素造成的分类不准确。
(三) 规范贷款的损失预测与定价管理
预期的贷款损失是办理贷款业务的正常成本，可在贷款定价时予以考虑，银行资产组合是不同程度的风险资产的组合，每种资产都有不同的违约概率，西方商业银行普遍认为，银行所面临的违约风险主要有预期内风险和预期外风险两种，因此银行的贷款损失也由这两部分构成。期内风险是根据资料统计的某一特定风险等级的资产在既定期限内的平均违约概率；预期外风险是在预期内风险之外的违约概率对于预期内损失银行根据风险成本计算法对不同风险等级规定不同的风险调节率，从而通过在贷款定价时收取风险费用予以补偿；对于预期外损失，由于其波动性和难以预料性，银行是通过自有资本金予以补偿的，银行信贷对象的风险等级越高，导致预期外损失发生的可能性也越大。为了减少预期外损失，国外已有许多学者并提出了违约和企业破产失败预测的定量模型，我国可以借鉴其合理的成分用来分析，通过科学的风险等级评定制度和对预期内、预期外损失的估计相联系，对贷款的损失准备进行预测，确定合理的贷款定价，具体是评估银行与客户业务往来中的所有成本和收益结合银行既定的利润目标给客户的贷款进行定价，对于预期外的损失还可以通过担保抵押进行补偿即对难以预测的风险，通过担保抵押等第二还款来源补偿对补偿后还有损失可能性再通过合理的贷款定价调节，在对担保抵押进行分析时，应彻底改变教条主义，以实际变现价值考虑风险补偿。
(四) 加强信贷风险的监测与监督
一是建立健全风险预警体系，前移风险防范关口。各商业银行要从加强自身建设做起，建立一套严密的、先进适用的信贷风险预警体系，努力改变传统管理模式下风险判断表面化和风险反应滞后的状况，加强风险搜索的系统性和准确性，并对风险的波动趋势做前瞻性的判断，争取风险管理工作的主动性；二是严格期限管理规范客户授信制度，科学分析客户的资金需求总量，合理制订还款期限。对于合理制订的贷款期限，一定要督促客户到期归还，避免信贷资金被挤占挪用形成风险; 三是加强贷后管理。贷后管理是指银行在发放贷款后定
期检查借款人财务报表，定期对其进行信用审查，及时跟踪借款人的经营管理，并根据信用评分模型对借款人进行信用评级，随时掌握借款人的信用风险状况，同时及时调整银行的风险损失准备等一系列信贷活动的总称；四是现场检查与非现场检查紧密结合。在确保现场检查认真严格的同时加强信贷系统电子化建设，通过采取实时有效的在线监测手段完善非现场检查制度，先进的非现场检查制度将象一把隐形的利剑一样悬在各类违规行为的头上，从一定程度上可以遏制部分违规动机。对于非现场检查不能确认的线索，可通过现场检查进一步核实现场与非现场检查紧密结合优势互补，可以扩大检查范围节约大量人力物力。
(五) 完善内控制度建设规避操作风险和道德风险
1. 组织结构上确保岗位制约
可参照外资银行在信贷组织上通常采用条块结合的矩阵型结构管理体系，信贷业务的组织除了有纵向的总行——分行的专业线管理之外，进一步强调横向的部门之间的分工与制约，较好地实现风险控制与资源配置效率的最佳结合。外资银行通常会设置专业化程度较高的多个部门共同负责信贷业务的组织管理，如信贷政策制订部门、资产组合风险分析部门、业务管理部门、风险审查部门、不良贷款处理部门以及系统一体化管理部门等等。各部门分工明确，各司其职在业务上相互沟通、协作又相互监督贷款审批，是信贷风险的关键控制点，在这一环节外资银行多采取由隶属于不同部门的授权人员共同审批的办法，双人或多人审批制度审批流程呈横向运动特征，提高审批决策的科学性，真正实行审批责任追究制，大力推行专职审批人审批和专家审批，科学遴选高素质的综合人才参与贷款决策，同时进一步完善集体审批制，试行少数人会签制、小额贷款专人审批制等，使审批责任落到人，同时加强对审批人的考核管理，综合评价审批人的决策质量，制定对审批人的奖惩细则，对因审批不当造成不良贷款的要严格实行责任追究，同时要坚决执行专职审批人任期制等定期轮换。
2. 改变信贷审计监督的实施主体
增加风险管理部门的工作职责加强风险管理部门的职能，建设风险管理部门不能只停留在对已产生的风险进行监测，而应参与信贷业务的全过程，从发放前的预防控制到最后的风险认定和处罚，一是将原信贷部门制定政策与制度的职能转由风险管理部门履行统一由风险管理部门负责制定全行的信贷政策与制度信贷前、后台按照要求进行业务操作，将“立法”权与“司法”权严格分开避免既是裁判员又是运动员的局面；二是由风险管理部门负责对信贷前后台经营管理情况进行专业审计监督，对产生的信贷风险进行责任认定与追究。
总之，随着银行呆帐、坏帐的不断增加，银行信贷风险管理已成为一个日趋重要的问题。从商业银行应当通过培育信贷文化、健全风险等级评定制度、规范损失预测与定价管理、加强风险监测与监督和完善内控制度建设等五个方面来进行信贷风险管理，在实际操作中应综合使用各种方法，以取得改善资产质量的最佳效果。
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致 谢
本论文是我在导师谢升峰副教授悉心指导下完成的。在跟随谢老师读书期间，老师的人品及工作作风深深地影响着我—刻苦努力的精神、乐观并淡然的心态、爱护学生并且负责任的态度，让我完成了一次学习如何做人和搞科研的蜕变。完成本科毕业论文的写作是一个艰辛的过程，从选题、开题、构思、讨论、写作、到最终完成，这些工作都伴随着谢老师的帮助和鼓励。在此向谢老师表示衷心地感谢和最真心的敬意与祝福！
感谢我的朋友在英文翻译等工作上给予我的帮助。
此外，还要感谢许许多多帮助过我的老师、同学和朋友，虽不能在此一一致谢，但我仍然会时时记得你们！
最后感谢湖北大学商学院，给我提供一个深造和成长的平台，我会继续前进的脚步，努力自我提升，与商学院共成长，为商学院发展尽自己最大的努力！
外文翻译：
商业银行信贷风险度量的理论和方法
原文来源：Theory and Method of Commercial Bank Credit Risk Measurement作者：Beiming Xiao, Jin Lin Li
译文正文：
1．引言
商业银行的风险管理的基础是计算和测量信用风险。信用风险的调研测量方法提供了理论指导和技术支使持商业银行和整个金融系统安全运行。这篇论文研究了信贷风险的评估方法，并提出未来研究的方向与建议。
2．信贷风险评估方法
2.1．国际信贷风险评估方法
国际信贷风险评估成就，主要包括Altman 的Z 模型和ZETA 模型， 标准普尔和穆迪外部评级制度，KMV 模型，CreditMetrics 模型，CreditRisk 模型，麦肯锡模型等。在这些模型中，Altman 的Z 模型和ZETA 模型， 标准普尔外部评级制度有较长的历史。KMV 模型，CreditMetrics 模型，CreditRisk 模型和麦肯锡模型是现代信贷风险评估方法。在这些模型中，违约概率，损失率和贷款风险是关键变量。在公司信贷风险的评估中，这些模型都需要运用信贷风险评级。现代国际信贷风险评估模型可以分为两大类：结构信贷风险模型和降低信贷风险模型。期权定价模型由布莱克斯克尔斯（1973）年和莫顿（1974）年相继提出，后来拓展为Black-Cox 模型（1976）和Longstaff-Schwartz 模型（1995）。这些模型认为当它的市场价值低于一定的外部给定的阈值水平或其债务价值时，公司会欠债。KMV 模型属于构造的的信贷风险模型。第二种模型为降低信贷风险模型时，采用该模型有Duffle-Sin 模型（1994），Jarrow-Lando-Turnbull 模型(1994)。Jarrow-Turnbull 模型和 Madan-Unal模型（1995）和其他模型，这种模型不考虑违约事件和公司价值，这种价值作为一个决定或结构方式和处理拖欠没有考虑到违约之间的关系和企业价值，而不可预测的事件牵涉到在市场价值中的突然损失，因此，违约事件也就不会被期待的。CreditRisk 模型属于减少信贷风险模型。
Altman 的Z 模型和ZETA 模型
Z 模型是由Altman （1969）提出的。构建Z 模型包括4个阶段：首先，选择一些反映企业财务风险和信贷风险的会计指标。第二， 收集这些会计指数样本建立健全公司和违约公司。第三，在Z 模型中确定每一个会计指标的比例，乘以各个会计给定值，加上结果并得到Z 模型的分数。第四，分析样本的评分，获得安全成绩和默认评分。对一个公司来说，如果Z 分数以上安全得分，公司正常发展，如果其Z 分数在违约得分，公司就有有破产的危险。
本 科 毕 业 论 文 （设 计）
题 目 我国商业银行信贷风险研究
毕业设计（论文）原创性声明和使用授权说明
原创性声明
本人郑重承诺：所呈交的毕业设计（论文），是我个人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得的成果。尽我所知，除文中特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或组织已经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获得 及其它教育机构的学位或学历而使用过的材料。对本研究提供过帮助和做出过贡献的个人或集体，均已在文中作了明确的说明并表示了谢意。
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学位论文原创性声明
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5. 装订顺序
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教研室（或答辩小组）及教学系意见
目录
绪论 . ........................................................................................................................................................ 1
一、商业银行信贷风险管理概述及理论研究回顾 ............................................................................. 1
（一） 商业银行信贷风险管理概述 ............................................................................................... 1
1. 银行信贷风险的含义 ................................................................................................................. 1
2. 信贷风险的特征 ......................................................................................................................... 1
3. 信贷风险存在的原因 ................................................................................................................. 2
（二）商业银行信贷风险管理理论研究回顾 ................................................................................. 2
二、当前我国商业银行信贷风险管理存在的主要问题 ..................................................................... 3
(一) 信贷文化严重缺失 ..................................................................................................................... 3
(二) 体制转型慢、方法和手段落后 ................................................................................................. 3
1. 风险定价随意，缺乏科学性、系统性 ...................................................................................... 3
2. 期限管理不到位 .......................................................................................................................... 3
3. 担保抵押教条主义 ...................................................................................................................... 3
4. 内部控制建设薄弱 ...................................................................................................................... 4
三、加强信贷风险管理的相关对策 ..................................................................................................... 4
(一) 培育一种新型的信贷文化 ......................................................................................................... 4
(二) 健全风险等级评定制度 ............................................................................................................. 5
1. 客户的信用等级管理 .................................................................................................................. 5
2. 贷款的风险等级管理 .................................................................................................................. 5
(三) 规范贷款的损失预测与定价管理 ............................................................................................. 5
(四) 加强信贷风险的监测与监督 ..................................................................................................... 5
(五) 完善内控制度建设规避操作风险和道德风险 ......................................................................... 6
1. 组织结构上确保岗位制约 .......................................................................................................... 6
2. 改变信贷审计监督的实施主体 .................................................................................................. 6
我国商业银行信贷风险管理研究
摘 要
随着国际金融市场的不断发展，特别是2008年美国次贷危机的爆发，我国商业银行资产质量恶化，不良贷款比重较高，国有商业银行信用风险暴露尚不充分，使得我国商业银行的风险有加大的趋势。而信贷风险历来是银行业乃至整个金融业最主要的风险形式，也是金融机构和监管部门防范与控制的主要对象和核心内容。在中国加入世贸组织后，国内商业银行受到更多的国际国内因素冲击，承受更多的内外风险，我国商业银行信贷风险问题突出导致商业银行经营风险增大，影响我国经济金融的稳定发展。再加上国有商业银行信贷风险管理体制存在的一些缺陷，导致金融抑制现象长期伴随中国经济生活的现实之中。要在日趋激烈的市场竞争中取胜，强化全面信贷风险防范已成为当务之急。因此，我国商业银行信贷风险防范的研究既有理论探讨价值又有实际现实意义。
本文根据金融发展理论和银行信贷管理的实践来提出我国商业银行信贷风险管理中存在的主要问题。在此基础上，从商业银行应当通过培育信贷文化、健全风险等级评定制度、规范损失预测与定价管理、加强风险监测与监督和完善内控制度建设等五个方面对我国商业银行的信贷风险管理提出可行性的对策和建议，从而促进我国商业银行的健康发展。
【关键词】商业银行 信贷管理 信贷风险
Research on credit risk management of China's commercial banks
Abstract
With the continuous development of the international financial market, especially the United States in 2008 the outbreak of the subprime crisis, our country commercial banks asset quality deterioration, non-performing loan ratio is higher, the state-owned commercial bank credit risk exposure is not sufficient, makes the risk of commercial Banks in China has a tendency to increase. However, the credit risk has always been the most important forms of risk for the banking sector and the whole financial industry, but also is financial institutions and regulatory authorities to prevent and control the main target and the core content. After China's accession to the WTO, domestic commercial banks have more impact on the international and domestic factors, to take on more inside and outside risk, increasing our country commercial bank credit risk problems in commercial banks operating risk, and affect the stability of the economic and financial development in our country. Plus the state-owned commercial bank credit risk management system has some defects, causing financial repression phenomena long-term accompanied by China's economic life reality. To win in the increasingly fierce market competition, strengthening comprehensive credit risk prevention has become the top priority. Therefore, our country commercial bank credit risk prevention research has both theory value and practical significance. Based on the theory of financial development and bank credit management practices, to put forward our country commercial bank credit risk management the main problems existing in. On this basis, from the commercial banks should by cultivating credit culture, a sound system of risk rating, specification loss prediction, and price management, strengthen risk monitoring and supervision and perfecting the system construction of internal control and so on five aspects to our country commercial bank credit risk management puts forward feasible countermeasures and suggestions, so as to promote the healthy development of commercial banks in China.
【Key words】Commercial banks Credit management Credit Risk
绪论
信贷业务是我国商业银行的主要收益来源，而信贷风险也是商业银行面临的主要风险。入世以来我国商业银行在信贷风险管理上不断研究探索，取得了一些成绩，然而与外资银行相比，仍然存在较大差距，经营管理水平尚不足以与国际接轨，席卷全球的次贷危机虽然已经过去，但是宏观经济政策的调整又使商业银行面临着新的信贷风险。因此，商业银行务必要强化信贷风险管理，同时，由于银行的信贷风险贯穿于信贷流程的每一个瞬间，也需要每个参与者建立信贷风险意识。本文就当前我国商业银行信贷风险管理存在的主要问题及相关对策进行了探讨，并将从银行信贷流程的每个参与者来研究商业银行信贷风险的原因，并提出建议，以期提高我国商业银行的经营管理能力，更好的迎接市场的挑战。
通过本课题，我们可以清楚地了解我国商业银行信贷风险（包括房地产信贷、个人消费信贷等）的形成机制与影响因素，目前我国商业银行信贷风险管理中存在的主要问题，以及近年来实施信贷风险的内部控制所取得的成果及存在的问题等现实状况，从而为我国商业银行信贷风险管理的进一步改革和创新提供一定的参考依据。此外，本课题还对国内外学者对我国商业银行信贷风险的一些风险分析与相应对策进行了总结，并对国内外一些比较先进、比较成功的相关制度与理念，一些针对近年来我国信贷风险管理改革的评价与建设性意见，进行了一定程度的总结与创新，这也可以为我国信贷风险管理的发展给予一定的借鉴与启示，使之能更好地从实际出发，与国际接轨。最后，本课题还针对以上问题提出了相应的对策与建议，以期对提高我国商业银行在信贷风险方面的经营管理水平与完善其内控制度、管理体制和经营机制起到一定程度的帮助和指导。
一、商业银行信贷风险管理概述及理论研究回顾
（一） 商业银行信贷风险管理概述
1.银行信贷风险的含义
银行信贷风险是指由于各种不确定性因素的影响，在银行的经营与管理过程中，实际收益结果与预期收益目标发生背离，有遭受资产损失的可能性。信贷风险是指借款企业因各种原因不能按时归还信贷本息而使银行资金遭受损失的可能性。主要以三种常见形态存在于商业银行中：一是赔本风险；二是赔息风险；三是赔利风险。
2. 信贷风险的特征
（1）客观性
只要有信贷活动存在，信贷风险就不以人的意志为转移而客观存在，确切地说，无风险的信贷活动在现实的银行业务工作中根本不存在。
（2）隐蔽性
信贷本身的不确定性损失，很可能因信用特点而一直为其表象所掩盖。
（3）扩散性
信贷风险发生所造成银行资金的损失，不仅影响银行自身的生存和发展，更多是引起关联的链式反映。
（4）可控性
指银行依照一定的方法、制度可以对风险进行事前识别、预测，事中防范和事后化解。
3.信贷风险存在的原因
（1）环境中的不确定性
一般来说，银企双方都要对借贷行为的经济前景进行预测，只有预计借入的和贷出的资金会在将来某一时刻得到清偿，并且双方均可获得一定的经济利益，借贷行为才会发生。只要银企双方中任何一方对经济前景的预测出现偏差，就会出现风险。在市场经济不确定因素众多的情况下，这种偏差的可能性也不断扩大。
（2）双方信息不对称
在一般意义上，如果契约双方所掌握的信息不对称，这种关系可以被认为属于委托人-代理人关系。贷方在贷款协议签订前后无法完全了解企业信息而成为委托人，借方则因对自身状况更加明了而成为代理人。代理人会利用委托人的信息不足力图使合同条款对自己更加有利，而委托人则由于信息劣势而处于不利地位，形成逆向选择，从而干扰市场的有效运行，甚至导致市场失灵。银行信贷活动的收益取决于借方和投资项目的赢利能力和偿付能力，而企业为了获取银行的贷款，具有故意隐瞒不利信息的强烈动机。如果这种状况不能得到有效控制，必然会导致信用危机和信贷市场失灵。
（二）商业银行信贷风险管理理论研究回顾
美国底特律大学的Jim.W.Green 教授认为，中国银行在管理机制上与美国银行相比存在着巨大差距，必须有一个彻底转变，否则银行只是一个政府机器，很难做到和金融自动化接轨，更不能抵挡国际金融业的强势竞争，要切实转变经营机制，把国有独资商业银行办成真正的金融企业，深化金融改革，强化内部控制这是化解金融风险的基础，规范企业改制行为。强化央行监管，发挥金融系统合力作用。企业要深刻领会“金融是现代经济的核心”，规范企业改制行为，坚决制止各种逃废银行债务行为。
目前，国内学者也已对此做了大量研究。马莉于2003年分析了国有银行信贷风险成因，认为我国商业银行不良信贷资产占比高，信贷资产质量差，且信贷风险有加大的趋势。政府的行政干预使银行信贷风险不断累积，社会信用的缺失加大了银行信贷风险，金融市场发展的滞后制约了银行信贷风险防范等是国有银行信贷风险形成的外部因素；而银行内部的经营管理水平不高，制度、管理体制和经营机制有待完善，员工素质有待提高等因素造成的银行信贷风险的加大等为其内部因素。徐杰（2004年）则认为我国当前银行信贷在总体发展趋势大致合理，同时存在着各种各样的潜在风险，尤结构型风险，即贷款对象过于集中，且侧重于中长期贷款，且票据市场不规范，高增长的票据贴现风险不断积聚。朱平安等（2005年）主要关注了房地产信贷风险，认为房地产从其开发、建设、交易的每一个环节都与银行贷款脱不开关系。银行为了争夺客户，放松贷款条件，甚至违规操作，使房地产风险逐渐暴露；且商业银行工作人员忠诚度近年来逐渐下降，也会导致房地产信贷风险产生。王磊（2006年）研究了个人消费信贷风险，发现个人消费信贷业务已成为商业银行信贷业务的主要组成部分，但是我国的个人信贷风险和隐患很大，主要表现在征信系统、银行管理、相关法律不健全等方面。2010年，王思、陈宏分别对我国商业银行信贷风险的内部控制进行了研究与评价，提出虽然我国的商业银行在2005年后纷纷在内控制度上改革并取得了一定的成绩，但是仍然存在着较大的缺陷。他认为近年来我国商业银行存在信贷投放行业较集中、缺乏不同等级的违
约概率估计和违约损失估计、信贷风险管理组织及方法不完善、尚未建立或实施有效的信贷责任追究制度、信贷风险的内部控制缺乏独立性等诸多问题。我国商业银行要提高经营能力，更好地迎接市场的挑战，就需要我国商业银行加快建立信贷风险内部控制制度的步伐，充分发挥内部控制在信贷风险管理中的作用。
二、当前我国商业银行信贷风险管理存在的主要问题
(一) 信贷文化严重缺失
信贷文化是鼓励某种贷款行为的贷款环境因素的总和，它包括银行的信贷、价值取向、重要性的确定、管理沟通、信贷从业人员的培训等；信贷文化是银行绩效和银行经营成败的一个重要因素。当前信贷文化严重缺失主要表现在：一是重贷轻管的思想大量存在。贷后管理薄弱，信贷资金发放后银行极少就客户对信贷资金的使用状况及客户的重大经营管理决策等进行必要的检查、监督和参与。这种只“放”不“管”的做法必然导致信贷资金的使用失控，最终造成不良贷款的增加。另外信贷员的责、权、利与贷款质量不挂钩，缺乏有效的激励约束机制；二是信贷流程停留在表面，形式主义泛滥。通常商业银行偏重对信贷人员在信贷业务办理过程中的违规行为进行处罚，而对于按照信贷流程发放、形成不良贷款的责任追究力度不够，这种管理模式直接导致信贷人员办理业务时只重过程不重结果，本末倒置；三是风险意识淡薄或仅停留在发放前进行相关风险分析和预测，难以贯穿贷款的整个过程，信贷从业人员往往只注重当期显现出来的风险，忽视了客户和贷款潜在的风险。
(二) 体制转型慢、方法和手段落后
1.风险定价随意，缺乏科学性、系统性
随着市场利率体系的逐步完善和银行同业间规范竞争的发展，中国人民银行已逐步放宽对贷款利率的限定，允许商业银行根据本行的预期收益、筹资成本、管理费用以及借款者的风险等级等构建自己的贷款定价模型，制定恰当的贷款定价策略，但商业银行普遍没有跟上这一节奏，基本没有科学、合理且操作性很强的贷款定价模型和贷款定价策略，即使有也经常出现定价政策朝令夕改、因人而异的情况极易产生道德风险。
2.期限管理不到位
在贷后管理中较流行的思维方式就是“能还息就是好贷款”这句话虽有一定道理，但不正确，因为一方面还息来源很重要，还息是来自正常业务收入还是偶尔的投资收益是企业经营利润还是其它借款，这都是银行贷后管理应关注的；另一方面能还息不代表能按期还本，也不代表第二还款来源落实还息可增加银行当期收益，但若不能还本，银行仍得不偿失，这种论点的危害性在于部分经营管理人员因客户能还利息而做出客户经营正常的判断，进而放松贷后管理或盲目办理转贷、展期对贷款的期限管理不加研究，忽视了客户在贷款到期后挪用信贷资金投入高风险项目经营状况渐趋恶化的可能。
3.担保抵押教条主义
为办理担保手续而办理，不注重担保抵押的有效性和实际补偿能力，抗风险能力差，审批阶段常见的思维方式是片面认为有担保的就是好贷款，其主要表现形式是发放贷款时关注抵押、担保更甚于对借款人本身偿还能力的关注，当然强调贷款的抵押担保等第二还款来源不仅无可厚非而且应大力提倡，但是抵押担保在信贷决策中充其量只能是必要条件，而不能也不应成为充分条件，过于强调抵押担保关系，使之成为贷款的充分条件则难免矫枉过正导
致不良后果。事实上将抵押担保作为银行贷款充分条件的习惯思维正成为当前不良贷款形成的一个重要的、带有一定隐蔽性的原因。作为一种健康的信贷文化，不论担保企业是否真正具备足够的担保能力和担保意愿即使手续齐全、合法也不能替代对借款人本身运营能力、偿债能力的分析，实践中对第二还款来源的追索经常存在变现难、执行难等诸多问题加大了银行经营成本，而且追索担保人还往往会恶化银企关系，培育不出真正意义上的战略伙伴，尤其在信贷买方市场中更不利于商业银行的长远发展。
4.内部控制建设薄弱
内部控制是企业所制定的旨在保护其财产、保证其获取资料的准确性和可靠性提高经营效率促进既定的管理政策得以实施而采取的各种方法和措施，因此作为信贷管理方面的内控建设，必须围绕信贷资产保值增值、信贷各环节资料的真实可靠、贷款发放的效率等方面进行。而实际运转中却存在以下几个问题一是部门、岗位制约力度有限国内银行，特别是国有商业银行的信贷管理组织结构与专业银行时期相比，基本架构没有实质性的变动，仍是传统的垂直管理机构，表现为管理责任关系和信息的汇报渠道均为总行、一级分行、二级分行、支行三级管理一级经营与外资银行比纵向管理链条过长而横向的分工与制衡关系强调得不够，近几年我国商业银行各级分支行进行了内部结构调整，相继成立了风险管理部门和信贷审查部门，负责处置不良贷款、评估贷款风险改变了旧体制下信贷部统揽信贷业务的局面，但信贷政策管理、信贷风险审查等职责仍然基本由审贷部门承担部门的细分化程度不够，信贷政策的制定、实施、检查仍然集中在一个部门贷款审批实行逐级上报、层层审批制度审批流程呈纵向运动特征；二是审计的后续监督专业性不够、对信贷业务的专业化程度欠缺、难以抓住主要问题。商业银行的审计部门一般负责全行整个经营业务的审计监督工作信贷业务与会计、安全防范等其它业务不同后者政策、制度较为稳定受外部影响不大而信贷政策、制度根据国家行业、产业政策及其它外部因素变化自身调整也较快专业性较强，常规审计由于部门差别的局限性信息不对称，检查中通常只能发现一些规范性操作问题，解决一些操作风险对贷款形成不良的真正原因确实很难发现和分析。
三、加强信贷风险管理的相关对策
(一) 培育一种新型的信贷文化
一个优秀的企业离不开卓越的文化，商业银行也是一种企业，应当具有自身的企业文化和管理，使银行全体员工形成共同的理念和价值判断以银行的使命、目标、伦理道德作为自己的行为准则从而自觉自愿、心悦诚服地为使银行整体效益最大化、风险最小化而努力工作信贷文化。作为商业银行重要的企业文化内容之一，必须渗透到每一个信贷从业人员，当前一是要全面增强信贷人员的风险意识，加强全员风险意识和合规文化，态度可以决定一切，树立牢固的风险意识从主观上可以指引信贷人员进行规范化操作；二是要解决商业银行信贷质量不高的问题，必须从提高信贷人员素质这一基础性工作抓起，加强信贷人员的业务培训防范操作性风险；三是加快制度建设用制度管人根据贷款企业特点设置贷款质量考核指标，落实贷后管理业务流程中的具体责、权、利量化风险预警指标，实施贷后管理考核激励措施建立健全风险预警、保全预案制度对于高风险业务进行细化分析，设立风险预警指标严格监测，并在贷后检查后提出保全预案创新贷后管理手段，加强电子化建设，借助科技手段强化贷后管理，通过对贷后管理的远程监控提高贷后管理的效率和覆盖面建立一支专业化的贷后管理队伍，将贷前调查、贷时审查、贷后管理，分别由不同的部门和人员实施启动信贷风险问责机制对形成贷款风险的无论是否有违规情节、是否存在客观原因一律要追究相关人员失
职、失察的责任。
(二) 健全风险等级评定制度
1. 客户的信用等级管理
首先要建立银行内部掌握的客户资信评价体系，然后定期根据数据库中客户的财务报表和其它资料对客户的信用程度进行评价记录，运行方式上可由信贷前台部门推荐客户、收集填报资料信贷管理部门独立地进行，信用等级评定为保证客户的信用，等级管理的科学性应注意以下两点：一是加强数据库管理，保证数据库中客户数据的真实性、完整性，并及时对数据进行更新，确保数据能真实、全面反映客户经营情况减少“信息不对称”带来的负面影响；二是尽快完善客户的信用等级评价体系，对客户的类型进行细分，不同类型的客户适用不同的评价方法，保证评价结果的科学性和权威性为决策提供可靠依据。
2. 贷款的风险等级管理
一是加强对分类认定调查、审查和审批人员的业务培训，使其具备较强的业务素质和分类技能；二是明确各类贷款的“硬条款”如对逾期天数、欠息时间等做出硬性规定增强分类的客观性；三是理顺分类工作程序试行专门机构进行分类审查，分类审查人员不应当是贷款质量指标的被考核者，同时对分类人员要加强监督考核，实施分类责任制，尽力避免道德因素造成的分类不准确。
(三) 规范贷款的损失预测与定价管理
预期的贷款损失是办理贷款业务的正常成本，可在贷款定价时予以考虑，银行资产组合是不同程度的风险资产的组合，每种资产都有不同的违约概率，西方商业银行普遍认为，银行所面临的违约风险主要有预期内风险和预期外风险两种，因此银行的贷款损失也由这两部分构成。期内风险是根据资料统计的某一特定风险等级的资产在既定期限内的平均违约概率；预期外风险是在预期内风险之外的违约概率对于预期内损失银行根据风险成本计算法对不同风险等级规定不同的风险调节率，从而通过在贷款定价时收取风险费用予以补偿；对于预期外损失，由于其波动性和难以预料性，银行是通过自有资本金予以补偿的，银行信贷对象的风险等级越高，导致预期外损失发生的可能性也越大。为了减少预期外损失，国外已有许多学者并提出了违约和企业破产失败预测的定量模型，我国可以借鉴其合理的成分用来分析，通过科学的风险等级评定制度和对预期内、预期外损失的估计相联系，对贷款的损失准备进行预测，确定合理的贷款定价，具体是评估银行与客户业务往来中的所有成本和收益结合银行既定的利润目标给客户的贷款进行定价，对于预期外的损失还可以通过担保抵押进行补偿即对难以预测的风险，通过担保抵押等第二还款来源补偿对补偿后还有损失可能性再通过合理的贷款定价调节，在对担保抵押进行分析时，应彻底改变教条主义，以实际变现价值考虑风险补偿。
(四) 加强信贷风险的监测与监督
一是建立健全风险预警体系，前移风险防范关口。各商业银行要从加强自身建设做起，建立一套严密的、先进适用的信贷风险预警体系，努力改变传统管理模式下风险判断表面化和风险反应滞后的状况，加强风险搜索的系统性和准确性，并对风险的波动趋势做前瞻性的判断，争取风险管理工作的主动性；二是严格期限管理规范客户授信制度，科学分析客户的资金需求总量，合理制订还款期限。对于合理制订的贷款期限，一定要督促客户到期归还，避免信贷资金被挤占挪用形成风险; 三是加强贷后管理。贷后管理是指银行在发放贷款后定
期检查借款人财务报表，定期对其进行信用审查，及时跟踪借款人的经营管理，并根据信用评分模型对借款人进行信用评级，随时掌握借款人的信用风险状况，同时及时调整银行的风险损失准备等一系列信贷活动的总称；四是现场检查与非现场检查紧密结合。在确保现场检查认真严格的同时加强信贷系统电子化建设，通过采取实时有效的在线监测手段完善非现场检查制度，先进的非现场检查制度将象一把隐形的利剑一样悬在各类违规行为的头上，从一定程度上可以遏制部分违规动机。对于非现场检查不能确认的线索，可通过现场检查进一步核实现场与非现场检查紧密结合优势互补，可以扩大检查范围节约大量人力物力。
(五) 完善内控制度建设规避操作风险和道德风险
1. 组织结构上确保岗位制约
可参照外资银行在信贷组织上通常采用条块结合的矩阵型结构管理体系，信贷业务的组织除了有纵向的总行——分行的专业线管理之外，进一步强调横向的部门之间的分工与制约，较好地实现风险控制与资源配置效率的最佳结合。外资银行通常会设置专业化程度较高的多个部门共同负责信贷业务的组织管理，如信贷政策制订部门、资产组合风险分析部门、业务管理部门、风险审查部门、不良贷款处理部门以及系统一体化管理部门等等。各部门分工明确，各司其职在业务上相互沟通、协作又相互监督贷款审批，是信贷风险的关键控制点，在这一环节外资银行多采取由隶属于不同部门的授权人员共同审批的办法，双人或多人审批制度审批流程呈横向运动特征，提高审批决策的科学性，真正实行审批责任追究制，大力推行专职审批人审批和专家审批，科学遴选高素质的综合人才参与贷款决策，同时进一步完善集体审批制，试行少数人会签制、小额贷款专人审批制等，使审批责任落到人，同时加强对审批人的考核管理，综合评价审批人的决策质量，制定对审批人的奖惩细则，对因审批不当造成不良贷款的要严格实行责任追究，同时要坚决执行专职审批人任期制等定期轮换。
2. 改变信贷审计监督的实施主体
增加风险管理部门的工作职责加强风险管理部门的职能，建设风险管理部门不能只停留在对已产生的风险进行监测，而应参与信贷业务的全过程，从发放前的预防控制到最后的风险认定和处罚，一是将原信贷部门制定政策与制度的职能转由风险管理部门履行统一由风险管理部门负责制定全行的信贷政策与制度信贷前、后台按照要求进行业务操作，将“立法”权与“司法”权严格分开避免既是裁判员又是运动员的局面；二是由风险管理部门负责对信贷前后台经营管理情况进行专业审计监督，对产生的信贷风险进行责任认定与追究。
总之，随着银行呆帐、坏帐的不断增加，银行信贷风险管理已成为一个日趋重要的问题。从商业银行应当通过培育信贷文化、健全风险等级评定制度、规范损失预测与定价管理、加强风险监测与监督和完善内控制度建设等五个方面来进行信贷风险管理，在实际操作中应综合使用各种方法，以取得改善资产质量的最佳效果。
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致 谢
本论文是我在导师谢升峰副教授悉心指导下完成的。在跟随谢老师读书期间，老师的人品及工作作风深深地影响着我—刻苦努力的精神、乐观并淡然的心态、爱护学生并且负责任的态度，让我完成了一次学习如何做人和搞科研的蜕变。完成本科毕业论文的写作是一个艰辛的过程，从选题、开题、构思、讨论、写作、到最终完成，这些工作都伴随着谢老师的帮助和鼓励。在此向谢老师表示衷心地感谢和最真心的敬意与祝福！
感谢我的朋友在英文翻译等工作上给予我的帮助。
此外，还要感谢许许多多帮助过我的老师、同学和朋友，虽不能在此一一致谢，但我仍然会时时记得你们！
最后感谢湖北大学商学院，给我提供一个深造和成长的平台，我会继续前进的脚步，努力自我提升，与商学院共成长，为商学院发展尽自己最大的努力！
外文翻译：
商业银行信贷风险度量的理论和方法
原文来源：Theory and Method of Commercial Bank Credit Risk Measurement作者：Beiming Xiao, Jin Lin Li
译文正文：
1．引言
商业银行的风险管理的基础是计算和测量信用风险。信用风险的调研测量方法提供了理论指导和技术支使持商业银行和整个金融系统安全运行。这篇论文研究了信贷风险的评估方法，并提出未来研究的方向与建议。
2．信贷风险评估方法
2.1．国际信贷风险评估方法
国际信贷风险评估成就，主要包括Altman 的Z 模型和ZETA 模型， 标准普尔和穆迪外部评级制度，KMV 模型，CreditMetrics 模型，CreditRisk 模型，麦肯锡模型等。在这些模型中，Altman 的Z 模型和ZETA 模型， 标准普尔外部评级制度有较长的历史。KMV 模型，CreditMetrics 模型，CreditRisk 模型和麦肯锡模型是现代信贷风险评估方法。在这些模型中，违约概率，损失率和贷款风险是关键变量。在公司信贷风险的评估中，这些模型都需要运用信贷风险评级。现代国际信贷风险评估模型可以分为两大类：结构信贷风险模型和降低信贷风险模型。期权定价模型由布莱克斯克尔斯（1973）年和莫顿（1974）年相继提出，后来拓展为Black-Cox 模型（1976）和Longstaff-Schwartz 模型（1995）。这些模型认为当它的市场价值低于一定的外部给定的阈值水平或其债务价值时，公司会欠债。KMV 模型属于构造的的信贷风险模型。第二种模型为降低信贷风险模型时，采用该模型有Duffle-Sin 模型（1994），Jarrow-Lando-Turnbull 模型(1994)。Jarrow-Turnbull 模型和 Madan-Unal模型（1995）和其他模型，这种模型不考虑违约事件和公司价值，这种价值作为一个决定或结构方式和处理拖欠没有考虑到违约之间的关系和企业价值，而不可预测的事件牵涉到在市场价值中的突然损失，因此，违约事件也就不会被期待的。CreditRisk 模型属于减少信贷风险模型。
Altman 的Z 模型和ZETA 模型
Z 模型是由Altman （1969）提出的。构建Z 模型包括4个阶段：首先，选择一些反映企业财务风险和信贷风险的会计指标。第二， 收集这些会计指数样本建立健全公司和违约公司。第三，在Z 模型中确定每一个会计指标的比例，乘以各个会计给定值，加上结果并得到Z 模型的分数。第四，分析样本的评分，获得安全成绩和默认评分。对一个公司来说，如果Z 分数以上安全得分，公司正常发展，如果其Z 分数在违约得分，公司就有有破产的危险。