第一章 税法概论
一、术语解释
1、税收制度 2、课税对象 3、税法 4、起征点 5、税制体系
二、填空题
1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。
2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。
3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。
4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。
5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的单位和个人。
6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。
7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免征税款的规定。
8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。
9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。
10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或免征额的比例税率。
三、判断题 (判断对错，并将错误的改正过来)
1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。
2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。
3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。
4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。
5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。
6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。
7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。
8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。
9、税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。
10、计税依据是税目的计量单位和征收标准。
四、选择题
1、税收法律关系客体包括以下几类( )。
A. 货币 B. 纳税主体 C. 实物 D. 行为
2、累进税率又可分为以下几种形式( )。
A. 全额累进税率 B. 比例税率 C. 超率累进税率 D. 定额税率
3、纳税期限是税收的( )在时间上的体现。
A. 固定性 B. 强制性 C. 返还性 D. 无偿性
4、税目设计方法有( )。
A. 从价法 B. 从量法 C. 概括法 D. 列举法
5、下列税种中以资源为课税对象的是( )。
A. 资源税 B. 土地增值税税 C. 营业税 D. 土地使用税
6、影响税制设计的主要因素是( )。
A. 社会经济发展水平 B. 税收管理水平 C. 国家政策取向 D. 纳税人的要求
7、所得税制的特点是( )。
A. 税负不易转嫁 B. 税负具有弹性 C. 征收及时便利 D. 税源分散
8、税收按管理和受益权限划分为( )。
A. 直接税 B. 中央税 C. 中央、地方共享税 D. 地方税
9、构成犯罪的税收违法行为包括( )。
A. 偷税罪 B. 虚开增值税专用发票罪 C. 抗税罪 D. 骗取国家出口退税罪
10、我国现行的税收实体法包括( )税种。
A. 印花税 B. 税收征管法 C. 关税 D. 个人所得税
五、问答题
1、如何理解税收制度的含义？其意义是什么？
2、如何理解税法的特征？
答案：
一、术语解释
1、税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
2、课税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物，亦称课税客体。
3、税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。
4、起征点是课税对象达到征税数额开始征税的界限。课税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就课税对象的全部数额征税。
5、税制体系指的是一国在进行税制设计时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
二、填空题
1、商品或劳务 财产
2、比例税率 定额税率
3、主体 内容
4、直接税 间接税
5、代扣税款 缴纳税款
6、司法手段
7、纳税人 课税对象
8、提高
9、单位 个人
10、单一比例税率 幅度比例税率
三、判断题 (判断对错，并将错误的改正过来)
1、× 正确的是： 违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。
2、× 正确的是：税法关系主体之间权利与义务是不对等的。
3、× 正确的是：负税人是最终负担国家征收税款的单位和个人。
4、× 正确的是：我国现行流转税包括增值税、消费税、营业税、关税和城市维护建设税。
5、× 正确的是：我国的税收诉讼法规在《税收征管法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》、《全国人大常委会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定》中作了具体规定。
6、× 正确的是：课税对象是税收制度的基本要素之一，它是一种税区别另一种税的主要标志。
7、× 正确的是：在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国际税收协定应处于优先地位，以不违反国际税收协定为准。
8、√
9、× 正确的是：税收法律关系客体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。
10、× 正确的是：计税依据是课税对象的计量单位和征收标准。
四、选择题
1、A C D 2、A C 3、A B 4、C D 5、A B D
6、A B C 7、A B 8、B C D 9、A B C D 10、A C D
五、问答题
1、答：税收制度是国家以法律的形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。它包括各种税收法律法规、条例、实施细则、征收管理办法等。税收制度可作广义和狭义之分。税收制度的建立是税收本质的具体体现；是为实现税收职能服务的。
2、答：税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。其特征具体表现为：
(1)税与法的共存性：税收是随着国家的产生而产生的，法是与国家同时存在的，国家为了取得税收，必须凭借政治权力，即以法律表现出来的强制力去参与对社会产品或国民收入的分配。
(2)税法关系主体的单方固定性：税收主体的双方当事人中，一方始终是国家税务机关，另一方则是不同的各类纳税人。纳税人可以随时随事变更，而国家税务机关则是固定不变的。
(3)税法关系主体之间权利和义务的不对等性：因为税法确定的征纳关系不是按照协商、等价、有偿等原则建立，而是国家凭借政治权力，通过立法程序制定并强制执行的。
(4)税法结构的综合性：税法是由一系列单行的税收法律规范构成的综合性法律。税法是实体法与程序法相结合的一种法律结构形式。
第一章 税法概论
一、术语解释
1、税收制度 2、课税对象 3、税法 4、起征点 5、税制体系
二、填空题
1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。
2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。
3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。
4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。
5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的单位和个人。
6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。
7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免征税款的规定。
8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。
9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。
10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或免征额的比例税率。
三、判断题 (判断对错，并将错误的改正过来)
1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。
2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。
3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。
4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。
5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。
6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。
7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。
8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。
9、税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。
10、计税依据是税目的计量单位和征收标准。
四、选择题
1、税收法律关系客体包括以下几类( )。
A. 货币 B. 纳税主体 C. 实物 D. 行为
2、累进税率又可分为以下几种形式( )。
A. 全额累进税率 B. 比例税率 C. 超率累进税率 D. 定额税率
3、纳税期限是税收的( )在时间上的体现。
A. 固定性 B. 强制性 C. 返还性 D. 无偿性
4、税目设计方法有( )。
A. 从价法 B. 从量法 C. 概括法 D. 列举法
5、下列税种中以资源为课税对象的是( )。
A. 资源税 B. 土地增值税税 C. 营业税 D. 土地使用税
6、影响税制设计的主要因素是( )。
A. 社会经济发展水平 B. 税收管理水平 C. 国家政策取向 D. 纳税人的要求
7、所得税制的特点是( )。
A. 税负不易转嫁 B. 税负具有弹性 C. 征收及时便利 D. 税源分散
8、税收按管理和受益权限划分为( )。
A. 直接税 B. 中央税 C. 中央、地方共享税 D. 地方税
9、构成犯罪的税收违法行为包括( )。
A. 偷税罪 B. 虚开增值税专用发票罪 C. 抗税罪 D. 骗取国家出口退税罪
10、我国现行的税收实体法包括( )税种。
A. 印花税 B. 税收征管法 C. 关税 D. 个人所得税
五、问答题
1、如何理解税收制度的含义？其意义是什么？
2、如何理解税法的特征？
答案：
一、术语解释
1、税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
2、课税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物，亦称课税客体。
3、税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。
4、起征点是课税对象达到征税数额开始征税的界限。课税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就课税对象的全部数额征税。
5、税制体系指的是一国在进行税制设计时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
二、填空题
1、商品或劳务 财产
2、比例税率 定额税率
3、主体 内容
4、直接税 间接税
5、代扣税款 缴纳税款
6、司法手段
7、纳税人 课税对象
8、提高
9、单位 个人
10、单一比例税率 幅度比例税率
三、判断题 (判断对错，并将错误的改正过来)
1、× 正确的是： 违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。
2、× 正确的是：税法关系主体之间权利与义务是不对等的。
3、× 正确的是：负税人是最终负担国家征收税款的单位和个人。
4、× 正确的是：我国现行流转税包括增值税、消费税、营业税、关税和城市维护建设税。
5、× 正确的是：我国的税收诉讼法规在《税收征管法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》、《全国人大常委会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定》中作了具体规定。
6、× 正确的是：课税对象是税收制度的基本要素之一，它是一种税区别另一种税的主要标志。
7、× 正确的是：在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国际税收协定应处于优先地位，以不违反国际税收协定为准。
8、√
9、× 正确的是：税收法律关系客体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。
10、× 正确的是：计税依据是课税对象的计量单位和征收标准。
四、选择题
1、A C D 2、A C 3、A B 4、C D 5、A B D
6、A B C 7、A B 8、B C D 9、A B C D 10、A C D
五、问答题
1、答：税收制度是国家以法律的形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。它包括各种税收法律法规、条例、实施细则、征收管理办法等。税收制度可作广义和狭义之分。税收制度的建立是税收本质的具体体现；是为实现税收职能服务的。
2、答：税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。其特征具体表现为：
(1)税与法的共存性：税收是随着国家的产生而产生的，法是与国家同时存在的，国家为了取得税收，必须凭借政治权力，即以法律表现出来的强制力去参与对社会产品或国民收入的分配。
(2)税法关系主体的单方固定性：税收主体的双方当事人中，一方始终是国家税务机关，另一方则是不同的各类纳税人。纳税人可以随时随事变更，而国家税务机关则是固定不变的。
(3)税法关系主体之间权利和义务的不对等性：因为税法确定的征纳关系不是按照协商、等价、有偿等原则建立，而是国家凭借政治权力，通过立法程序制定并强制执行的。
(4)税法结构的综合性：税法是由一系列单行的税收法律规范构成的综合性法律。税法是实体法与程序法相结合的一种法律结构形式。