现金流量表编制案例1
一 资料
1 某商品流通企业2006年12月31日简化的比较资产负债表 资料如下：
2 简化的利润表资料如下：
1
3 其他资料：
① 本年度支付了现金股利55000元。
② 本期营业成本中有折旧费23000元、无形资产摊销10000元、待摊费用摊销2000元、以现金支付职工工资160000元、以现金支付其他管理费用16000元。
③ 以现金购买固定资产166000元。
④ 出售固定资产，账面价值66000元，已提折旧5000元，获得现金59000元。
⑤ 按账面价值购回应付公司债券40000元，以现金支付。 ⑥ 以平价发行股票160000元，收取现金。 ⑦ 以现金支付利息费用12000元。 二 要求
1 根据资料采用直接法编制现金流量表。 2 采用间接法填列现金流量表的补充资料。
2
直接法填列：
1经营收现（1）= 890000+26000—68000 = 848000 2经营付现（1）= 465000+存货（154000-100000）
+应付账款（46000-39000）-折旧费23000-无形资产摊销10000-待摊费用摊销1000-工资160000-其他管理费用16000 =315000
3经营付现（2）=160000
4 经营付现（3）=10000+65000=75000 5 经营付现（4）=16000+211000=227000 经营活动现金流量 71000 1 投资收现（3）= 59000 2 投资付现（1）= 166000
投资活动现金流量 -107000 筹资收现（1）= 160000 筹资付现（1） = 40000
筹资付现（2）= 12000+55000=67000 筹资活动现金流量 53000
现金及现金等价物净增加额 （54000-37000）= 17000
间接法填列：
净利润： 125000
3
加：计提的折旧 23000
摊销无形资产 10000 待摊费用减少 2000 处置固定资产损失 2000 财务费用 12000 存货的减少 -54000 应收账款减少 -42000 应付账款增加 -7000 经营活动现金流量 71000
4
现金流量表编制案例1
一 资料
1 某商品流通企业2006年12月31日简化的比较资产负债表 资料如下：
2 简化的利润表资料如下：
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3 其他资料：
① 本年度支付了现金股利55000元。
② 本期营业成本中有折旧费23000元、无形资产摊销10000元、待摊费用摊销2000元、以现金支付职工工资160000元、以现金支付其他管理费用16000元。
③ 以现金购买固定资产166000元。
④ 出售固定资产，账面价值66000元，已提折旧5000元，获得现金59000元。
⑤ 按账面价值购回应付公司债券40000元，以现金支付。 ⑥ 以平价发行股票160000元，收取现金。 ⑦ 以现金支付利息费用12000元。 二 要求
1 根据资料采用直接法编制现金流量表。 2 采用间接法填列现金流量表的补充资料。
2
直接法填列：
1经营收现（1）= 890000+26000—68000 = 848000 2经营付现（1）= 465000+存货（154000-100000）
+应付账款（46000-39000）-折旧费23000-无形资产摊销10000-待摊费用摊销1000-工资160000-其他管理费用16000 =315000
3经营付现（2）=160000
4 经营付现（3）=10000+65000=75000 5 经营付现（4）=16000+211000=227000 经营活动现金流量 71000 1 投资收现（3）= 59000 2 投资付现（1）= 166000
投资活动现金流量 -107000 筹资收现（1）= 160000 筹资付现（1） = 40000
筹资付现（2）= 12000+55000=67000 筹资活动现金流量 53000
现金及现金等价物净增加额 （54000-37000）= 17000
间接法填列：
净利润： 125000
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加：计提的折旧 23000
摊销无形资产 10000 待摊费用减少 2000 处置固定资产损失 2000 财务费用 12000 存货的减少 -54000 应收账款减少 -42000 应付账款增加 -7000 经营活动现金流量 71000
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