其他货币资金：其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。
银行汇票：是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的基本规定
（1）银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
（2）单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。
（3）银行汇票可以用于转账，填明‘现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
（4）银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。
（5）持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。
银行本票：是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
银行本票的基本规定
（1）单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。
（2）银行本票可以用于转账，注明 ‘现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
（3）银行本票分为不定额本票和定额本票。定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。
（4）银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。超过付款期限提示付款，银行不予受理。
信用卡存款：是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用卡是银行卡的一种。
信用卡分类：
（1）信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡
①单位卡：单位卡的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存库存现金，不得将销货收入的款项存入账户。不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取库存现金。销卡时，余额转入企业基本存款账户，不得提取现金。
②个人卡；
（2）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。
准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％
信用证保证金存款：是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。
存出投资款：是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金。
外埠存款：是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量库存现金外，一律采用转账结算。
应收票据：是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。商业汇票是由出票人签发的，委托付款人（银行或企业）在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票的付款期限最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。
商业承兑汇票：是指收款人签发或付款人签发而由付款企业承兑。
银行承兑汇票：是指由银行承兑，企业申请使用该汇票，应向承兑银行按票面金额的万分之五缴纳手续费。
应交税费：企业根据税法规定应当缴纳的各种税金包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、耕地占用税、所得税等。注：企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
增值税：是指对我国境内销售货物、进口货物，或提供加工、修理修配劳务的增值额征收的一种流转税。增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。它们之间的主要区别在于对购入固定资产处理上。生产型增值税在计算增值额时，对购入的固定资产及其折旧均不予扣除。收入型增值税对于购置用于生产、经营用的固定资产，允许将已提折旧的价值额予以扣除。消费型增值税允许将用于生产、经营的固定资产价值中已含的税款，在购置当期全部一次扣除。
准予从销项税额中抵扣的进项税额通常包括：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额；
不准予抵扣的：企业购进的货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费的）；企业购进的货物发生非常损失。
1、购入免税农产品：可以按照买价和规定的扣除率计算进项税额。
即：借：应交税费－应交增值税（进项税额） （买价×扣除率）
材料采购（库存商品、原材料） （买价－买价×扣除率）
贷：应付账款或银行存款 （ 买价）
2、自2009年1月1日起，企业购进固定资产所支付的增值税额允许抵扣。
3、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和规定的扣除率计算进项税额。
进项税转出：企业购进的货物发生非常损失；购进货物改变用途（用于非应税项目、用于集体福利或个人消费）等原因，其购进时已经抵扣的进项税额应通过" 应交税费——应交增值税（进项税额转出）" 转入有关科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进货物、在产品或库存商品的成本一并处理
视同销售行为：企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工、购买的货物作为投资、分配给股东、无偿赠送他人等，应视同销售物资计算交纳增值税，记入" 应交税费——应交增值税（销项税额）" 科目。
出口退税：企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”，贷记“应交税费－应交增值税（出口退税）“科目
交纳增值税：企业交纳增值税，通过" 应交税费——应交增值税（已交税金）" 科目核算； “应交税费－应交增值税”科目的贷方余额表示企业应交纳的增值税。
从价定率征收消费税：以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。
从量定额征收消费税：根据按税法确定的企业应税消费品的数量和单位应税消费品应缴纳的消费税计算确定。
消费税：1、销售应税消费品企业销售需要交纳消费税的物资应交的消费税，记入" 营业
税金及附加" 科目；
借：营业税金及附加
贷：应交税费－应交消费税
2、自产自用应税消费品（1）企业将生产的应税消费品用于在建工程时，按规定应交纳的消费税，记入" 在建工程" 、
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费－应交消费税
应交税费－应交增值税（销项税额）
（2）自产产品用于职工集体福利应确认应付职工薪酬并确认销售收入、结转销售成本 ①确认应付职工薪酬：
借：管理费用/制造费用等
贷：应付职工薪酬
②确认收入：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费----应交增值税（销项税额）
----应交消费税
③结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
委托加工应税消费品：企业委托加工物资， 一般应由受托方代收代交消费税。委托加工或翻新改制金银首饰按照规定由受托方交纳消费税。
（1）企业委托加工物资收回后，直接用于销售的，将已由受托加工方代收代交的消费税计入委托加工成本；
借：委托加工物资
贷：应付账款（银行存款）
（2）委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品， 按规定准予抵扣的，将已由受托加工方代收代交的消费税记入" 应交税费——应交消费税" 科目。
借：应交税费－应交消费税
贷：应付账款（银行存款）
进口应税消费品：需要交纳消费税的进口物资，进口环节交纳的消费税计入该物资的成本。 营业税：是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的流转税。
（1）应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务，不包括加工、修理和修配等劳务；
（2）转让无形资产，是指转让无形资产的所有权或使用权的行为；
（3）销售不动产，是指有偿转让不动产的所有权，转让不动产的有限产权或永久使用
权以及单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产。
营业税以营业额作为计税依据。营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产而向对方收取的全部价款和价外费用。税率从3%至20%不等。公式为：
应纳税额=营业额×营业税税率
资源税：是对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税。
开采或生产应税产品对外销售，以销售数量为课税数量；
开采或生产应税产品自用的以自用数量为课税数量。
企业设置“应交税费－应交资源税”账户
对外销售应税产品交纳的资源税记入" 营业税金及附加" 科目，
自产自用应税产品应交纳的资源税记入" 生产成本" 、" 制造费用" 等科目。
城市维护建设税：是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。公式为：
应纳税额=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）×适用税率
教育费附加：是为了发展教育事业而向企业征收的附加费用，企业按应交流转税的一定比例计算缴纳。
应纳税额=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）×教育费附加率
土地增值税：是指在我国境内有偿转让土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权的单位和个人，就其土地增值额征收的一种税。为了核算土地增值税的应交及实交情况，应设置“应交税费—应交土地增值税”科目
企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物时，计算交纳的土地增值税应借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费－应交土地增值税”
实际交纳时，借记“应交税费—应交土地增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 应交房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费计入管理费用。
借：管理费用
贷：应交税费－应交房产税/应交土地使用税等
应交个人所得税: 企业按规定代扣代交的职工个人所得税
借：应付职工薪酬
贷：应交税费－应交个人所得税
应付股利：是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。按照投资者设置明细科目进行明细核算。
确认应付给投资者的现金股利或利润时
借记：利润分配——应付现金股利或利润
贷记：应付股利
实际支付时
借记：应付股利
贷记：银行存款
企业分配的股票股利不通过“应付股利”科目核算。
其他应付款：是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付包装物押金、存入保证金、固定资产租金等。计入“管理费用”。
长期借款：是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各种借款。一般用于固定资产的购建、改扩建工程、大修理工程、对外投资以及为了保持长期经营能力
等方面。
长期借款利息：①属于筹建期间的，计入管理费用；
②属于生产经营期间的，计入财务费用。
③如果长期借款用于购建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用
状态前，所发生的应当资本化的利息支出数，计入在建工程成本；固定资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，以及按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用。
应付债券：是企业为筹集长期资金而发行的债券。
企业债券发行价格的高低一般取决于债券票面价值、债券票面利率、发行当时的市场利率以及债券期限的长短等因素。
债券发行有面值发行、溢价发行和折价发行三种情况。
长期应付款：是指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。
应付融资租赁款：是指企业融资租人固定资产而发生的应付款，是在租赁开始日承租人应向出租人支付的最低租赁付款额。
租赁内含利率：是指在租赁开始日，使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的折现率。
负债：是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 负债一般按其偿还速度或偿还时间的长短划分为流动负债和长期负债。
应付账款：是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。 应付票据：是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，
应付利息：核算企业按合同约定应支付的利息，包括分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息以及短期借款预提的利息。
预收账款：是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。与应付账款不同，预收账款所形成的负债不是以货币偿付，而是以货物偿付。
职工薪酬：是企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
存货：是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工物资、委托代销商品等。
存货成本的确定：包括采购成本、加工成本和其他成本。
原材料：是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购办成品（外购件）、修理用备件（备用备品）、包装材料、燃料等。
原材料按计划成本：是指原材料的日常收发及结存，无论总分类核算还是明细分类核算，均按照计划成本计价。
其他货币资金：其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。
银行汇票：是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的基本规定
（1）银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
（2）单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。
（3）银行汇票可以用于转账，填明‘现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
（4）银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。
（5）持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。
银行本票：是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
银行本票的基本规定
（1）单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。
（2）银行本票可以用于转账，注明 ‘现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
（3）银行本票分为不定额本票和定额本票。定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。
（4）银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。超过付款期限提示付款，银行不予受理。
信用卡存款：是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用卡是银行卡的一种。
信用卡分类：
（1）信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡
①单位卡：单位卡的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存库存现金，不得将销货收入的款项存入账户。不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取库存现金。销卡时，余额转入企业基本存款账户，不得提取现金。
②个人卡；
（2）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。
准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％
信用证保证金存款：是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。
存出投资款：是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金。
外埠存款：是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量库存现金外，一律采用转账结算。
应收票据：是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。商业汇票是由出票人签发的，委托付款人（银行或企业）在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票的付款期限最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。
商业承兑汇票：是指收款人签发或付款人签发而由付款企业承兑。
银行承兑汇票：是指由银行承兑，企业申请使用该汇票，应向承兑银行按票面金额的万分之五缴纳手续费。
应交税费：企业根据税法规定应当缴纳的各种税金包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、耕地占用税、所得税等。注：企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
增值税：是指对我国境内销售货物、进口货物，或提供加工、修理修配劳务的增值额征收的一种流转税。增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。它们之间的主要区别在于对购入固定资产处理上。生产型增值税在计算增值额时，对购入的固定资产及其折旧均不予扣除。收入型增值税对于购置用于生产、经营用的固定资产，允许将已提折旧的价值额予以扣除。消费型增值税允许将用于生产、经营的固定资产价值中已含的税款，在购置当期全部一次扣除。
准予从销项税额中抵扣的进项税额通常包括：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额；
不准予抵扣的：企业购进的货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费的）；企业购进的货物发生非常损失。
1、购入免税农产品：可以按照买价和规定的扣除率计算进项税额。
即：借：应交税费－应交增值税（进项税额） （买价×扣除率）
材料采购（库存商品、原材料） （买价－买价×扣除率）
贷：应付账款或银行存款 （ 买价）
2、自2009年1月1日起，企业购进固定资产所支付的增值税额允许抵扣。
3、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和规定的扣除率计算进项税额。
进项税转出：企业购进的货物发生非常损失；购进货物改变用途（用于非应税项目、用于集体福利或个人消费）等原因，其购进时已经抵扣的进项税额应通过" 应交税费——应交增值税（进项税额转出）" 转入有关科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进货物、在产品或库存商品的成本一并处理
视同销售行为：企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工、购买的货物作为投资、分配给股东、无偿赠送他人等，应视同销售物资计算交纳增值税，记入" 应交税费——应交增值税（销项税额）" 科目。
出口退税：企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”，贷记“应交税费－应交增值税（出口退税）“科目
交纳增值税：企业交纳增值税，通过" 应交税费——应交增值税（已交税金）" 科目核算； “应交税费－应交增值税”科目的贷方余额表示企业应交纳的增值税。
从价定率征收消费税：以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。
从量定额征收消费税：根据按税法确定的企业应税消费品的数量和单位应税消费品应缴纳的消费税计算确定。
消费税：1、销售应税消费品企业销售需要交纳消费税的物资应交的消费税，记入" 营业
税金及附加" 科目；
借：营业税金及附加
贷：应交税费－应交消费税
2、自产自用应税消费品（1）企业将生产的应税消费品用于在建工程时，按规定应交纳的消费税，记入" 在建工程" 、
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费－应交消费税
应交税费－应交增值税（销项税额）
（2）自产产品用于职工集体福利应确认应付职工薪酬并确认销售收入、结转销售成本 ①确认应付职工薪酬：
借：管理费用/制造费用等
贷：应付职工薪酬
②确认收入：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费----应交增值税（销项税额）
----应交消费税
③结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
委托加工应税消费品：企业委托加工物资， 一般应由受托方代收代交消费税。委托加工或翻新改制金银首饰按照规定由受托方交纳消费税。
（1）企业委托加工物资收回后，直接用于销售的，将已由受托加工方代收代交的消费税计入委托加工成本；
借：委托加工物资
贷：应付账款（银行存款）
（2）委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品， 按规定准予抵扣的，将已由受托加工方代收代交的消费税记入" 应交税费——应交消费税" 科目。
借：应交税费－应交消费税
贷：应付账款（银行存款）
进口应税消费品：需要交纳消费税的进口物资，进口环节交纳的消费税计入该物资的成本。 营业税：是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的流转税。
（1）应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务，不包括加工、修理和修配等劳务；
（2）转让无形资产，是指转让无形资产的所有权或使用权的行为；
（3）销售不动产，是指有偿转让不动产的所有权，转让不动产的有限产权或永久使用
权以及单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产。
营业税以营业额作为计税依据。营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产而向对方收取的全部价款和价外费用。税率从3%至20%不等。公式为：
应纳税额=营业额×营业税税率
资源税：是对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税。
开采或生产应税产品对外销售，以销售数量为课税数量；
开采或生产应税产品自用的以自用数量为课税数量。
企业设置“应交税费－应交资源税”账户
对外销售应税产品交纳的资源税记入" 营业税金及附加" 科目，
自产自用应税产品应交纳的资源税记入" 生产成本" 、" 制造费用" 等科目。
城市维护建设税：是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。公式为：
应纳税额=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）×适用税率
教育费附加：是为了发展教育事业而向企业征收的附加费用，企业按应交流转税的一定比例计算缴纳。
应纳税额=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）×教育费附加率
土地增值税：是指在我国境内有偿转让土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权的单位和个人，就其土地增值额征收的一种税。为了核算土地增值税的应交及实交情况，应设置“应交税费—应交土地增值税”科目
企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物时，计算交纳的土地增值税应借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费－应交土地增值税”
实际交纳时，借记“应交税费—应交土地增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 应交房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费计入管理费用。
借：管理费用
贷：应交税费－应交房产税/应交土地使用税等
应交个人所得税: 企业按规定代扣代交的职工个人所得税
借：应付职工薪酬
贷：应交税费－应交个人所得税
应付股利：是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。按照投资者设置明细科目进行明细核算。
确认应付给投资者的现金股利或利润时
借记：利润分配——应付现金股利或利润
贷记：应付股利
实际支付时
借记：应付股利
贷记：银行存款
企业分配的股票股利不通过“应付股利”科目核算。
其他应付款：是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付包装物押金、存入保证金、固定资产租金等。计入“管理费用”。
长期借款：是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各种借款。一般用于固定资产的购建、改扩建工程、大修理工程、对外投资以及为了保持长期经营能力
等方面。
长期借款利息：①属于筹建期间的，计入管理费用；
②属于生产经营期间的，计入财务费用。
③如果长期借款用于购建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用
状态前，所发生的应当资本化的利息支出数，计入在建工程成本；固定资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，以及按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用。
应付债券：是企业为筹集长期资金而发行的债券。
企业债券发行价格的高低一般取决于债券票面价值、债券票面利率、发行当时的市场利率以及债券期限的长短等因素。
债券发行有面值发行、溢价发行和折价发行三种情况。
长期应付款：是指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。
应付融资租赁款：是指企业融资租人固定资产而发生的应付款，是在租赁开始日承租人应向出租人支付的最低租赁付款额。
租赁内含利率：是指在租赁开始日，使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的折现率。
负债：是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 负债一般按其偿还速度或偿还时间的长短划分为流动负债和长期负债。
应付账款：是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。 应付票据：是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，
应付利息：核算企业按合同约定应支付的利息，包括分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息以及短期借款预提的利息。
预收账款：是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。与应付账款不同，预收账款所形成的负债不是以货币偿付，而是以货物偿付。
职工薪酬：是企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
存货：是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工物资、委托代销商品等。
存货成本的确定：包括采购成本、加工成本和其他成本。
原材料：是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购办成品（外购件）、修理用备件（备用备品）、包装材料、燃料等。
原材料按计划成本：是指原材料的日常收发及结存，无论总分类核算还是明细分类核算，均按照计划成本计价。