企业会计综合实训 （第二版） 建账及业务1-8
孙一玲 营改增新版
建账
手工
准备账簿、凭证 设置会计科目 填写期初余额 ………
每年工作量大，后 期可改动
电算化
操作员设置 建账 初始化
会计科目 部门档案 人员档案 供应商客户档案 ……………
初次工作量大 建账很关键，影响 后期
aline.sun
建账---实训
库存现金
2015 年 记账凭证
月 日
总账
类别 号数
摘
期初余额（上年结转）
要
借 方 金 额
亿千百十万千百十元角分
√
借 余 额 √ 或 亿千百十万千百十元角分 亿 千 百 十 万 千 百 十元角分 贷
贷 方 金 额
12
1
借
1 0 5 0 0 0 0
aline.sun
建账---实训
月
日记账
借 方 金 额
亿千百十万千百十元角分
现金日记账
2015 年 记账凭证 日 类别 号数
摘
期初余额（上年结转）
要
对应科目
√
贷 方 金 额
亿千百十万千百十元角分
√
余
额
1 0 5 0 0 0 0
亿千百十万千百十元角分
12
1
aline.sun
建账---实训
应收账款
户名： 天津九洲
2015 年 记账凭证
月 日
三栏式
总第 页 分第 页
借 借 方 金 额 贷 方 金 额 余 额 √ √ 或 亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分 亿 千 百 十 万 千 百 十元角分 贷
类别 号数
摘
期初余额
要
对应科目
12
1
借
3 0 0 0 0 0 0 0
aline.sun
建账---实训 数量金额式
原材料—原料及主要材料
货号：
2015 年
月 日
品名： 生铁
计量单位：
吨
备注：
总第
页 分第
页
记账凭证 类别 号数
借 摘
期初余额
方 金 额
亿千百十万千百十元角分
贷
√
方 金 额
亿千百十万千百十元角分
结
√
存 余 额
亿千百十万千百十元角分
要
数量
单价
数量
单价
数量
120
单价
2,500.00
12
1
3 0 0 0 0 0 0 0
aline.sun
建账---实训
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建账---实训
固定资产明细账
编 号 101 名 称 厂房 规 格
2015 年
月 日
使 用 年 限 20年 开始使用日期 2009.05.01 部 门 厂部
折 旧 率 年% 折 旧 额 年 预计残值
4.7500 月% 0.395833182 9,500.00 月 791.67 5%
记账凭证 类别 号数
原 摘 要 数 量 借 方
值 贷 方
√
折 借 方
旧 贷 方
6 1 7 5 0 0 0
净 值
√
亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分
亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分
3
1
期初余额
2 0 0 0 0 0 0 0
138,250.00
aline.sun
建账---实训
aline.sun
建账---实训
aline.sun
建账---实训
账簿的设置方法根据企业需求和成本效益 原则可以选择。几点建议： 1. 外币账户有专用外币账页
没有外币账页的可采用数量金额式： “数量”对应外币，“金额”对应汇率
aline.sun
建账---实训
2.交易性金融资产也应有明细 此本账略
alin
e.sun
建账---实训
3. 材料采购没有期初余额，但本期要使用到， 可提前准备出账页。 “材料采购”适用于：计划价 “在途物资”适用于：实际成本计价
都应采用供应商为明细科目
aline.sun
建账---实训
4. 材料成本差异也有期初余额，是按类归集的。 明细账有： 原材料及主要材料 燃料 外购半成品 辅助材料 周转材料
aline.sun
建账---实训
5. 生产成本采用多栏式，分为：
基本生产成本 一车间 利群S1机床（直接材料 直接人工 燃料动力 制造费用） 利群S2机床（直接材料 直接人工 燃料动力 制造费用） 二车间 利群S1机床（直接材料 直接人工 燃料动力 制造费用） 利群S2机床（直接材料 直接人工 燃料动力 制造费用） 装配车间 利群S1机床（直接材料 直接人工 燃料动力 制造费用） 利群S2机床（直接材料 直接人工 燃料动力 制造费用） 辅助生产成本 机修车间（直接材料 直接人工 燃料动力 制造费用） 供气车间（直接材料 直接人工 燃料动力 制造费用）
aline.sun
建账---实训
6. 固定资产 1）可采用专用账页，按明细计 2）也可采用多栏式，按明细，将原值、折旧和 减值准备记在同一页上。 3）也可采用三栏式，按类别计，将原值、折旧 和减值准备分别记。
aline.sun
建账---实训
6. 无形资产可采用多栏式 设为： 原值借方 原值贷方 减值准备借方 减值准备贷方 累计摊销借方 累计摊销贷方 共六栏
aline.sun
业务1
12月1日 凭证
aline.sun
业务2
12月1日 凭证
aline.sun
业务3
12月1日 凭证
aline.sun
业务4
12月1日 凭证
aline.sun
业务5
12月1日 凭证
aline.sun
业务5 12月1日 为什么货已验收入库还要通过材料采购？
小型企业
（或采用实际成本法核算的企 业） 只有一个会计，可在同一月份 ，等到“票、货、款”齐了， 做分录。
中大型企业
（或采用计划价核算的企业）
通常分录：
采购会计： 借：材料采购（在途物资） 应交税费 贷：应付账款 往来会计： 借：应付账款 贷：银行存款 材料库存会计： 借：原材料 贷：材料采购（在途物资）
最简化的分录：
借：原材料 应交税费 贷：银行存款
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业务6
12月1日 凭证
aline.sun
业务7
12月1日 凭证
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业务8
12月2日 凭证
aline.sun
业务8
12月2日 凭证
aline.sun
企业会计综合实训 （第二版） 建账及业务1-8
孙一玲 营改增新版
建账
手工
准备账簿、凭证 设置会计科目 填写期初余额 ………
每年工作量大，后 期可改动
电算化
操作员设置 建账 初始化
会计科目 部门档案 人员档案 供应商客户档案 ……………
初次工作量大 建账很关键，影响 后期
aline.sun
建账---实训
库存现金
2015 年 记账凭证
月 日
总账
类别 号数
摘
期初余额（上年结转）
要
借 方 金 额
亿千百十万千百十元角分
√
借 余 额 √ 或 亿千百十万千百十元角分 亿 千 百 十 万 千 百 十元角分 贷
贷 方 金 额
12
1
借
1 0 5 0 0 0 0
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建账---实训
月
日记账
借 方 金 额
亿千百十万千百十元角分
现金日记账
2015 年 记账凭证 日 类别 号数
摘
期初余额（上年结转）
要
对应科目
√
贷 方 金 额
亿千百十万千百十元角分
√
余
额
1 0 5 0 0 0 0
亿千百十万千百十元角分
12
1
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建账---实训
应收账款
户名： 天津九洲
2015 年 记账凭证
月 日
三栏式
总第 页 分第 页
借 借 方 金 额 贷 方 金 额 余 额 √ √ 或 亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分 亿 千 百 十 万 千 百 十元角分 贷
类别 号数
摘
期初余额
要
对应科目
12
1
借
3 0 0 0 0 0 0 0
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建账---实训 数量金额式
原材料—原料及主要材料
货号：
2015 年
月 日
品名： 生铁
计量单位：
吨
备注：
总第
页 分第
页
记账凭证 类别 号数
借 摘
期初余额
方 金 额
亿千百十万千百十元角分
贷
√
方 金 额
亿千百十万千百十元角分
结
√
存 余 额
亿千百十万千百十元角分
要
数量
单价
数量
单价
数量
120
单价
2,500.00
12
1
3 0 0 0 0 0 0 0
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建账---实训
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建账---实训
固定资产明细账
编 号 101 名 称 厂房 规 格
2015 年
月 日
使 用 年 限 20年 开始使用日期 2009.05.01 部 门 厂部
折 旧 率 年% 折 旧 额 年 预计残值
4.7500 月% 0.395833182 9,500.00 月 791.67 5%
记账凭证 类别 号数
原 摘 要 数 量 借 方
值 贷 方
√
折 借 方
旧 贷 方
6 1 7 5 0 0 0
净 值
√
亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分
亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分
3
1
期初余额
2 0 0 0 0 0 0 0
138,250.00
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建账---实训
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建账---实训
账簿的设置方法根据企业需求和成本效益 原则可以选择。几点建议： 1. 外币账户有专用外币账页
没有外币账页的可采用数量金额式： “数量”对应外币，“金额”对应汇率
aline.sun
建账---实训
2.交易性金融资产也应有明细 此本账略
alin
e.sun
建账---实训
3. 材料采购没有期初余额，但本期要使用到， 可提前准备出账页。 “材料采购”适用于：计划价 “在途物资”适用于：实际成本计价
都应采用供应商为明细科目
aline.sun
建账---实训
4. 材料成本差异也有期初余额，是按类归集的。 明细账有： 原材料及主要材料 燃料 外购半成品 辅助材料 周转材料
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建账---实训
5. 生产成本采用多栏式，分为：
基本生产成本 一车间 利群S1机床（直接材料 直接人工 燃料动力 制造费用） 利群S2机床（直接材料 直接人工 燃料动力 制造费用） 二车间 利群S1机床（直接材料 直接人工 燃料动力 制造费用） 利群S2机床（直接材料 直接人工 燃料动力 制造费用） 装配车间 利群S1机床（直接材料 直接人工 燃料动力 制造费用） 利群S2机床（直接材料 直接人工 燃料动力 制造费用） 辅助生产成本 机修车间（直接材料 直接人工 燃料动力 制造费用） 供气车间（直接材料 直接人工 燃料动力 制造费用）
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建账---实训
6. 固定资产 1）可采用专用账页，按明细计 2）也可采用多栏式，按明细，将原值、折旧和 减值准备记在同一页上。 3）也可采用三栏式，按类别计，将原值、折旧 和减值准备分别记。
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建账---实训
6. 无形资产可采用多栏式 设为： 原值借方 原值贷方 减值准备借方 减值准备贷方 累计摊销借方 累计摊销贷方 共六栏
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业务1
12月1日 凭证
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业务2
12月1日 凭证
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业务3
12月1日 凭证
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业务4
12月1日 凭证
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业务5
12月1日 凭证
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业务5 12月1日 为什么货已验收入库还要通过材料采购？
小型企业
（或采用实际成本法核算的企 业） 只有一个会计，可在同一月份 ，等到“票、货、款”齐了， 做分录。
中大型企业
（或采用计划价核算的企业）
通常分录：
采购会计： 借：材料采购（在途物资） 应交税费 贷：应付账款 往来会计： 借：应付账款 贷：银行存款 材料库存会计： 借：原材料 贷：材料采购（在途物资）
最简化的分录：
借：原材料 应交税费 贷：银行存款
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业务6
12月1日 凭证
aline.sun
业务7
12月1日 凭证
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业务8
12月2日 凭证
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业务8
12月2日 凭证
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