摘要：按照中央经济工作会议定调，“十三五”时期我国年均经济潜在增长率仅为6%-7%， 企业将面临严峻的形势。建设内部控制体系是现代企业完善治理结构的重要标志，也是企业适应新常态、引领新常态的必然选择。为此，本文论述了企业加强内部控制的重要性，直面当前企业内部控制存在的问题，分析企业如何做好内控体系建设工作，以引导企业正确面对新常态、新环境和新挑战。 关键词：企业；内部控制；体系建设 中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）028-000-01 前言 据统计，我国集团企业的平均寿命仅为7-8年，民营企业、中小企业则只有3.7年和2.5年，这与我国企业的内部控制薄弱紧密相关。当前市场的不确定性不断加大，企业经营环境日趋恶劣，老板跑路、企业倒闭的新闻时常见诸报端，如何正确面对企业治理中的问题，做好内控体系建设工作，成为企业日益关注的现实问题。 一、企业加强内部控制的重要性 近年来，三星手机爆炸、中信泰富投资亏损、三鹿集团毒奶粉、雷士照明违规担保等危机事件向我们昭示了防范经营和财务风险，加强内部控制的重要性。对企业资源进行控制，有助于确保分工清楚、责任明确，实现内部牵制，防止财务舞弊，达到防护引导、查错防弊的目的；加强内部会计控制，有利于保障会计信息的可靠性、真实性和完整性，提高财务信息的透明化程度，确保单位资产安全，提高资金的使用效率和价值；同时，企业内部控制有利于评估企业风险，及时找出各风险点，从而构建全方位的风险控制体系；另外，内部控制有利于加强信息沟通，理顺生产流程，提高生产效率，提升企业效益。 二、当前企业内部控制存在的问题 改革开放以来，我国企业经历了长期高速发展，养成了重发展轻治理的习惯：1.内部控制制度不完善。很多企业对内部控制认识不足，重销售轻管理，重发展轻制衡，风险防范意识不强，岗位职责划分模糊，内部控制不到位。2.财务人员素质偏低。不少企业缺乏缺乏健全的预算控制体系，资金管理不规范，货款催收不及时，呆账坏账严重影响了日常经营。3.内部沟通交流不畅。企业没有建立信息管理系统，管理效率低下，信息不对称情况愈来愈突出，难以适应互联网时代的竞争格局。4.风险防御能力有限。一些企业缺乏完善的监督机制，审计部门独立性较低，不能及时发现内部风险点，使得风险不断累积甚至恶化，结果爆发严重的危机。 三、浅析企业如何做好内控体系建设工作 1.完善内部控制制度，明确内部职能分工。《企业内部控制基本规范》为企业做好内控体系建设工作提供了指引，企业必须从内部环境、控制活动、信息沟通、风险评估、内部监督五要素出发，建立并实施有效的内部控制。内部控制体系是一个庞大的制度、流程、方法、策略体系，涉及到组织规划、授权批准、人力资源、信息管理、会计系统、全面预算、资产保全、风险防范、内部审计等多个方面，企业必须根据市场形势和生产经营实际，优化内部控制环境，明确内部控制目标，逐步建立和完善内部控制制度，梳理内部控制流程，保证内部控制的科学性、合理性和有效性。应建立严格的审批责任制度，明确不同岗位的职责划分，确保相互监督、相互制衡，用制度去管理人、约束人、激励人，把内部控制理念渗透到每一个部门、车间、班组和每一个人。 2.提升会计人员素质，加强内部会计控制。从18世纪工业革命开始，内部会计控制就一直是企业内部控制的核心。加强内部会计控制就是要从财会制度、财务机构、财务岗位、财务队伍、会计基础、预算管理等方面加强控制，企业财务部门要明确内部会计控制目标，规范财务管理流程，保障经济活动的合法性、会计核算的规范性、会计信息的真实性、资产使用的安全性。应落实全面预算管理，对预算编制、上报、批准、执行、分析、考核等进行严格控制，对企业现金流、应收账款、筹资投资等进行实时动态控制，切实发挥资金的最大效益。财务人员的专业水平和职业操守是有效实施内部会计控制的关键，企业必须加强财务人员学习与培训，增强财务人员职业道德意识，全面提高他们的综合素质，以更好地满足新常态下内部会计控制的要求。 3.建立信息管理系统，加强内部沟通交流。企业必须适应信息时代的发展趋势，按照《企业会计信息化工作规范》的要求，建立完整的信息管理系统，使企业纵向贯通、横向畅达、内外协调，打破信息孤岛，实现数据协同，确保各部门的信息沟通和共享，提升内部控制的及时性、公开性、有效性。企业应借助信息管理系统，完善内部控制反馈与改进机制，及时发现企业采购、生产、销售、管理中的问题点和风险点，然后把问题的原因以及相应的整改措施反馈给管理者，管理人员经过综合分析之后，制定最终的整改方案，再及时发送到相关责任部门，并以此实现内部控制的持续改进。在信息管理系统的支撑下，企业内部变成四通八达的网络，企业风险无处遁形，运行效率也会随之提高。 4.加大审计监督力度，提高风险防御能力。企业的经营管理风险无处不在、无时不在，而内部控制难免有所疏漏，这就需要加大审计监督力度，充分发挥其“经济警察”、“经济卫士”的作用。企业规模不同，内部审计机构也有审计委员会、审计部门、审计岗位的不同形式，但是切实保障审计机构的独立性是基本要求。企业审计机构应独立地行使审计职能，常规审计与专项稽查相结合，定期或不定期地进行内部审计，预防企业会计风险与经营风险，确保内部控制工作落到实处，使违规乱纪行为无处藏身。风险控制部门要详细分析和测算各项风险指标，准确识别和分析市场风险、资产风险、经营风险、技术风险、投资风险等，对风险因素进行动态跟踪监督，综合评价企业面临的运行风险，并制定科学的风险应对策略。 四、结语 改革开放以来，我国企业已增至几千万家，并且规模日益扩大，在国民经济发展中发挥了重要作用。当前我国经济发展进入新常态，经济正面临着结构转型，企业必须应时而变，顺势而为，准确识别企业面临的各种风险，做好内部控制体系建设工作，并以此构建现代企业治理结构，积极应对当前经济下行压力，实现弯道式超车和超越式发展。 参考文献： [1]茶红云.我国民营企业内部控制存在的问题及对策[J].当代经济，2015（2）. [1]郑颖.对企业风险管理与内部控制问题的分析思考[J].时代金融，2013（1）. [3]郑连弟.电子商务企业内部控制与企业价值研究[J].中国科技博览，2015（25）.
摘要：按照中央经济工作会议定调，“十三五”时期我国年均经济潜在增长率仅为6%-7%， 企业将面临严峻的形势。建设内部控制体系是现代企业完善治理结构的重要标志，也是企业适应新常态、引领新常态的必然选择。为此，本文论述了企业加强内部控制的重要性，直面当前企业内部控制存在的问题，分析企业如何做好内控体系建设工作，以引导企业正确面对新常态、新环境和新挑战。 关键词：企业；内部控制；体系建设 中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）028-000-01 前言 据统计，我国集团企业的平均寿命仅为7-8年，民营企业、中小企业则只有3.7年和2.5年，这与我国企业的内部控制薄弱紧密相关。当前市场的不确定性不断加大，企业经营环境日趋恶劣，老板跑路、企业倒闭的新闻时常见诸报端，如何正确面对企业治理中的问题，做好内控体系建设工作，成为企业日益关注的现实问题。 一、企业加强内部控制的重要性 近年来，三星手机爆炸、中信泰富投资亏损、三鹿集团毒奶粉、雷士照明违规担保等危机事件向我们昭示了防范经营和财务风险，加强内部控制的重要性。对企业资源进行控制，有助于确保分工清楚、责任明确，实现内部牵制，防止财务舞弊，达到防护引导、查错防弊的目的；加强内部会计控制，有利于保障会计信息的可靠性、真实性和完整性，提高财务信息的透明化程度，确保单位资产安全，提高资金的使用效率和价值；同时，企业内部控制有利于评估企业风险，及时找出各风险点，从而构建全方位的风险控制体系；另外，内部控制有利于加强信息沟通，理顺生产流程，提高生产效率，提升企业效益。 二、当前企业内部控制存在的问题 改革开放以来，我国企业经历了长期高速发展，养成了重发展轻治理的习惯：1.内部控制制度不完善。很多企业对内部控制认识不足，重销售轻管理，重发展轻制衡，风险防范意识不强，岗位职责划分模糊，内部控制不到位。2.财务人员素质偏低。不少企业缺乏缺乏健全的预算控制体系，资金管理不规范，货款催收不及时，呆账坏账严重影响了日常经营。3.内部沟通交流不畅。企业没有建立信息管理系统，管理效率低下，信息不对称情况愈来愈突出，难以适应互联网时代的竞争格局。4.风险防御能力有限。一些企业缺乏完善的监督机制，审计部门独立性较低，不能及时发现内部风险点，使得风险不断累积甚至恶化，结果爆发严重的危机。 三、浅析企业如何做好内控体系建设工作 1.完善内部控制制度，明确内部职能分工。《企业内部控制基本规范》为企业做好内控体系建设工作提供了指引，企业必须从内部环境、控制活动、信息沟通、风险评估、内部监督五要素出发，建立并实施有效的内部控制。内部控制体系是一个庞大的制度、流程、方法、策略体系，涉及到组织规划、授权批准、人力资源、信息管理、会计系统、全面预算、资产保全、风险防范、内部审计等多个方面，企业必须根据市场形势和生产经营实际，优化内部控制环境，明确内部控制目标，逐步建立和完善内部控制制度，梳理内部控制流程，保证内部控制的科学性、合理性和有效性。应建立严格的审批责任制度，明确不同岗位的职责划分，确保相互监督、相互制衡，用制度去管理人、约束人、激励人，把内部控制理念渗透到每一个部门、车间、班组和每一个人。 2.提升会计人员素质，加强内部会计控制。从18世纪工业革命开始，内部会计控制就一直是企业内部控制的核心。加强内部会计控制就是要从财会制度、财务机构、财务岗位、财务队伍、会计基础、预算管理等方面加强控制，企业财务部门要明确内部会计控制目标，规范财务管理流程，保障经济活动的合法性、会计核算的规范性、会计信息的真实性、资产使用的安全性。应落实全面预算管理，对预算编制、上报、批准、执行、分析、考核等进行严格控制，对企业现金流、应收账款、筹资投资等进行实时动态控制，切实发挥资金的最大效益。财务人员的专业水平和职业操守是有效实施内部会计控制的关键，企业必须加强财务人员学习与培训，增强财务人员职业道德意识，全面提高他们的综合素质，以更好地满足新常态下内部会计控制的要求。 3.建立信息管理系统，加强内部沟通交流。企业必须适应信息时代的发展趋势，按照《企业会计信息化工作规范》的要求，建立完整的信息管理系统，使企业纵向贯通、横向畅达、内外协调，打破信息孤岛，实现数据协同，确保各部门的信息沟通和共享，提升内部控制的及时性、公开性、有效性。企业应借助信息管理系统，完善内部控制反馈与改进机制，及时发现企业采购、生产、销售、管理中的问题点和风险点，然后把问题的原因以及相应的整改措施反馈给管理者，管理人员经过综合分析之后，制定最终的整改方案，再及时发送到相关责任部门，并以此实现内部控制的持续改进。在信息管理系统的支撑下，企业内部变成四通八达的网络，企业风险无处遁形，运行效率也会随之提高。 4.加大审计监督力度，提高风险防御能力。企业的经营管理风险无处不在、无时不在，而内部控制难免有所疏漏，这就需要加大审计监督力度，充分发挥其“经济警察”、“经济卫士”的作用。企业规模不同，内部审计机构也有审计委员会、审计部门、审计岗位的不同形式，但是切实保障审计机构的独立性是基本要求。企业审计机构应独立地行使审计职能，常规审计与专项稽查相结合，定期或不定期地进行内部审计，预防企业会计风险与经营风险，确保内部控制工作落到实处，使违规乱纪行为无处藏身。风险控制部门要详细分析和测算各项风险指标，准确识别和分析市场风险、资产风险、经营风险、技术风险、投资风险等，对风险因素进行动态跟踪监督，综合评价企业面临的运行风险，并制定科学的风险应对策略。 四、结语 改革开放以来，我国企业已增至几千万家，并且规模日益扩大，在国民经济发展中发挥了重要作用。当前我国经济发展进入新常态，经济正面临着结构转型，企业必须应时而变，顺势而为，准确识别企业面临的各种风险，做好内部控制体系建设工作，并以此构建现代企业治理结构，积极应对当前经济下行压力，实现弯道式超车和超越式发展。 参考文献： [1]茶红云.我国民营企业内部控制存在的问题及对策[J].当代经济，2015（2）. [1]郑颖.对企业风险管理与内部控制问题的分析思考[J].时代金融，2013（1）. [3]郑连弟.电子商务企业内部控制与企业价值研究[J].中国科技博览，2015（25）.