会计继续教育答案：企业所得税
单选题（共9题，每题5分，共计45分） ）
1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ B ）。
A 、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B 、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C 、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D 、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
2. 企业所得税规定的其他收入包括( B )。
A 、无形资产转让收入
B 、债务重组收入
C 、销售存货收入
D 、股权转让收入
3. 根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ C ）。
A 、股权转让收入
B 、因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C 、出口货物退还给纳税人的增值税税款
D 、接受捐赠收入
4. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（A ） 。
A 、增值税
B 、消费税
C 、营业税
D 、房产税
5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ D ）。
A 、纳税人直接向某学校的捐
B 、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C 、纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D 、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( D )。
A 、支付违法经营的罚款
C 、支付的税收滞纳金
D 、支付银行加收的罚息
7. 某企业为创业投资企业。2007年8月1日，该企业向境内某未上市的中小高新技术企业投资200万元。2009年度该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为（ D ）万元。
A 、82.5
B 、85
C 、187.5
D 、190
8. 根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是（ B ）。
A 、先进先出法
B 、后进先出法
C 、加权平均法
D 、个别计价法
9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（ D ）。
A 、海水养殖
B 、．内陆养殖
C 、．花卉养殖
D 、．家禽饲养
多选题（共11题，每题5分，共计55分）
1. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有（A B C D）。
A 、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
B 、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
C 、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除
D 、企业在转让投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
E 、
2. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有（A C ）。
A 、年数总和法
B 、当年一次折旧法
C 、．双倍余额递减法
D 、缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%
E 、
3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ A ）。
A 、税收滞纳金
C 、向投资者支付的股息
D 、缴纳的教育费附加
E 、
4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有( A B
D )。
A 、纳税人按照买卖合同约定支付的违约金
B 、纳税人缴纳的消费税
C 、企业之间支付的管理费
D 、非金融企业向金融企业借款的利息支出
E 、
5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（ A B
D ）。
A 、财政拨款
B 、国债利息
C 、物资及现金溢余
D 、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
E 、
6. 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ B ）。
A 、外购商誉
B 、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产
C 、以融资租赁方式租入的固定资产
D 、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
E 、
7. 下列各项中，属于企业自行计算扣除的资产损失是( A B C ) 。
A 、企业各项存货发生的正常损耗
B 、企业固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失
C 、企业按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失
D 、企业在黑市买卖发生的损失
E 、
8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（A B ）。
A 、生产性生物资产
B 、以经营租赁方式租出的固定资产
C 、以融资租赁方式租出的固定资产
D 、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
E 、
9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有
（ A D ）。
A 、以经营租赁方式租入的固定资产
B 、以经营租赁方式租出的固定资产
C 、以融资租赁方式租入的固定资产
D 、. 以融资租赁方式租出的固定资产
E 、
10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有（ A B C D ）。
A 、经济林
B 、薪炭林
C 、产畜
D 、役畜
E 、
11. 根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（ A B
A 、自创商誉不得计算摊销费用扣除
B 、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除
C 、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得扣除
D 、无形资产的摊销年限不得低于5年
E 、 。 ）
会计继续教育答案：企业所得税
单选题（共9题，每题5分，共计45分） ）
1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ B ）。
A 、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B 、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C 、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D 、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
2. 企业所得税规定的其他收入包括( B )。
A 、无形资产转让收入
B 、债务重组收入
C 、销售存货收入
D 、股权转让收入
3. 根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ C ）。
A 、股权转让收入
B 、因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C 、出口货物退还给纳税人的增值税税款
D 、接受捐赠收入
4. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（A ） 。
A 、增值税
B 、消费税
C 、营业税
D 、房产税
5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ D ）。
A 、纳税人直接向某学校的捐
B 、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C 、纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D 、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( D )。
A 、支付违法经营的罚款
C 、支付的税收滞纳金
D 、支付银行加收的罚息
7. 某企业为创业投资企业。2007年8月1日，该企业向境内某未上市的中小高新技术企业投资200万元。2009年度该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为（ D ）万元。
A 、82.5
B 、85
C 、187.5
D 、190
8. 根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是（ B ）。
A 、先进先出法
B 、后进先出法
C 、加权平均法
D 、个别计价法
9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（ D ）。
A 、海水养殖
B 、．内陆养殖
C 、．花卉养殖
D 、．家禽饲养
多选题（共11题，每题5分，共计55分）
1. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有（A B C D）。
A 、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
B 、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
C 、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除
D 、企业在转让投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
E 、
2. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有（A C ）。
A 、年数总和法
B 、当年一次折旧法
C 、．双倍余额递减法
D 、缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%
E 、
3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ A ）。
A 、税收滞纳金
C 、向投资者支付的股息
D 、缴纳的教育费附加
E 、
4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有( A B
D )。
A 、纳税人按照买卖合同约定支付的违约金
B 、纳税人缴纳的消费税
C 、企业之间支付的管理费
D 、非金融企业向金融企业借款的利息支出
E 、
5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（ A B
D ）。
A 、财政拨款
B 、国债利息
C 、物资及现金溢余
D 、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
E 、
6. 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ B ）。
A 、外购商誉
B 、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产
C 、以融资租赁方式租入的固定资产
D 、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
E 、
7. 下列各项中，属于企业自行计算扣除的资产损失是( A B C ) 。
A 、企业各项存货发生的正常损耗
B 、企业固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失
C 、企业按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失
D 、企业在黑市买卖发生的损失
E 、
8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（A B ）。
A 、生产性生物资产
B 、以经营租赁方式租出的固定资产
C 、以融资租赁方式租出的固定资产
D 、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
E 、
9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有
（ A D ）。
A 、以经营租赁方式租入的固定资产
B 、以经营租赁方式租出的固定资产
C 、以融资租赁方式租入的固定资产
D 、. 以融资租赁方式租出的固定资产
E 、
10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有（ A B C D ）。
A 、经济林
B 、薪炭林
C 、产畜
D 、役畜
E 、
11. 根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（ A B
A 、自创商誉不得计算摊销费用扣除
B 、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除
C 、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得扣除
D 、无形资产的摊销年限不得低于5年
E 、 。 ）