正式一般纳税人分录

正式一般纳税人分录

例:本月销项税额2000元,本月认证的进项税额1200元,上月留抵进项税额100元。

(1)本月认证进项税1200元

借:库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额) 1200

贷:银行存款等

(2)本月销项税额2000元

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额) 2000

(3)本月应纳增值税:2000-1200-100=700元

转出未交增值税:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 700

贷:应交税费—未交增值税 700

计提附加税费:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费—应交城建税 700*7%

应交税费—应交教育费附加 700*3%

应交税费—应交地方教育附加 700*当地规定的税率

(4)结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

(5)结转本期损益:

借:主营业务收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

管理费用、财务费用、营业费用

(6)缴纳税费:

借:应交税费—未交增值税

应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

贷:银行存款

正式一般纳税人分录

例:本月销项税额2000元,本月认证的进项税额1200元,上月留抵进项税额100元。

(1)本月认证进项税1200元

借:库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额) 1200

贷:银行存款等

(2)本月销项税额2000元

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额) 2000

(3)本月应纳增值税:2000-1200-100=700元

转出未交增值税:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 700

贷:应交税费—未交增值税 700

计提附加税费:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费—应交城建税 700*7%

应交税费—应交教育费附加 700*3%

应交税费—应交地方教育附加 700*当地规定的税率

(4)结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

(5)结转本期损益:

借:主营业务收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

管理费用、财务费用、营业费用

(6)缴纳税费:

借:应交税费—未交增值税

应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

贷:银行存款


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