正式一般纳税人分录
例:本月销项税额2000元,本月认证的进项税额1200元,上月留抵进项税额100元。
(1)本月认证进项税1200元
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额) 1200
贷:银行存款等
(2)本月销项税额2000元
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额) 2000
(3)本月应纳增值税:2000-1200-100=700元
转出未交增值税:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 700
贷:应交税费—未交增值税 700
计提附加税费:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费—应交城建税 700*7%
应交税费—应交教育费附加 700*3%
应交税费—应交地方教育附加 700*当地规定的税率
(4)结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
(5)结转本期损益:
借:主营业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用、财务费用、营业费用
(6)缴纳税费:
借:应交税费—未交增值税
应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
贷:银行存款
正式一般纳税人分录
例:本月销项税额2000元,本月认证的进项税额1200元,上月留抵进项税额100元。
(1)本月认证进项税1200元
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额) 1200
贷:银行存款等
(2)本月销项税额2000元
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额) 2000
(3)本月应纳增值税:2000-1200-100=700元
转出未交增值税:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 700
贷:应交税费—未交增值税 700
计提附加税费:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费—应交城建税 700*7%
应交税费—应交教育费附加 700*3%
应交税费—应交地方教育附加 700*当地规定的税率
(4)结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
(5)结转本期损益:
借:主营业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用、财务费用、营业费用
(6)缴纳税费:
借:应交税费—未交增值税
应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
贷:银行存款
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