CRPSYS/2007-026
关于颁发《预算管理办法》的通知
公司各部门：
经公司研究决定，现将《预算管理办法》予以颁发，请遵照执行。
特此通知。
附件：《预算管理办法》
二○○七年四月一日
主题词：预算 办法 通知
行政与人力资源部 2007年4月3日印发
预 算 管 理 办 法
第一章 总 则
第一条 编制目的
预算是以货币形式对公司预算期内全部生产经营活动的目标及其资源配置的定量说明。其目的在于：
通过预算的编制与执行，加强公司生产经营管理，健全和完善各项管理制度，优化资源配置，防范经营风险，降低运营成本，提高资产盈利能力；通过预算的控制与考核，界定各部门在生产经营活动中应承担的责任，确保机组安全、稳定、经济的运行，最终使公司获得最佳经济效益。
第二条 编制依据
预算的编制依据是公司年度工作计划和相关规定。
第三条 编制原则
预算的编制原则是：统一管理、分级实施；量入为出，总量平衡；责权明确、防范风险；安全生产、提高效益。
第二章 预算管理体系
第四条 预算决策
公司成立预算管理委员会(以下均简称为预委会),其成员由公司总经理、分管经营副总经理、财务总监和各部门主管组成。预委
会设主任一名，由公司总经理担任。
预委会是公司预算管理的决策机构，其主要职责：
1、批准预算管理办法；
2、确定预算参数，审核公司年度预算草（方）案、提交董事会批准；
3、组织实施预算方案，监督预算的执行，审核预算执行情况报告；
4、批准动用预备费；
5、审批预算执行结果的考核奖惩方案。
第五条 预算管理
预委会办公室设在计划财务部，是公司预算管理的日常办事机构。办公室设主任一名，由计划财务部部长担任。其主要职责：
1、组织预算管理办法的制定、修订和完善；
2、制定和调整预算科目及其核算内容；
3、负责预算的编制、平衡、执行、控制和监督；
4、分解下达经董事会批准的预算方案；
5、分析预算与实际执行的差异，编写预算执行情况报告；
6、提出预算执行结果的考核奖惩方案。
第六条 预算编制
公司各部门按其职能和授权负责管辖范围内的业务预算的编制、执行、分析和控制等工作。
第七条 预算员
公司各部门应根据工作需要指定专职或兼职的预算员，负责本部门分管业务的预算编制、控制和分析工作，并将人员名单提交预委会
办公室备案。人员发生变动，应及时办理变更手续。
第三章 预算的结构
第八条 资本性支出预算
资本性支出预算是指公司在资产购置、更新或机组运行性能改善等方面发生的构成固定资产增加的预算以及对外投资预算。
第九条 经营预算
经营预算是指预算期内与公司生产经营直接相关的基本活动的预算，其目的在于使各部门了解自身的经济活动与公司经营目标之间的关系，有利于控制费用的发生，确保公司整体目标的实现。主要包括：
1、销售预算。是指公司的发电收入和其他收入预算。
2、生产预算。是指公司生产经营活动中发生的各项成本费用预算，如材料预算包括燃料费、水费、材料费等，人工预算包括工资及福利费等，各种费用预算包括折旧费、修理费、财务费用等，以及其他费用预算包括办公费、差旅费等。
第十条 财务预算
财务预算是对公司生产经营各方面的经营成果的动态反映和其财务状况的静态反映。
1、预计利润表。是公司在预算期内生产经营活动的最终结果，即收入与各项成本费用支出相抵的差额。包括利润总额、净利润和未分配利润。
2、预计资产负债表。是指公司按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算期末（如年末）公司财务状况的预算。
3、现金预算。是指预算期内由于生产经营、投资和筹资活动引起的一切现金收支及其结果的预算。编制现金预算的目的在于正确处理现金收支业务，合理调度资金，降低资金成本，保证公司现金的正常流转。
第十一条 预算报告
预算报告是对预算草案中当年工作计划、重大的经营管理举措的具体阐述，并就预算编制的依据、参数、预算结果以及在预算执行过程中可能出现的问题，相应的处理方案、措施等进行的说明。
第四章 预算的编制准备
第十二条 预算科目
预算科目是用于编制和控制预算费用具体内容的项目，包括科目代码、科目名称、核算内容和归口管理部门（见附件一、附件二），由预委会办公室制定，其核算内容和代码应与会计核算科目相一致，在费用开支时应注明所属预算科目及代码。
第十三条 部门代码
编制部门代码是为了方便归集和汇总各部门的预算金额。具体代码为：技术支持部－JS，发电市场部－FD，物资采购部－WZ，计划财务部－CW，行政与人力资源部－XZ，二期扩建工程办公室－KJ，各部门－GB。
第十四条 编制方法
预算的编制采用零基预算法，即在编制预算时，对所有的预算收支均以零为基点，从实际需要与可能出发，逐项确定各项费用发生的必要性、合理性及其金额。
第十五条 工作计划
工作计划是编制预算的重要依据，是各部门根据部门职责和授权对其工作的具体部署。预算的编制应以工作计划为先导，是其货币表现形式，两者应同步进行。在编制部门年度预算之前，各部门应做好预算年度的部门工作计划。
第十六条 预算参数
预算参数是指影响和决定年度经营成果的关键条件和主要技术经济指标，包括：发电量和电价，综合标煤单价，综合厂用电率，标准煤耗率，材料价格（以公布的年初材料目录为准），等等。
以上参数应有相关的说明，用来表述其确定的依据。
第十七条 预算员责任
预算员应深入了解部门管辖范围内的工作内容，最大限度的预见未来工作的范围、可能涉及的项目，注意搜集、分析以前年度发生的预算费用，逐步建立、完善本部门的材料消耗定额和费用定额。
第五章 预算的编制内容
第十八条 资本性支出预算的编制内容
固定资产预算由技术支持部和行政与人力资源部根据年度固定
资产增减计划及更新改造计划分别编制，包括固定资产购置及更新改造的时间、实施内容、预算金额（含材料费、人工费和其他费用）。
对外投资预算由计划财务部根据公司年度对外投资计划编制，包括对外投资的时间、投资项目及预算金额。
第十九条 经营预算的编制内容
经营预算由各部门根据预算科目的内容分别编制，其中：
1、物资采购部：编制材料亏损、运输费预算；本部门的办公费、差旅费、业务招待费等费用预算。
2、发电市场部：编制购入动力费、燃煤、燃油预算；水处理材料、石灰石、石油制品、低值易耗品及其他消耗性材料等材料消耗预算；设备仪器仪表检验费、外部劳务费、燃料亏损、运输费预算；本部门的办公费、差旅费、业务招待费等费用预算。
3、技术支持部：编制水费、备品备件、石油制品、钢球、低值易耗品及其他消耗性材料等材料消耗预算；外部劳务费、设备检修费、房屋建筑物修理费、设备仪器仪表检验费和外委维护修理费预算；研究开发费、图书资料费、综合利用费、排污费、中介机构费用预算；本部门的办公费、差旅费、业务招待费等费用预算。
4、计划财务部：编制收入、固定资产折旧、税金、基金和规费预算；保险费、中介机构费用预算；财务费用预算；本部门的办公费、差旅费、业务招待费等其他费用预算。
5、行政与人力资源部：编制工资及福利费、劳动保险费、住房公积金、医疗保险费、培训费预算；车辆使用费、车辆修理费、车辆用油预算；会议费、董事会费预算；物业管理费、广告宣传费、
文印费、绿化费、中介机构费用、低值易耗品摊销等预算；本部门及公司管理层的办公费、差旅费、业务招待费等其他费用预算。
6、二期扩建工程办公室：编制二期工程前期费用预算;编制本部门的办公费、差旅费、业务招待费等其他费用预算。
第二十条 财务预算的编制内容
财务预算中的资产负债预算、利润预算及现金流入预算由计划财务部编制，现金流出预算由相关部门编制，其中：
1、物资采购部：编制燃料、材料及固定资产采购支出预算。
2、技术支持部：编制固定资产更新改造支出及修理费、外部劳务费预算。
3、行政与人力资源部：编制工资及福利费、劳动保险费、住房公积金、医疗保险费、培训费支出预算；
4、计划财务部：编制税金支出预算；还本、付息支出预算；保险费、其他费用支出预算；对外投资预算。
5、二期扩建工程办公室：编制二期工程前期费用支出预算。
第六章 预算的编制流程
第二十一条 编制时间
预算的编制涉及到公司各个领域的各项工作，是公司管理体系全面配合运作的过程，各部门应严格按照规定的时间和程序完成。
1、九月十五日前预委会办公室组织有关部门商讨、提出下一年度预算参数，报预委会批准后将结果通知有关部门；
2、九月十六日起各部门开始制订预算年度的部门工作计划，要求尽可能地详细和有预见性，同时以该计划为基础按规定的表式编制部门预算，并编写预算编制说明；
3、九月三十日各部门将工作计划及预算提交预委会办公室进行汇总、平衡，十月十日报预委会；
4、十月二十日预委会办公室按通过的公司工作计划和预算草案的要求，组织有关部门对其计划和相应的预算进行修编；
5、十月三十日各部门将修编后的工作计划和预算报预委会办公室，十一月十日预委会办公室完成汇总工作，报预委会；
6、十一月二十日前预委会通过公司工作计划和预算草案，提交董事会批准。
第二十二条 编制程序
1、材料消耗预算。预算员应详细分解部门工作计划，根据发电量、各类设备运行参数和具体修理项目等以及相应的消耗定额，核定出燃料、各种材料的消耗量，填列“材料消耗预算明细表”。该表除部门自用外，应同时报送物资采购部，以编制公司的燃料、材料采购预算。
2、预算汇总表。首先，根据“材料消耗预算明细表”和公司的《材料价格目录》，核定出燃料和各种材料的金额；其次，核定出本部门涉及的其他费用的金额；第三，按照本部门归口管理费用和预算科目规定的内容，填列“预算汇总表”。其中属于其他部门归口管理的费用应提交相关部门进行汇总。该表的预算金额是汇总、平衡公司预算草案的依据。
3、预算编制说明。各部门应着重就预算编制的依据、标准、定额、参数、计算方法等加以说明。
4、预算草案。在收到各部门报送的预算汇总表、资本性支出预算表和相关的说明后，预委会办公室组织各部门的预算员，集中编制公司的预算草案，包括填制预算报表和起草预算报告。
第七章 预算的执行
第二十三条 预算的下达
经董事会批准的预算方案，是公司生产经营的指令性文件，由预委会办公室分解下达，各部门要严格遵照执行，任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。各部门应根据年度、月度预算进行审批控制，不得自行变更预算项目及金额。
预算分解下达的内容包括：部门及代码、预算项目、预算科目及代码、预算金额。
第二十四条 月度工作计划
各部门应在每月25日前将次月的月度工作计划提交计划财务部汇总成公司月度工作计划，并于30日前下达执行。月度工作计划的内容包括当月重点工作、一般工作事项、事项的性质（本月新增、上月结转或随机追加）、事项涉及的预算金额、事项的完成时间、需要配合的部门和具体的责任人等。
第二十五条 月度现金预算
为了保证公司现金的合理收支，在满足日常经营需要的同时，
最大限度地降低资金成本，各部门应于每月25日前按照预委会办公室确定的具体表式和有关要求向预委会办公室报送下一月度现金预算表。
第二十六条 费用开支
预算内的费用开支由各部门部长签字认可并按公司规定的程序审批后，到计划财务部办理结算手续。未按规定办理的审批，计划财务部不得受理。
各部门在办理费用开支的报销凭证时应注明其所属的预算科目及代码。
各部门报销同一费用，如超出月度预算，但累计支出仍在年度预算总额之内，可以调剂使用。
计划财务部应实时监控预算执行情况，预算外的费用开支坚决不予办理，对费用开支可能超出年度预算的部门，应向当事部门和预委会办公室提出预警。当事部门应向预委会办公室提交控制预算的措施或变更方案等。
第二十七条 材料消耗
预算内的材料费用由各部门部长签字认可并按公司规定的程序办理，同时在领料单上注明部门代码、预算科目及代码，到仓库办理领用手续。仓库管理人员要严格审查,不符合规定的不予发料。
各部门在领用材料时，如出现当月超支，但累计支出仍在年度预算总额之内的，可以调剂使用。
对材料费用可能超出年度预算的，计划财务部应向当事部门和预委会办公室提出预警。当事部门应向预委会办公室提交控制预算
的措施或变更方案等。
第二十八条 资本性支出
1、立项申请。各部门根据年度固定资产增减计划、更新改造计划提出立项申请书（附件三），生产用固定资产由技术支持部审查、非生产用固定资产由行政与人力资源部审查，计划财务部审核立项的预算及其合理性和经济性，报公司分管副总经理、总经理审批，超出总经理权限的应报董事会批准。
2、合同签订。根据批准的立项申请书，设备采购由物资采购部组织招标、合同谈判和签约，其他项目由技术支持部组织招标、合同谈判和签约。
3、付款申请。由物资采购部、技术支持部根据公司相关财务规定办理具体付款申请手续。
第八章 预算的变更
第二十九条 不动用预备费
凡不引起预算金额增加类的变更即部门内部预算科目之间的调整，由部门填写“预算变更申请表”（附件四），提交分管副总经理审核后，由预委会办公室批准。
第三十条 动用预备费
凡引起预算金额增加即需动用预备费类的变更，由部门填写“预算追加申请表”（附件五），提交分管副总经理、预委会办公室审核后，由预委会批准。
第三十一条 预算的调整
当市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，引起销售收入、发电总成本、利润等指标严重偏离预算时，预委会应对预算方案进行相应地调整，报董事会批准。
第九章 预算的分析与考核
第三十二条 预算的分析
为保证预算在执行过程中得到有效的控制，预委会办公室负责组织月度工作计划和预算完成情况的分析以及年度预算的分析。
公司各部门应实施预算控制和监督，每月5日前将上月工作计划和预算完成情况分析材料提交预委会办公室，每年1月15日前将上一年度的预算执行情况分析材料提交预委会办公室。预委会办公室根据各部门提交的分析材料进行汇总后报送预委会。
预算分析方法采用比较分析法和因素分析法，通过预算和实际结果进行比较，找出差异，分析造成差异的具体原因及影响程度，提出改进措施。
预委会于每季终了后的15日召开季度预算执行情况分析会，于年度终了后的20日召开年度预算执行情况分析会，对预算期内的工作计划完成情况、预算执行情况进行检讨，解决预算执行中存在的问题，研究改进的政策措施，纠正预算的执行偏差。
第三十三条 预算的考核
预委会办公室负责考核各部门的预算编制、执行、控制和结果
等，并提出具体的奖罚方案，报预委会审批。
预算考核的对象为各部门主管，预算考核结果和部门主管的年度绩效挂钩，具体办法在《员工绩效考核管理办法》中另行规定。
第十章 附 则
第三十四条 保密原则
预算属公司的商业机密，严禁任何人员外传和向外泄露其内容，如有违反，将按公司有关规定严肃查处。
第三十五条 生效和解释
本办法由公司总经理批准后生效。
本办法由公司总经理授权预委会办公室解释。 附件一：预算科目表 附件二：预算科目核算内容 附件三：立项申请书 附件四：预算变更申请表 附件五：预算追加申请表 附件六：预算表格（单独另发）
附件一
预 算 科 目 表
附件二
预算科目核算内容
1401 长期股权投资
指公司为了获得其他单位的股权及收益（或资源）分配权而进行的资本投资。
1501 固定资产
指公司的单位价值在2,000元以上，基本上能独立发挥作用的房屋建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。具体参照公司固定资产管理办法执行。
4101 生产成本
指公司进行电力生产所发生的各项生产费用，包括消耗的燃料、水、材料及发生的工资福利、折旧、修理和其他费用。由其包含的明细项目逐级汇总反映。
410101 燃料费
指公司发电耗用的各种燃料，如煤炭、柴油等费用。 41010101 燃煤
指公司生产过程中耗用的煤炭费用。包含煤炭买价（不含税）、运费、装卸费、保险费、合理运输损耗、杂费等入库前发生的费用。
41010102 燃油
指公司生产过程中耗用的柴油费用。包含柴油买价（不含税）、运费、装卸费、保险费、合理运输损耗、杂费等入库前发生的费用。
410102 购入电力费
指公司机组全部停运期间向电网购电开支的费用。 410103 水费
指公司锅炉补给、冷却、消防等生产用水支付的水价、水资源费、冲污水费等。
410104 材料费
指公司为满足正常的生产经营运行、维护耗用的各种材料、备品备件、低值易耗品、消防材料、水处理药品、计算机通讯设备用材料、车辆用油等。
41010401 消耗性材料
指在生产运行和设备检修维护中逐渐消耗其实体的物资，或虽不被消耗，但经一定时期使用会发生变形、变质不能再次被使用或修复的物资，以及市场易购且价值低的通用标准件等。
4101040101 水处理材料
指生产运行用水进行处理时消耗的化学药品。如树脂、活性炭、酸碱等。
4101040102 石灰石
指生产运行中脱硫系统消耗的石灰石。 4101040103 钢球
指磨煤机、脱硫球磨机运行过程中所消耗的钢球。 4101040104 油品
指生产运行中消耗的除燃油之外的汽轮机油、变压器油、润滑
油、柴油、汽油等。
4101040105 其他消耗性材料
指生产运行中除水处理材料、石灰石、钢球、油品外的消耗性材料。
41010402 备品备件
指设备运行或检修维护中所需要的零部件，包括轮换性备品和事故性备品。
41010403 消防材料
指移动式消防器材的消耗补充。 41010404 低值易耗品
指生产运行、检修维护中使用的小型机械、工具、器具、仪器、仪表等达不到固定资产标准的物资。
41010405 车辆用油
指公司行政管理车辆消耗的汽油、柴油等燃料。 41010406 计算机通讯设备用材料
指为保证计算机信息网络、通讯设备的正常运行所消耗的材料。 410105 工资及福利费
指公司按董事会确立的薪酬福利政策开支的员工工资以及福利费。 41010501 工资
指公司按董事会确立的薪酬政策开支的所有员工（包括编制内员工以及外聘人员、劳务工、临时用工等编制外员工）工资。包括底薪、绩效工资、加班薪资及各项奖励、补贴等。
41010502 福利费
指公司按董事会确立的福利政策开支的员工福利费。包括贺金帛金、员工生日礼品、慰问员工费用、医疗补助、独生子女补助、员工体检费、食堂零星餐具购置及其他根据国家规定应在福利费中开支的费用。
410106 折旧费
指按规定提取的固定资产折旧费。 410107 修理费
指公司的设备、房屋、建筑物等固定资产大、小修发生的材料费、人工费及其他费用；小型技改、节能项目实施费用，包括材料费、人工费和其他费用；设备、仪器检验费用；外委维护修理费用；车辆修理费用等。
41010701 设备检修费
指公司的发电设备经使用一段时期后，为了恢复其原有功能和生产效率，对其主要组成部分或较多的零部件，进行更新或修理及进行日常性维护修理，而发生的材料费、人工费及其他费用。包括大修、小修及事故性故障修复费用等。不含能大幅提升机器设备价值和使用寿命的资本性改良支出。
41010702 房屋建筑物修理费
指保持公司房屋和建筑物正常使用而发生的修理费用。包括材料费、人工费和其他费用。
41010703 外委维护修理费
指公司发电设备、设施（包括消防设施、器械）委托外部单位维护修理发生的费用。
41010704 车辆修理费
指公司生产贺管理用车辆发生的修理、保养等费用。 41010705 设备仪器仪表检验费
指对公司设备、仪器、仪表进行检测、校验、鉴定所发生的用费。 41010706 小型技改节能实施费
指公司为了改进或完善设备、设施的性能、工艺进行的小型技术改造项目及节能项目发生的材料、人工及其他相关费用。
41010710 其他修理费
指除以上修理项目以外发生的其他修理费用。 410108 其他费用
指除燃料费、购入动力费、水费、材料费、工资及福利费、折旧费和修理费以外的管理性费用。由其包含的明细项目汇总反映。
41010801 办公费
指公司生产经营活动中领用的文具用品、打印纸、复印纸、软盘、优盘、移动硬盘、色带、墨粉、硒鼓、清洁卫生用品、纯净水费和其他办公型零星支出等费用。
41010802 差旅费
指公司员工因公出差、考察、学习、参加会议所发生的交通费（含市内交通费）、住宿费、补助费；调动或探亲假按规定报销的费用；公司就餐补贴及出国费用等。
41010803 会议费
指公司所承办的大型会议所发生的相关费用，包括住宿、会议餐费、会议室租金、电话费、会议资料复印费等费用。
41010804 劳动保险费
指按照劳动保障部门确定的缴费基数和规定的比例计算缴纳的应由公司负担的养老保险、失业保险费、工伤生育保险等。
41010805 住房公积金
指按国家规定缴纳的职工住房公积金。 41010806 医疗保险费
指按照劳动保障部门确定的缴费基数和规定的比例计算缴纳的应由公司负担的医疗保险费。
41010807 水电费
指生产和管理部门办公室、公共场所的水电费。 41010808 研究开发费
指公司为了提高发电设备、设施的安全性、可靠性、经济性，拟采用新工艺、新技术对设备进行技术改造，以及应用新的生产经营管理手段而投入的前期论证、咨询、开发、实验费、差旅费等。
41010809 提取工会经费
指公司根据国家规定按照工资总额一定比例提取的职工工会经费。 41010810 提取职工教育经费
指公司根据国家规定按照工资总额一定比例提取的职工教育经费。
41010811 外部劳务费
指公司支付给外部承包单位因保障生产性辅助系统、设施的正常运转，进行日常运行和管理所发生的劳务性费用支出。
41010812 物业管理费
指厂前区（包括公寓楼、招待所、办公楼、食堂等）物业委托外单位进行管理发生的费用,，以及公寓楼、招待所零星用品购置、洗涤等费用。
41010813 培训费
指公司为了提高员工的业务素质支付的教育培训费用以及举办各种技术、管理知识讲座等支付的教材、资料、讲课费等。
41010814 邮电通信费
指公司因业务需要而发生的信函邮寄费、上网信息费、市内电话费、国际国内长途电话费、租用微波线路费、移动通讯费、无线电管理费等。
41010815 图书资料费
指公司订阅报刊杂志、科技书籍、管理书籍、软件、音像资料等费用。
41010816 广告宣传费
指公司为进行宣传所发生的费用。包括印制宣传品，在各类媒体登载广告，办理报纸、刊物、画廊、摄像、照相，稿酬等发生的费用。
41010817 运输费
指公司发生的零星装卸搬运费、机车延时费、护路费、职工外出公务发生的市内交通费用（不含出差时发生的随出差费用报销的交通费）等。
41010818 业务招待费
指为了保证公司生产经营活动所发生的合理的招待费、礼品费用等。
41010819 车辆使用费
指公司生产及管理车辆发生的养路费、过路通行费、年检费等有关费用。
41010820 文印费
指公司正常生产经营所需的规程、制度、报表、票据、账簿、合同等印刷、装订、复印和购置费等。
41010821 税金
指公司按照国家规定交纳的房产税、车船使用牌照税、土地使用税、印花税以及在管理费用中开支的其它税金。
41010822 基金及规费
指公司按照当地政府规定交纳的防洪保安基金、粮食风险基金、人民教育基金、物价调节基金等。
41010823 劳动保护费
指公司发给员工的劳动保护用品、安全防护用品费用、特殊工种职业病的身体检验费，防暑降温、取暖费用及保安、消防队员标志服装费用等。
41010824 保险费
指公司的财产、物资参加保险及为员工办理意外伤害保险所支付的费用。包括机器设备损坏险、财产一切险、公众责任险、汽车险及员工团体意外伤害险等发生的费用。
41010825 燃料、材料亏损
指公司库存物资、材料的盘亏、损坏和报废，扣除过失人或保险公司赔偿和残料回收价值之后的损失费用；燃料的储存损失等费用。
41010826 排污费
指按国家环保法规定，缴纳的废水排污费、二氧化硫排放费、超标排污费以及公司发生“三费”等污染赔偿损失费用。
41010827 综合利用费
指对公司发电产生的粉煤灰及脱硫产生的石膏等进行综合处理与利用而发生的费用。
41010828 绿化费
指公司地产范围内绿化用花草树木购置费，绿化用器具，药品肥料、绿化工程及绿化器具的修理等费用。包括办公室、会议室、楼厅的盆花摆放，节假日、大型庆典及会议等重要活动的花草布置。
41010829 租赁费
指公司生产经营需要租用外单位财产设备而发生的租金。 41010830 董事会会费
指召开公司董事会及工作小组会议发生的各种费用。
41010831 中介机构费用
指公司根据经营管理需要聘请社会中介机构进行验资、查帐、审计、资产评估、项目设计的咨询和评估评价、法律事务咨询和诉讼费及技术服务费等费用。
41010832 土地使用费
指公司使用土地而按照国家规定交纳的费用、、土地租金、土地使用损失补偿费等。
41010833 警卫消防费
指为保证企业安全生产而发生的与安全保卫工作相关的治安综合治理费和消防安全费，包括：公安消防器材器械设施的审验、维修费，以及保安用器具等。
41010834 低值易耗品摊销
指公司管理和办公中使用的工器具、办公家具、办公自动化设施等达不到固定资产标准的物资。
41010835无形资产摊消
指公司按照规定的摊销年限分期摊销的无形资产。 41010836长期待摊费用摊销
指公司按照规定摊销的长期待摊费用。 41010837 坏帐损失
指公司按照会计制度规定计提的坏帐准备。 41010849 其他
指不属于以上各费用范围、而应列入成本费用的其他费用，如
电力监管费、水煤油化验费、粉尘重金属检测费、各项专业会费、天气预报费等。
41010850 预备费
指公司在生产经营活动中处理突发事件及不可预见事件发生的费用。
5402 主营业务税金及附加
指公司销售产品负担的销售税金及附加。 5503 财务费用
指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括年度内发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、金融机构手续费等。不包括为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予资本化的部分。
5601 营业外支出
指与公司的生产经营活动无直接关系的各项支出，包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、非常损失；各种违约金、赔偿金、罚款、税收滞纳金、捐赠支出等。
附件三
立项申请书
申请日期： 年 月 日
河南華潤電力首陽山有限公司
China Resources Power Henan Shouyangshan Co., Ltd.
附件四
预算变更申请表
申请日期： 年 月 日
河南華潤電力首陽山有限公司
China Resources Power Henan Shouyangshan Co., Ltd.
附件五
預算追加申請表
申请日期： 年 月 日
河南華潤電力首陽山有限公司
China Resources Power Henan Shouyangshan Co., Ltd.
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CRPSYS/2007-026
关于颁发《预算管理办法》的通知
公司各部门：
经公司研究决定，现将《预算管理办法》予以颁发，请遵照执行。
特此通知。
附件：《预算管理办法》
二○○七年四月一日
主题词：预算 办法 通知
行政与人力资源部 2007年4月3日印发
预 算 管 理 办 法
第一章 总 则
第一条 编制目的
预算是以货币形式对公司预算期内全部生产经营活动的目标及其资源配置的定量说明。其目的在于：
通过预算的编制与执行，加强公司生产经营管理，健全和完善各项管理制度，优化资源配置，防范经营风险，降低运营成本，提高资产盈利能力；通过预算的控制与考核，界定各部门在生产经营活动中应承担的责任，确保机组安全、稳定、经济的运行，最终使公司获得最佳经济效益。
第二条 编制依据
预算的编制依据是公司年度工作计划和相关规定。
第三条 编制原则
预算的编制原则是：统一管理、分级实施；量入为出，总量平衡；责权明确、防范风险；安全生产、提高效益。
第二章 预算管理体系
第四条 预算决策
公司成立预算管理委员会(以下均简称为预委会),其成员由公司总经理、分管经营副总经理、财务总监和各部门主管组成。预委
会设主任一名，由公司总经理担任。
预委会是公司预算管理的决策机构，其主要职责：
1、批准预算管理办法；
2、确定预算参数，审核公司年度预算草（方）案、提交董事会批准；
3、组织实施预算方案，监督预算的执行，审核预算执行情况报告；
4、批准动用预备费；
5、审批预算执行结果的考核奖惩方案。
第五条 预算管理
预委会办公室设在计划财务部，是公司预算管理的日常办事机构。办公室设主任一名，由计划财务部部长担任。其主要职责：
1、组织预算管理办法的制定、修订和完善；
2、制定和调整预算科目及其核算内容；
3、负责预算的编制、平衡、执行、控制和监督；
4、分解下达经董事会批准的预算方案；
5、分析预算与实际执行的差异，编写预算执行情况报告；
6、提出预算执行结果的考核奖惩方案。
第六条 预算编制
公司各部门按其职能和授权负责管辖范围内的业务预算的编制、执行、分析和控制等工作。
第七条 预算员
公司各部门应根据工作需要指定专职或兼职的预算员，负责本部门分管业务的预算编制、控制和分析工作，并将人员名单提交预委会
办公室备案。人员发生变动，应及时办理变更手续。
第三章 预算的结构
第八条 资本性支出预算
资本性支出预算是指公司在资产购置、更新或机组运行性能改善等方面发生的构成固定资产增加的预算以及对外投资预算。
第九条 经营预算
经营预算是指预算期内与公司生产经营直接相关的基本活动的预算，其目的在于使各部门了解自身的经济活动与公司经营目标之间的关系，有利于控制费用的发生，确保公司整体目标的实现。主要包括：
1、销售预算。是指公司的发电收入和其他收入预算。
2、生产预算。是指公司生产经营活动中发生的各项成本费用预算，如材料预算包括燃料费、水费、材料费等，人工预算包括工资及福利费等，各种费用预算包括折旧费、修理费、财务费用等，以及其他费用预算包括办公费、差旅费等。
第十条 财务预算
财务预算是对公司生产经营各方面的经营成果的动态反映和其财务状况的静态反映。
1、预计利润表。是公司在预算期内生产经营活动的最终结果，即收入与各项成本费用支出相抵的差额。包括利润总额、净利润和未分配利润。
2、预计资产负债表。是指公司按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算期末（如年末）公司财务状况的预算。
3、现金预算。是指预算期内由于生产经营、投资和筹资活动引起的一切现金收支及其结果的预算。编制现金预算的目的在于正确处理现金收支业务，合理调度资金，降低资金成本，保证公司现金的正常流转。
第十一条 预算报告
预算报告是对预算草案中当年工作计划、重大的经营管理举措的具体阐述，并就预算编制的依据、参数、预算结果以及在预算执行过程中可能出现的问题，相应的处理方案、措施等进行的说明。
第四章 预算的编制准备
第十二条 预算科目
预算科目是用于编制和控制预算费用具体内容的项目，包括科目代码、科目名称、核算内容和归口管理部门（见附件一、附件二），由预委会办公室制定，其核算内容和代码应与会计核算科目相一致，在费用开支时应注明所属预算科目及代码。
第十三条 部门代码
编制部门代码是为了方便归集和汇总各部门的预算金额。具体代码为：技术支持部－JS，发电市场部－FD，物资采购部－WZ，计划财务部－CW，行政与人力资源部－XZ，二期扩建工程办公室－KJ，各部门－GB。
第十四条 编制方法
预算的编制采用零基预算法，即在编制预算时，对所有的预算收支均以零为基点，从实际需要与可能出发，逐项确定各项费用发生的必要性、合理性及其金额。
第十五条 工作计划
工作计划是编制预算的重要依据，是各部门根据部门职责和授权对其工作的具体部署。预算的编制应以工作计划为先导，是其货币表现形式，两者应同步进行。在编制部门年度预算之前，各部门应做好预算年度的部门工作计划。
第十六条 预算参数
预算参数是指影响和决定年度经营成果的关键条件和主要技术经济指标，包括：发电量和电价，综合标煤单价，综合厂用电率，标准煤耗率，材料价格（以公布的年初材料目录为准），等等。
以上参数应有相关的说明，用来表述其确定的依据。
第十七条 预算员责任
预算员应深入了解部门管辖范围内的工作内容，最大限度的预见未来工作的范围、可能涉及的项目，注意搜集、分析以前年度发生的预算费用，逐步建立、完善本部门的材料消耗定额和费用定额。
第五章 预算的编制内容
第十八条 资本性支出预算的编制内容
固定资产预算由技术支持部和行政与人力资源部根据年度固定
资产增减计划及更新改造计划分别编制，包括固定资产购置及更新改造的时间、实施内容、预算金额（含材料费、人工费和其他费用）。
对外投资预算由计划财务部根据公司年度对外投资计划编制，包括对外投资的时间、投资项目及预算金额。
第十九条 经营预算的编制内容
经营预算由各部门根据预算科目的内容分别编制，其中：
1、物资采购部：编制材料亏损、运输费预算；本部门的办公费、差旅费、业务招待费等费用预算。
2、发电市场部：编制购入动力费、燃煤、燃油预算；水处理材料、石灰石、石油制品、低值易耗品及其他消耗性材料等材料消耗预算；设备仪器仪表检验费、外部劳务费、燃料亏损、运输费预算；本部门的办公费、差旅费、业务招待费等费用预算。
3、技术支持部：编制水费、备品备件、石油制品、钢球、低值易耗品及其他消耗性材料等材料消耗预算；外部劳务费、设备检修费、房屋建筑物修理费、设备仪器仪表检验费和外委维护修理费预算；研究开发费、图书资料费、综合利用费、排污费、中介机构费用预算；本部门的办公费、差旅费、业务招待费等费用预算。
4、计划财务部：编制收入、固定资产折旧、税金、基金和规费预算；保险费、中介机构费用预算；财务费用预算；本部门的办公费、差旅费、业务招待费等其他费用预算。
5、行政与人力资源部：编制工资及福利费、劳动保险费、住房公积金、医疗保险费、培训费预算；车辆使用费、车辆修理费、车辆用油预算；会议费、董事会费预算；物业管理费、广告宣传费、
文印费、绿化费、中介机构费用、低值易耗品摊销等预算；本部门及公司管理层的办公费、差旅费、业务招待费等其他费用预算。
6、二期扩建工程办公室：编制二期工程前期费用预算;编制本部门的办公费、差旅费、业务招待费等其他费用预算。
第二十条 财务预算的编制内容
财务预算中的资产负债预算、利润预算及现金流入预算由计划财务部编制，现金流出预算由相关部门编制，其中：
1、物资采购部：编制燃料、材料及固定资产采购支出预算。
2、技术支持部：编制固定资产更新改造支出及修理费、外部劳务费预算。
3、行政与人力资源部：编制工资及福利费、劳动保险费、住房公积金、医疗保险费、培训费支出预算；
4、计划财务部：编制税金支出预算；还本、付息支出预算；保险费、其他费用支出预算；对外投资预算。
5、二期扩建工程办公室：编制二期工程前期费用支出预算。
第六章 预算的编制流程
第二十一条 编制时间
预算的编制涉及到公司各个领域的各项工作，是公司管理体系全面配合运作的过程，各部门应严格按照规定的时间和程序完成。
1、九月十五日前预委会办公室组织有关部门商讨、提出下一年度预算参数，报预委会批准后将结果通知有关部门；
2、九月十六日起各部门开始制订预算年度的部门工作计划，要求尽可能地详细和有预见性，同时以该计划为基础按规定的表式编制部门预算，并编写预算编制说明；
3、九月三十日各部门将工作计划及预算提交预委会办公室进行汇总、平衡，十月十日报预委会；
4、十月二十日预委会办公室按通过的公司工作计划和预算草案的要求，组织有关部门对其计划和相应的预算进行修编；
5、十月三十日各部门将修编后的工作计划和预算报预委会办公室，十一月十日预委会办公室完成汇总工作，报预委会；
6、十一月二十日前预委会通过公司工作计划和预算草案，提交董事会批准。
第二十二条 编制程序
1、材料消耗预算。预算员应详细分解部门工作计划，根据发电量、各类设备运行参数和具体修理项目等以及相应的消耗定额，核定出燃料、各种材料的消耗量，填列“材料消耗预算明细表”。该表除部门自用外，应同时报送物资采购部，以编制公司的燃料、材料采购预算。
2、预算汇总表。首先，根据“材料消耗预算明细表”和公司的《材料价格目录》，核定出燃料和各种材料的金额；其次，核定出本部门涉及的其他费用的金额；第三，按照本部门归口管理费用和预算科目规定的内容，填列“预算汇总表”。其中属于其他部门归口管理的费用应提交相关部门进行汇总。该表的预算金额是汇总、平衡公司预算草案的依据。
3、预算编制说明。各部门应着重就预算编制的依据、标准、定额、参数、计算方法等加以说明。
4、预算草案。在收到各部门报送的预算汇总表、资本性支出预算表和相关的说明后，预委会办公室组织各部门的预算员，集中编制公司的预算草案，包括填制预算报表和起草预算报告。
第七章 预算的执行
第二十三条 预算的下达
经董事会批准的预算方案，是公司生产经营的指令性文件，由预委会办公室分解下达，各部门要严格遵照执行，任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。各部门应根据年度、月度预算进行审批控制，不得自行变更预算项目及金额。
预算分解下达的内容包括：部门及代码、预算项目、预算科目及代码、预算金额。
第二十四条 月度工作计划
各部门应在每月25日前将次月的月度工作计划提交计划财务部汇总成公司月度工作计划，并于30日前下达执行。月度工作计划的内容包括当月重点工作、一般工作事项、事项的性质（本月新增、上月结转或随机追加）、事项涉及的预算金额、事项的完成时间、需要配合的部门和具体的责任人等。
第二十五条 月度现金预算
为了保证公司现金的合理收支，在满足日常经营需要的同时，
最大限度地降低资金成本，各部门应于每月25日前按照预委会办公室确定的具体表式和有关要求向预委会办公室报送下一月度现金预算表。
第二十六条 费用开支
预算内的费用开支由各部门部长签字认可并按公司规定的程序审批后，到计划财务部办理结算手续。未按规定办理的审批，计划财务部不得受理。
各部门在办理费用开支的报销凭证时应注明其所属的预算科目及代码。
各部门报销同一费用，如超出月度预算，但累计支出仍在年度预算总额之内，可以调剂使用。
计划财务部应实时监控预算执行情况，预算外的费用开支坚决不予办理，对费用开支可能超出年度预算的部门，应向当事部门和预委会办公室提出预警。当事部门应向预委会办公室提交控制预算的措施或变更方案等。
第二十七条 材料消耗
预算内的材料费用由各部门部长签字认可并按公司规定的程序办理，同时在领料单上注明部门代码、预算科目及代码，到仓库办理领用手续。仓库管理人员要严格审查,不符合规定的不予发料。
各部门在领用材料时，如出现当月超支，但累计支出仍在年度预算总额之内的，可以调剂使用。
对材料费用可能超出年度预算的，计划财务部应向当事部门和预委会办公室提出预警。当事部门应向预委会办公室提交控制预算
的措施或变更方案等。
第二十八条 资本性支出
1、立项申请。各部门根据年度固定资产增减计划、更新改造计划提出立项申请书（附件三），生产用固定资产由技术支持部审查、非生产用固定资产由行政与人力资源部审查，计划财务部审核立项的预算及其合理性和经济性，报公司分管副总经理、总经理审批，超出总经理权限的应报董事会批准。
2、合同签订。根据批准的立项申请书，设备采购由物资采购部组织招标、合同谈判和签约，其他项目由技术支持部组织招标、合同谈判和签约。
3、付款申请。由物资采购部、技术支持部根据公司相关财务规定办理具体付款申请手续。
第八章 预算的变更
第二十九条 不动用预备费
凡不引起预算金额增加类的变更即部门内部预算科目之间的调整，由部门填写“预算变更申请表”（附件四），提交分管副总经理审核后，由预委会办公室批准。
第三十条 动用预备费
凡引起预算金额增加即需动用预备费类的变更，由部门填写“预算追加申请表”（附件五），提交分管副总经理、预委会办公室审核后，由预委会批准。
第三十一条 预算的调整
当市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，引起销售收入、发电总成本、利润等指标严重偏离预算时，预委会应对预算方案进行相应地调整，报董事会批准。
第九章 预算的分析与考核
第三十二条 预算的分析
为保证预算在执行过程中得到有效的控制，预委会办公室负责组织月度工作计划和预算完成情况的分析以及年度预算的分析。
公司各部门应实施预算控制和监督，每月5日前将上月工作计划和预算完成情况分析材料提交预委会办公室，每年1月15日前将上一年度的预算执行情况分析材料提交预委会办公室。预委会办公室根据各部门提交的分析材料进行汇总后报送预委会。
预算分析方法采用比较分析法和因素分析法，通过预算和实际结果进行比较，找出差异，分析造成差异的具体原因及影响程度，提出改进措施。
预委会于每季终了后的15日召开季度预算执行情况分析会，于年度终了后的20日召开年度预算执行情况分析会，对预算期内的工作计划完成情况、预算执行情况进行检讨，解决预算执行中存在的问题，研究改进的政策措施，纠正预算的执行偏差。
第三十三条 预算的考核
预委会办公室负责考核各部门的预算编制、执行、控制和结果
等，并提出具体的奖罚方案，报预委会审批。
预算考核的对象为各部门主管，预算考核结果和部门主管的年度绩效挂钩，具体办法在《员工绩效考核管理办法》中另行规定。
第十章 附 则
第三十四条 保密原则
预算属公司的商业机密，严禁任何人员外传和向外泄露其内容，如有违反，将按公司有关规定严肃查处。
第三十五条 生效和解释
本办法由公司总经理批准后生效。
本办法由公司总经理授权预委会办公室解释。 附件一：预算科目表 附件二：预算科目核算内容 附件三：立项申请书 附件四：预算变更申请表 附件五：预算追加申请表 附件六：预算表格（单独另发）
附件一
预 算 科 目 表
附件二
预算科目核算内容
1401 长期股权投资
指公司为了获得其他单位的股权及收益（或资源）分配权而进行的资本投资。
1501 固定资产
指公司的单位价值在2,000元以上，基本上能独立发挥作用的房屋建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。具体参照公司固定资产管理办法执行。
4101 生产成本
指公司进行电力生产所发生的各项生产费用，包括消耗的燃料、水、材料及发生的工资福利、折旧、修理和其他费用。由其包含的明细项目逐级汇总反映。
410101 燃料费
指公司发电耗用的各种燃料，如煤炭、柴油等费用。 41010101 燃煤
指公司生产过程中耗用的煤炭费用。包含煤炭买价（不含税）、运费、装卸费、保险费、合理运输损耗、杂费等入库前发生的费用。
41010102 燃油
指公司生产过程中耗用的柴油费用。包含柴油买价（不含税）、运费、装卸费、保险费、合理运输损耗、杂费等入库前发生的费用。
410102 购入电力费
指公司机组全部停运期间向电网购电开支的费用。 410103 水费
指公司锅炉补给、冷却、消防等生产用水支付的水价、水资源费、冲污水费等。
410104 材料费
指公司为满足正常的生产经营运行、维护耗用的各种材料、备品备件、低值易耗品、消防材料、水处理药品、计算机通讯设备用材料、车辆用油等。
41010401 消耗性材料
指在生产运行和设备检修维护中逐渐消耗其实体的物资，或虽不被消耗，但经一定时期使用会发生变形、变质不能再次被使用或修复的物资，以及市场易购且价值低的通用标准件等。
4101040101 水处理材料
指生产运行用水进行处理时消耗的化学药品。如树脂、活性炭、酸碱等。
4101040102 石灰石
指生产运行中脱硫系统消耗的石灰石。 4101040103 钢球
指磨煤机、脱硫球磨机运行过程中所消耗的钢球。 4101040104 油品
指生产运行中消耗的除燃油之外的汽轮机油、变压器油、润滑
油、柴油、汽油等。
4101040105 其他消耗性材料
指生产运行中除水处理材料、石灰石、钢球、油品外的消耗性材料。
41010402 备品备件
指设备运行或检修维护中所需要的零部件，包括轮换性备品和事故性备品。
41010403 消防材料
指移动式消防器材的消耗补充。 41010404 低值易耗品
指生产运行、检修维护中使用的小型机械、工具、器具、仪器、仪表等达不到固定资产标准的物资。
41010405 车辆用油
指公司行政管理车辆消耗的汽油、柴油等燃料。 41010406 计算机通讯设备用材料
指为保证计算机信息网络、通讯设备的正常运行所消耗的材料。 410105 工资及福利费
指公司按董事会确立的薪酬福利政策开支的员工工资以及福利费。 41010501 工资
指公司按董事会确立的薪酬政策开支的所有员工（包括编制内员工以及外聘人员、劳务工、临时用工等编制外员工）工资。包括底薪、绩效工资、加班薪资及各项奖励、补贴等。
41010502 福利费
指公司按董事会确立的福利政策开支的员工福利费。包括贺金帛金、员工生日礼品、慰问员工费用、医疗补助、独生子女补助、员工体检费、食堂零星餐具购置及其他根据国家规定应在福利费中开支的费用。
410106 折旧费
指按规定提取的固定资产折旧费。 410107 修理费
指公司的设备、房屋、建筑物等固定资产大、小修发生的材料费、人工费及其他费用；小型技改、节能项目实施费用，包括材料费、人工费和其他费用；设备、仪器检验费用；外委维护修理费用；车辆修理费用等。
41010701 设备检修费
指公司的发电设备经使用一段时期后，为了恢复其原有功能和生产效率，对其主要组成部分或较多的零部件，进行更新或修理及进行日常性维护修理，而发生的材料费、人工费及其他费用。包括大修、小修及事故性故障修复费用等。不含能大幅提升机器设备价值和使用寿命的资本性改良支出。
41010702 房屋建筑物修理费
指保持公司房屋和建筑物正常使用而发生的修理费用。包括材料费、人工费和其他费用。
41010703 外委维护修理费
指公司发电设备、设施（包括消防设施、器械）委托外部单位维护修理发生的费用。
41010704 车辆修理费
指公司生产贺管理用车辆发生的修理、保养等费用。 41010705 设备仪器仪表检验费
指对公司设备、仪器、仪表进行检测、校验、鉴定所发生的用费。 41010706 小型技改节能实施费
指公司为了改进或完善设备、设施的性能、工艺进行的小型技术改造项目及节能项目发生的材料、人工及其他相关费用。
41010710 其他修理费
指除以上修理项目以外发生的其他修理费用。 410108 其他费用
指除燃料费、购入动力费、水费、材料费、工资及福利费、折旧费和修理费以外的管理性费用。由其包含的明细项目汇总反映。
41010801 办公费
指公司生产经营活动中领用的文具用品、打印纸、复印纸、软盘、优盘、移动硬盘、色带、墨粉、硒鼓、清洁卫生用品、纯净水费和其他办公型零星支出等费用。
41010802 差旅费
指公司员工因公出差、考察、学习、参加会议所发生的交通费（含市内交通费）、住宿费、补助费；调动或探亲假按规定报销的费用；公司就餐补贴及出国费用等。
41010803 会议费
指公司所承办的大型会议所发生的相关费用，包括住宿、会议餐费、会议室租金、电话费、会议资料复印费等费用。
41010804 劳动保险费
指按照劳动保障部门确定的缴费基数和规定的比例计算缴纳的应由公司负担的养老保险、失业保险费、工伤生育保险等。
41010805 住房公积金
指按国家规定缴纳的职工住房公积金。 41010806 医疗保险费
指按照劳动保障部门确定的缴费基数和规定的比例计算缴纳的应由公司负担的医疗保险费。
41010807 水电费
指生产和管理部门办公室、公共场所的水电费。 41010808 研究开发费
指公司为了提高发电设备、设施的安全性、可靠性、经济性，拟采用新工艺、新技术对设备进行技术改造，以及应用新的生产经营管理手段而投入的前期论证、咨询、开发、实验费、差旅费等。
41010809 提取工会经费
指公司根据国家规定按照工资总额一定比例提取的职工工会经费。 41010810 提取职工教育经费
指公司根据国家规定按照工资总额一定比例提取的职工教育经费。
41010811 外部劳务费
指公司支付给外部承包单位因保障生产性辅助系统、设施的正常运转，进行日常运行和管理所发生的劳务性费用支出。
41010812 物业管理费
指厂前区（包括公寓楼、招待所、办公楼、食堂等）物业委托外单位进行管理发生的费用,，以及公寓楼、招待所零星用品购置、洗涤等费用。
41010813 培训费
指公司为了提高员工的业务素质支付的教育培训费用以及举办各种技术、管理知识讲座等支付的教材、资料、讲课费等。
41010814 邮电通信费
指公司因业务需要而发生的信函邮寄费、上网信息费、市内电话费、国际国内长途电话费、租用微波线路费、移动通讯费、无线电管理费等。
41010815 图书资料费
指公司订阅报刊杂志、科技书籍、管理书籍、软件、音像资料等费用。
41010816 广告宣传费
指公司为进行宣传所发生的费用。包括印制宣传品，在各类媒体登载广告，办理报纸、刊物、画廊、摄像、照相，稿酬等发生的费用。
41010817 运输费
指公司发生的零星装卸搬运费、机车延时费、护路费、职工外出公务发生的市内交通费用（不含出差时发生的随出差费用报销的交通费）等。
41010818 业务招待费
指为了保证公司生产经营活动所发生的合理的招待费、礼品费用等。
41010819 车辆使用费
指公司生产及管理车辆发生的养路费、过路通行费、年检费等有关费用。
41010820 文印费
指公司正常生产经营所需的规程、制度、报表、票据、账簿、合同等印刷、装订、复印和购置费等。
41010821 税金
指公司按照国家规定交纳的房产税、车船使用牌照税、土地使用税、印花税以及在管理费用中开支的其它税金。
41010822 基金及规费
指公司按照当地政府规定交纳的防洪保安基金、粮食风险基金、人民教育基金、物价调节基金等。
41010823 劳动保护费
指公司发给员工的劳动保护用品、安全防护用品费用、特殊工种职业病的身体检验费，防暑降温、取暖费用及保安、消防队员标志服装费用等。
41010824 保险费
指公司的财产、物资参加保险及为员工办理意外伤害保险所支付的费用。包括机器设备损坏险、财产一切险、公众责任险、汽车险及员工团体意外伤害险等发生的费用。
41010825 燃料、材料亏损
指公司库存物资、材料的盘亏、损坏和报废，扣除过失人或保险公司赔偿和残料回收价值之后的损失费用；燃料的储存损失等费用。
41010826 排污费
指按国家环保法规定，缴纳的废水排污费、二氧化硫排放费、超标排污费以及公司发生“三费”等污染赔偿损失费用。
41010827 综合利用费
指对公司发电产生的粉煤灰及脱硫产生的石膏等进行综合处理与利用而发生的费用。
41010828 绿化费
指公司地产范围内绿化用花草树木购置费，绿化用器具，药品肥料、绿化工程及绿化器具的修理等费用。包括办公室、会议室、楼厅的盆花摆放，节假日、大型庆典及会议等重要活动的花草布置。
41010829 租赁费
指公司生产经营需要租用外单位财产设备而发生的租金。 41010830 董事会会费
指召开公司董事会及工作小组会议发生的各种费用。
41010831 中介机构费用
指公司根据经营管理需要聘请社会中介机构进行验资、查帐、审计、资产评估、项目设计的咨询和评估评价、法律事务咨询和诉讼费及技术服务费等费用。
41010832 土地使用费
指公司使用土地而按照国家规定交纳的费用、、土地租金、土地使用损失补偿费等。
41010833 警卫消防费
指为保证企业安全生产而发生的与安全保卫工作相关的治安综合治理费和消防安全费，包括：公安消防器材器械设施的审验、维修费，以及保安用器具等。
41010834 低值易耗品摊销
指公司管理和办公中使用的工器具、办公家具、办公自动化设施等达不到固定资产标准的物资。
41010835无形资产摊消
指公司按照规定的摊销年限分期摊销的无形资产。 41010836长期待摊费用摊销
指公司按照规定摊销的长期待摊费用。 41010837 坏帐损失
指公司按照会计制度规定计提的坏帐准备。 41010849 其他
指不属于以上各费用范围、而应列入成本费用的其他费用，如
电力监管费、水煤油化验费、粉尘重金属检测费、各项专业会费、天气预报费等。
41010850 预备费
指公司在生产经营活动中处理突发事件及不可预见事件发生的费用。
5402 主营业务税金及附加
指公司销售产品负担的销售税金及附加。 5503 财务费用
指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括年度内发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、金融机构手续费等。不包括为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予资本化的部分。
5601 营业外支出
指与公司的生产经营活动无直接关系的各项支出，包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、非常损失；各种违约金、赔偿金、罚款、税收滞纳金、捐赠支出等。
附件三
立项申请书
申请日期： 年 月 日
河南華潤電力首陽山有限公司
China Resources Power Henan Shouyangshan Co., Ltd.
附件四
预算变更申请表
申请日期： 年 月 日
河南華潤電力首陽山有限公司
China Resources Power Henan Shouyangshan Co., Ltd.
附件五
預算追加申請表
申请日期： 年 月 日
河南華潤電力首陽山有限公司
China Resources Power Henan Shouyangshan Co., Ltd.
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