税款退还和补缴.追征的规定

六、税款退还和补缴、追征的规定

(一)税款退还

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;

纳税人自结算应纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

(二)税款补缴

因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

(三)税款的追征

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴的税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。

【例题·单选题】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴的税款，税务机关在( )内可以追征税款、滞纳金。

A.3年 B.5年

C.7年 D.2年

[答案]A

【例题·单选题】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴的税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。

A.4 B.5

C.6 D.10

[答案]B

【例题·单选题】纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算应纳税款之日起( )年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A.1 B.2

C.3 D.4

[答案]C

【例题·单选题】纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以处以( )的罚款。

A.2000元以下 B.2000元以上

C.10000元以下 D.2000-10000元

[答案]A

【例题·单选题】按《税收征管法》规定，扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之( )的滞纳金。

A.0.2 B.3

C.2 D.5

[答案]D

【例题·单选题】某纳税人由于资金紧张，在缴纳期限后15天才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征管法》的规定，税务机关应加收其滞纳金( )元。

A.16500 B.41250

C.4125 D.1650

[答案]C

[解析]550 000×万分之五×15天=4125元

【例题·单选题】纳税人王某因某种原因未能按期缴纳8月30日应缴纳的税款，直到10月25日才缴纳，税务部门计算的滞纳天数为( )。

A.55天 B.56天

C.57天 D.58

[答案]B

[解析]1+30+25=56天