财务部注意事项
1、 在建工程结转时间：所建造的固定资产已达到预定可使用状态，
但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。
A、 在年度内办理竣工决算手续的，调整已计提的折旧额，作为
调整当月的成本、费用处理。
B、 如果在年度内尚未办理竣工决算的，调整原已计提的折旧
额，同时调整年初留存收益各项目。
C、 尽量催促在年度内办理竣工决算手续的。
2、 严格按照权责发生制计提费用、列支成本费用、确认收入：
A、 每月按时计提工资、电费、营业税金及附加、五险一金。
B、 包装材料需要多少领多少、原材料运费及时开票即当月发生
当月列支，安排具体人员督促、跟踪。杨希颖
C、 销售运费（包括国际业务部相关代理费）年底扎帐前必须把
所有运费发票开清，与运费结算单核对，安排具体人员督促、跟踪。陈红
D、 食堂误餐补助分公司按月及时入账。
E、 国内销售依发货确认收入；国外销售依报关单上日期确认收
入，年终严格按照要求处理业务，尽量催促业务人员开具销售发票。
F、 销售退货如果是数量比较大的，要分月均匀退货。
3、三公司内部业务方面：
A、三公司使用的所有会计政策必须保持一致性。
B、科目设置：应收货款设应收账款科目；应付货款设应付账款科目；其他往来款项属于应付的设其他应付款科目、属于应收的设其他应收款科目；三公司科目设置应相互对应，年底扎帐前必须对一致，如果牵扯估价的必须估价比如电费、内部交易。
C、内部收、付款：根据业务逐笔付款，属于内部转款尽量一进一出不显示。
4、边角料账务处理：每年在11月底分月进入成本，年终重新盘点。
5、年终盘点方面：特别注意盘点的时间点，要求盘点前所有业务单据必须入账，下一期间业务单据一定不能在本期处理。
6、凭证及原始单据方面：
A、凭证摘要栏需要明细的必须明细以便便于查找，不需要明细的就不要明细，比如研发费用专利属于以前项目的就不要明细。
B、原始发票内容属于综合项目的必须有明细清单，景点门票、旅游业发票、事业单位收据均不能使用。最好开具广告宣传费、会务费、修理费、零件加工费、差旅费、油料费、快递费、办公费、劳保费、住宿费、主要原材料及助剂类等；劳保类、零件加工费、主要原材料及助剂类要入库处理。
7、补贴收入：在收款时及时向相关部门收集并整理补贴批文。刘颖
8、高新技术指标：
A、按照制定的表格每月及时统计并跟预计数字比较，出现偏差
太大，应及时反馈调整。
B、对于进入研发费用的直接材料要按一定比例列支，保持一贯性。
C、某个项目结束时及时调整该项目固定资产折旧费用、人工及其他费用。
9、月初根据银行月初第一天中间价进行汇率调整；年末进行有关外币科目进行外币折算调整。
10、销售方面：
A、年终发货未开票：督促、跟踪业务部门尽快开票，要求下年3月之前开具结束。安排具体人员督促、跟踪、反馈。张翠娟
B、日常发货未开票：安排具体人员根据销货清单核查开票情况，要求当月发货次月开清，特殊情况及时反馈。张翠娟
C、应收账款管理方面：根据业务逐笔收款，（特殊情况除外）每月安排具体人员监督及反馈，特别是尾款部分，要求每月反馈逾期款情况。陈红、张乐
11、采购方面：
A、安排具体人员根据仓库估计单跟踪采购发票开具情况，特殊情况及时反馈。要求发票到之后再付款。杨希颖、张翠娟
B、付款时要求发票到并且根据账面数核对无误之后再付款。
2013年5月6日
财务部注意事项
1、 在建工程结转时间：所建造的固定资产已达到预定可使用状态，
但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。
A、 在年度内办理竣工决算手续的，调整已计提的折旧额，作为
调整当月的成本、费用处理。
B、 如果在年度内尚未办理竣工决算的，调整原已计提的折旧
额，同时调整年初留存收益各项目。
C、 尽量催促在年度内办理竣工决算手续的。
2、 严格按照权责发生制计提费用、列支成本费用、确认收入：
A、 每月按时计提工资、电费、营业税金及附加、五险一金。
B、 包装材料需要多少领多少、原材料运费及时开票即当月发生
当月列支，安排具体人员督促、跟踪。杨希颖
C、 销售运费（包括国际业务部相关代理费）年底扎帐前必须把
所有运费发票开清，与运费结算单核对，安排具体人员督促、跟踪。陈红
D、 食堂误餐补助分公司按月及时入账。
E、 国内销售依发货确认收入；国外销售依报关单上日期确认收
入，年终严格按照要求处理业务，尽量催促业务人员开具销售发票。
F、 销售退货如果是数量比较大的，要分月均匀退货。
3、三公司内部业务方面：
A、三公司使用的所有会计政策必须保持一致性。
B、科目设置：应收货款设应收账款科目；应付货款设应付账款科目；其他往来款项属于应付的设其他应付款科目、属于应收的设其他应收款科目；三公司科目设置应相互对应，年底扎帐前必须对一致，如果牵扯估价的必须估价比如电费、内部交易。
C、内部收、付款：根据业务逐笔付款，属于内部转款尽量一进一出不显示。
4、边角料账务处理：每年在11月底分月进入成本，年终重新盘点。
5、年终盘点方面：特别注意盘点的时间点，要求盘点前所有业务单据必须入账，下一期间业务单据一定不能在本期处理。
6、凭证及原始单据方面：
A、凭证摘要栏需要明细的必须明细以便便于查找，不需要明细的就不要明细，比如研发费用专利属于以前项目的就不要明细。
B、原始发票内容属于综合项目的必须有明细清单，景点门票、旅游业发票、事业单位收据均不能使用。最好开具广告宣传费、会务费、修理费、零件加工费、差旅费、油料费、快递费、办公费、劳保费、住宿费、主要原材料及助剂类等；劳保类、零件加工费、主要原材料及助剂类要入库处理。
7、补贴收入：在收款时及时向相关部门收集并整理补贴批文。刘颖
8、高新技术指标：
A、按照制定的表格每月及时统计并跟预计数字比较，出现偏差
太大，应及时反馈调整。
B、对于进入研发费用的直接材料要按一定比例列支，保持一贯性。
C、某个项目结束时及时调整该项目固定资产折旧费用、人工及其他费用。
9、月初根据银行月初第一天中间价进行汇率调整；年末进行有关外币科目进行外币折算调整。
10、销售方面：
A、年终发货未开票：督促、跟踪业务部门尽快开票，要求下年3月之前开具结束。安排具体人员督促、跟踪、反馈。张翠娟
B、日常发货未开票：安排具体人员根据销货清单核查开票情况，要求当月发货次月开清，特殊情况及时反馈。张翠娟
C、应收账款管理方面：根据业务逐笔收款，（特殊情况除外）每月安排具体人员监督及反馈，特别是尾款部分，要求每月反馈逾期款情况。陈红、张乐
11、采购方面：
A、安排具体人员根据仓库估计单跟踪采购发票开具情况，特殊情况及时反馈。要求发票到之后再付款。杨希颖、张翠娟
B、付款时要求发票到并且根据账面数核对无误之后再付款。
2013年5月6日