(20分题)
某股份有限公司2007年6月份发生如下业务，请计算本月应纳营业税额。（1）月初与某建设单位签订了一份1000万元的建筑安装施工合同，根据合同约定，本月预收工程款300万元，本月工程完工进度为10%。（2）酒馆营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，KTV包房门票和酒水收入共40万元。（3）旅行社接待一旅游团共收取费用50万元，其中代付车费、住宿费20万元，付给另一接团的旅行社10万元。（4）替甲客户代购A材料一批，收取手续费10万元。
（20分题参考答案）
（1） 建筑安装工程应缴营业税：1000×10%×3%=3（万元）
（2） 餐厅收入应缴营业税：160×5%=8（万元）
（3） KTV包房收入应缴营业税：40×20%=8（万元）
（4） 旅行社收入应缴营业税：（50-20-10）×5%=1（万元）
（5） 手续费收入应缴营业税：10×5%=0.5（万元）
该公司本月应缴营业税=3+8+8+1+0.5=20.5（万元）
(30分题)
对某企业土地增值税纳税情况进行审查，获得如下资料：９月份，企业因发生财务困难，将刚建成的一幢办公楼转让给其他单位，企业按照合同约定取得销售收入２５００万元。该单位为建造此楼支付的地价款为１００万元；房地产开发成本为７００万元；房地产开发费用中的利息支出为２２０万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供工商银行证明），但其中有４０万元加罚利息。当地省级人民政府规定，其他房地产开发费用的计算扣除比例为５％。（城建税税率为７％.教育费附加征收率为３％）要求：请根据上述资料，分析并逐项计算该企业应纳的土地增值税。
（30分题参考答案）
①取得土地使用权所支付的金额为１００万元；
②房地产开发成本为７００万元；
③房地产开发费用＝（１００＋７００）×５％＋２２０－４０＝２２０万元；
④允许扣除的税费合计＝2500×５％×（１＋７％＋３％）＋2500×０.５‰＝138.75万元；
⑤允许扣除项目金额合计＝１００＋７００＋２２０＋１３８.７５＝１１５８.７５万元；
⑥增值额＝２５００－１１５８.７５＝１３４１.２５万元；
⑦增值率＝１３４１.２５÷１１５８.７５×１００≈１１６％ ⑧应纳土地增值税额＝１３４１.２５×５０％－１１５８.７５×１５％＝４９６.８１万元。
(40分题) 某作家2006年取得如下收入:
（1）作家协会每月支付其工资5000元;
（2）7月份、10月份外出讲课两次,分别取得报酬1000元和5000元;
（3）12月份在某电视台周末文艺栏目作主持人,取得收入4000元;
（4）8月出版一部长篇小说,取得稿酬40000元,10月又加印取得稿酬6000元;此后该长篇小说在某报纸上连载,共取得稿酬18000元;
（5）为某产品作广告，取得收入200000元，从中拿出30000元通过我国境内非营利机构进行公益、救济性质的捐赠。
请计算该作家2006年应缴的个人所得税。
（40分题参考答案）
（1）全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税：
[（5000-1600）×15%-125]×12个月=4620（元）
（2）讲课报酬应缴的个人所得税： （1500-800）×20%=340（元） 5000×（1-20%）×20%=800（元） （3）作主持人取得的所得应缴纳的个人所得税：
4000×（1-20%）×20%=640（元）
（4）稿酬收入应缴纳的个人所得税：
[（40000+6000）×（1-20%）×20%×（1-30%）]+[
18000×（1-20%）×20%×（1-30%）]=5152+2016=7168（元）
（5）广告收入应缴纳的个人所得税：
[200000×（1-20%）-30000]×40%-7000=45000（元）
该作家2006年应缴的个人所得税=4620+340+800+640+7168+45000=58568（元）(50分题) 某股份有限公司2006年度企业账面反映１月～１２月会计利润总额600万元。本年度已预缴企业所得税200万元。
通过审查该公司全年的有关账证资料，发现如下问题：
１．营业费用中列支广告费２５０万元，宣传费２１万元。
２．管理费用中列支业务招待费57万元。
３．公司按账龄分析法提取坏账准备。应收账款、坏账准备科目年初数分别为2000万元、30万元；年末数分别为3000万元、50万元。
４．财务费用中列支职工集资利息8万元,经核实，公司2006年经批准向职工集资100万元,经营用10个月,支付利息8万元,同期银行贷款利率为6%。
５．２月３日，给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品，在“应付福利费”科目列支，金额１８万元。
6.其他资料：该公司１月～１２月主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入300万元。
要求：根据上述资料，分析计算该公司2006年度应补缴的企业所得税。
（50分题参考答案）
１．允许税前扣除的宣传费限额＝（9000＋1000）×５‰＝50万元，企业实际列支21万元，允许据实扣除。允许税前扣除的广告费限额＝（9000＋1000）×２％＝200万元；应调增应纳税所得额＝250－200＝50万元。
２．允许税前扣除的业务招待费限额＝10000×３‰＋3＝33万元；应调增应纳税所得额＝57－33＝24万元。
３．税法规定的坏账准备扣除限额＝（3000－2000）×５‰＝5万元；应调增应纳税所得额＝20－5＝15万元。
４．允许税前扣除的利息费用限额=100×6%×10/12=5万元；应调增应纳税所得额＝8－5＝3万元。
5.劳保用品应在“管理费用”中列支，应调减应纳税所得额１８万元。
该公司2006年应纳税所得额＝600＋50＋24＋15+3－18＝674万元，应纳所得税额＝674×３３％＝222.42万元；应补缴所得税＝222.42－200＝22.42万元。
(20分题)
某股份有限公司2007年6月份发生如下业务，请计算本月应纳营业税额。（1）月初与某建设单位签订了一份1000万元的建筑安装施工合同，根据合同约定，本月预收工程款300万元，本月工程完工进度为10%。（2）酒馆营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，KTV包房门票和酒水收入共40万元。（3）旅行社接待一旅游团共收取费用50万元，其中代付车费、住宿费20万元，付给另一接团的旅行社10万元。（4）替甲客户代购A材料一批，收取手续费10万元。
（20分题参考答案）
（1） 建筑安装工程应缴营业税：1000×10%×3%=3（万元）
（2） 餐厅收入应缴营业税：160×5%=8（万元）
（3） KTV包房收入应缴营业税：40×20%=8（万元）
（4） 旅行社收入应缴营业税：（50-20-10）×5%=1（万元）
（5） 手续费收入应缴营业税：10×5%=0.5（万元）
该公司本月应缴营业税=3+8+8+1+0.5=20.5（万元）
(30分题)
对某企业土地增值税纳税情况进行审查，获得如下资料：９月份，企业因发生财务困难，将刚建成的一幢办公楼转让给其他单位，企业按照合同约定取得销售收入２５００万元。该单位为建造此楼支付的地价款为１００万元；房地产开发成本为７００万元；房地产开发费用中的利息支出为２２０万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供工商银行证明），但其中有４０万元加罚利息。当地省级人民政府规定，其他房地产开发费用的计算扣除比例为５％。（城建税税率为７％.教育费附加征收率为３％）要求：请根据上述资料，分析并逐项计算该企业应纳的土地增值税。
（30分题参考答案）
①取得土地使用权所支付的金额为１００万元；
②房地产开发成本为７００万元；
③房地产开发费用＝（１００＋７００）×５％＋２２０－４０＝２２０万元；
④允许扣除的税费合计＝2500×５％×（１＋７％＋３％）＋2500×０.５‰＝138.75万元；
⑤允许扣除项目金额合计＝１００＋７００＋２２０＋１３８.７５＝１１５８.７５万元；
⑥增值额＝２５００－１１５８.７５＝１３４１.２５万元；
⑦增值率＝１３４１.２５÷１１５８.７５×１００≈１１６％ ⑧应纳土地增值税额＝１３４１.２５×５０％－１１５８.７５×１５％＝４９６.８１万元。
(40分题) 某作家2006年取得如下收入:
（1）作家协会每月支付其工资5000元;
（2）7月份、10月份外出讲课两次,分别取得报酬1000元和5000元;
（3）12月份在某电视台周末文艺栏目作主持人,取得收入4000元;
（4）8月出版一部长篇小说,取得稿酬40000元,10月又加印取得稿酬6000元;此后该长篇小说在某报纸上连载,共取得稿酬18000元;
（5）为某产品作广告，取得收入200000元，从中拿出30000元通过我国境内非营利机构进行公益、救济性质的捐赠。
请计算该作家2006年应缴的个人所得税。
（40分题参考答案）
（1）全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税：
[（5000-1600）×15%-125]×12个月=4620（元）
（2）讲课报酬应缴的个人所得税： （1500-800）×20%=340（元） 5000×（1-20%）×20%=800（元） （3）作主持人取得的所得应缴纳的个人所得税：
4000×（1-20%）×20%=640（元）
（4）稿酬收入应缴纳的个人所得税：
[（40000+6000）×（1-20%）×20%×（1-30%）]+[
18000×（1-20%）×20%×（1-30%）]=5152+2016=7168（元）
（5）广告收入应缴纳的个人所得税：
[200000×（1-20%）-30000]×40%-7000=45000（元）
该作家2006年应缴的个人所得税=4620+340+800+640+7168+45000=58568（元）(50分题) 某股份有限公司2006年度企业账面反映１月～１２月会计利润总额600万元。本年度已预缴企业所得税200万元。
通过审查该公司全年的有关账证资料，发现如下问题：
１．营业费用中列支广告费２５０万元，宣传费２１万元。
２．管理费用中列支业务招待费57万元。
３．公司按账龄分析法提取坏账准备。应收账款、坏账准备科目年初数分别为2000万元、30万元；年末数分别为3000万元、50万元。
４．财务费用中列支职工集资利息8万元,经核实，公司2006年经批准向职工集资100万元,经营用10个月,支付利息8万元,同期银行贷款利率为6%。
５．２月３日，给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品，在“应付福利费”科目列支，金额１８万元。
6.其他资料：该公司１月～１２月主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入300万元。
要求：根据上述资料，分析计算该公司2006年度应补缴的企业所得税。
（50分题参考答案）
１．允许税前扣除的宣传费限额＝（9000＋1000）×５‰＝50万元，企业实际列支21万元，允许据实扣除。允许税前扣除的广告费限额＝（9000＋1000）×２％＝200万元；应调增应纳税所得额＝250－200＝50万元。
２．允许税前扣除的业务招待费限额＝10000×３‰＋3＝33万元；应调增应纳税所得额＝57－33＝24万元。
３．税法规定的坏账准备扣除限额＝（3000－2000）×５‰＝5万元；应调增应纳税所得额＝20－5＝15万元。
４．允许税前扣除的利息费用限额=100×6%×10/12=5万元；应调增应纳税所得额＝8－5＝3万元。
5.劳保用品应在“管理费用”中列支，应调减应纳税所得额１８万元。
该公司2006年应纳税所得额＝600＋50＋24＋15+3－18＝674万元，应纳所得税额＝674×３３％＝222.42万元；应补缴所得税＝222.42－200＝22.42万元。