国有企业内部监督的探索和实践
阴才广
摘要：加强国有企业内部监督，是防止国有资产流失、各种腐败问题发生、确保国有企业健康有序发展的关键。在实践中不断探索国有企业的监督途径和方法，对推进反腐倡廉建设科学化将起到至关重要的作用。本文基于此，对当前国有企业内部监督过程中的缺陷、在拓宽监督途径、监督方法上进行改革与创新提出对策和建议。
主题词：国有企业 内部监督 途径 方法
引言：
当前，国有企业深入贯彻落实科学发展观，坚持社会主义市场经济方向，加大重组、改制和调整力度，优化发展战略，转变发展模式，改革发展取得了巨大成就，市场竞争力明显提高，经济效益大幅增长，国有经济总体实力和在国民经济中的重要作用进一步增强。但是，在企业改革发展过程中，随着新情况、新问题的不断出现，国有企业的内部监督作用没有得到完全发挥。随着国有企业改革的不断深化，如何更好的拓宽监督渠道、探寻监督途径，为国有企业健康有序的发展起到保驾护航作用，成为刻不容缓的任务。
正文：
1、加强国有企业内部监督的依据
1.1当前国有企业内部监督过程中出现的问题：
1.1.1在对待国有企业的监督问题上存在一定的认识偏差。这些偏差表现在：一是对监督在国有企业发展中的重要地位和作用认识不足，部分管理者只关心企业的生产经营，不关心企业监督机制的建立和监督工作的开展；二是有的管理者错误地认为，强化了监督会阻碍生产任务的完成，甚或把正常的监督看成是在“挑毛病”，不仅在思想上产生对立情绪，而且在工作中想方设法回避监督；三是把监督与现代企业制度的建立脱离开来，认为只要按照现代企业制度要求对企业进
行改造、改革，建立起了现代企业制度的经营方式，企业的监督问题就迎刃而解了，就不需要监督了；四是职工监督权利意识淡薄，认为监督是纪委的事，自扫门前雪，不愿监督，明知有问题也不监督、反映，甚至监督职能部门也本着息事宁人的态度，不去监督或不敢监督等。
1.1.2监督机制建设不完善。一是有的企业沿袭过时的监督制度，不能做到与时俱进，不能很好的领会党和国家在新时期的新精神；有的企业没有建立起以党章为核心、与企业实际相适应的企业监督体系，在“中心”与“核心”的关系上，缺乏制度保障； 二是些企业监督工作得不到企业领导一把手的重视与支持，即一把手认识缺位问题。从20世纪90年代开始，伴随着国有企业改革改制进程，企业党组织的地位事实上不断被边缘化，监督作用也因此出现软化、弱化的趋势， 企业一把手的支持是企业监督工作推向前进的直接动力。
1.1.3监督力度不够。一是监督不易落到实处。监督内容不具体、笼统、模糊，致使监督工作难以落到实处。有的企业重教育轻治理，每年企业都会有一系列的党风廉政教育活动和反腐倡廉警示教育，但往往忽略对企业内部控制体系的建设，企业内部纪检监察部门较长期处于一种相对弱化的地位、或者成为一种摆设，企业内部治理谈不上治理。二是监督体系覆盖面不全，自下而上的监督薄弱，自上而下的监督不到位，同级监督不使力，监督的着力点往往倾斜于事后监督，没有做到关口前移，体现不出源头预防；三监督与处置相脱离，监督者对所发现的问题，往往因顾忌较多或处置权限问题，致使处置乏力，缺乏监督的权威性。
针对以上问题，立足现实去审视并切实加强和改进国有企业内部经营管理的监督更具现实意义。
1.2加强国有企业内部监督的重要性：
1.2.1加强国有企业监督，是防止国有资产流失、保障国有资产保值增值的的重要举措。有效的监督是防止违规违法行为的重要措施。
1.2.2加强国有企业监督，是预防腐败、保护干部职工职业生涯的重要举措。失去监督的权利容易造成腐败，企业在经济运营中，干部职工手中的权利只有处在监督中之下，才不会变质，才不会成为违规违纪的温床。
1.2.3加强国有企业监督，是保护国有企业健康有序发展的重要举措。深化国有企业的改革，促进国有企业发展，需要一个健康、稳定的外部和内部环境，加强 改善监督管理，探索国有资产监管的有效方式，强化监督力度，提高监督效率，为企业保驾护航。
2、拓宽国有企业内部监督渠道和途径，形成监督合力
2.1扩大国有企业监督对象和范围：
国有企业内部监督可细分为法人组织监督、党内监督、民主监督、行政监督、关键岗位人员监督、三重一大集体决策监督以及关键环节、关键流程的过程监督等。
法人组织监督包括股东会、监事会对董事会和总经理的监督，董事会对总经理的监督。
党内监督对象的重点有三个层次。党的各级组织都要受监督，其中领导机关是重点；全体党员都要受监督，其中党员领导干部是重点；党员领导干部都要受监督，整个领导班子都要纳入党内监督的对象范围，其中领导班子的主要负责人，也就是我们通常说的“一把手”是重点。
民主监督是以工会、职代会形式对企业领导班子的监督。
行政监督包括内部监察部门围绕企业的中心目标，对生产经营各环节实施效能监察和廉政监察, 审计部门加强对经营责任和财务控制的审计，实施财务稽查。同时完善企业决策、经营、管理制度，坚持“三重一大”事项集体决策制度，加强企业高管人员薪酬和公务消费管理，加强国有企业负责人经济责任审计工作。
关键岗位人员掌管人、财、物等重要部门并握有一定经营管理权，关键岗位人员从业行为是否规范，是决定企业兴衰的重要因素之一。
注意查找企业经营活动中的关键环节、关键流程的廉政风险点，关口前移，摸清易产生职务犯罪行为的主要环节，了解职务犯罪行为的表现形式与特征。在
此基础上，明确重点，制定预案，有针对性的强化对关键环节、关键流程的监督与管理。
2.2优化国有企业内部监督机制：
加强企业内部监督，必须改革创新监督体制，建立完善的、更能发挥作用的监督体系。不仅要研究监督主体是否缺失的问题，更要研究各监督主体是否有机结合、监督的方式方法、手段措施能否实现监督到位的问题，既保证决策、执行、监督三大体系之间的制衡，又保证现行体制下监督体系在权力运行中的监督效力，形成内部监督合力。
2.2.1深入推进现代企业制度，进一步规范企业法人治理结构。以财务监督为核心，对企业的财务活动及企业负责人的经营管理行为进行监督，确保国有资产及其权益不受侵犯，从根本上解决企业内部监督机构监督乏力的问题，建立决策、执行、监督三权分离而又相互制衡的运行机制。深入推进现代企业制度是我国国有企业改革的方向，也是健全和完善企业监督制约机制的根本途径。
2.2.2完善国有企业内部风险控制机制，强化内部控制措施。国有企业应将经营风险、质量风险、安全风险、廉政风险等评估系统化，通过风险评估来识别企业内部所有重要业务流程，不断完善重要业务流程风险数据库，形成风险防范体系，对过程进行监督和管理，采取恰当的方法降低企业运营风险。监督体系不参与业务运营过程，但是能够通过预警、审计、考核和追究责任，既不过分影响权利的正常应用，也对权利形成强有力的制约与威慑作用。
2.2.3建立企业党政组织间相互制约的权力关系，强化党组织的核心地位和监督保障作用。在现代企业制度中，党组织发挥政治核心作用的重要方面，就是保证和监督党和国家的路线、方针、政策以及法律、法规在企业的贯彻执行。企业各级党组织的监督重点就是要放在企业各级主要领导人员身上，保证他们正确行使职权。
2.2.4 健全内部审计机制，发挥再监督与再管理的作用。内部审计是监督内部控制其他各环节的主要力量，能够确定企业会计资料是否正确、真实，反映的财务收支和经济活动是否合法、合规，有无违法违纪和浪费行为，从而督促被审计对象遵守财经纪律，改进经营管理水平，提高经济效益。
3、探寻国有企业内部监督方法，打造大监督格局
胡锦涛同志在第十六届中央纪委第三次全体会议上强调，“要坚持以领导机关、领导干部特别是各级领导班子主要负责人为重点，紧紧抓住易于滋生腐败的重点环节和重点部位，综合运用党内监督、国家专门机关监督、群众监督和舆论监督等多种形式，努力形成结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制。”
现就结合****纪委（以下简称**纪委）的具体做法，对内部监督方法做以下探讨。
3.1明确细化监督内容，做到监督有方向。作为企业专职监督部门，年初应制定详细的监督内容并告知，落实领导责任制，严格程序，监督规范，提高监督透明度，确保监督范围的公开化，使工作能够做到有的放矢，明确工作方向。事前监督实施方案，事中监督运行过程，事后监督实际效果，以确保执行权的实施。便于开展监督，便于落实责任追究。
3.2关口前移，加强预防教育。**纪委一是通过召开党风廉政会议、签订领导干部责任书和关键岗位人员廉洁从业承诺书、到基层单位开展廉洁从业教育，进一步提高广大党员干部特别是企业领导人员的政治觉悟和整体素质，不断增强拒腐防变的能力。二是坚持廉政建设谈话制度。有重点、有针对性地同新提拔的干部和调整到关键岗位的领导干部进行廉政谈话，做到警钟长鸣，打好“预防针”。三是利用公司宣传媒体和局域网，加强思想教育。
3.3开展党风厂风监督评议，发挥全员监督作用。**纪委制定了监评制度，各基层单位成立监评小组，由纪检委员兼组长，小组设3—5名组员，每季度由纪委围绕公司中心工作发放监评表，小组成员监督领导权力执行过程，并深入基层，听取职工的监督评议意见，关心职工热点难点问题，反馈信息至纪委。通过开展监评活动，纪委能及时了解信息，发挥了全员监督的作用。
3.4整合监督资源，形成监督合力。十七届中央纪委二次全会指出：“进一步加强对国有企业及其领导人员的管理和监督，健全体制机制，整合企业监督力量，形成监督合力。”充分发挥纪检、审计、工会、财务等监督职能部门的作用，定期召开联席会议，通报情况，明确监督动态，将权力运行置于大监督格局中，保障了权力运行的合法合规。
3.5开展效能监察，发挥对企业经营管理活动的再管理、再监督作用。开展效能
监察，集合纪检、组织、审计等方面力量，围绕企业经营管理过程中的效率、效果、效益等问题而开展的监察检查活动,是企业管理的再管理，是纪检监察部门履行和深化职能的重要体现,也是从源头上预防腐败、治理腐败的重要手段。开展企业效能监察工作有利于加强企业管理，及时发现管理中的薄弱环节，建立健全规章制度，改变制度不严、有章不循、违章不纠等现象，从而达到不断提高企业经济效益。
3.6抓住关键，强化对重点岗位、环节的有效过程监督。企业招议标、工程建设、废旧物资处置等环节，纪委、审计进行全程跟踪监督，保障三重一大集体决策民主化、公开化、规范化。检查中始终坚持做到不错位、不缺位、不越位，保证权力沿着制度化、法制化的轨道运行。
3.7扩大巡视范围，关注企业热点难点问题。巡视是我们党内监督的重要形式，对象是党政领导班子及其成员，主要的任务是对这些领导班子及其成员执行民主集中制的情况、党风廉政责任制的情况以及廉洁自律的情况，还有干部选拔任用等等情况进行监督检查。**纪委扩大巡视范围，将企业重大事项、职工关注的热点难点纳入巡视范围，逐步建立健全覆盖巡视情况报告、意见反馈、责任分解、整改落实、督促检查、成果运用、人员管理等方面的巡视工作制度体系，不断增强巡视制度的系统性、协调性、科学性。
参考文献：
[1]秦江顺. 关于企业内部监督长效机制建设的思考. 中小企业管理与科技
[2]彭小双、强生发. 浅谈健全国有企业内部监督机制的途径和方法. 甘肃省白银
市银光集团新闻中心、甘肃飞天信息网 . 2009-09-16
[3]武汉市纪委、监察局. 健全和完善国有企业监督体系的思考. 楚天廉政网.
2008-7
[4] 孔凡春. 企业内部监督必须不断强化. 中国矿业网. 2008-9
国有企业内部监督的探索和实践
阴才广
摘要：加强国有企业内部监督，是防止国有资产流失、各种腐败问题发生、确保国有企业健康有序发展的关键。在实践中不断探索国有企业的监督途径和方法，对推进反腐倡廉建设科学化将起到至关重要的作用。本文基于此，对当前国有企业内部监督过程中的缺陷、在拓宽监督途径、监督方法上进行改革与创新提出对策和建议。
主题词：国有企业 内部监督 途径 方法
引言：
当前，国有企业深入贯彻落实科学发展观，坚持社会主义市场经济方向，加大重组、改制和调整力度，优化发展战略，转变发展模式，改革发展取得了巨大成就，市场竞争力明显提高，经济效益大幅增长，国有经济总体实力和在国民经济中的重要作用进一步增强。但是，在企业改革发展过程中，随着新情况、新问题的不断出现，国有企业的内部监督作用没有得到完全发挥。随着国有企业改革的不断深化，如何更好的拓宽监督渠道、探寻监督途径，为国有企业健康有序的发展起到保驾护航作用，成为刻不容缓的任务。
正文：
1、加强国有企业内部监督的依据
1.1当前国有企业内部监督过程中出现的问题：
1.1.1在对待国有企业的监督问题上存在一定的认识偏差。这些偏差表现在：一是对监督在国有企业发展中的重要地位和作用认识不足，部分管理者只关心企业的生产经营，不关心企业监督机制的建立和监督工作的开展；二是有的管理者错误地认为，强化了监督会阻碍生产任务的完成，甚或把正常的监督看成是在“挑毛病”，不仅在思想上产生对立情绪，而且在工作中想方设法回避监督；三是把监督与现代企业制度的建立脱离开来，认为只要按照现代企业制度要求对企业进
行改造、改革，建立起了现代企业制度的经营方式，企业的监督问题就迎刃而解了，就不需要监督了；四是职工监督权利意识淡薄，认为监督是纪委的事，自扫门前雪，不愿监督，明知有问题也不监督、反映，甚至监督职能部门也本着息事宁人的态度，不去监督或不敢监督等。
1.1.2监督机制建设不完善。一是有的企业沿袭过时的监督制度，不能做到与时俱进，不能很好的领会党和国家在新时期的新精神；有的企业没有建立起以党章为核心、与企业实际相适应的企业监督体系，在“中心”与“核心”的关系上，缺乏制度保障； 二是些企业监督工作得不到企业领导一把手的重视与支持，即一把手认识缺位问题。从20世纪90年代开始，伴随着国有企业改革改制进程，企业党组织的地位事实上不断被边缘化，监督作用也因此出现软化、弱化的趋势， 企业一把手的支持是企业监督工作推向前进的直接动力。
1.1.3监督力度不够。一是监督不易落到实处。监督内容不具体、笼统、模糊，致使监督工作难以落到实处。有的企业重教育轻治理，每年企业都会有一系列的党风廉政教育活动和反腐倡廉警示教育，但往往忽略对企业内部控制体系的建设，企业内部纪检监察部门较长期处于一种相对弱化的地位、或者成为一种摆设，企业内部治理谈不上治理。二是监督体系覆盖面不全，自下而上的监督薄弱，自上而下的监督不到位，同级监督不使力，监督的着力点往往倾斜于事后监督，没有做到关口前移，体现不出源头预防；三监督与处置相脱离，监督者对所发现的问题，往往因顾忌较多或处置权限问题，致使处置乏力，缺乏监督的权威性。
针对以上问题，立足现实去审视并切实加强和改进国有企业内部经营管理的监督更具现实意义。
1.2加强国有企业内部监督的重要性：
1.2.1加强国有企业监督，是防止国有资产流失、保障国有资产保值增值的的重要举措。有效的监督是防止违规违法行为的重要措施。
1.2.2加强国有企业监督，是预防腐败、保护干部职工职业生涯的重要举措。失去监督的权利容易造成腐败，企业在经济运营中，干部职工手中的权利只有处在监督中之下，才不会变质，才不会成为违规违纪的温床。
1.2.3加强国有企业监督，是保护国有企业健康有序发展的重要举措。深化国有企业的改革，促进国有企业发展，需要一个健康、稳定的外部和内部环境，加强 改善监督管理，探索国有资产监管的有效方式，强化监督力度，提高监督效率，为企业保驾护航。
2、拓宽国有企业内部监督渠道和途径，形成监督合力
2.1扩大国有企业监督对象和范围：
国有企业内部监督可细分为法人组织监督、党内监督、民主监督、行政监督、关键岗位人员监督、三重一大集体决策监督以及关键环节、关键流程的过程监督等。
法人组织监督包括股东会、监事会对董事会和总经理的监督，董事会对总经理的监督。
党内监督对象的重点有三个层次。党的各级组织都要受监督，其中领导机关是重点；全体党员都要受监督，其中党员领导干部是重点；党员领导干部都要受监督，整个领导班子都要纳入党内监督的对象范围，其中领导班子的主要负责人，也就是我们通常说的“一把手”是重点。
民主监督是以工会、职代会形式对企业领导班子的监督。
行政监督包括内部监察部门围绕企业的中心目标，对生产经营各环节实施效能监察和廉政监察, 审计部门加强对经营责任和财务控制的审计，实施财务稽查。同时完善企业决策、经营、管理制度，坚持“三重一大”事项集体决策制度，加强企业高管人员薪酬和公务消费管理，加强国有企业负责人经济责任审计工作。
关键岗位人员掌管人、财、物等重要部门并握有一定经营管理权，关键岗位人员从业行为是否规范，是决定企业兴衰的重要因素之一。
注意查找企业经营活动中的关键环节、关键流程的廉政风险点，关口前移，摸清易产生职务犯罪行为的主要环节，了解职务犯罪行为的表现形式与特征。在
此基础上，明确重点，制定预案，有针对性的强化对关键环节、关键流程的监督与管理。
2.2优化国有企业内部监督机制：
加强企业内部监督，必须改革创新监督体制，建立完善的、更能发挥作用的监督体系。不仅要研究监督主体是否缺失的问题，更要研究各监督主体是否有机结合、监督的方式方法、手段措施能否实现监督到位的问题，既保证决策、执行、监督三大体系之间的制衡，又保证现行体制下监督体系在权力运行中的监督效力，形成内部监督合力。
2.2.1深入推进现代企业制度，进一步规范企业法人治理结构。以财务监督为核心，对企业的财务活动及企业负责人的经营管理行为进行监督，确保国有资产及其权益不受侵犯，从根本上解决企业内部监督机构监督乏力的问题，建立决策、执行、监督三权分离而又相互制衡的运行机制。深入推进现代企业制度是我国国有企业改革的方向，也是健全和完善企业监督制约机制的根本途径。
2.2.2完善国有企业内部风险控制机制，强化内部控制措施。国有企业应将经营风险、质量风险、安全风险、廉政风险等评估系统化，通过风险评估来识别企业内部所有重要业务流程，不断完善重要业务流程风险数据库，形成风险防范体系，对过程进行监督和管理，采取恰当的方法降低企业运营风险。监督体系不参与业务运营过程，但是能够通过预警、审计、考核和追究责任，既不过分影响权利的正常应用，也对权利形成强有力的制约与威慑作用。
2.2.3建立企业党政组织间相互制约的权力关系，强化党组织的核心地位和监督保障作用。在现代企业制度中，党组织发挥政治核心作用的重要方面，就是保证和监督党和国家的路线、方针、政策以及法律、法规在企业的贯彻执行。企业各级党组织的监督重点就是要放在企业各级主要领导人员身上，保证他们正确行使职权。
2.2.4 健全内部审计机制，发挥再监督与再管理的作用。内部审计是监督内部控制其他各环节的主要力量，能够确定企业会计资料是否正确、真实，反映的财务收支和经济活动是否合法、合规，有无违法违纪和浪费行为，从而督促被审计对象遵守财经纪律，改进经营管理水平，提高经济效益。
3、探寻国有企业内部监督方法，打造大监督格局
胡锦涛同志在第十六届中央纪委第三次全体会议上强调，“要坚持以领导机关、领导干部特别是各级领导班子主要负责人为重点，紧紧抓住易于滋生腐败的重点环节和重点部位，综合运用党内监督、国家专门机关监督、群众监督和舆论监督等多种形式，努力形成结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制。”
现就结合****纪委（以下简称**纪委）的具体做法，对内部监督方法做以下探讨。
3.1明确细化监督内容，做到监督有方向。作为企业专职监督部门，年初应制定详细的监督内容并告知，落实领导责任制，严格程序，监督规范，提高监督透明度，确保监督范围的公开化，使工作能够做到有的放矢，明确工作方向。事前监督实施方案，事中监督运行过程，事后监督实际效果，以确保执行权的实施。便于开展监督，便于落实责任追究。
3.2关口前移，加强预防教育。**纪委一是通过召开党风廉政会议、签订领导干部责任书和关键岗位人员廉洁从业承诺书、到基层单位开展廉洁从业教育，进一步提高广大党员干部特别是企业领导人员的政治觉悟和整体素质，不断增强拒腐防变的能力。二是坚持廉政建设谈话制度。有重点、有针对性地同新提拔的干部和调整到关键岗位的领导干部进行廉政谈话，做到警钟长鸣，打好“预防针”。三是利用公司宣传媒体和局域网，加强思想教育。
3.3开展党风厂风监督评议，发挥全员监督作用。**纪委制定了监评制度，各基层单位成立监评小组，由纪检委员兼组长，小组设3—5名组员，每季度由纪委围绕公司中心工作发放监评表，小组成员监督领导权力执行过程，并深入基层，听取职工的监督评议意见，关心职工热点难点问题，反馈信息至纪委。通过开展监评活动，纪委能及时了解信息，发挥了全员监督的作用。
3.4整合监督资源，形成监督合力。十七届中央纪委二次全会指出：“进一步加强对国有企业及其领导人员的管理和监督，健全体制机制，整合企业监督力量，形成监督合力。”充分发挥纪检、审计、工会、财务等监督职能部门的作用，定期召开联席会议，通报情况，明确监督动态，将权力运行置于大监督格局中，保障了权力运行的合法合规。
3.5开展效能监察，发挥对企业经营管理活动的再管理、再监督作用。开展效能
监察，集合纪检、组织、审计等方面力量，围绕企业经营管理过程中的效率、效果、效益等问题而开展的监察检查活动,是企业管理的再管理，是纪检监察部门履行和深化职能的重要体现,也是从源头上预防腐败、治理腐败的重要手段。开展企业效能监察工作有利于加强企业管理，及时发现管理中的薄弱环节，建立健全规章制度，改变制度不严、有章不循、违章不纠等现象，从而达到不断提高企业经济效益。
3.6抓住关键，强化对重点岗位、环节的有效过程监督。企业招议标、工程建设、废旧物资处置等环节，纪委、审计进行全程跟踪监督，保障三重一大集体决策民主化、公开化、规范化。检查中始终坚持做到不错位、不缺位、不越位，保证权力沿着制度化、法制化的轨道运行。
3.7扩大巡视范围，关注企业热点难点问题。巡视是我们党内监督的重要形式，对象是党政领导班子及其成员，主要的任务是对这些领导班子及其成员执行民主集中制的情况、党风廉政责任制的情况以及廉洁自律的情况，还有干部选拔任用等等情况进行监督检查。**纪委扩大巡视范围，将企业重大事项、职工关注的热点难点纳入巡视范围，逐步建立健全覆盖巡视情况报告、意见反馈、责任分解、整改落实、督促检查、成果运用、人员管理等方面的巡视工作制度体系，不断增强巡视制度的系统性、协调性、科学性。
参考文献：
[1]秦江顺. 关于企业内部监督长效机制建设的思考. 中小企业管理与科技
[2]彭小双、强生发. 浅谈健全国有企业内部监督机制的途径和方法. 甘肃省白银
市银光集团新闻中心、甘肃飞天信息网 . 2009-09-16
[3]武汉市纪委、监察局. 健全和完善国有企业监督体系的思考. 楚天廉政网.
2008-7
[4] 孔凡春. 企业内部监督必须不断强化. 中国矿业网. 2008-9