作者：齐雁冰
北京青年报 2002年04期
因违反执业规则，存在执业质量问题，或涉嫌欺诈舞弊案件等问题，国内５家会计师事务所自食恶果，未能跨过２０００至２００１年度年检门槛。这５家事务所分别是：中天勤、华伦、中联信、深圳同人及深圳华鹏。另外，中审、天一两家事务所被限期整改。日前，财政部、中国证监会联合发文批复，同意中国注册会计师协会对中天勤、华伦、中联信、深圳同人、深圳华鹏等５家会计师事务所不予通过年检的意见，并收回该５家事务所及有关注册会计师证券许可证；同意对中审、天一两家会计师事务所进行限期整改的意见，不予换发该两所及有关注册会计师的证券许可证；整改期满后，仍未达到证券许可证管理有关规定要求的，收回其证券许可证。
■５家会计师事务所未能通过年检
据悉，中注协在此前递交的处理意见请示中指出，在对各具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所２０００至２００１年度证券许可证年检的有关材料进行审核时发现，以上５家会计师事务所不具备通过年检的条件。在中注协的具体意见中，中天勤会计师事务所，因严重执业质量问题，吊销执业资格的行政处罚正在办理（执业资格已被正式吊销），不予通过年检并收回其许可证；华伦会计师事务所因执业中未遵守准则、规则，并且该所拥有证券许可证的注册会计师不足规定人数，不予通过年检并收回其许可证；深圳华鹏会计师事务所因涉嫌“麦科特”欺诈上市舞弊案件，正在接受司法机关调查，不予通过年检并收回其许可证；深圳同人会计师事务所因具有证券许可证的注册会计师不足规定人数，不予通过年检并收回其许可证；中联信会计师事务所因未完成工商登记且未申报证券许可证年检，不予通过年检并收回其许可证。
■两家会计师务所被勒令限期整改
另外，中审会计师事务所，其分支机构（原湖北立华会计师事务所）执业中未遵守执业准则、规则，并且该所内部质量控制制度不健全且未严格实施，不予通过年检，限期在三个月内进行整改。而天一会计师事务所因内部管理制度不健全，质量控制制度难以有效实施，不予通过年检，限期在两个月内进行整改。另据中注协公告，目前共有７０家会计师事务所、１８７１名注册会计师通过了２０００至２００１年度证券、期货相关业务许可证年检。
■中天勤已被勒令下课
实际上，在银广夏一案中充当了不光彩角色的中天勤，其“死亡证书”来得要更早一些。此前，中天勤已经被财政部勒令下课。财政部作出的行政处罚决定认定，中天勤事务所未能发现银广夏的严重财务问题，存在重大审计过失，严重损害了广大投资者的合法权益和证券市场“三公”原则，违反了《中国注册会计师法》、《独立审计准则》等注册会计师质量控制基本准则。依据有关条款，有关部门决定依法吊销签字注册会计师刘加荣、徐林文的注册会计师资格；吊销中天勤会计师事务所的执业资格，并会同证监会吊销其证券、期货相关业务许可证。
据有关报道，中天勤并没有出席行政处罚听证会，这是行政处罚决定下达之前的一个必经程序，中天勤也不打算申请行政复议。
■深圳注协成立中天勤事件总结小组
本周，深圳注协秘书长郑学定在接受本报记者采访时说，为了吸取教训，深注协成立了一个中天勤事件总结小组。郑学定特意强调，成立总结小组并非只是走走形式，小组工作大概持续１年或者更长，就事件的经过、产生的影响及执业环境、下一步举措等相关问题进行全面总结分析，以便今后在行业管理过程中，采取有效防范措施。
另外值得一提的是，深注协理事会通过决议，将在近期成立会员基金，一方面救济行业中的弱势群体，一方面帮助待业精英分子赴海外或港台地区深造。郑学定说，会员基金首次有望筹集资金５０万元。基金的成立，希望为整个行业的长远发展起到作用。作为国内数一数二的会计大所，中天勤拥有员工３２０人，执业注册会计师１００多人，其中获证券业务资格的会计师４０名。中天勤下课，意味着这３００余人需要另谋出路。据有关人士称，目前，中天勤的少数后勤人员的安排难以到位，一些困难职工的生活救济也有待协调。尽管会员基金的成立并非为了中天勤事件而设立，但是对中天勤的一些困难职工来说，这笔基金无疑是雪中送炭。显然，对注册会计师行业的发展来说，会员基金的成立是一个更为长远的举措。
能通过年检的五大会计师事务所
公司名称 处罚原因处罚办法
中天勤 因严重执业质量问题，吊销执业资格的行政不予通过年检并收回其许可证
政处罚正在办理（注：执业资格已被正式吊销
华伦
执业中未遵守准则、规则，并且该所具有证券 不予通过年检并收回其许可证
许可证注册会计师不足规定人数
中联信 未完成工商登记并且未申报证券许可证年检不予通过年检并收回其许可证
深圳同人
具有证券许可证注册会计师不足规定人数 不予通过年检并收回其许可证
深圳华鹏
涉嫌“麦科特”欺诈舞弊案件，正在接受司不予通过年检并收回其许可证
法机关调查
作者：齐雁冰
北京青年报 2002年04期
因违反执业规则，存在执业质量问题，或涉嫌欺诈舞弊案件等问题，国内５家会计师事务所自食恶果，未能跨过２０００至２００１年度年检门槛。这５家事务所分别是：中天勤、华伦、中联信、深圳同人及深圳华鹏。另外，中审、天一两家事务所被限期整改。日前，财政部、中国证监会联合发文批复，同意中国注册会计师协会对中天勤、华伦、中联信、深圳同人、深圳华鹏等５家会计师事务所不予通过年检的意见，并收回该５家事务所及有关注册会计师证券许可证；同意对中审、天一两家会计师事务所进行限期整改的意见，不予换发该两所及有关注册会计师的证券许可证；整改期满后，仍未达到证券许可证管理有关规定要求的，收回其证券许可证。
■５家会计师事务所未能通过年检
据悉，中注协在此前递交的处理意见请示中指出，在对各具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所２０００至２００１年度证券许可证年检的有关材料进行审核时发现，以上５家会计师事务所不具备通过年检的条件。在中注协的具体意见中，中天勤会计师事务所，因严重执业质量问题，吊销执业资格的行政处罚正在办理（执业资格已被正式吊销），不予通过年检并收回其许可证；华伦会计师事务所因执业中未遵守准则、规则，并且该所拥有证券许可证的注册会计师不足规定人数，不予通过年检并收回其许可证；深圳华鹏会计师事务所因涉嫌“麦科特”欺诈上市舞弊案件，正在接受司法机关调查，不予通过年检并收回其许可证；深圳同人会计师事务所因具有证券许可证的注册会计师不足规定人数，不予通过年检并收回其许可证；中联信会计师事务所因未完成工商登记且未申报证券许可证年检，不予通过年检并收回其许可证。
■两家会计师务所被勒令限期整改
另外，中审会计师事务所，其分支机构（原湖北立华会计师事务所）执业中未遵守执业准则、规则，并且该所内部质量控制制度不健全且未严格实施，不予通过年检，限期在三个月内进行整改。而天一会计师事务所因内部管理制度不健全，质量控制制度难以有效实施，不予通过年检，限期在两个月内进行整改。另据中注协公告，目前共有７０家会计师事务所、１８７１名注册会计师通过了２０００至２００１年度证券、期货相关业务许可证年检。
■中天勤已被勒令下课
实际上，在银广夏一案中充当了不光彩角色的中天勤，其“死亡证书”来得要更早一些。此前，中天勤已经被财政部勒令下课。财政部作出的行政处罚决定认定，中天勤事务所未能发现银广夏的严重财务问题，存在重大审计过失，严重损害了广大投资者的合法权益和证券市场“三公”原则，违反了《中国注册会计师法》、《独立审计准则》等注册会计师质量控制基本准则。依据有关条款，有关部门决定依法吊销签字注册会计师刘加荣、徐林文的注册会计师资格；吊销中天勤会计师事务所的执业资格，并会同证监会吊销其证券、期货相关业务许可证。
据有关报道，中天勤并没有出席行政处罚听证会，这是行政处罚决定下达之前的一个必经程序，中天勤也不打算申请行政复议。
■深圳注协成立中天勤事件总结小组
本周，深圳注协秘书长郑学定在接受本报记者采访时说，为了吸取教训，深注协成立了一个中天勤事件总结小组。郑学定特意强调，成立总结小组并非只是走走形式，小组工作大概持续１年或者更长，就事件的经过、产生的影响及执业环境、下一步举措等相关问题进行全面总结分析，以便今后在行业管理过程中，采取有效防范措施。
另外值得一提的是，深注协理事会通过决议，将在近期成立会员基金，一方面救济行业中的弱势群体，一方面帮助待业精英分子赴海外或港台地区深造。郑学定说，会员基金首次有望筹集资金５０万元。基金的成立，希望为整个行业的长远发展起到作用。作为国内数一数二的会计大所，中天勤拥有员工３２０人，执业注册会计师１００多人，其中获证券业务资格的会计师４０名。中天勤下课，意味着这３００余人需要另谋出路。据有关人士称，目前，中天勤的少数后勤人员的安排难以到位，一些困难职工的生活救济也有待协调。尽管会员基金的成立并非为了中天勤事件而设立，但是对中天勤的一些困难职工来说，这笔基金无疑是雪中送炭。显然，对注册会计师行业的发展来说，会员基金的成立是一个更为长远的举措。
能通过年检的五大会计师事务所
公司名称 处罚原因处罚办法
中天勤 因严重执业质量问题，吊销执业资格的行政不予通过年检并收回其许可证
政处罚正在办理（注：执业资格已被正式吊销
华伦
执业中未遵守准则、规则，并且该所具有证券 不予通过年检并收回其许可证
许可证注册会计师不足规定人数
中联信 未完成工商登记并且未申报证券许可证年检不予通过年检并收回其许可证
深圳同人
具有证券许可证注册会计师不足规定人数 不予通过年检并收回其许可证
深圳华鹏
涉嫌“麦科特”欺诈舞弊案件，正在接受司不予通过年检并收回其许可证
法机关调查