医院精选案例
主题：C-112 某医院二0一六年经济运营分析报告
医院内部资料
备案编号：C-13 | 密级：一级
目录
第一部分 经济运营总体情况 . ............................................................................................... 2
一、人员情况： . .............................................................................................................. 2
二、服务量情况： . .......................................................................................................... 2 三、政府投入情况： . ...................................................................................................... 2 四、业务收支情况： . ...................................................................................................... 2 五、医疗增加值情况： . .................................................................................................. 2 六、职工福利水平情况 . .................................................................................................. 2 第二部分 经济运营主要绩效 . ............................................................................................... 3
一、医疗收入逐年增长，收入结构进一步优化 ........................................................... 3
二、成本结构良性调整，医疗增加值明显提高。 ....................................................... 3 （一）百元医疗收入的非人员成本下降 . ...................................................................... 3 （二）管理费用进一步压缩，并趋向合理 . .................................................................. 4 （三）医疗增加值明显提高 . .......................................................................................... 5 三、人均医疗收入增长, 人均福利水平明显提高 .......................................................... 5 四、诊疗服务量逐年增长, 社会绩效有所提高 .............................................................. 6 （一）诊疗服务量增长： . .............................................................................................. 6 （二）社会绩效提高 . ...................................................................................................... 7 第三部分 存在问题和原因分析 . .......................................................................................... 8
一、资产总值虽然增长, 但资产负债率偏高 ................................................................ 8 （一）资产负债情况： . .................................................................................................. 8 （二）主要原因分析 . ...................................................................................................... 9 二、医疗设备利用率较低 . .............................................................................................. 9 三、经费自给率较低，影响医院积累 . ........................................................................ 10 第四部分 主要建议 . .......................................................................................................... 11
一、启动工作量与人力资源配比的评估机制 ............................................................. 11 二、实现全面预算管理，加强成本核算 . .................................................................... 12 三、进一步完善绩效考核方案 . .................................................................................... 12
医院经济运营分析报告
第一部分 经济运营总体情况
一、人员情况：
截止201*年12月31日，医院在岗职工人1065人，比上年同期增加4人，其中；在编职工569人，同比增加19人；聘用人员(含派遣）504人，同比减少了15人。离退休人员158人，同比增加6人。
二、服务量情况：
本年度完成门急诊工作量1016864人次，比上年同期减少9271人次，减少0.90 %；收治住院病人（出院病人数）13916人次，比上年同期增加12人次，增加了0.09%；实际开放床位420张，出院者实际占用总床日数105952天；总诊疗人次（含计免）为1058047人次，比上年同期减少 8232人次，减少了0.77 %。
三、政府投入情况：
201*年医院财政补助投入56,394万元，同期比（35,902万元）增长57.08%。 四、业务收支情况：
201*年医院医疗收入105，054万元，同期比（90,490万元）增长16.09%。业务支出（即总支出）166,354万元，同期比（118,083万元）增长40.88%（表一）。
五、医疗增加值情况：
201*年医院医疗增加值百分比为36.01％，同期比（33.09%）增加2.92个百分点。（表一）。
六、职工福利水平情况
201*年医院年人均福利水平24万元，同期比（22万元）增长9%（表一）。 表一 基本情况表
第二部分 经济运营主要绩效
一、医疗收入逐年增长，收入结构进一步优化
201*年医院医疗收入105，054万元，同比增长16.09%，在医疗收入中:非药品收入(挂号、诊察、检查、化验、治疗等下同)59，953万元, 占医疗收入57.07%，同比增加1.36个百分点，药品收入37，872万元，占医疗收入36.05%；同比下降1.54个百分点，医疗收入逐年增长，结构进一步优化(见表二) 。
表二 各医院收入结构情况表 单位：万元
二、成本结构良性调整，医疗增加值明显提高。 （一）百元医疗收入的非人员成本下降
201*年医院医疗收入105，054万元，医疗成本支出166，354万元，百元医
疗收入成本158.4元，同比（139.9元）, 增长0.35%,其中：百元医疗收入的非人员成本90.93元，同比（74.34元）和上升22.30%；在百元医疗收入成本略有增长的情况下，百元医疗收入的非人员成本下降4.33%，成本支出结构处良性调整(见表三）。
表三 成本结构和百元医疗收入的非人员成本情况 单位：万元
（二）管理费用进一步压缩，并趋向合理
201*年医院管理费用15,238万元，占业务支出的9.62%，同比下降了1.69个百分点。同时，百元医疗收入的管理费用从上年的15.78元下降到13.45元，下降了14.78%，管理费用进一步压缩并趋向合理(各医院情况见表四）。 表四 管理费用分析表 单位：万元
（三）医疗增加值明显提高
2016年医院的平均医疗增加值百分比为36.01%，同比增加2.93个百分点(见表五) 。
三、人均医疗收入增长, 人均福利水平明显提高
2016年医院人均医疗收入29.16万元，同比增长10.47%。人均医疗成本支出48.12万元，同比增长35.76%。人均医疗收支比率为0.71，与上年度基本同一水平；人均福利水平21.91万元，同比增长12.5%(见表六、七）。
表六 医院（科室）医疗收支情况表 单位：万元
表七 各科室在岗人员人均福利水平情况表 单位：万元
（注：1、本表人均福利水平不包离退休人员，2 、2014年医院班子成员福利水平 42万）
四、诊疗服务量逐年增长, 社会绩效有所提高 （一）诊疗服务量增长：
201*年医院出院人次45,715人次，同比增长15.57%，门诊诊疗服务量497.25万人次，同比下降1.18%，其中, 门急诊诊疗量345.43万人次，同比增长7.88%，公共卫生服务量191.08万人次，同比增长11.00%(见表八）。
（注：其他诊疗是指没有挂号收入的出车、计免人数，不包括健康体检人数）
（二）社会绩效提高
201*年医院门诊收费水平107元/人次，同比增长4%，住院收费水平732元/床日，同比增长4.8%，两费增幅控制在5%内，属合理水平，平均住院日7.31天，同比下降0.97%（表八）。
表八 门诊、住院收费水平、出院病人均住院日情况
第三部分 存在问题和原因分析
一、资产总值虽然增长, 但资产负债率偏高 （一）资产负债情况：
本年末医院资产总值94,945.8万元，同比增加10%，但资产负债率达41%（风险控制点≤20%），同比增加4个百分点，流动比率为1.6（风险控制点≥2），同比下降0.15个系数，资产负债率偏高，流动比率偏低（表九、十）。
表九 医院资产负债情况表 单位： 万元
表十 资产负债情况
（二）主要原因分析
在资产总值增加10%的情况下，资产负债率居高不下的主要原因是三方面原因，一是医院的积累不足，医院累计专用基金仅为1,361.6万元，仅占净资产的2.5%。二是未能及时支付供应商货款，本年末医院存货（药品、材料）3,843.9万元，应付账款11,597.3万元，存货占应付账款比为1：3，三是医院新大楼未能验收入账。
二、医疗设备利用率较低
本年末医院百元医疗设备的创造的非药品收入99.91元，同比虽然增长3.74%，但对比同级医院132元少32%；从经济角度分析，说明我医院医疗设备
利用率较低
表十一 百元医疗设备创造的非药品收入 单位：元
三、经费自给率较低，影响医院积累
201*年医院总经费自给率71.222%，同比少0.8个百分点；人员经费自给率54.10%，同比增加两个百分点， (见表八）。
表十一 经费自给率情况表
表十二 人员经费自给情况表 单位：万元
表十三 总经费、人员经费自给率分析表
【（2=3+4，7=6/5，11=3-10，12=11/3*100%，13=（3+4）/5，14=（4+11）/6）】
【变动成本=业务支出-剔除人员经费、社康租赁费、折旧费、计提福利、风险金、工会经费、坏账准备、民生项目支出、转移支付妇幼项目拨款】
第四部分 主要建议
一、启动工作量与人力资源配比的评估机制
建议医院要针对目前各科室的工作量、人员情况进行一次重新评估，结合本院的情况，并参考经济绩效较好的、同规模的医院核定各科室的人员，按“以事定员”原则合理配置人力资源，提高人均业务收入水平。
二、实现全面预算管理，加强成本核算
建议各医院要充分利用预算管理的手段和成本核算方法，实行预算精细化管理，降低医院的运行成本。在编制预算中，坚持以“量入为出，自求平衡；统筹兼顾，确保重点；专项经费，专款专用”为原则，认真做好预算编制，强化预算的政策性、准确性和科学性。在预算执行中，要做到“五个查对”（①查对有无预算项目；②查对预算项目是否执行过；③查对预算项目是否按规定程序调整过；④查对预算项目支出额度是否与预算相符；⑤查对支出的程序是否符合规定）。总而言之，做到编制的预算就是执行的预算，执行的预算就是编制的预算。
三、进一步完善绩效考核方案
建议医院进一步完善绩效考核方案，建立以业务绩效、管理绩效、经济绩效三大绩效指标为支撑的考评体系，进一步完善以强化社会责任、服务数量、服务质量为导向，按量计酬、绩效挂钩的绩效工资考核分配机制。促进医院资源有效节约与充分利用，合理提高医务人员的福利水平。
将补充以下内容：
负债分析：短期偿债能力、长期偿债能力、财务安全性 资产分析：资产的真实性、结构、使用效果 净资产分析：净资产结构、增长能力
收入分析：收入结构分析、完成情况分析、潜力分析、 趋势分析 成本费用分析：费用总量分析、结构分析、边际分析 结余分析：结余结构、获利能力分析
现金流量分析：投资、经营活动的现金流入、流出，现金流量结构分析 综合财务分析：医院价值评估、绩效评价 经营效率分析、管理效率分析、风险分析 预测与决策分析
医院精选案例
主题：C-112 某医院二0一六年经济运营分析报告
医院内部资料
备案编号：C-13 | 密级：一级
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第一部分 经济运营总体情况 . ............................................................................................... 2
一、人员情况： . .............................................................................................................. 2
二、服务量情况： . .......................................................................................................... 2 三、政府投入情况： . ...................................................................................................... 2 四、业务收支情况： . ...................................................................................................... 2 五、医疗增加值情况： . .................................................................................................. 2 六、职工福利水平情况 . .................................................................................................. 2 第二部分 经济运营主要绩效 . ............................................................................................... 3
一、医疗收入逐年增长，收入结构进一步优化 ........................................................... 3
二、成本结构良性调整，医疗增加值明显提高。 ....................................................... 3 （一）百元医疗收入的非人员成本下降 . ...................................................................... 3 （二）管理费用进一步压缩，并趋向合理 . .................................................................. 4 （三）医疗增加值明显提高 . .......................................................................................... 5 三、人均医疗收入增长, 人均福利水平明显提高 .......................................................... 5 四、诊疗服务量逐年增长, 社会绩效有所提高 .............................................................. 6 （一）诊疗服务量增长： . .............................................................................................. 6 （二）社会绩效提高 . ...................................................................................................... 7 第三部分 存在问题和原因分析 . .......................................................................................... 8
一、资产总值虽然增长, 但资产负债率偏高 ................................................................ 8 （一）资产负债情况： . .................................................................................................. 8 （二）主要原因分析 . ...................................................................................................... 9 二、医疗设备利用率较低 . .............................................................................................. 9 三、经费自给率较低，影响医院积累 . ........................................................................ 10 第四部分 主要建议 . .......................................................................................................... 11
一、启动工作量与人力资源配比的评估机制 ............................................................. 11 二、实现全面预算管理，加强成本核算 . .................................................................... 12 三、进一步完善绩效考核方案 . .................................................................................... 12
医院经济运营分析报告
第一部分 经济运营总体情况
一、人员情况：
截止201*年12月31日，医院在岗职工人1065人，比上年同期增加4人，其中；在编职工569人，同比增加19人；聘用人员(含派遣）504人，同比减少了15人。离退休人员158人，同比增加6人。
二、服务量情况：
本年度完成门急诊工作量1016864人次，比上年同期减少9271人次，减少0.90 %；收治住院病人（出院病人数）13916人次，比上年同期增加12人次，增加了0.09%；实际开放床位420张，出院者实际占用总床日数105952天；总诊疗人次（含计免）为1058047人次，比上年同期减少 8232人次，减少了0.77 %。
三、政府投入情况：
201*年医院财政补助投入56,394万元，同期比（35,902万元）增长57.08%。 四、业务收支情况：
201*年医院医疗收入105，054万元，同期比（90,490万元）增长16.09%。业务支出（即总支出）166,354万元，同期比（118,083万元）增长40.88%（表一）。
五、医疗增加值情况：
201*年医院医疗增加值百分比为36.01％，同期比（33.09%）增加2.92个百分点。（表一）。
六、职工福利水平情况
201*年医院年人均福利水平24万元，同期比（22万元）增长9%（表一）。 表一 基本情况表
第二部分 经济运营主要绩效
一、医疗收入逐年增长，收入结构进一步优化
201*年医院医疗收入105，054万元，同比增长16.09%，在医疗收入中:非药品收入(挂号、诊察、检查、化验、治疗等下同)59，953万元, 占医疗收入57.07%，同比增加1.36个百分点，药品收入37，872万元，占医疗收入36.05%；同比下降1.54个百分点，医疗收入逐年增长，结构进一步优化(见表二) 。
表二 各医院收入结构情况表 单位：万元
二、成本结构良性调整，医疗增加值明显提高。 （一）百元医疗收入的非人员成本下降
201*年医院医疗收入105，054万元，医疗成本支出166，354万元，百元医
疗收入成本158.4元，同比（139.9元）, 增长0.35%,其中：百元医疗收入的非人员成本90.93元，同比（74.34元）和上升22.30%；在百元医疗收入成本略有增长的情况下，百元医疗收入的非人员成本下降4.33%，成本支出结构处良性调整(见表三）。
表三 成本结构和百元医疗收入的非人员成本情况 单位：万元
（二）管理费用进一步压缩，并趋向合理
201*年医院管理费用15,238万元，占业务支出的9.62%，同比下降了1.69个百分点。同时，百元医疗收入的管理费用从上年的15.78元下降到13.45元，下降了14.78%，管理费用进一步压缩并趋向合理(各医院情况见表四）。 表四 管理费用分析表 单位：万元
（三）医疗增加值明显提高
2016年医院的平均医疗增加值百分比为36.01%，同比增加2.93个百分点(见表五) 。
三、人均医疗收入增长, 人均福利水平明显提高
2016年医院人均医疗收入29.16万元，同比增长10.47%。人均医疗成本支出48.12万元，同比增长35.76%。人均医疗收支比率为0.71，与上年度基本同一水平；人均福利水平21.91万元，同比增长12.5%(见表六、七）。
表六 医院（科室）医疗收支情况表 单位：万元
表七 各科室在岗人员人均福利水平情况表 单位：万元
（注：1、本表人均福利水平不包离退休人员，2 、2014年医院班子成员福利水平 42万）
四、诊疗服务量逐年增长, 社会绩效有所提高 （一）诊疗服务量增长：
201*年医院出院人次45,715人次，同比增长15.57%，门诊诊疗服务量497.25万人次，同比下降1.18%，其中, 门急诊诊疗量345.43万人次，同比增长7.88%，公共卫生服务量191.08万人次，同比增长11.00%(见表八）。
（注：其他诊疗是指没有挂号收入的出车、计免人数，不包括健康体检人数）
（二）社会绩效提高
201*年医院门诊收费水平107元/人次，同比增长4%，住院收费水平732元/床日，同比增长4.8%，两费增幅控制在5%内，属合理水平，平均住院日7.31天，同比下降0.97%（表八）。
表八 门诊、住院收费水平、出院病人均住院日情况
第三部分 存在问题和原因分析
一、资产总值虽然增长, 但资产负债率偏高 （一）资产负债情况：
本年末医院资产总值94,945.8万元，同比增加10%，但资产负债率达41%（风险控制点≤20%），同比增加4个百分点，流动比率为1.6（风险控制点≥2），同比下降0.15个系数，资产负债率偏高，流动比率偏低（表九、十）。
表九 医院资产负债情况表 单位： 万元
表十 资产负债情况
（二）主要原因分析
在资产总值增加10%的情况下，资产负债率居高不下的主要原因是三方面原因，一是医院的积累不足，医院累计专用基金仅为1,361.6万元，仅占净资产的2.5%。二是未能及时支付供应商货款，本年末医院存货（药品、材料）3,843.9万元，应付账款11,597.3万元，存货占应付账款比为1：3，三是医院新大楼未能验收入账。
二、医疗设备利用率较低
本年末医院百元医疗设备的创造的非药品收入99.91元，同比虽然增长3.74%，但对比同级医院132元少32%；从经济角度分析，说明我医院医疗设备
利用率较低
表十一 百元医疗设备创造的非药品收入 单位：元
三、经费自给率较低，影响医院积累
201*年医院总经费自给率71.222%，同比少0.8个百分点；人员经费自给率54.10%，同比增加两个百分点， (见表八）。
表十一 经费自给率情况表
表十二 人员经费自给情况表 单位：万元
表十三 总经费、人员经费自给率分析表
【（2=3+4，7=6/5，11=3-10，12=11/3*100%，13=（3+4）/5，14=（4+11）/6）】
【变动成本=业务支出-剔除人员经费、社康租赁费、折旧费、计提福利、风险金、工会经费、坏账准备、民生项目支出、转移支付妇幼项目拨款】
第四部分 主要建议
一、启动工作量与人力资源配比的评估机制
建议医院要针对目前各科室的工作量、人员情况进行一次重新评估，结合本院的情况，并参考经济绩效较好的、同规模的医院核定各科室的人员，按“以事定员”原则合理配置人力资源，提高人均业务收入水平。
二、实现全面预算管理，加强成本核算
建议各医院要充分利用预算管理的手段和成本核算方法，实行预算精细化管理，降低医院的运行成本。在编制预算中，坚持以“量入为出，自求平衡；统筹兼顾，确保重点；专项经费，专款专用”为原则，认真做好预算编制，强化预算的政策性、准确性和科学性。在预算执行中，要做到“五个查对”（①查对有无预算项目；②查对预算项目是否执行过；③查对预算项目是否按规定程序调整过；④查对预算项目支出额度是否与预算相符；⑤查对支出的程序是否符合规定）。总而言之，做到编制的预算就是执行的预算，执行的预算就是编制的预算。
三、进一步完善绩效考核方案
建议医院进一步完善绩效考核方案，建立以业务绩效、管理绩效、经济绩效三大绩效指标为支撑的考评体系，进一步完善以强化社会责任、服务数量、服务质量为导向，按量计酬、绩效挂钩的绩效工资考核分配机制。促进医院资源有效节约与充分利用，合理提高医务人员的福利水平。
将补充以下内容：
负债分析：短期偿债能力、长期偿债能力、财务安全性 资产分析：资产的真实性、结构、使用效果 净资产分析：净资产结构、增长能力
收入分析：收入结构分析、完成情况分析、潜力分析、 趋势分析 成本费用分析：费用总量分析、结构分析、边际分析 结余分析：结余结构、获利能力分析
现金流量分析：投资、经营活动的现金流入、流出，现金流量结构分析 综合财务分析：医院价值评估、绩效评价 经营效率分析、管理效率分析、风险分析 预测与决策分析