名词解释
1. 财务 是指有关资金的收，支，运用，分配，等方面的事物
2. 财务管理 就是对有关资金的收，支，运用，分配，等方面的事物进行安排，计划，协调，监督等的实务
3. 财务关系 是企业在财务活动过程中同有关各方的经济利益关系
4. 企业财务管理 就是安排好企业财务活动的同时处理好企业与各方面的财务关系
5. 财务决策 指财务人员在进行财务目标的总体要求下，从若干个可以选择的财务活动方案中选择最优方案的过程。
6. 财务计划 在一定的计划期呢以货币形式反映生产经营活动所需的资金及其来源，财务收入和支出，财务成果机器分配的计划
7. 财务控制 在企业财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标。
8. 财务分析 根据有关信息资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。
9. 财务监督 以国家财经法规。制度的规定以及企业会计核算资料为依据，对企业财务活动的合理性、合法性和有效性进行检查。
10. 财务管理目标 是指企业进行财务管理活动所需要达到的目的，是评价企业财务活动是否合理的标准。
11. 货币时间价值： 一定量的货币在不同时点上价值量的不相等。
12. 终值（Future Value，FV ）是指现在的一笔资金在将来某一时间的价值。
13. 现值（Present Value，PV ）是指将来某一时间的一笔资金相当于现时的价值。
14. 单利 在计算利息时只对本金计算利息，而不将以前计算期的利息累加到本金中去再计算利息，即利息不再生息。
15. 复利 是指每次计算利息均以本金和以前计算期形成的累计利息的总和计算利息，即利息再生利息，利滚利，逐期滚利。
16. 年金的概念 是指一定时期内每期相等金额的收付款项。
17. 普通年金 是指每期期末收款或付款的年金。
18. 递延年金 是指第一次收付款发生时间不一定在第一期初或第一期末，而是间隔若干年后才开始发生的系列等额收付款项。
19. 永续年金 是指无期限地连续收付款的年金。
20. 风险价值 投资者因冒风险投资而获得的超过一般投资价值的那一部分价值，即超额收益。
21. 趋势分析法 通过对比两期或连续数期财务报告中相同指标，确定其增加变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果变动趋势的一种方法
22. 营运资本 指流动资产超过流动负债的部分，是企业在某一时点以流动资产归还和抵偿流动负债后的余额。
23. 流动比率 指流动资产与流动负债的比率，它表明企业每1元流动负债有多少流动资产作为偿还保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。
24. 速动比率 指企业速动资产与流动负债的比率，它假设速动资产是可以用于偿还的资产，表明每1元流动负债有多少速动资产作为偿还保障。
25. 速动资产 指可以在较短时间内变现的资产，包括货币资金、交易性金融资产和各自应收、预付款项等。
26. 非速动资产 包括存货、待摊费用、一年内到期的非流动资产以及其他流动资产。
27. 资产负债率 指企业负债总额与资产总额的比率。
28. 营运能力 指企业基于外部市场环境的约束，通过内部人力资源和生产资料的配置组合而对财务目标实现所产生作用的大小。包括人力资源营运能力和生产资料营运能力。
29. 应收账款周转率 是企业在一定时期内营业收入与平均应收账款余额的比率，是反映应收账款周转速度的指标。
30. 存货周转率 指企业一定时期内营业成本与平均存货余额的比率，是反映企业流动资产流动性的一个指标，也是衡量企业生产经营各环节中存货营运效率的一个综合指标，
31. 盈利能力 指企业资金增值的能力，通常体现为企业收益数额的大小与水平的高低。包括经营盈利能力分析、资产盈利能力分析、资本盈利能力分析和收益质量分析
32. 经营盈利能力分析 指通过对企业生产过程中的产出、耗费和利润之间的比例关系，来评价企业获利能力
33. 营业毛利率 指企业一定时期毛利与营业收入的比率，表示1元营业收入扣除营业成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。
34. 营业利润率 指企业一定时期营业利润与营业收入的比率。
35. 营业净利率 指企业一定时期净利润与营业收入的比率，反映1元营业收入与其成本费用之间可以“挤”出来的净利润。
36. 资产盈利能力分析 指企业经济资源创造利润的能力，包括总资产利润率、总资产报酬率、总资产净利率。
37. 总资产利润率 指企业的利润总额与平均资产总额的比率，反映企业综合运用所拥有的全部经济资源获得的效果，是一个综合性的效益指标。
38. 总资产净利率 指净利润与平均资产总额的比率，反映企业1元受托资产（不管资金来源）中得到的净利润。
39. 资本盈利能力分析 指企业的所有者通过投入资本在生产经营中所取得利润的能力
40. 净资产收益率 指企业一定时期净资产与平均净资产的比率
41. 市盈率 指上市公司普通股每股市价相对于每股收益的倍数，反映投资者对上市公司每股净利润愿意支付的价格，可以用来估计股票的投资风险和报酬。
42. 每股收益 反映企业普通股股东持有每一股份所能享有的企业利润和承担的企业亏损。是衡量上市公司盈利能力时最常用的财务分析指标。
43. 营业利润增长率 指企业本年营业利润增长额与上年营业利润总额的比率
44. 资金成本 企业筹集和使用资金所付出的代价。
45. 经营风险 指由于商品经营上的原因给公司的收益或报酬带来的不确定性。
46. 经营杠杆 反映销售量与息税前利润之间的关系，衡量销售量变动对息税前利润的影响。
47. 经营杠杆系数 反映经营杠杆的大小，是息税前利润变动率与销售量变动率的两者之比。
48. 财务风险 由于企业决定通过债务筹资而给公司的普通股股东增加的风险。包括可能丧失偿债能力的风险和每股收益变动性的增加。
49. 公司总风险 总风险是指财务风险和经营风险之和。
50. 总杠杆系数 将财务杠杆和经营杠杆联合在一起，就是复合杠杆。将财务杠杆和经营杠杆联合起来的效果是，销售量的任何变动都将放大为每股收益的更大变化。总杠杆系数是指每股收益变动率相当于产销量变动率的倍数。
51. 直接筹资 企业不经过银行等金融机构，用直接与资金供应者协商借贷或发行股票、债券等方法筹集资金。
52. 间接筹资 指企业借助于银行等金融机构而进行的筹资活动。
53. 商业信用 是指商品交易中的延期付款或预收货款等所形成的借贷关系，是企业之间一种直接信用关系。
54. 现金流量 是企业在进行实物性项目投资时，从项目筹建、设计、施工、正式投产、完工交付使用直至项目报废为止整个期间的现金流入和现金流出的数量。
55. 静态分析法 不考虑货币时间价值，有投资回收期法、投资报酬率法；
56. 动态分析法 考虑货币时间价值，有净现值法、现值指数法和内含报酬率法。
57. 投资回收期法 指通过计算某项目投资额收回所需要的时间，并以收回时间短的投资方案作为备选方法的一种方法。
58. 平均投资报酬率法 根据各个投资方案的预期投资报酬率的高低来评价方案优劣的一种方法。
59. 净现值（NPV ） 投资项目使用后的现金净流量，按照资金成本或企业期望达到的投资报酬率折算成现值，减去初始投资或各期投资的现值之差。资本限量
60. 内含报酬率（IRR ） 通过计算内含报酬率反映项目真实的投资报酬水平，与企业要求的报酬率相比较来确定方案的方法。
61. 现值指数（PI ）又称获利指数，是投资项目未来报酬的总现值与初始投资额（或投资的现值）之比。反映每 元投资额未来可以获得的报酬的现值有多少。
62. 货币资金 企业在生产经营活动中停留于货币形态的那份资产，包括库存现金、活期存款、现金支票、银行本票、银行汇票等。
63. 信用标准 客户获得企业的商业信用应具备的条件。
64. 信用条件 指企业要求顾客支付赊销款项的条件。包括信用期限、折扣期限和现金折扣。
65. 经济订货量 使存货成本最小时的每次订货批量。
66. 存货成本 指企业存货在购买、保管等过程中发生的全部成本。
67. 储存成本 存货入库后到领用出库所发生的各种支出。包括仓储、保险、损耗、存货占用的资金等。
68. 缺货成本 存货不能满足生产经营需要时所发生的成本。包括停工待料损失、不能如期发货的罚款、企信誉的损失等。
69. 债券的价值 等于债券支付的所有现金流量的现值，包括每次支付的票息和偿还的本金的现值。
70. 盈亏平衡点 为使总收入与总成本相等，或使息税前利润等于0所要求的销售量。
简答题
1. 最具代表性的财务管理目标几种观点
利润最大化：假定在企业的投资预期收益确定的情况下，财务管理行为
将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。
资本利润率最大化或每股利润最大化
股东财富最大化：增加股东财富是财务管理的目标。此观点是目前最流
行的观点。
企业价值最大化
利益相关者利益最大化
2．利润最大化及其优缺点
利润最大化：假定在企业的投资预期收益确定的情况下，财务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。
☐ 优点：促使企业讲究经济核算、加强内部管理、改进工艺技术、提
高劳动生产率、努力降低成本、有利于资源的合理配置。
☐ 缺点：利润概念模糊不清；没有考虑利润发生的时间；没有考虑企
业的经营风险；往往会使企业决策带有短期行为的倾向。
3． 企业财务管理的特点：
⏹ 是从价值方面进行管理；
⏹ 与企业各方面具有广泛联系；
⏹ 能迅速反映企业生产经营状况；
⏹ 影响资金周转的速度和经济效益；
4. 财务管理的环节
财务预测，财务决策，财务计划，财务控制，财务分析，财务监督
5. 影响短期偿债能力的指标有哪些？
⏹ 存量指标：营运资本、流出比率、速动比率和现金比率
⏹ 流量指标：现金流动负债比率
6. 影响长期偿债能力的指标有哪些
⏹ 资产负债率、产权比率、权益乘数、或有负债比率、已获利息倍数
7. 企业筹资的原则
⏹ 合理性原则：企业在筹资资金之前，就要合理确定资金的需要量，在此基
础上拟定筹资计划，“以需定筹”。
⏹ 及时性原则：企业筹集资金应根据资金的投放使用时间来合理安排，使筹
资和用资在时间上相衔接和平衡，避免超前筹资而造成资金的闲置和浪费、或滞后筹资影响生产经营的正常进行。
⏹ 效益性原则：企业在选择资金来源、决定筹资方式时，必须综合考虑资金
成本、筹资风险及投资效益等多方面的因素。
⏹ 科学性原则：要科学地确定企业资金来源的结构，实现筹资方式的最佳组
合。包括：
⏹ 安排自有资金与借入资金的比例，以确定运用负债经营的策略；
⏹ 合理安排长期资金与短期资金的比例
8. 短期资金和长期资金各自的优点
⏹ 短期资金 使用期限短 变现能力强 资金成本低 筹资风险小
⏹ 长期资金 偿还期限长 筹资风险大 资金成本高 筹资频率低
9. 直接筹资和间接筹资的特点
直接：特点：筹资费用及成本依市场对资金供求的变化、筹资风险的大小等而变化；直接筹资必须依附于一定的载体，如股票或债券；直接筹资的范围广，可利用的筹资渠道和筹资方式很多；效率较低、费用较高；直接筹资风险小。
间接：特点：筹资效率高，便于企业在不同时期根据企业生产经营的实际需要筹集不同期限、不同数额的资金；可以避免筹资企业与资金供应者之间的纠纷；既可运用金融市场，也可运用计划或行政手段；间接筹资的范围相对比较窄，筹资渠道和筹资方式比较单一。
10. 吸收直接投资的优缺点
⏹ 吸收直接投资的优点
⏹ 能够提高企业的资信程度和借款能力
⏹ 可以直接获得先进的设备和技术，有助于企业尽快获得生产能力
⏹ 财务风险较低
⏹ 吸收直接投资的缺点：资金成本较高。
11. 股票筹资的特征
企业筹资与产权分配及经营机制的变化相统一；发行股票所筹集到的资金是永久性的；发行股票筹资的资金成本是不固定的；
12. 普通股筹资的优点
没有偿还期；没有固定的负担；增强了公司的资金实力；较其他筹资方式容易吸收资金（牛市时期，股价随之上涨）。
13. 普通股筹资的缺点
可能分散公司的控制权； 资金成本较高。原因一，由于投资者购买普通股股票既没有取得固定收益的保证，也不能抽回投资即收本钱，从而普通股股东的投资风险最高，要求有较高的投资报酬；原因二，发行成本较高。 发行普通股可能会造成股价的下跌。（每股收益会下降，投资者心理消极预期
14. 发行债券的优缺点
发行债券的优点：资金成本较低；不会分散企业的控制权；可使股东获得财务杠杆收益；便于调整资本结构。
发行债券的缺点：筹资风险较大；要受到许多限制；筹资的数量有限；债券利息是公司的一种固定的负担；
15银行审批申请审核内容包括
申请借款企业的财务状况；申请借款企业的信用状况；申请借款企业的盈利的稳定性；申请借款企业的发展前景；借款投资项目的可行性。
16. 签定借款合同内容
借款的数额、期限、利率、用途、还款方式和资金来源、保护性条款、违约责任等。
17. 长期借款筹资的优缺点
优点：筹资速度快；筹资弹性大；资金成本较低；有利于股东保护其控制权；可使股东获得财务杠杆收益。
缺点：筹资风险较高；借款企业受限制较多；筹资数量有限。
18. 应收账款贷款的优缺点
应收账款贷款的优点：可以得到其他方法得不到的贷款；代理应收账款能够提供信用审查，会为企业节约许多费用。
应收账款贷款的缺点：成本高，信用审查、风险承担费等费用较其他筹资方式的基本利率要高出2%-3%；客户多而资金金额相对少时，管理费用高；企业的其他商业债权人会不赞成应收账款贷款，因为这会限制商业信用。
19. 流动资产管理的特点
回收时间短，变现能力较强，占用形态经常发生变动，发生次数比较频繁
20. 企业持有现金的目的：
交易性动机：需要现金作为日常业务过程的支付手段。
预防性动机：企业持有现金以应付意外事件对现金的需求。预防目的的现金取决于以下因素：
● 现金预测的可靠程度；
● 企业临时借款的能力；
● 企业愿意承担的风险程度。
投资性动机：持有现金以备用于投资机会。
21. 影响现金余额水平的因素：
预期现金流量；现金流量的可能偏差；重要的临时性支出；企业未清偿债务的到期情况；企业应付紧急情况的借款能力；管理人员对现金短缺的基本态度。
22. 现金短缺的后果：得不到折扣；丧失购买机会；造成信用丧失。
23. 信用调查的内容
品质：客户意愿如期履行其付款义务的可能性。
能力：客户偿付货款的能力，即客户流动资产的数量、质量以及流动比率、速动比率的高低。
资本：客户的财务实力和财务状况，可以通过分析客户的财务报表判断。
抵押：客户拒付款项或无力支付款项时，能被用作抵押的资产。
条件：经济环境对客户付款能力的影响。
24定量分析的过程
定量分析主要是对信用评价的内容进行分析，细分为若干指标，并赋予每个指标分值。在分析客户资料的基础上对每个指标打分并计算出总分。
25. 企业储存存货的必要性
一是保证生产经营连续进行，防止由于生产和销售物资的短缺造成企业停工待料、停业待货，从而给企业带来损失。二是获取价差收益。
名词解释
1. 财务 是指有关资金的收，支，运用，分配，等方面的事物
2. 财务管理 就是对有关资金的收，支，运用，分配，等方面的事物进行安排，计划，协调，监督等的实务
3. 财务关系 是企业在财务活动过程中同有关各方的经济利益关系
4. 企业财务管理 就是安排好企业财务活动的同时处理好企业与各方面的财务关系
5. 财务决策 指财务人员在进行财务目标的总体要求下，从若干个可以选择的财务活动方案中选择最优方案的过程。
6. 财务计划 在一定的计划期呢以货币形式反映生产经营活动所需的资金及其来源，财务收入和支出，财务成果机器分配的计划
7. 财务控制 在企业财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标。
8. 财务分析 根据有关信息资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。
9. 财务监督 以国家财经法规。制度的规定以及企业会计核算资料为依据，对企业财务活动的合理性、合法性和有效性进行检查。
10. 财务管理目标 是指企业进行财务管理活动所需要达到的目的，是评价企业财务活动是否合理的标准。
11. 货币时间价值： 一定量的货币在不同时点上价值量的不相等。
12. 终值（Future Value，FV ）是指现在的一笔资金在将来某一时间的价值。
13. 现值（Present Value，PV ）是指将来某一时间的一笔资金相当于现时的价值。
14. 单利 在计算利息时只对本金计算利息，而不将以前计算期的利息累加到本金中去再计算利息，即利息不再生息。
15. 复利 是指每次计算利息均以本金和以前计算期形成的累计利息的总和计算利息，即利息再生利息，利滚利，逐期滚利。
16. 年金的概念 是指一定时期内每期相等金额的收付款项。
17. 普通年金 是指每期期末收款或付款的年金。
18. 递延年金 是指第一次收付款发生时间不一定在第一期初或第一期末，而是间隔若干年后才开始发生的系列等额收付款项。
19. 永续年金 是指无期限地连续收付款的年金。
20. 风险价值 投资者因冒风险投资而获得的超过一般投资价值的那一部分价值，即超额收益。
21. 趋势分析法 通过对比两期或连续数期财务报告中相同指标，确定其增加变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果变动趋势的一种方法
22. 营运资本 指流动资产超过流动负债的部分，是企业在某一时点以流动资产归还和抵偿流动负债后的余额。
23. 流动比率 指流动资产与流动负债的比率，它表明企业每1元流动负债有多少流动资产作为偿还保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。
24. 速动比率 指企业速动资产与流动负债的比率，它假设速动资产是可以用于偿还的资产，表明每1元流动负债有多少速动资产作为偿还保障。
25. 速动资产 指可以在较短时间内变现的资产，包括货币资金、交易性金融资产和各自应收、预付款项等。
26. 非速动资产 包括存货、待摊费用、一年内到期的非流动资产以及其他流动资产。
27. 资产负债率 指企业负债总额与资产总额的比率。
28. 营运能力 指企业基于外部市场环境的约束，通过内部人力资源和生产资料的配置组合而对财务目标实现所产生作用的大小。包括人力资源营运能力和生产资料营运能力。
29. 应收账款周转率 是企业在一定时期内营业收入与平均应收账款余额的比率，是反映应收账款周转速度的指标。
30. 存货周转率 指企业一定时期内营业成本与平均存货余额的比率，是反映企业流动资产流动性的一个指标，也是衡量企业生产经营各环节中存货营运效率的一个综合指标，
31. 盈利能力 指企业资金增值的能力，通常体现为企业收益数额的大小与水平的高低。包括经营盈利能力分析、资产盈利能力分析、资本盈利能力分析和收益质量分析
32. 经营盈利能力分析 指通过对企业生产过程中的产出、耗费和利润之间的比例关系，来评价企业获利能力
33. 营业毛利率 指企业一定时期毛利与营业收入的比率，表示1元营业收入扣除营业成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。
34. 营业利润率 指企业一定时期营业利润与营业收入的比率。
35. 营业净利率 指企业一定时期净利润与营业收入的比率，反映1元营业收入与其成本费用之间可以“挤”出来的净利润。
36. 资产盈利能力分析 指企业经济资源创造利润的能力，包括总资产利润率、总资产报酬率、总资产净利率。
37. 总资产利润率 指企业的利润总额与平均资产总额的比率，反映企业综合运用所拥有的全部经济资源获得的效果，是一个综合性的效益指标。
38. 总资产净利率 指净利润与平均资产总额的比率，反映企业1元受托资产（不管资金来源）中得到的净利润。
39. 资本盈利能力分析 指企业的所有者通过投入资本在生产经营中所取得利润的能力
40. 净资产收益率 指企业一定时期净资产与平均净资产的比率
41. 市盈率 指上市公司普通股每股市价相对于每股收益的倍数，反映投资者对上市公司每股净利润愿意支付的价格，可以用来估计股票的投资风险和报酬。
42. 每股收益 反映企业普通股股东持有每一股份所能享有的企业利润和承担的企业亏损。是衡量上市公司盈利能力时最常用的财务分析指标。
43. 营业利润增长率 指企业本年营业利润增长额与上年营业利润总额的比率
44. 资金成本 企业筹集和使用资金所付出的代价。
45. 经营风险 指由于商品经营上的原因给公司的收益或报酬带来的不确定性。
46. 经营杠杆 反映销售量与息税前利润之间的关系，衡量销售量变动对息税前利润的影响。
47. 经营杠杆系数 反映经营杠杆的大小，是息税前利润变动率与销售量变动率的两者之比。
48. 财务风险 由于企业决定通过债务筹资而给公司的普通股股东增加的风险。包括可能丧失偿债能力的风险和每股收益变动性的增加。
49. 公司总风险 总风险是指财务风险和经营风险之和。
50. 总杠杆系数 将财务杠杆和经营杠杆联合在一起，就是复合杠杆。将财务杠杆和经营杠杆联合起来的效果是，销售量的任何变动都将放大为每股收益的更大变化。总杠杆系数是指每股收益变动率相当于产销量变动率的倍数。
51. 直接筹资 企业不经过银行等金融机构，用直接与资金供应者协商借贷或发行股票、债券等方法筹集资金。
52. 间接筹资 指企业借助于银行等金融机构而进行的筹资活动。
53. 商业信用 是指商品交易中的延期付款或预收货款等所形成的借贷关系，是企业之间一种直接信用关系。
54. 现金流量 是企业在进行实物性项目投资时，从项目筹建、设计、施工、正式投产、完工交付使用直至项目报废为止整个期间的现金流入和现金流出的数量。
55. 静态分析法 不考虑货币时间价值，有投资回收期法、投资报酬率法；
56. 动态分析法 考虑货币时间价值，有净现值法、现值指数法和内含报酬率法。
57. 投资回收期法 指通过计算某项目投资额收回所需要的时间，并以收回时间短的投资方案作为备选方法的一种方法。
58. 平均投资报酬率法 根据各个投资方案的预期投资报酬率的高低来评价方案优劣的一种方法。
59. 净现值（NPV ） 投资项目使用后的现金净流量，按照资金成本或企业期望达到的投资报酬率折算成现值，减去初始投资或各期投资的现值之差。资本限量
60. 内含报酬率（IRR ） 通过计算内含报酬率反映项目真实的投资报酬水平，与企业要求的报酬率相比较来确定方案的方法。
61. 现值指数（PI ）又称获利指数，是投资项目未来报酬的总现值与初始投资额（或投资的现值）之比。反映每 元投资额未来可以获得的报酬的现值有多少。
62. 货币资金 企业在生产经营活动中停留于货币形态的那份资产，包括库存现金、活期存款、现金支票、银行本票、银行汇票等。
63. 信用标准 客户获得企业的商业信用应具备的条件。
64. 信用条件 指企业要求顾客支付赊销款项的条件。包括信用期限、折扣期限和现金折扣。
65. 经济订货量 使存货成本最小时的每次订货批量。
66. 存货成本 指企业存货在购买、保管等过程中发生的全部成本。
67. 储存成本 存货入库后到领用出库所发生的各种支出。包括仓储、保险、损耗、存货占用的资金等。
68. 缺货成本 存货不能满足生产经营需要时所发生的成本。包括停工待料损失、不能如期发货的罚款、企信誉的损失等。
69. 债券的价值 等于债券支付的所有现金流量的现值，包括每次支付的票息和偿还的本金的现值。
70. 盈亏平衡点 为使总收入与总成本相等，或使息税前利润等于0所要求的销售量。
简答题
1. 最具代表性的财务管理目标几种观点
利润最大化：假定在企业的投资预期收益确定的情况下，财务管理行为
将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。
资本利润率最大化或每股利润最大化
股东财富最大化：增加股东财富是财务管理的目标。此观点是目前最流
行的观点。
企业价值最大化
利益相关者利益最大化
2．利润最大化及其优缺点
利润最大化：假定在企业的投资预期收益确定的情况下，财务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。
☐ 优点：促使企业讲究经济核算、加强内部管理、改进工艺技术、提
高劳动生产率、努力降低成本、有利于资源的合理配置。
☐ 缺点：利润概念模糊不清；没有考虑利润发生的时间；没有考虑企
业的经营风险；往往会使企业决策带有短期行为的倾向。
3． 企业财务管理的特点：
⏹ 是从价值方面进行管理；
⏹ 与企业各方面具有广泛联系；
⏹ 能迅速反映企业生产经营状况；
⏹ 影响资金周转的速度和经济效益；
4. 财务管理的环节
财务预测，财务决策，财务计划，财务控制，财务分析，财务监督
5. 影响短期偿债能力的指标有哪些？
⏹ 存量指标：营运资本、流出比率、速动比率和现金比率
⏹ 流量指标：现金流动负债比率
6. 影响长期偿债能力的指标有哪些
⏹ 资产负债率、产权比率、权益乘数、或有负债比率、已获利息倍数
7. 企业筹资的原则
⏹ 合理性原则：企业在筹资资金之前，就要合理确定资金的需要量，在此基
础上拟定筹资计划，“以需定筹”。
⏹ 及时性原则：企业筹集资金应根据资金的投放使用时间来合理安排，使筹
资和用资在时间上相衔接和平衡，避免超前筹资而造成资金的闲置和浪费、或滞后筹资影响生产经营的正常进行。
⏹ 效益性原则：企业在选择资金来源、决定筹资方式时，必须综合考虑资金
成本、筹资风险及投资效益等多方面的因素。
⏹ 科学性原则：要科学地确定企业资金来源的结构，实现筹资方式的最佳组
合。包括：
⏹ 安排自有资金与借入资金的比例，以确定运用负债经营的策略；
⏹ 合理安排长期资金与短期资金的比例
8. 短期资金和长期资金各自的优点
⏹ 短期资金 使用期限短 变现能力强 资金成本低 筹资风险小
⏹ 长期资金 偿还期限长 筹资风险大 资金成本高 筹资频率低
9. 直接筹资和间接筹资的特点
直接：特点：筹资费用及成本依市场对资金供求的变化、筹资风险的大小等而变化；直接筹资必须依附于一定的载体，如股票或债券；直接筹资的范围广，可利用的筹资渠道和筹资方式很多；效率较低、费用较高；直接筹资风险小。
间接：特点：筹资效率高，便于企业在不同时期根据企业生产经营的实际需要筹集不同期限、不同数额的资金；可以避免筹资企业与资金供应者之间的纠纷；既可运用金融市场，也可运用计划或行政手段；间接筹资的范围相对比较窄，筹资渠道和筹资方式比较单一。
10. 吸收直接投资的优缺点
⏹ 吸收直接投资的优点
⏹ 能够提高企业的资信程度和借款能力
⏹ 可以直接获得先进的设备和技术，有助于企业尽快获得生产能力
⏹ 财务风险较低
⏹ 吸收直接投资的缺点：资金成本较高。
11. 股票筹资的特征
企业筹资与产权分配及经营机制的变化相统一；发行股票所筹集到的资金是永久性的；发行股票筹资的资金成本是不固定的；
12. 普通股筹资的优点
没有偿还期；没有固定的负担；增强了公司的资金实力；较其他筹资方式容易吸收资金（牛市时期，股价随之上涨）。
13. 普通股筹资的缺点
可能分散公司的控制权； 资金成本较高。原因一，由于投资者购买普通股股票既没有取得固定收益的保证，也不能抽回投资即收本钱，从而普通股股东的投资风险最高，要求有较高的投资报酬；原因二，发行成本较高。 发行普通股可能会造成股价的下跌。（每股收益会下降，投资者心理消极预期
14. 发行债券的优缺点
发行债券的优点：资金成本较低；不会分散企业的控制权；可使股东获得财务杠杆收益；便于调整资本结构。
发行债券的缺点：筹资风险较大；要受到许多限制；筹资的数量有限；债券利息是公司的一种固定的负担；
15银行审批申请审核内容包括
申请借款企业的财务状况；申请借款企业的信用状况；申请借款企业的盈利的稳定性；申请借款企业的发展前景；借款投资项目的可行性。
16. 签定借款合同内容
借款的数额、期限、利率、用途、还款方式和资金来源、保护性条款、违约责任等。
17. 长期借款筹资的优缺点
优点：筹资速度快；筹资弹性大；资金成本较低；有利于股东保护其控制权；可使股东获得财务杠杆收益。
缺点：筹资风险较高；借款企业受限制较多；筹资数量有限。
18. 应收账款贷款的优缺点
应收账款贷款的优点：可以得到其他方法得不到的贷款；代理应收账款能够提供信用审查，会为企业节约许多费用。
应收账款贷款的缺点：成本高，信用审查、风险承担费等费用较其他筹资方式的基本利率要高出2%-3%；客户多而资金金额相对少时，管理费用高；企业的其他商业债权人会不赞成应收账款贷款，因为这会限制商业信用。
19. 流动资产管理的特点
回收时间短，变现能力较强，占用形态经常发生变动，发生次数比较频繁
20. 企业持有现金的目的：
交易性动机：需要现金作为日常业务过程的支付手段。
预防性动机：企业持有现金以应付意外事件对现金的需求。预防目的的现金取决于以下因素：
● 现金预测的可靠程度；
● 企业临时借款的能力；
● 企业愿意承担的风险程度。
投资性动机：持有现金以备用于投资机会。
21. 影响现金余额水平的因素：
预期现金流量；现金流量的可能偏差；重要的临时性支出；企业未清偿债务的到期情况；企业应付紧急情况的借款能力；管理人员对现金短缺的基本态度。
22. 现金短缺的后果：得不到折扣；丧失购买机会；造成信用丧失。
23. 信用调查的内容
品质：客户意愿如期履行其付款义务的可能性。
能力：客户偿付货款的能力，即客户流动资产的数量、质量以及流动比率、速动比率的高低。
资本：客户的财务实力和财务状况，可以通过分析客户的财务报表判断。
抵押：客户拒付款项或无力支付款项时，能被用作抵押的资产。
条件：经济环境对客户付款能力的影响。
24定量分析的过程
定量分析主要是对信用评价的内容进行分析，细分为若干指标，并赋予每个指标分值。在分析客户资料的基础上对每个指标打分并计算出总分。
25. 企业储存存货的必要性
一是保证生产经营连续进行，防止由于生产和销售物资的短缺造成企业停工待料、停业待货，从而给企业带来损失。二是获取价差收益。