科技情报开发与经济
（２００７）０４－０１３５－０３文章编号：１００５－６０３３
ＳＣＩ－ＴＥＣＨＩＮＦＯＲＭＡＴＩＯＮＤＥＶＥＬＯＰＭＥＮＴ＆ＥＣＯＮＯＭＹ２００７年第１７卷第４期
收稿日期：２００６－０９－０６
西方网上银行的发展及对我国的启示
李辛培
（深圳广播电视大学经济系，广东深圳，５１８００８）
摘
要：阐述了网上银行的含义，分析了当前西方网上银行的发展状况，介绍了我国网
上银行发展的现状以及西方网上银行的发展对我国的启示。关键词：网上银行；西方国家；服务方式中图分类号：Ｆ８３０．４９
文献标识码：Ａ
１网上银行的含义
网上银行（ＩｎｔｅｒｎｅｔＢａｎｋｉｎｇ）又称为网络银行、在线银行，指借助客户
（包括移动电话、掌上电脑等）或其他智能设备，通的个人电脑、通讯终端过互联网技术或其他公用信息网，向客户提供银行业务和有关的金融服务。它有两个含义：一个是机构概念，指通过信息网络开办业务的银行；另一个是业务概念，指银行通过信息提供的金融服务，包括传统的银行业务和因信息技术应用带来的新兴业务。
网上银行目前有两种形式：一种是纯网上银行，是指完全依赖于互联网发展起来的全新电子银行，这类银行所有的业务交易依靠互联网进行，即没有分支机构和自动柜员机；另一种则是指现有传统银行运用公共的互联网，开展传统的银行业务与服务，目前我国开办的网上银行业务都属于后一种。
由于网上银行运用高科技服务手段，与传统的银行服务体系相比具有明显的优点，如服务不受时空的限制，提高工作效率，使银行经营成本大大降低并能提供全方位、多元化、个性化银行服务等，因此，自２０世纪９０年代问世以来发展十分迅猛，网上交易额的增长速度令人吃惊（见表１）。
表１
年份
网上银行交易额／万亿元
增长率／％
２００１—２００７年我国网上交易额的增长
２００１１．４
２００２５．３
２００３２００４２００５２００６２００７２４．３
４９．３９８．０１５９．０２３０．０
６２．２
４４．７
２７０．６３５７．５１０３．２９８．９
２西方网上银行发展情况
网上银行最早起源于美国，美国安全第一网络银行（ＳＦＮＢ）从１９９６
年就开始了网上金融服务。据《在线银行报告》统计，１９９７年５月２７日，美国网上银行仅有２６家；到１９９９年１２月５日，则有５１２家网上银行提供在线交易；截止２０００年３月１４日，全球共有２７６７家银行设立了因特网点，其中美国有１９３０家，其他国家为８３７家（主要是欧洲国家）。数据资料也表明，美国使用网上银行的家庭以每年以四五百的速度增长，
２０１０年后将达４２００万。
据法新社报道，一家研究机构进行的一项调查显示，２００４年第一季度大约有２２００万人在使用由美国十大金融机构所提供的在线银行服务，这由市场研究公司ｃｏｍＳｃｏｒｅＮｅｔｗｏｒｋｓ发一数字比２００３年同期增长了２９％。
布的这项调查称，２００４年第１季度与上年同期比，在线银行支付业务增长（见图１）。来自Ｊｕｐｉｔｅｒ研究的一项报告发现，２００４年美国已经有了３７％
（见图２）。３５３０万家庭拥有网上银行账户，网上支付率上升了７％
来自ＩＤＣ的最新预测显示，２００３—２００７年西欧在线银行将会稳步增长，在线银行的账户数目将以平均每年１１％增长，从２００３年的１亿户增至２００７年１．５亿户。尽管整个西欧在线银行增长迅速，２００６—２００７年在瑞典和德国却会出现一定程度的下降，原因在于这些国家的市场接近饱和。就市场份额而言，德国和英国将会占有领先地位，而法国、意大利和西班牙在意识到在线银行的重要性以后，他们的份额也会逐渐上升。图３为西欧在线银行用账户数目预测。
技术发达国家的网上银行的发展呈现以下特点：网上银行发展快、成熟；网上银行功能完善、创新频繁；网上银行间竞争激烈、差异明显，消费者可以自由选择适合自己的服务；网上银行发展模式多样。发达国家网上银行的成功经验在于他们有效的营销策略和完善周到的服务产品。
３
３．１
我国网上银行发展现状
总体趋势
１９９６年２月，中国银行在互联网上建立和发布了自己的主页，成为全国第一家在互联网上发布信息的银行。招商银行开１９９８年，中国银行、通网上银行服务，此后工商银行、建设银行、交通银行、光大银行以及农业银行等也陆续推出网上银行业务。
１３５
李辛培西方网上银行的发展及对我国的启示本刊Ｅ－ｍａｉｌ：ｂｊｂ＠ｍａｉｌ．ｓｘｉｎｆｏ．ｎｅｔ
经济问题探讨
经过数年的发展，中国网上银行用户数也呈现不断增长的势头，交易额由２００３年的２４．３万亿元增长到２００４年的４９．３万亿元，增长率高达９３．６％，用户数也达到了１９００万左右。目前，中国网上银行市场已走过起步阶段，从２００５年开始步入快速发展期，网上银行业务比例占到银行业务的２０％以上。
网点数量等方面作为一家新兴的商业银行，招商银行在资金实力、
与国有商业银行有着巨大的差距，通过网上银行发展业务是其重要的经“，一卡通”“一网通”为招商银行带来了众多的企业和个人客户，营策略
也保证了招商银行连续数年高达１６％～３０％的综合成长率。截止到２００４年底，招商银行网上银行专业版累计客户数达１０５．５８万户，交易量达
５５６．０５亿元；２００４年新增客户数３７．３４万户，比上年增长８６．４％。网上企业银行用户总数４．１５万户，２００４年新增９０００余户，完成交易金额１．７万亿元，增长率达１４７％，柜台替代率达到１７％，在国内银行业中排名第一。
工商银行的做法是不单独推出网上银行业务，而是借助自己已有的电话银行、手机银行渠道和渠道优势，对之进行重新整合，把网上银行、
等电子类业务归为一类，打包成“电子银行”概念。新一代个人网上银行“金融＠家”业务的推出，标志着工商银行个人金融业务全面转型取得了重大进展。２００４年，工商银行网上银行交易额３４万亿元，比上年增长
７５％；网上银行企业客户超过１１万户，个人客户接近１０００万户，拥有仅工商银行ＢｔｏＣ６００余户ＢｔｏＣ特约商户以及近百户ＢｔｏＢ特约商户。
在线支付实现交易笔数就突破１０００万笔，交易金额超过５７亿元，一举成为我国电子商务最大的在线支付服务提供商。
查询等基本功能。外资银行的网上银行由于是刚获准开通不久，所提供的功能也比较简单。
３．２开展的业务种类
在过去的几年间，我国网上银行的产品也不断丰富和更加多层次，
在功能上进行了大胆的产品创新。
我国网上银行开展的业务主要有：信息服务，主要包括金融资讯、银行内部信息及业务介绍、银行分支机构导航及股本外汇等证券行情等；个人银行服务，主要包括账户查询、管理、分析和银行卡挂失、代缴费、贷款、证券买卖及个人理财等个人业务；企业银行服务，主要包括账号查询、企业内部资金操作、代理缴费、国际结算等服务；银证转账，银行存款与证券公司保证金之间的实时资金转移；网上支付，包括ＢｔｏＣ和Ｂｔｏ
４西方网上银行发展对我国网上银行发展的启示
发展网上银行是对我国银行业传统的相对低效的经营管理方式进
行再造、提高整体竞争力、加快国际化进程、实现银行业的跨越式发展的良好机遇。我国商业银行大力发展网上银行，其意义不仅仅是巩固和扩大自身的客户群体，更为主要的是借此形势及时调整发展战略，以传统银行的业务支撑网上银行业务快速发展，以网上银行业务拉动传统银行业务的持续发展。借鉴西方国家网上银行的发展历程与经验，比较我国目前网上银行的发展现状及特点，应得到一些启示。
（１）大力加强信息产业基础设施建设，统一规划、加强交流。政府应高度重视，加强统筹协调，继续加强基础设施的投资。对经济不发达的地区要在政策、财政上给予扶持，使更多人都可以用较低的费用使用宽带上网。应抓紧建立功能强大的金融通信网络，包括中国国家金融网（ＣＮＦＮ）、金卡及金税工程，重点建设中国高速信息网，即宽带化、智能化、个人化的综合业务数字网，形成全国性的主干银行金融网络体系。
（２）借鉴国外经验，完善网上银行相关法律。１９９６年６月，联合国国际贸易法委员会提出了《电子商务示范法》蓝本，为各国电子商务立法的基本原则统一奠定了基础。我国在制定相关法律时应注意学习外国的先进成熟经验，尽量与联合国《电子商务示范法》保持一致，并结合中国国情，既鼓励和支持网上银行的业务创新、避免限制性的政策或立法，又要加强和规范对开展网上银行业务监管的力度，认真研究网上银行开展的业务种类和特点，制定和完善相应的监管办法和措施。
（３）加快完善监管方式和手段。应协调各方监管机构，建立一个专门的工作机构，负责及时跟踪、监测网上银行的发展情况，制定信息技术规范，及时提出一些指导性建议。我国还应加快金融监管电子化的建设步伐，使监管机构可以对网上银行实行２４ｈ远程不间断地监管。
（４）增强网上银行交易安全性。网络系统的安全性、效率、传输速度等因素直接决定着网上银行的生死存亡，因此必须树立安全第一的观念，高度重视技术风险与操作风险的管理。网上银行和网上商户均应加强数据传输加密、业务权限制约和技术标准管理，采用数据传输、ＣＡ认证、
加密、鉴定以及与其他网络链接等方面的技术协议标准。同时还要建立备份中心以及不断采用新的安全技术，以保障网上银行系统的安全运行。
（５）丰富业务品种，树立品牌形象。优质客户是外资银行业务发展的
Ｂ，大部分银行都是提供前者，这种服务一般是与商城相结合，一些银行设定了一些网上商城的链接，但还没有一家银行直接从事网上一般商业活动。支付方式有３种：银行卡直接支付、专用的支付卡支付（招商银行）和电子钱包（中国银行）。
３．３我国网上银行发展特点
（１）我国目前还没有纯网上银行，网上银行模式都是传统银行与网
上银行的结合物，其业务基本依赖母行，都是运用公共的互联网开展传统的银行业务与服务。
（２）网上银行客户数、业务量增长迅速。我国网上银行业务起步较晚，从１９９８年第一笔网上银行业务交易成功到如今正式建立网站的商业银行达到４０多家，开展交易型网上银行业务的商业银行达３０家；网上银行个人客户超过４０００万户，企业用户已达６０万户；２００３年网上银行交易量为２０万亿元，而２００４年则超过了４０万亿元。２００５年我国的网上银行用户数飙升到１．４亿万户，网上银行已成为商业银行为高端客户提供服务的主要方式。我国网上银行用户发展情况见图５，我国网上银行交易额现状与发展见图６。
（３）网上银行业务种类、服务品种迅速增多。２０００年以前，我国银行网上服务单一，一些银行仅提供信息类服务。而现在交易类业务已经成为网上银行服务的主要内容，提供的服务包括存贷款利率查询、外汇牌价查询、投资理财咨询、账户查询、账户资料更新、挂失、转账、汇款、银证转账、网上支付及代客外汇买卖等，部分银行已经开始试办网上小额质押贷款、住房按揭贷款等授信业务。
（４）各家的网上银行之间差别较大。通过对网上银行的开通功能、信息内容、浏览速度等比较发现，目前我国各家网上银行的差距较大，中国银行、建设银行、工商银行以及招商银行、民生银行的网上银行内容比较丰富，其他大部分区域性商业银行的网上银行只提供了静态信息、账户
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科技情报开发与经济
文章编号：１００５－６０３３（２００７）０４－０１３７－０２
ＳＣＩ－ＴＥＣＨＩＮＦＯＲＭＡＴＩＯＮＤＥＶＥＬＯＰＭＥＮＴ＆ＥＣＯＮＯＭＹ２００７年第１７卷第４期
收稿日期：２００６－１２－１４
关于社会保险基金实行税务征缴的思考
姜崇东
（满洲里市社会保险事业管理局，内蒙古满洲里，０２１４００）
摘
要：社保基金税务征缴标志着我国社会保障基金的征收、管理、使用纳入法制化轨
道。分析了社保基金实行税务征缴取得的成绩及存在的问题，为进一步完善税务征缴提出了建议。
关键词：社保基金；税务征缴；基金管理中图分类号：Ｆ８４０．６１
文献标识码：Ａ
原来的征缴模式下，社会保险基金的征缴责任存在两层关系：一是政府与社会保险机构的关系，政府委托社会保险机构负责征缴和发放，在这种情“硬”的，一旦发放出现什么问题，受保障人的利益就会受到损况下，发放是
害，这时政府就会给社会保障机构施加压力；但其征缴社会保障基金的手段是“软”的，只是收费的形式缺乏相应的法律与制度建设，缺乏强制性，它实质上说，企业收上来就的权利和责任是不对称的，难以全额收缴和发放。
发，收不上来就发放不了，社会保障的责任最终还是落在企业身上，使社会保障的功能大大减退，社会保障的本来意义受到严重的扭曲。实行税务征缴以后，社会保障基金的收缴责任在税务机关，发放的责任落在社会保障的管理机构，企业的收缴责任实现了向政府的转变。
社保基金实行税务征缴，就是将原来在社会保险机构缴纳的社会保险金移交税务机构征收，成立专门的社会保障税务征管科室，建立缴纳“征、管、查”一体化的征管模式，使得社会保障基金征缴档案，纳入税务有法律、法规的保障。
税务征缴与社会保障机构征缴相比，一是更具有“威慑”力，更具法漏、拖欠缴纳等问题；二律效力，有利于规范社会保障基金征缴，防止偷、
是税务机关可以根据税收征管法对不履行纳税义务的企业和个人采取一些税收保全措施和税收强制执行措施，加强征管。社会保障基金实行税务征缴，也是当前社会保障基金收缴管理的现实选择。要实现社会保障基金收支两条线管理，社会保障机构成为社会保障政策的制定和管理者，它原来承担的收缴任务必须分离出来，由其他机构收缴。与成立新的征收机构相比较，税务征收具有新建成本低、管理经验丰富、更容易掌握和控制企业的经营状况和赢利情况，更容易掌握企业的历史资料等特点，实行税务征收有利于规范社会保障基金的征缴管理。
１．３社会保障资金由收支混合管理向收支两条线管理的转变
实行税务机构征缴以后，实现了社会保障资金由收支混合管理向收
支两条线管理的转变。社会保障基金的收缴由税务机构承担，收入上缴财政。而社会保障基金的发放由社会保险经办机构承担，依靠财政拨款。税务部门负责社会保险税的征管，由财政部门负责监督社会保险金的支付和使用；社会保障部门负责社会保障法律、法规和政策的制定和执行，实现收支两条线管理，实现社会保障基金收、支、管、用运行过程的有序化和规范化。
１社保基金税务征收实现的几大转变
原来实行的“差额缴拨”，就是企业应该上缴的社会保障基金与社会
向“全额缴拨”的转变１．１“差额缴拨”
保险机构应拨付给企业的社会保险金相抵消以后，收大于支的企业，差额上缴；收不抵支的企业，差额拨付。那么收支相抵的部分，就其本质而言，收缴和发放的责任和压力都在企业。这样，一方面造成国有企业的社会保障负担越来越重，另一方面，现有的社会保障也难以解决国有企业改革所带来的人员流动和社会动荡等问题。社会保障基金税务征缴，将企业的收缴责任分离出来，使社会保障基金的收缴责任落在税务机关身上。
２
２．１
目前税务征缴取得的成绩及存在的问题
目前税务征缴取得的成绩
自２００２年实行税务征缴养老保险基金，较之原来的社会保障机构
征缴，取得了明显的成效：
一是实现了全额缴拨。地税部门征缴社会保险金，改变了与缴拨单位的基金缴拨方式，即由差额缴拨改为全额缴拨，杜绝了“协议缴费”等不规范做法，做到收支分开、账实相符、真实准确。［２］
李维民．我国网上银行的最新发展［Ｊ］．生产力研究，２００５（５）：３４．
（责任编辑：戚米莎）
１．２收缴责任由企业向政府的转变
收缴责任由企业向政府的转变是健全政府职能迈出的重要一步。在
主要对象，必将成为今后同业竞争的焦点。因此我国网上银行新产品的
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
───────────────
开发应进行充分的调查研究，要优先满足优质客户的需求，体现个性化金融服务。同时，还要重视树立品牌形象，结合实际情况和地区特点，积极开展多种形式的营销活动，取得竞争的主动性。
参考文献
［１］
江婧，蒋建铭．中外网上银行发展现状比较［Ｊ］．特区经济，２００５（４）：６８．
第一作者简介：李辛培，女，１９６８年生，１９９０年毕业于东北财经大学财政金融系，讲师，深圳广播电视大学经济管理系，广东省深圳市解放路
４００６号，５１８００８．
ＴｈｅＥｎｌｉｇｈｔｅｎｍｅｎｔｏｆｔｈｅＤｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆＷｅｓｔｅｒｎＩｎｔｅｒｎｅｔＢａｎｋｉｎｇｏｎＯｕｒＣｏｕｎｔｒｙ
ＬＩＸｉｎ－ｐｅｉ
ＡＢＳＴＲＡＣＴ：ＴｈｉｓｐａｐｅｒｅｘｐｏｕｎｄｓｔｈｅｃｏｎｎｏｔａｔｉｏｎｏｆＩｎｔｅｒｎｅｔｂａｎｋｉｎｇ，ａｎａｌｙｚｅｓｏｎｔｈｅｄｅｖｅｌｏｐｉｎｇｓｉｔｕａｔｉｏｎｏｆｃｕｒｒｅｎｔｗｅｓｔｅｒｎＩｎｔｅｒｎｅｔｂａｎｋｉｎｇ，ｉｎｔｒｏｄｕｃｅｓｔｈｅｐｒｅｓｅｎｔｓｉｔｕａｔｉｏｎｏｆＣｈｉｎｅｓｅＩｎｔｅｒｎｅｔｂａｎｋｉｎｇａｎｄｔｈｅｅｎｌｉｇｈｔｅｎｍｅｎｔｏｆｔｈｅｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆｗｅｓｔｅｒｎＩｎｔｅｒｎｅｔｂａｎｋｉｎｇｏｎｏｕｒｃｏｕｎｔｒｙ．
ＫＥＹＷＯＲＤＳ：Ｉｎｔｅｒｎｅｔｂａｎｋｉｎｇ；ｗｅｓｔｅｒｎｃｏｕｎｔｒｉｅｓ；ｓｅｒｖｉｃｅｍｏｄｅ
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科技情报开发与经济
（２００７）０４－０１３５－０３文章编号：１００５－６０３３
ＳＣＩ－ＴＥＣＨＩＮＦＯＲＭＡＴＩＯＮＤＥＶＥＬＯＰＭＥＮＴ＆ＥＣＯＮＯＭＹ２００７年第１７卷第４期
收稿日期：２００６－０９－０６
西方网上银行的发展及对我国的启示
李辛培
（深圳广播电视大学经济系，广东深圳，５１８００８）
摘
要：阐述了网上银行的含义，分析了当前西方网上银行的发展状况，介绍了我国网
上银行发展的现状以及西方网上银行的发展对我国的启示。关键词：网上银行；西方国家；服务方式中图分类号：Ｆ８３０．４９
文献标识码：Ａ
１网上银行的含义
网上银行（ＩｎｔｅｒｎｅｔＢａｎｋｉｎｇ）又称为网络银行、在线银行，指借助客户
（包括移动电话、掌上电脑等）或其他智能设备，通的个人电脑、通讯终端过互联网技术或其他公用信息网，向客户提供银行业务和有关的金融服务。它有两个含义：一个是机构概念，指通过信息网络开办业务的银行；另一个是业务概念，指银行通过信息提供的金融服务，包括传统的银行业务和因信息技术应用带来的新兴业务。
网上银行目前有两种形式：一种是纯网上银行，是指完全依赖于互联网发展起来的全新电子银行，这类银行所有的业务交易依靠互联网进行，即没有分支机构和自动柜员机；另一种则是指现有传统银行运用公共的互联网，开展传统的银行业务与服务，目前我国开办的网上银行业务都属于后一种。
由于网上银行运用高科技服务手段，与传统的银行服务体系相比具有明显的优点，如服务不受时空的限制，提高工作效率，使银行经营成本大大降低并能提供全方位、多元化、个性化银行服务等，因此，自２０世纪９０年代问世以来发展十分迅猛，网上交易额的增长速度令人吃惊（见表１）。
表１
年份
网上银行交易额／万亿元
增长率／％
２００１—２００７年我国网上交易额的增长
２００１１．４
２００２５．３
２００３２００４２００５２００６２００７２４．３
４９．３９８．０１５９．０２３０．０
６２．２
４４．７
２７０．６３５７．５１０３．２９８．９
２西方网上银行发展情况
网上银行最早起源于美国，美国安全第一网络银行（ＳＦＮＢ）从１９９６
年就开始了网上金融服务。据《在线银行报告》统计，１９９７年５月２７日，美国网上银行仅有２６家；到１９９９年１２月５日，则有５１２家网上银行提供在线交易；截止２０００年３月１４日，全球共有２７６７家银行设立了因特网点，其中美国有１９３０家，其他国家为８３７家（主要是欧洲国家）。数据资料也表明，美国使用网上银行的家庭以每年以四五百的速度增长，
２０１０年后将达４２００万。
据法新社报道，一家研究机构进行的一项调查显示，２００４年第一季度大约有２２００万人在使用由美国十大金融机构所提供的在线银行服务，这由市场研究公司ｃｏｍＳｃｏｒｅＮｅｔｗｏｒｋｓ发一数字比２００３年同期增长了２９％。
布的这项调查称，２００４年第１季度与上年同期比，在线银行支付业务增长（见图１）。来自Ｊｕｐｉｔｅｒ研究的一项报告发现，２００４年美国已经有了３７％
（见图２）。３５３０万家庭拥有网上银行账户，网上支付率上升了７％
来自ＩＤＣ的最新预测显示，２００３—２００７年西欧在线银行将会稳步增长，在线银行的账户数目将以平均每年１１％增长，从２００３年的１亿户增至２００７年１．５亿户。尽管整个西欧在线银行增长迅速，２００６—２００７年在瑞典和德国却会出现一定程度的下降，原因在于这些国家的市场接近饱和。就市场份额而言，德国和英国将会占有领先地位，而法国、意大利和西班牙在意识到在线银行的重要性以后，他们的份额也会逐渐上升。图３为西欧在线银行用账户数目预测。
技术发达国家的网上银行的发展呈现以下特点：网上银行发展快、成熟；网上银行功能完善、创新频繁；网上银行间竞争激烈、差异明显，消费者可以自由选择适合自己的服务；网上银行发展模式多样。发达国家网上银行的成功经验在于他们有效的营销策略和完善周到的服务产品。
３
３．１
我国网上银行发展现状
总体趋势
１９９６年２月，中国银行在互联网上建立和发布了自己的主页，成为全国第一家在互联网上发布信息的银行。招商银行开１９９８年，中国银行、通网上银行服务，此后工商银行、建设银行、交通银行、光大银行以及农业银行等也陆续推出网上银行业务。
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李辛培西方网上银行的发展及对我国的启示本刊Ｅ－ｍａｉｌ：ｂｊｂ＠ｍａｉｌ．ｓｘｉｎｆｏ．ｎｅｔ
经济问题探讨
经过数年的发展，中国网上银行用户数也呈现不断增长的势头，交易额由２００３年的２４．３万亿元增长到２００４年的４９．３万亿元，增长率高达９３．６％，用户数也达到了１９００万左右。目前，中国网上银行市场已走过起步阶段，从２００５年开始步入快速发展期，网上银行业务比例占到银行业务的２０％以上。
网点数量等方面作为一家新兴的商业银行，招商银行在资金实力、
与国有商业银行有着巨大的差距，通过网上银行发展业务是其重要的经“，一卡通”“一网通”为招商银行带来了众多的企业和个人客户，营策略
也保证了招商银行连续数年高达１６％～３０％的综合成长率。截止到２００４年底，招商银行网上银行专业版累计客户数达１０５．５８万户，交易量达
５５６．０５亿元；２００４年新增客户数３７．３４万户，比上年增长８６．４％。网上企业银行用户总数４．１５万户，２００４年新增９０００余户，完成交易金额１．７万亿元，增长率达１４７％，柜台替代率达到１７％，在国内银行业中排名第一。
工商银行的做法是不单独推出网上银行业务，而是借助自己已有的电话银行、手机银行渠道和渠道优势，对之进行重新整合，把网上银行、
等电子类业务归为一类，打包成“电子银行”概念。新一代个人网上银行“金融＠家”业务的推出，标志着工商银行个人金融业务全面转型取得了重大进展。２００４年，工商银行网上银行交易额３４万亿元，比上年增长
７５％；网上银行企业客户超过１１万户，个人客户接近１０００万户，拥有仅工商银行ＢｔｏＣ６００余户ＢｔｏＣ特约商户以及近百户ＢｔｏＢ特约商户。
在线支付实现交易笔数就突破１０００万笔，交易金额超过５７亿元，一举成为我国电子商务最大的在线支付服务提供商。
查询等基本功能。外资银行的网上银行由于是刚获准开通不久，所提供的功能也比较简单。
３．２开展的业务种类
在过去的几年间，我国网上银行的产品也不断丰富和更加多层次，
在功能上进行了大胆的产品创新。
我国网上银行开展的业务主要有：信息服务，主要包括金融资讯、银行内部信息及业务介绍、银行分支机构导航及股本外汇等证券行情等；个人银行服务，主要包括账户查询、管理、分析和银行卡挂失、代缴费、贷款、证券买卖及个人理财等个人业务；企业银行服务，主要包括账号查询、企业内部资金操作、代理缴费、国际结算等服务；银证转账，银行存款与证券公司保证金之间的实时资金转移；网上支付，包括ＢｔｏＣ和Ｂｔｏ
４西方网上银行发展对我国网上银行发展的启示
发展网上银行是对我国银行业传统的相对低效的经营管理方式进
行再造、提高整体竞争力、加快国际化进程、实现银行业的跨越式发展的良好机遇。我国商业银行大力发展网上银行，其意义不仅仅是巩固和扩大自身的客户群体，更为主要的是借此形势及时调整发展战略，以传统银行的业务支撑网上银行业务快速发展，以网上银行业务拉动传统银行业务的持续发展。借鉴西方国家网上银行的发展历程与经验，比较我国目前网上银行的发展现状及特点，应得到一些启示。
（１）大力加强信息产业基础设施建设，统一规划、加强交流。政府应高度重视，加强统筹协调，继续加强基础设施的投资。对经济不发达的地区要在政策、财政上给予扶持，使更多人都可以用较低的费用使用宽带上网。应抓紧建立功能强大的金融通信网络，包括中国国家金融网（ＣＮＦＮ）、金卡及金税工程，重点建设中国高速信息网，即宽带化、智能化、个人化的综合业务数字网，形成全国性的主干银行金融网络体系。
（２）借鉴国外经验，完善网上银行相关法律。１９９６年６月，联合国国际贸易法委员会提出了《电子商务示范法》蓝本，为各国电子商务立法的基本原则统一奠定了基础。我国在制定相关法律时应注意学习外国的先进成熟经验，尽量与联合国《电子商务示范法》保持一致，并结合中国国情，既鼓励和支持网上银行的业务创新、避免限制性的政策或立法，又要加强和规范对开展网上银行业务监管的力度，认真研究网上银行开展的业务种类和特点，制定和完善相应的监管办法和措施。
（３）加快完善监管方式和手段。应协调各方监管机构，建立一个专门的工作机构，负责及时跟踪、监测网上银行的发展情况，制定信息技术规范，及时提出一些指导性建议。我国还应加快金融监管电子化的建设步伐，使监管机构可以对网上银行实行２４ｈ远程不间断地监管。
（４）增强网上银行交易安全性。网络系统的安全性、效率、传输速度等因素直接决定着网上银行的生死存亡，因此必须树立安全第一的观念，高度重视技术风险与操作风险的管理。网上银行和网上商户均应加强数据传输加密、业务权限制约和技术标准管理，采用数据传输、ＣＡ认证、
加密、鉴定以及与其他网络链接等方面的技术协议标准。同时还要建立备份中心以及不断采用新的安全技术，以保障网上银行系统的安全运行。
（５）丰富业务品种，树立品牌形象。优质客户是外资银行业务发展的
Ｂ，大部分银行都是提供前者，这种服务一般是与商城相结合，一些银行设定了一些网上商城的链接，但还没有一家银行直接从事网上一般商业活动。支付方式有３种：银行卡直接支付、专用的支付卡支付（招商银行）和电子钱包（中国银行）。
３．３我国网上银行发展特点
（１）我国目前还没有纯网上银行，网上银行模式都是传统银行与网
上银行的结合物，其业务基本依赖母行，都是运用公共的互联网开展传统的银行业务与服务。
（２）网上银行客户数、业务量增长迅速。我国网上银行业务起步较晚，从１９９８年第一笔网上银行业务交易成功到如今正式建立网站的商业银行达到４０多家，开展交易型网上银行业务的商业银行达３０家；网上银行个人客户超过４０００万户，企业用户已达６０万户；２００３年网上银行交易量为２０万亿元，而２００４年则超过了４０万亿元。２００５年我国的网上银行用户数飙升到１．４亿万户，网上银行已成为商业银行为高端客户提供服务的主要方式。我国网上银行用户发展情况见图５，我国网上银行交易额现状与发展见图６。
（３）网上银行业务种类、服务品种迅速增多。２０００年以前，我国银行网上服务单一，一些银行仅提供信息类服务。而现在交易类业务已经成为网上银行服务的主要内容，提供的服务包括存贷款利率查询、外汇牌价查询、投资理财咨询、账户查询、账户资料更新、挂失、转账、汇款、银证转账、网上支付及代客外汇买卖等，部分银行已经开始试办网上小额质押贷款、住房按揭贷款等授信业务。
（４）各家的网上银行之间差别较大。通过对网上银行的开通功能、信息内容、浏览速度等比较发现，目前我国各家网上银行的差距较大，中国银行、建设银行、工商银行以及招商银行、民生银行的网上银行内容比较丰富，其他大部分区域性商业银行的网上银行只提供了静态信息、账户
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科技情报开发与经济
文章编号：１００５－６０３３（２００７）０４－０１３７－０２
ＳＣＩ－ＴＥＣＨＩＮＦＯＲＭＡＴＩＯＮＤＥＶＥＬＯＰＭＥＮＴ＆ＥＣＯＮＯＭＹ２００７年第１７卷第４期
收稿日期：２００６－１２－１４
关于社会保险基金实行税务征缴的思考
姜崇东
（满洲里市社会保险事业管理局，内蒙古满洲里，０２１４００）
摘
要：社保基金税务征缴标志着我国社会保障基金的征收、管理、使用纳入法制化轨
道。分析了社保基金实行税务征缴取得的成绩及存在的问题，为进一步完善税务征缴提出了建议。
关键词：社保基金；税务征缴；基金管理中图分类号：Ｆ８４０．６１
文献标识码：Ａ
原来的征缴模式下，社会保险基金的征缴责任存在两层关系：一是政府与社会保险机构的关系，政府委托社会保险机构负责征缴和发放，在这种情“硬”的，一旦发放出现什么问题，受保障人的利益就会受到损况下，发放是
害，这时政府就会给社会保障机构施加压力；但其征缴社会保障基金的手段是“软”的，只是收费的形式缺乏相应的法律与制度建设，缺乏强制性，它实质上说，企业收上来就的权利和责任是不对称的，难以全额收缴和发放。
发，收不上来就发放不了，社会保障的责任最终还是落在企业身上，使社会保障的功能大大减退，社会保障的本来意义受到严重的扭曲。实行税务征缴以后，社会保障基金的收缴责任在税务机关，发放的责任落在社会保障的管理机构，企业的收缴责任实现了向政府的转变。
社保基金实行税务征缴，就是将原来在社会保险机构缴纳的社会保险金移交税务机构征收，成立专门的社会保障税务征管科室，建立缴纳“征、管、查”一体化的征管模式，使得社会保障基金征缴档案，纳入税务有法律、法规的保障。
税务征缴与社会保障机构征缴相比，一是更具有“威慑”力，更具法漏、拖欠缴纳等问题；二律效力，有利于规范社会保障基金征缴，防止偷、
是税务机关可以根据税收征管法对不履行纳税义务的企业和个人采取一些税收保全措施和税收强制执行措施，加强征管。社会保障基金实行税务征缴，也是当前社会保障基金收缴管理的现实选择。要实现社会保障基金收支两条线管理，社会保障机构成为社会保障政策的制定和管理者，它原来承担的收缴任务必须分离出来，由其他机构收缴。与成立新的征收机构相比较，税务征收具有新建成本低、管理经验丰富、更容易掌握和控制企业的经营状况和赢利情况，更容易掌握企业的历史资料等特点，实行税务征收有利于规范社会保障基金的征缴管理。
１．３社会保障资金由收支混合管理向收支两条线管理的转变
实行税务机构征缴以后，实现了社会保障资金由收支混合管理向收
支两条线管理的转变。社会保障基金的收缴由税务机构承担，收入上缴财政。而社会保障基金的发放由社会保险经办机构承担，依靠财政拨款。税务部门负责社会保险税的征管，由财政部门负责监督社会保险金的支付和使用；社会保障部门负责社会保障法律、法规和政策的制定和执行，实现收支两条线管理，实现社会保障基金收、支、管、用运行过程的有序化和规范化。
１社保基金税务征收实现的几大转变
原来实行的“差额缴拨”，就是企业应该上缴的社会保障基金与社会
向“全额缴拨”的转变１．１“差额缴拨”
保险机构应拨付给企业的社会保险金相抵消以后，收大于支的企业，差额上缴；收不抵支的企业，差额拨付。那么收支相抵的部分，就其本质而言，收缴和发放的责任和压力都在企业。这样，一方面造成国有企业的社会保障负担越来越重，另一方面，现有的社会保障也难以解决国有企业改革所带来的人员流动和社会动荡等问题。社会保障基金税务征缴，将企业的收缴责任分离出来，使社会保障基金的收缴责任落在税务机关身上。
２
２．１
目前税务征缴取得的成绩及存在的问题
目前税务征缴取得的成绩
自２００２年实行税务征缴养老保险基金，较之原来的社会保障机构
征缴，取得了明显的成效：
一是实现了全额缴拨。地税部门征缴社会保险金，改变了与缴拨单位的基金缴拨方式，即由差额缴拨改为全额缴拨，杜绝了“协议缴费”等不规范做法，做到收支分开、账实相符、真实准确。［２］
李维民．我国网上银行的最新发展［Ｊ］．生产力研究，２００５（５）：３４．
（责任编辑：戚米莎）
１．２收缴责任由企业向政府的转变
收缴责任由企业向政府的转变是健全政府职能迈出的重要一步。在
主要对象，必将成为今后同业竞争的焦点。因此我国网上银行新产品的
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
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开发应进行充分的调查研究，要优先满足优质客户的需求，体现个性化金融服务。同时，还要重视树立品牌形象，结合实际情况和地区特点，积极开展多种形式的营销活动，取得竞争的主动性。
参考文献
［１］
江婧，蒋建铭．中外网上银行发展现状比较［Ｊ］．特区经济，２００５（４）：６８．
第一作者简介：李辛培，女，１９６８年生，１９９０年毕业于东北财经大学财政金融系，讲师，深圳广播电视大学经济管理系，广东省深圳市解放路
４００６号，５１８００８．
ＴｈｅＥｎｌｉｇｈｔｅｎｍｅｎｔｏｆｔｈｅＤｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆＷｅｓｔｅｒｎＩｎｔｅｒｎｅｔＢａｎｋｉｎｇｏｎＯｕｒＣｏｕｎｔｒｙ
ＬＩＸｉｎ－ｐｅｉ
ＡＢＳＴＲＡＣＴ：ＴｈｉｓｐａｐｅｒｅｘｐｏｕｎｄｓｔｈｅｃｏｎｎｏｔａｔｉｏｎｏｆＩｎｔｅｒｎｅｔｂａｎｋｉｎｇ，ａｎａｌｙｚｅｓｏｎｔｈｅｄｅｖｅｌｏｐｉｎｇｓｉｔｕａｔｉｏｎｏｆｃｕｒｒｅｎｔｗｅｓｔｅｒｎＩｎｔｅｒｎｅｔｂａｎｋｉｎｇ，ｉｎｔｒｏｄｕｃｅｓｔｈｅｐｒｅｓｅｎｔｓｉｔｕａｔｉｏｎｏｆＣｈｉｎｅｓｅＩｎｔｅｒｎｅｔｂａｎｋｉｎｇａｎｄｔｈｅｅｎｌｉｇｈｔｅｎｍｅｎｔｏｆｔｈｅｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆｗｅｓｔｅｒｎＩｎｔｅｒｎｅｔｂａｎｋｉｎｇｏｎｏｕｒｃｏｕｎｔｒｙ．
ＫＥＹＷＯＲＤＳ：Ｉｎｔｅｒｎｅｔｂａｎｋｉｎｇ；ｗｅｓｔｅｒｎｃｏｕｎｔｒｉｅｓ；ｓｅｒｖｉｃｅｍｏｄｅ
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