财务预算和报销制度
一、财务预算
（一）预算目的
为加强企业内部控制和风险控制；优化企业资源配置、提高经济效益；细化、量化、规范化企业内部责权利关系，完善制约和激励机制、实现企业发展战略和年度经营目标，特制订本制度。
（二）预算分类
全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。主要包括：经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算。
（三）原则
1. 全面管理原则
预算内容涵盖了企业人、财、物、供、产、销各个环节，实现全方位预算管理；企业组织各项经济活动的事前、事中、事后都必须纳入预算管理，实行全过程控制；预算必须贯彻落实到企业内部各部门、各岗位，实行全员参与。
2. 积极稳妥, 留有余地原则
公司坚持预算编制既不盲目抬高预算指标、也不消极压低指标，既保证预算指标的先进性，又保证预算指标的可操作性
3. 责权对等原则
预算编制体现权力和责任对等，确保权责统一。
4. 公司预算编制采用：年度、季度、月度预算相结合的编制方法。
（四）预算编制流程
审核
审批
（五）预算期
月度预算期——每月1日30日或31
年度预算期——每年1月1日12月31日
（六）预算的执行
1、预算管理
从2013年1月起，总公司各部门需制定部门预算。根据可控制的原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用
2、费用管理
从公司实际出发，以费用控制为中心，建立有效的费用专项控制体系。费用控制部门应对所控费用进行登记，并通过实施控制职能合理统筹，提高费用的使用效果、节约资金。费用的具体管理控制办法由费用控制部门根据公司实际制定并贯彻实施。财务部费用会计在审核报销时，对超预算情况要求提报预算增补报告。
3、预算增补
预算增补要求上预算增补报告，增补报告包括以下内容：增补费用项目、增补原因、拟增补金额等。预算增补报告需经财务副总批准后方可执行。凡超出增补范围的，需提供费用控制方案。不可预见性支出，执行例外报告制度，经财务部经理审核确认是否属于例外事项后，再执行相关审批手续，作为预算外支出。
（七）预算分析汇报
每月对各项预算指标完成情况进行统计。各预算执行部门负责人每月详细分析预算执行情况和预算指标完成情况，对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目, 及时向上级领导反馈。
二、费用报销
（一） 目的
1. 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为, 合理控制费用支出，特制定本制度。
2. 本制度根据公司的实际情况，将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费等, 以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
（二） 报销具体规定
1. 报销单填写要求：
1.1报销人必须取得合法有效的报销单据(发票);
1.2报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；
1.3报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；
1.4 报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；
1.5有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的
实物单据应附入库单；
2. 报销费用分类
2.1差旅费报销
1、因公出差的办理程序
1.1因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、
时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。
1.2出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。
1.3凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。
1.4出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。
1.5出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。
2
2.1出差到经济发达地区的，住宿标准可上浮30%。
2.2住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金
额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。
2.3报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发
及12点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。
2.4伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用
额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。
2.5出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待
费，回来后补办招待申请程序。
2.6出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关
费用。
2.7不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的
工具。
2.8部门经理以下（含部门经理）出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经公司负责人批准后方可乘坐飞机。
2.9上述住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准。
2.2办公费报销
行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办
公用品请购单”，执行公司借款流程。行政部采购专员在借款之后3
个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。
2.3业务招待费
1. 公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。
2. 部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。
3. 进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。
4. 其它非公招待客人一律由个人承担
2.4交通费
原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车。报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。
2.5 通讯费
1. 普通员工手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销；
2. 凡由公司委托银行代扣手机费的，由人力行政部按照实际金额填写费用报销单报销；
3. 固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。
2.6教育经费及培训费
1. 教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。
2. 费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。
3. 费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。
2.7会议费
1. 各部门因工作需要参加各种会议的，应填写“参会申请单”，详细注明会议性质、内容、目的、会议地点、参会人数、会议天数及所需经
费，经部门负责人核实、公司负责人签字后方可前往，会议结束后应
及时到财务部办理报销手续。
2. 参会人员应严格控制其费用总额，不得无故超支。
3. 借款标准
1. 员工借款须确有公务需要，个人借款一般不超过其半个月工资额，超过时须有公司担保人（未特别指明担保人时，现金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任）。
2. 试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续，若借款人未能偿还借款，主管领导应负连带责任。
3. 员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写借款单，经有效批准后到财务部支取现金。
4. 办公人员借用公款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。
5. 借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。
6. 个人非公原因一律不得向公司借支。
4. 费用审批
1. 财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。
2. 出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人（副总）、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。
三、附则
1、本制度自颁布起执行。
2、本制度未尽事宜, 按公司有关制度执行。
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财务预算和报销制度
一、财务预算
（一）预算目的
为加强企业内部控制和风险控制；优化企业资源配置、提高经济效益；细化、量化、规范化企业内部责权利关系，完善制约和激励机制、实现企业发展战略和年度经营目标，特制订本制度。
（二）预算分类
全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。主要包括：经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算。
（三）原则
1. 全面管理原则
预算内容涵盖了企业人、财、物、供、产、销各个环节，实现全方位预算管理；企业组织各项经济活动的事前、事中、事后都必须纳入预算管理，实行全过程控制；预算必须贯彻落实到企业内部各部门、各岗位，实行全员参与。
2. 积极稳妥, 留有余地原则
公司坚持预算编制既不盲目抬高预算指标、也不消极压低指标，既保证预算指标的先进性，又保证预算指标的可操作性
3. 责权对等原则
预算编制体现权力和责任对等，确保权责统一。
4. 公司预算编制采用：年度、季度、月度预算相结合的编制方法。
（四）预算编制流程
审核
审批
（五）预算期
月度预算期——每月1日30日或31
年度预算期——每年1月1日12月31日
（六）预算的执行
1、预算管理
从2013年1月起，总公司各部门需制定部门预算。根据可控制的原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用
2、费用管理
从公司实际出发，以费用控制为中心，建立有效的费用专项控制体系。费用控制部门应对所控费用进行登记，并通过实施控制职能合理统筹，提高费用的使用效果、节约资金。费用的具体管理控制办法由费用控制部门根据公司实际制定并贯彻实施。财务部费用会计在审核报销时，对超预算情况要求提报预算增补报告。
3、预算增补
预算增补要求上预算增补报告，增补报告包括以下内容：增补费用项目、增补原因、拟增补金额等。预算增补报告需经财务副总批准后方可执行。凡超出增补范围的，需提供费用控制方案。不可预见性支出，执行例外报告制度，经财务部经理审核确认是否属于例外事项后，再执行相关审批手续，作为预算外支出。
（七）预算分析汇报
每月对各项预算指标完成情况进行统计。各预算执行部门负责人每月详细分析预算执行情况和预算指标完成情况，对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目, 及时向上级领导反馈。
二、费用报销
（一） 目的
1. 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为, 合理控制费用支出，特制定本制度。
2. 本制度根据公司的实际情况，将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费等, 以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
（二） 报销具体规定
1. 报销单填写要求：
1.1报销人必须取得合法有效的报销单据(发票);
1.2报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；
1.3报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；
1.4 报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；
1.5有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的
实物单据应附入库单；
2. 报销费用分类
2.1差旅费报销
1、因公出差的办理程序
1.1因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、
时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。
1.2出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。
1.3凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。
1.4出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。
1.5出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。
2
2.1出差到经济发达地区的，住宿标准可上浮30%。
2.2住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金
额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。
2.3报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发
及12点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。
2.4伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用
额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。
2.5出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待
费，回来后补办招待申请程序。
2.6出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关
费用。
2.7不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的
工具。
2.8部门经理以下（含部门经理）出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经公司负责人批准后方可乘坐飞机。
2.9上述住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准。
2.2办公费报销
行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办
公用品请购单”，执行公司借款流程。行政部采购专员在借款之后3
个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。
2.3业务招待费
1. 公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。
2. 部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。
3. 进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。
4. 其它非公招待客人一律由个人承担
2.4交通费
原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车。报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。
2.5 通讯费
1. 普通员工手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销；
2. 凡由公司委托银行代扣手机费的，由人力行政部按照实际金额填写费用报销单报销；
3. 固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。
2.6教育经费及培训费
1. 教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。
2. 费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。
3. 费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。
2.7会议费
1. 各部门因工作需要参加各种会议的，应填写“参会申请单”，详细注明会议性质、内容、目的、会议地点、参会人数、会议天数及所需经
费，经部门负责人核实、公司负责人签字后方可前往，会议结束后应
及时到财务部办理报销手续。
2. 参会人员应严格控制其费用总额，不得无故超支。
3. 借款标准
1. 员工借款须确有公务需要，个人借款一般不超过其半个月工资额，超过时须有公司担保人（未特别指明担保人时，现金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任）。
2. 试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续，若借款人未能偿还借款，主管领导应负连带责任。
3. 员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写借款单，经有效批准后到财务部支取现金。
4. 办公人员借用公款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。
5. 借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。
6. 个人非公原因一律不得向公司借支。
4. 费用审批
1. 财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。
2. 出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人（副总）、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。
三、附则
1、本制度自颁布起执行。
2、本制度未尽事宜, 按公司有关制度执行。
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