届 别 2012届
学 号
毕业设计（论文）
东莞市加工贸易转型升级问题的研究
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摘要 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ⅠAbstract„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ Ⅱ １导论„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1
1.1研究的背景与意义„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 1
1.2国内外研究动态„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1
1.3 主要研究内容与研究方法„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 2 2加工贸易转型升级的相关理论„„„„„„„„„„„„„„„ 3
2.1 加工贸易相关概念的界定„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 3
2.2加工贸易转型升级的理论基础„„„„„„„„„„„„„„„„ 4 3东莞市加工贸易转型升级的现状分析„„„„„„„„„„„„5
3.1加工贸易是东莞市对外贸易的主要形式„„„„„„„„„„„„„5
3.2加工贸易项下贸易顺差在震荡中扩大„„„„„„„„„„„„„ 5
3.3加工贸易主体以外商投资企业为主„„„„„„„„„„„„„„ 6
3.4东莞市加工贸易发展存在的问题„„„„„„„„„„„„„„„ 6 4 东莞市加工贸易转型升级的新形势分析„„„„„„„„„„ 7
4.1东莞市加工贸易转型升级的有利因素„„„„„„„„„„„„„„7
4.2东莞市加工贸易转型升级的不利因素„„„„„„„„„„„„„ 8 5东莞市加工贸易转型升级对策研究„„„„„„„„„„„„ 9
5.1提高产品的附加值„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„9
5.2提高本土企业的技术创新能力„„„„„„„„„„„„„„„„10
5.3 改善区域环境，大力引进人才„„„„„„„„„„„„„„„„10
5.4强化政府引导作用„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 11 结论„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 12 参考文献„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 13 致谢„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 14
摘 要
经过三十年的快速发展，加工贸易已经成为东莞主要贸易方式和经济增长动力，但随着劳动力、土地等生产要素价格上涨，传统比较优势正在丧失，东莞加工贸易处于全球价值链的底端，因此，实现东莞加工贸易的转型升级刻不容缓。本文首先介绍了加工贸易的内涵及相关理论，以此分析东莞加工贸易的发展现状、加工贸易对经济社会发展的效应、面临的问题以及转型升级的新形势，在此基础上，简要探讨东莞加工贸易转型升级的策略。
关键词:东莞；加工贸易；转型升级
ABSTRACT
After 30 year fast development, the processing trade already become the Dongguan main trade way and the economical growth power, but along with element of production rises in price, the labor force, land and the traditional comparison superiority was losing, the Dongguan processing trade was in the global value chain the bottom end, therefore, realized Dongguan processing trade reforming to promote urgently. This article first studies the processing trade connotation and the correlation theories, analyzes the Dongguan processing trade by this the development present situation, the processing trade which the new situation which develops to the economic society the effect, faces the question as well as reforming promotes.In this foundation, briefly discusses the strategy which Dongguan processing trade reforming promotes.
Key words： Dongguan; processing trade; transformation and upgrading
1.导论
1.1研究的背景与意义
改革开放以来，中国的对外贸易迅速发展。1978年，中国对外贸易额为206.01亿美元，到2011年，已经达到36421亿美元，在33年内，增长了176倍，远远高于同期国内生产总值的增长速度（108倍）。进出口贸易的发展对中国经济的发展起了巨大的推动作用。1978 年，进出口贸易占 GDP 的比重为9.7%，2008年达到59.8%（2011年约为在48.78%），在对外贸易不断发展的过程中，加工贸易发挥了巨大的作用。1981年，中国加工贸易进出口总额为25亿美元，占进出口贸易总额的比重仅为5.6％；2011年中国加工贸易进出口总额为13052亿美元，占对外贸易总额的比重为67.8%。加工贸易的发展对中国对外贸易乃至整个经济的增长具有重要的促进作用。
然而，从 2008年10月起，中国的加工贸易开始出现大幅下降。其主要原因是由美国次贷危机引发的全球金融危机导致全球经济衰退和外贸需求的骤减，从而使中国对外贸易受到较大冲击，加工贸易受到的影响尤为严重。数据显示，自2008年11月起，中国加工贸易进出口的月度数据已经开始出现负增长。特别是，在2009年上半年，中国东南沿海城市的许多外贸加工企业出现了因经营困难而裁员停产的现象。就东莞而言，加工贸易粗放型发展模式下，环境污染和资源的过度消耗，使社会经济可持续发展受到越来越明显的制约。继续按照以往拼地价、拼资源、拼劳动力的传统模式进行发展，显然不是东莞与周边城市竞争战略的理想选择。为此，东莞提出围绕“经济社会双转型”发展战略，积极探索推动加工贸易转型升级的路径，推动加工贸易企业延伸产业链，提升产品附加值，实现从“生产车间”到“企业总部”的形态转变。因此，以东莞为样本，研究全国加工贸易转型升级实现路径上的探索经验，不仅对东莞进一步探索加工贸易转型升级的路径有着重要的意义，而且对全国其他各地的实践也必将具有及其重要的借鉴意义。
1.2国内外研究动态
1.2.1国外研究动态
John Sargent(2007)以墨西哥为例，认为在高成本条件下，外资加工企业仍然留在当地的原因是北美消费者仍然愿意为非标准产品 (nonstandardized products)付较高的价钱，通过对出口加工区内的55家外资组装加工厂(Maquiladoras)的问卷调查分析，认为在更高成本条件下不足以支持加工厂转型升级为高附加值以及技术密集型企业，他们更愿意转移到低成本地区，但是在出口加工区内出现的产业集群、即时生产、零缺陷、以客户为中心的这些企业可以实现在较高生产成本条件下的生存以及扩张[1]。
内部分和国外部分的增加值就显得特别重要，认为单单的垂直分工的概念己经不适用于中国，并提出了一个普遍的算法，从而得出了在出口的产品中国外部分所占的价值是按照垂直分工算法的两倍的结论[2]。
Rojid Swkut(2009)以毛利求斯(Mauritius)为例，认为出口加工企业对当地经济的贡献低于所在区域付出的成本，建议政策的制定者在吸引外来加工制造企业来促进本地就业以及投资增长的同时要考虑所付出的代价，不赞成不惜代价来换取这些收益。政策的制定者往往认为起初被低成本优势吸引到出口加工区的外来投资者会随着当地生产成本的上升而逐步转变为高附加值、技术密集型生产企业[3]。
1.2.2国内研究动态
刘志忠(2008)利用林毅夫提出的开放经济条件下的简单凯恩斯模型测算，除1993年外，各年加工贸易净出口增加，加工贸易对经济增长的贡献度和拉动度都为正值，加工贸易正向拉动经济增长[4]。张秀环(2007)通过对1990一2004年加工贸易对经济增长的贡献，认为加工贸易对广东省经济增长贡献度和拉动度要明显高于全国的平均水平，对广东省的经济增长起着十分重要的作用[5]。
鹿朋(2009)指出了加工贸易对与产业结构的提升效果并不明显，并从外商投资的领域以及加工贸易关联性等方面进行分析，提出应该约束地方政府的行为，引导投资的方向以及加工贸易向高科技方向转化等来增强加工贸易对产业结构的提升作用[6]。聂元贞(2008)则以甘肃省为例，分析了贸易模式与产业结构升级的互动关系，应该构建在比较优势基础上的贸易模式并且在产业的不断变化中改进，也为加工贸易以及产业结构升级提供了借鉴[7]。
刘敏(2009)指出加工贸易和一般贸易的发展不是“零和游戏”，加工贸易对于一般贸易具有榜样示范效应，加工贸易的溢出效应能够促进一般贸易的发展，发展加工贸易亦不是权宜之计，而是我国在经济全球化背景下更好地参与国际分工，特别是在当前世界性金融危机下，应作为缓解我国出口贸易巨大压力的一个突破口[8]。
沈玉良等（2010）从生产控制的角度分析了加工贸易的升级途径，强调具有销售权的民营企业和在国内形成品牌并在国外贴牌生产的外贸一体化经营的企业的作用[9]。
1.3研究内容与研究方法
1.3.1研究内容
本文第一部分主要是说明研究意义和国内外研究动态，第二部分结合相关理论分析东莞加工贸易转型升级的必要性，第三部分分析东莞加工贸易的现状及所面临的困境，在此基础上最后一部分提出一些有利于东莞加工贸易转型升级的对策。
1.3.2研究方法
第一，理论和实证相结合。本文综合运用了比较优势、要素禀赋理论和全球价值链
等理论，分析东莞加工贸易转型升级的必要性，在理论分析的基础上，通过下面的定性分析与定量分析来进一步说明东莞加工贸易的作用以及转型升级的有利和不利因素以及解决的措施。
第二，定量与定性分析相结合。本文结合相关数据，通过大量计算，从定量的角度肯定加工贸易的贡献与地位，并运用定性分析的方法研究了东莞市加工贸易的现状、存在问题、转型升级利弊因素、途径等。定量与定性相互结合，用可靠的数据为定性分析打下基础，使分析更加准确而详尽。
第三，逻辑分析的方法。本文以理论为出发点，分析了东莞市加工贸易自身的特点与存在的问题，指出了在广东产业结构转型升级以及金融危机的双重压力下东莞产业转型中不同类企业的升级措施，思路清晰，逻辑分明。
2. 加工贸易转型升级的相关理论
2.1加工贸易相关概念的界定
加工贸易是在我国改革开放过程中形成的一个专有名词，在其他国家的对外贸易统计中并没有与加工贸易 (Processing trade)相对应的概念，比较相似的概念有“对外加工装配业务” (External proeessing and Assembling)，“委托加工出口业”(proeessing Deal for Export)，“原厂设备制造” (Original EquiPment Manufacturing简称OEM)。不同时期的学者对加工贸易的定义有所不同，但其主要内容基本相同。加工贸易是指国外企业通过投资等方式将原料、半成品等转移到东道国，利用东道国的生产能力进行加工后在国外销售，既是一种生产方式又是一种贸易方式，与国际资本与国际贸易紧密联系，是全球生产一体化背景下的产物，包括来料加工和进料加工。
来料加工与进料加工的区别有: 1、料件付汇方式不同，来料加工料件由外商免费提供，不需付汇，进料加工料件必须由经营企业付汇购买进口；2、货物所有权不同，来料加工货物所有权归外商所有，进料加工货物所有权由经营企业拥有；3、经营方式不同，来料加工经营企业不负责盈亏，只赚取工缴费，进料加工经营企业自主盈亏，自行采购料件，自行销售成品；4、承担风险不同，来料加工经营企业不必承担经营风险，进料加工经营企业必须承担经营过程中的所有风险；5、海关监管要求不同，经营企业进料加工项下的保税料件经海关批准允许与本企业内的非保税料件进行串换，来料加工项下的保税料件因物权归属外商，不得进行串换。但这两种贸易方式的进口料件都免征关税(马春辉，2009)。从两者的比较中可以看出，进料加工比来料加工拥有了更多的自主权以及经营权，当加工规模发展到一定程度的时候，来料加工的性质就会限制企业的发展[10]。
2.2加工贸易转型升级的理论基础
2.2.1比较优势理论
1776年经济学家亚当·斯密在《国富论》中提出了绝对优势理论，奠定分工与贸易的理论基础，绝对优势理论认为，每一个国家或地区都有绝对有利的、适合某些特定产品的生产条件，从而使得生产成本绝对低下，每一个国家和地区都按照此条件进行专业化生产和贸易，将会促进各个国家或地区资源的充分利用和社会财富的增加。但是由于绝对优势理论无法解释那些在任何产业上都不存在绝对优势的国家进行贸易的情况，1817年李嘉图在《政治经济学及赋税原理》中提出了比较优势理论，作为对绝对比较优势理论的继承和发展，比较优势理论认为，每个国家或地区都要对自己的优势或是劣势进行分析，做到“两优取其重，两劣取其轻”，以便在现有的自然、技术和经济条件下，更有效地利用本地区的生产要素。
2.2.2要素禀赋理论
20世纪20年代，瑞典经济学家赫克歇尔和俄林提出了生产要素察赋理论，即著名的H一O定理，各国要素禀赋不同是产生国际贸易的基本原因，一个国家应该出口密集使用本国相对充裕要素的产品，进口密集使用本国相对稀缺要素的产品。由于H一O理论用全新的方法和体系对古典比较优势理论进行重新阐释，西方经济学界称俄林为现代宏观经济学研究的开拓者和现代国际贸易理论的创始人(魏后凯，2006)。二战以来，外生比较优势理论一直是贸易理论的主流，但由于比较优势理论是建立在“苛刻”的假设上的，诸如完全竞争条件下，各种生产要素不能自由流动等，因此对比较优势理论仍然存在着争议，但是并不妨碍在现实中的指导作用，东莞加工贸易的发展正是借助于当地成本低廉的比较优势，并且创造了经济发展的奇迹[11]。
2.2.3全球价值链理论
全球价值链是指为实现商品或服务价值而连接生产、销售、回收处理等一系列过程的全球性跨企业网络组织，涉及从原料采购和运输，半成品和成品的生产和分销，直至最终消费和回收处理的整个过程。包括所有参与者和生产销售等活动的组织及其价值、利润分配，当前散布于全球的处于价值链上的企业进行着从设计、产况、开发、生产制造、营销、交货、消费、售后服务、最后循环利用等各种增值活动(刘德学，2009)。全球价值链理论紧抓全球经济的一体化与具体产业的分散化相辅相成的这一核心特点，既能保证全球或跨界的视角，又能把特定的地方制度环境等因素考虑近来，结合宏观和微观两个方面分析目前国际分工状况，明确了不同企业之间在价值链中处于不同环节的关键因素，以及由此所决定的各自不同的发展战略，对于发展中国家的产业升级具有重要的指导意义。
3．东莞市加工贸易转型升级的现状分析
3.1加工贸易是东莞市对外贸易的主要形式
图1 2000-2010年东莞加工贸易总额与对外贸易总额比较图
数据来源：2010东莞市统计年鉴 东莞素有“加工贸易之都”的称号，从1978年第一单来料加工获得仅仅几百美元的工缴费，到2010年，东莞加工贸易总值己经达到了1350.3亿美元(图1)。1998年加工贸易占对外贸易的95.2%，是近几年来的最大比值，一般贸易只占了4.8%，而加工贸易占比重最低的一年是2008年，也到达87.7%。2008年东莞市加工贸易占广东全省加工贸易总额的23.8%，无论是从加工贸易总额还是所占的比重来看，加工贸易无疑是东莞对外贸易的主要形式。
3.2加工贸易项下贸易顺差在震荡中扩大
随着加工贸易产业链不断延长，上下游配套设施日益完善，东莞市加工贸易项下的贸易顺差呈现扩大趋势。1995-1998年东莞市加工贸易项下贸易顺差规模相对比较稳定；1998-2002年，受亚洲金融危机影响，东莞市加工贸易项下贸易顺差出现震荡；2002年至今，东莞市加工贸易项下贸易顺差呈现快速增长态势。1995年-2010 年，东莞市加工贸易顺差对东莞市整体贸易顺差的贡献率均超过了100%。2010年东莞市加工贸易项下贸易顺差达180.4亿美元，比1995年增长12.44 倍，年均增长14.21%，占同期全国加工贸易项下顺差的7.1%。东莞市历年加工贸易进出口变化情况见表1。
表1 1995-2010年东莞市加工贸易进出口情况表
单位：亿美元
年份
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
数据来源：广州海关统计
进口额 126.3 134.8 180.7 209.1 248.8 284.3 314.5 389.5 391.8 305.8 409.7 出口额 169.2 187.2 233.9 274.3 343.6 391.5 446.7 563.2 601.5 487.7 590.1 贸易差额 42.9 52.4 53.2 65.2 94.8 107.2 132.2 173.7 209.7 182.1 180.4
3.3加工贸易主体以外商投资企业为主
近年来东莞市加工贸易发展在很大程度上依赖跨国公司贸易转移，在这种生产贸易体系下，产品销售和服务网络仍主要被国外所控制，因而外商投资企业更具优势。1995年至2010年间，东莞市外商投资企业在加工贸易进出口中比重呈现上升趋势。2010年东莞市加工贸易进出口中外商投资企业占553.4亿美元，是1993年的27.6倍，在全市加工贸易进出口总额中所占比重从 26.8%增至67.0%。
此外，2010年国有企业加工贸易进出口值205.1 亿美元，所占比重由 1993 年的 73.1%降至 2010年的 34.1%；集体企业、私营企业加工贸易进出口值分别由 1993 年的 11 万美元和 15 万美元增长到2010年的 32.6 亿美元和 166.2 亿美元,集体企业所占比重由 1993 年的不到 0.1%升至 2010 年的 3.6%，私营企业所占比重由 1993年的不到 0.1%增至 2010年的 24.5%。从增长速度来看，私营企业加工贸易增速最快。
3.4东莞市加工贸易发展存在的问题
3.4.1加工贸易企业生产成本上升，传统比较优势丧失
经过长达30年的快速增长，对生产成本比较敏感的加工贸易不断暴露出了其脆弱性。东莞加工贸易企业所需要的劳动力绝大多数都来自于外省市，长三角对劳动力的吸引以及新劳动合同法对于最低工资的上调等都使得东莞的劳动力成本不断上升，“招工难”、“民工荒”成了困扰加工贸易企业发展的现实问题。长安、塘厦等镇的诸多五金类加工贸易企业多属于高能耗企业，东莞加工贸易对能源的需求越来越大，使得东莞能源
短缺的问题越来越严重，“电荒”、“拉闸限电”也成为了无奈之举。
除了这些加工贸易企业所需生产要素短缺所带来的危机外，人民币升值更是给了加工贸易企业致命一击，从2005年7月21日，中国人民银行宣布我国开始实行以市场供求为基础，参考一揽子货币进行调节，有管理的浮动制度后，人民币由2005年7月21日19时的1美元兑换8.11元人民币升值到2010年1月17日的1美元兑换6.82元人民币，升值幅度达15.9%，相当于加工贸易企业的成本由于人民币升值增加了15.9%，作用到价格上就降低了加工贸易企业产品的相对竞争力。
3.4.2东莞市加工贸易处于全球价值链的低端，增值率低
东莞加工贸易仍然处于产业链条的低端，只是从事了整个产业链条的加工制造环节，对于利润率较高的研发、设计、仓储、运输、销售以及服务等环节都甚少涉足，这也决定了东莞加工贸易企业的增值率比较低。只能通过不断降低成本来获取订单，提高产品和企业的竞争力，恶意竞争带来的“逐底”效应使得多数企业进入到了恶性循环，企业利润少，缺少创新，只能通过降低工人工资、延长工人劳动时间等方法，进而导致招工难，熟练工人流失严重，进而又影响到了企业的生产效率以及创新能力，企业竞争力下降，在这个恶性循环过程中，我们也可以看出加工贸易企业想要转型升级，对于其本身而言，还是存在着一定的难度。
3.4.3加工贸易的“挤出效应”明显
由于历史的原因以及2008年1月1日以前我国采取的对外资企业的税收方面的超国民待遇，使得东莞加工贸易企业中外资占了绝大多数。2010年，加工贸易出口中外资企业占64%，国有企业占34.1%，民营企业则只占16%，外资企业明显占据了主导优势地位，而国有以及民营企业则相对处于弱势地位，这种加工贸易主体结构的失衡在某种程度上也造成了东莞加工贸易的“候鸟式经济”，加工贸易所需的产业配套多在外企之间进行，本土企业很难享受到产业关联以及技术溢出等效应，对本土企业的挤出效应明显，而且由于东莞外资加工贸易企业所从事的行业基本不受本地原有产业结构的限制，与原有产业结构也形成了很大的差距，从东莞产业结构的演变过程中我们可以看出，外资加工贸易所带来的产业结构己经成为东莞第二产业结构发展的趋势。
4．东莞市加工贸易转型升级的新形势分析
4.1东莞市加工贸易转型升级的有利因素
4.1.1丰富的劳动力资源或先天资源优势
东莞的加工贸易经历了30多年的发展，已经具备了升级的基础和条件，在人才、技术等方面都有很好的积累。加工贸易给东莞带来了翻天覆地变化。表现在：一是使东莞迅速从农业大县转为工业城市；二是完成了发展产业的资金、技术等原始积累；三是
建立了现代化产业体系；四是使东莞经济社会取得良好发展；五是创造了很多企业品牌；六是带动发展了一大批个体私营企业；七是培育出一大批具有现代企业经营意识和国际视野的企业家队伍；八是为全国创造了上百万个就业岗位。
4.1.2国家政策的支持
2010年11月，东莞被确定为全国“加工贸易转型升级试点城市”， 这是国家赋予东莞新的探索者使命，也是东莞再次获得先行先试的发展机遇，确定了其在我国加工贸易转型升级的“试验田”和“排头兵”地位。此次中央给了东莞试点的机会，意味着会在政策上给予支持。同时，无论是协会还是企业，他们的转型升级的意识很强，在转型升级问题上，企业有自己的想法，同时也在推动转型，这说明政府过去几年的宣传效果不错，在加工贸易“转”与“不转”的问题上，政府和企业达成了高度的一致。因此，东莞在推动加工贸易升级上具备了转型升级的条件，是天时地利人和，晚转不如早转，早转早受惠。
4.1.3优越的地理位置
东莞市因其地理、交通及物流业的优势，是不可多得的出口地。东莞是沟通广州、香港及珠江口两岸深圳、珠海的交通枢纽，拥有人流物流快捷便利的区位优势，是中国华南地区与世界各地人流物流和经贸往来的重要通道。其位于广东省中南部,珠江口东岸,东江下游的珠江三角洲，毗邻港澳，处于广州至深圳经济走廊中西间，北距广州59公里，东南距深圳99公里，距香港140公里。东莞市地处广州和深圳之间的洼地，利用土地、物流成本等比较优势，发挥比邻香港的地理位置，为加工贸易转型升级提供天然的地理优势。
4.2东莞市加工贸易转型升级的不利因素
4.2.1转型升级内部动力不足
东莞的港台企业进入东莞的目的就是借助于东莞低廉的成本，在产品的出口上占据竞争优势，并不是通过技术变革或是通过制度变迁来提高企业的竞争力。不少加工贸易企业尤其是港资企业，长期习惯于传统贴牌代工生产，企业的资金、技术、人才等资源基础薄弱，相当部分企业仅作为母公司的派出管理机构，侧重于成本控制，对企业经营的方向和方式缺乏话语权，转型升级力不从心(查日升，2010)，贴牌代工企业受制于在全球价值链中的环节，依赖上游企业“发包”生存，也使得这些企业缺乏升级的主动性。企业作为加工贸易转型升级的主体，只有激发企业转型升级的动力，从企业本身的需求出发才会使转型升级符合企业发展的需要，走出“升级悖论”的误区[12]。
4.2.2加工贸易相关政策的缺失
随着加工贸易企业不断增加，加大了对其监管的难度。尤其是加工贸易的监管政策缺乏，难以满足加工贸易转型升级的需要。首先，我国加工贸易政策主要针对加工制造
环节，而针对研发、测试、维修、营销等高增值环节的管理和鼓励政策相对不足。其次，现行的出口退税、深加工结转政策已滞后于加工贸易发展要求，制约了加工贸易企业进行国内采购，引发大量的国货复进口，也制约加工贸易产业链的延伸和转型升级。还有现行政策体系对本土加工贸易企业，尤其是中小型加工贸易企业的支持不足，以及我国本土对技术开发的重视不足。
4.2.3 人力资源结构性需求矛盾
东莞加工贸易以简单加工制造为主，大多数产业仍处于产业链的低端位置,仍然依赖廉价劳动力生存,对劳动力供给结构没有提出更高的要求,人力资源文化素质结构与产业结构严重失衡。在第三产业内部,生产率较低,对人力资源文化素质要求不高的社会服务业发展较快,而以保险、商务服务、信息服务、咨询服务、医疗服务、通讯服务为代表的服务业发展较慢。现代服务业生产率高,对人力资源的文化素质要求高,对高学历人才需求量大,现代服务业发展滞后是东莞人力资源文化素质结构供需矛盾突出的主要原因。在第二产业内部,劳动密集型低端制造业仍是第二产业的主体,高附加值、知识密集型发展速度较慢,所需人力资源与市场供给不吻合。这种人力资源结构性需求矛盾，成为东莞加工贸易转型升级的制约因素。
5. 东莞市加工贸易转型升级对策研究
5.1提高产品的附加值
加工贸易产品的转型升级是加工贸易在产业层面的转型升级的基础。加工贸易产品带动了加工贸易产业由资源和劳动密集型产业向资本和技术密集型产业的转变。从一个特定行业内部来说，大部分加工贸易企业对于产品的工业流程的升级在一定程度上也会带动我国的整个加工贸易行业的升级，从而会带动我国加工贸易的产业链由低端环节向高端环节的转变，并且会进一步延长国内加工贸易的产业链，并进入服务领域，从而带动相关产业的不断升级[13]。
目前，从生产的产品结构来看，2011年，在被调查的企业中，67.29％的企业从事的是劳动密集型生产，7.53％的企业从事的是资本密集型生产，17.12％的企业从事的是技术密集型生产，资本和技术密集型企业共占24.65％。因此从国际产业转移的路径角度来看，我国加工贸易的转型升级要沿着由资源和劳动密集型产业向资本和技术密集型产业的转变，并向高附加值链条延伸。我国劳动力众多的国情决定了我国的加工贸易的优势在于劳动密集型产业。
优化我国加工贸易结构的关键在于国内技术水平的提升。世界经济全球化为我国经济的发展带来了契机。提高我国国内的技术水平，改变加工制造业普遍的技术落后的局面的主要途径就是促进我国企业在跨国公司的全球化生产链条中不断向高技术密集、高
附加值环节提升，因此我们要做到：
第一，向价值链的上游发展，即发展零部件配套产业，沿着“简单组装—复杂组装—零部件制造—产品研发—自有品牌产品的研发、设计、生产”的程序，推动国内配套产业的发展，提高我国零部件制造的国际竞争力。
第二，向价值链的下游发展，即向品牌、销售和售后方向发展。主要是提高技术水平，加快自主知识产权开发，形成自己的品牌优势。加大仓储、物流、配送等服务环节的发展力度，延长整个加工贸易的价值链，提高产品的附加值，进而从整体上提高整个加工贸易行业的利润[14]。
5.2提高本土企业的技术创新能力
东莞加工贸易要不断从现有的劳动密集型向资本、技术密集型过渡，从全球产业链低端的简单加工装配向中高端的研发、设计、品牌、服务等内容延伸过渡，而这个过程中必须重视技术创新。国家应通过建立健全企业自主创新的激励机制、优化创新环境、完善知识产权保护体系来促使我国企业自身技术创新能力的增强。积极推进高技术产业化，完善鼓励高技术产业化的法制保障、政策体系、激励机制。鼓励科研机构、高校与企业联合开展高技术产业化，鼓励创新要素向产业流入，用高新技术来改造加工贸易。东莞加工贸易企业应积极进行技术改造与研发，尤其是传统的劳动密集型产业，应以技术改造为突破，提高生产效率、降低生产成本，逐渐转向资本技术密集型企业。另外，在技术创新支撑下，现有的贴牌生产企业应积极实施品牌战略，根据市场需求选择差异产品创立自有品牌，逐步从简单的OEM(贴牌加工)向OBM(委托设计生产)和ODM(自有品牌营销)转变[15]。
5.3改善区域环境，大力引进人才
加工贸易作为东莞工业化的新道路，决定了城市化的发展模式，由于东莞加工贸易的低层次化、城镇发展缺乏规划、生活娱乐方面不够丰富等原因使得东莞留不住人才，在广州、深圳的竞争下，东莞更多的是作为了人才的锻炼基地，待有了竞争能力之后多有离开东莞的倾向。无论是加工贸易的内销还是外销的提升都需要大量的高素质人才，人才成为加工贸易转型升级的重要因素。因此东莞应加快改善区域发展环境，继续大力引进人才的同时，更加注重通过切实的政策留住人才。一方面要充分尊重外来务工人员，解决好子女上学、医疗保险等问题。另一方面要大力引进高素质人才，对人才的重视更应该上升到战略的高度，改善东莞目前的人力资源状况，为东莞加工贸易转型升级提供智力支持。
5.4强化政府引导作用
世界各地发展经验证明，在经济结构面临战略转型的关键时期，政府的引导起着至关重要的作用。东莞在发展初期，采取权力下放的形式，在充分发挥各级积极性、促进加工贸易发展的同时，也导致市一级统筹能力相对薄弱，全市产业布局散乱发展。因此，东莞要推动加工贸易转型升级，就必须构建起强势有力的政府，重构政府与企业的关系，通过政府“这只看得见的手”，加强政策导向，实现资源的优化配置。
5.4.1完善出口退税制度
加工贸易企业转型与否，除了受企业本身的发展战略制约以外，很大程度上决定于政府扶持政策的力度。若企业觉得转型的成本投入在可接受范围内，企业转型的积极性将会大大提高。因此，进一步推进加工贸易企业的就地转型，政府出台更实惠的支持措施将会起到意想不到的效果。加工贸易企业转型升级，也是全国科技创新和产业升级的战略工作。推进加工贸易企业转型升级，国家应该出台更有力的措施予以扶持。在国家众多的政策工具中，出口退税政策就是影响加工贸易企业转型升级进程的重要政策之
一。为推进加工贸易企业本土化发展，国家可考虑进一步扩大出口退税的覆盖范围，将出口退税政策扩大到中间投入品，对来料加工企业的国内采购同样实行退税，提高来料加工企业国内采购的积极性，引导加工贸易更多地采用国产料件，促进我国原材料、零部件、设备出口，推动国内上游产业的发展，延长加工贸易的国内产业链。
5.4.2完善深加工结转税收政策
深加工的发展是加工贸易技术升级的重要标志。推动加工贸易本土化发展，促进简单加工向深加工发展，是加工贸易转型升级的重要方向。为鼓励深加工发展，国家应该进一步完善深加工结转税收政策，鼓励配套产业发展深加工结转货物应视同出口，享受出口的相应税收政策。同时，建议国家和有关部委尽快明确对深加工结转免征增值税、消费税的政策，为加工贸易产业发展提供强有力的政策支撑，推动加工贸易企业的转型升级，带动辐射整个产业升级。此外，据调研了解，加工贸易企业普遍反映深加工结转手续复杂，这一定程度上影响了深加工业务的发展。因此，建议有关部门尽快组织相关调研，加快政策的修订完善，出台更具操作性的实施意见，认真解决深加工结转手续复杂、跨关区结转难的问题[16]。
结论
东莞是全国加工贸易发展的典型城市之一，通过发展加工贸易成就了东莞经济社会的快速蜕变，“东莞模式”也作为成功经验被各地争相仿效。但是，加工贸易发展带来困境也是客观存在的，推动加工贸易转型升级势在必行，也是企业在东莞扎根，实现永续发展的关键。因此，东莞政府要审时度势，全力帮助企业转型升级，把企业做大做强。
由论文总结，得出要加快东莞加工贸易转型升级的几个结论：
1.加工贸易是东莞市对外贸易的主要形式，主体以外商投资企业为主，同时存在着不少的发展问题。
2.东莞市加工贸易升级关键在于劳动密集型向科技密集型转变，在于人才的需求。
3.东莞市加工贸易转型升级需要政府优惠政策的大力扶持，要善于运用自己的优势。
本论文研究成果对于统一东莞市发展加工贸易的认识和目标，总结东莞推动加工贸易转型升级做法，进一步制定推动加工贸易转型升级的规划和对策，具有十分重要的参考意义。
东莞市加工贸易转型升级涉及面十分广，由于篇幅限制，资料和数据不充分，本论文存在着许多方面不足，需要在今后的工作中加以研究，深入探讨。
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[16]叶琨洪，东莞市加工贸易转型升级路径问题研究[D].天津大学学士学位论文.2009.
致 谢
经过几个月的努力终于完成了这篇论文的写作。大学四年也即将结束，在这里我要感谢很多人，首先，我要感谢我的父母，是他们用一双勤劳的手为我挣来每一分学费，使我得以完成学业，也感谢学校在经济上给予我的帮助。
其次，我要感谢在校期间给我们授课的老师们，他们渊博的知识使我受益匪浅，不仅学到了专业知识，也学到了一些做人的道理，深深地影响着我的学习与生活。还要感谢我的论文指导老师李丹老师，在整个论文写作过程中，无论是在文章选题，整体构思还是论文初稿的审阅修改中，李老师都给予我细心的指导，建议和意见，在此特向李老师表达我由衷的感激之情。
最后，我要感谢我的同学和朋友们，是他们让我在湘南学院求学的同时过得丰富多彩，他们的关心与帮助让我懂得感恩，他们的支持与鼓励让我感动，向他们表示忠心的感谢！
届 别 2012届
学 号
毕业设计（论文）
东莞市加工贸易转型升级问题的研究
姓
系 别 、专
导师姓名、职
完 成 时
目 录
摘要 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ⅠAbstract„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ Ⅱ １导论„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1
1.1研究的背景与意义„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 1
1.2国内外研究动态„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1
1.3 主要研究内容与研究方法„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 2 2加工贸易转型升级的相关理论„„„„„„„„„„„„„„„ 3
2.1 加工贸易相关概念的界定„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 3
2.2加工贸易转型升级的理论基础„„„„„„„„„„„„„„„„ 4 3东莞市加工贸易转型升级的现状分析„„„„„„„„„„„„5
3.1加工贸易是东莞市对外贸易的主要形式„„„„„„„„„„„„„5
3.2加工贸易项下贸易顺差在震荡中扩大„„„„„„„„„„„„„ 5
3.3加工贸易主体以外商投资企业为主„„„„„„„„„„„„„„ 6
3.4东莞市加工贸易发展存在的问题„„„„„„„„„„„„„„„ 6 4 东莞市加工贸易转型升级的新形势分析„„„„„„„„„„ 7
4.1东莞市加工贸易转型升级的有利因素„„„„„„„„„„„„„„7
4.2东莞市加工贸易转型升级的不利因素„„„„„„„„„„„„„ 8 5东莞市加工贸易转型升级对策研究„„„„„„„„„„„„ 9
5.1提高产品的附加值„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„9
5.2提高本土企业的技术创新能力„„„„„„„„„„„„„„„„10
5.3 改善区域环境，大力引进人才„„„„„„„„„„„„„„„„10
5.4强化政府引导作用„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 11 结论„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 12 参考文献„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 13 致谢„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 14
摘 要
经过三十年的快速发展，加工贸易已经成为东莞主要贸易方式和经济增长动力，但随着劳动力、土地等生产要素价格上涨，传统比较优势正在丧失，东莞加工贸易处于全球价值链的底端，因此，实现东莞加工贸易的转型升级刻不容缓。本文首先介绍了加工贸易的内涵及相关理论，以此分析东莞加工贸易的发展现状、加工贸易对经济社会发展的效应、面临的问题以及转型升级的新形势，在此基础上，简要探讨东莞加工贸易转型升级的策略。
关键词:东莞；加工贸易；转型升级
ABSTRACT
After 30 year fast development, the processing trade already become the Dongguan main trade way and the economical growth power, but along with element of production rises in price, the labor force, land and the traditional comparison superiority was losing, the Dongguan processing trade was in the global value chain the bottom end, therefore, realized Dongguan processing trade reforming to promote urgently. This article first studies the processing trade connotation and the correlation theories, analyzes the Dongguan processing trade by this the development present situation, the processing trade which the new situation which develops to the economic society the effect, faces the question as well as reforming promotes.In this foundation, briefly discusses the strategy which Dongguan processing trade reforming promotes.
Key words： Dongguan; processing trade; transformation and upgrading
1.导论
1.1研究的背景与意义
改革开放以来，中国的对外贸易迅速发展。1978年，中国对外贸易额为206.01亿美元，到2011年，已经达到36421亿美元，在33年内，增长了176倍，远远高于同期国内生产总值的增长速度（108倍）。进出口贸易的发展对中国经济的发展起了巨大的推动作用。1978 年，进出口贸易占 GDP 的比重为9.7%，2008年达到59.8%（2011年约为在48.78%），在对外贸易不断发展的过程中，加工贸易发挥了巨大的作用。1981年，中国加工贸易进出口总额为25亿美元，占进出口贸易总额的比重仅为5.6％；2011年中国加工贸易进出口总额为13052亿美元，占对外贸易总额的比重为67.8%。加工贸易的发展对中国对外贸易乃至整个经济的增长具有重要的促进作用。
然而，从 2008年10月起，中国的加工贸易开始出现大幅下降。其主要原因是由美国次贷危机引发的全球金融危机导致全球经济衰退和外贸需求的骤减，从而使中国对外贸易受到较大冲击，加工贸易受到的影响尤为严重。数据显示，自2008年11月起，中国加工贸易进出口的月度数据已经开始出现负增长。特别是，在2009年上半年，中国东南沿海城市的许多外贸加工企业出现了因经营困难而裁员停产的现象。就东莞而言，加工贸易粗放型发展模式下，环境污染和资源的过度消耗，使社会经济可持续发展受到越来越明显的制约。继续按照以往拼地价、拼资源、拼劳动力的传统模式进行发展，显然不是东莞与周边城市竞争战略的理想选择。为此，东莞提出围绕“经济社会双转型”发展战略，积极探索推动加工贸易转型升级的路径，推动加工贸易企业延伸产业链，提升产品附加值，实现从“生产车间”到“企业总部”的形态转变。因此，以东莞为样本，研究全国加工贸易转型升级实现路径上的探索经验，不仅对东莞进一步探索加工贸易转型升级的路径有着重要的意义，而且对全国其他各地的实践也必将具有及其重要的借鉴意义。
1.2国内外研究动态
1.2.1国外研究动态
John Sargent(2007)以墨西哥为例，认为在高成本条件下，外资加工企业仍然留在当地的原因是北美消费者仍然愿意为非标准产品 (nonstandardized products)付较高的价钱，通过对出口加工区内的55家外资组装加工厂(Maquiladoras)的问卷调查分析，认为在更高成本条件下不足以支持加工厂转型升级为高附加值以及技术密集型企业，他们更愿意转移到低成本地区，但是在出口加工区内出现的产业集群、即时生产、零缺陷、以客户为中心的这些企业可以实现在较高生产成本条件下的生存以及扩张[1]。
内部分和国外部分的增加值就显得特别重要，认为单单的垂直分工的概念己经不适用于中国，并提出了一个普遍的算法，从而得出了在出口的产品中国外部分所占的价值是按照垂直分工算法的两倍的结论[2]。
Rojid Swkut(2009)以毛利求斯(Mauritius)为例，认为出口加工企业对当地经济的贡献低于所在区域付出的成本，建议政策的制定者在吸引外来加工制造企业来促进本地就业以及投资增长的同时要考虑所付出的代价，不赞成不惜代价来换取这些收益。政策的制定者往往认为起初被低成本优势吸引到出口加工区的外来投资者会随着当地生产成本的上升而逐步转变为高附加值、技术密集型生产企业[3]。
1.2.2国内研究动态
刘志忠(2008)利用林毅夫提出的开放经济条件下的简单凯恩斯模型测算，除1993年外，各年加工贸易净出口增加，加工贸易对经济增长的贡献度和拉动度都为正值，加工贸易正向拉动经济增长[4]。张秀环(2007)通过对1990一2004年加工贸易对经济增长的贡献，认为加工贸易对广东省经济增长贡献度和拉动度要明显高于全国的平均水平，对广东省的经济增长起着十分重要的作用[5]。
鹿朋(2009)指出了加工贸易对与产业结构的提升效果并不明显，并从外商投资的领域以及加工贸易关联性等方面进行分析，提出应该约束地方政府的行为，引导投资的方向以及加工贸易向高科技方向转化等来增强加工贸易对产业结构的提升作用[6]。聂元贞(2008)则以甘肃省为例，分析了贸易模式与产业结构升级的互动关系，应该构建在比较优势基础上的贸易模式并且在产业的不断变化中改进，也为加工贸易以及产业结构升级提供了借鉴[7]。
刘敏(2009)指出加工贸易和一般贸易的发展不是“零和游戏”，加工贸易对于一般贸易具有榜样示范效应，加工贸易的溢出效应能够促进一般贸易的发展，发展加工贸易亦不是权宜之计，而是我国在经济全球化背景下更好地参与国际分工，特别是在当前世界性金融危机下，应作为缓解我国出口贸易巨大压力的一个突破口[8]。
沈玉良等（2010）从生产控制的角度分析了加工贸易的升级途径，强调具有销售权的民营企业和在国内形成品牌并在国外贴牌生产的外贸一体化经营的企业的作用[9]。
1.3研究内容与研究方法
1.3.1研究内容
本文第一部分主要是说明研究意义和国内外研究动态，第二部分结合相关理论分析东莞加工贸易转型升级的必要性，第三部分分析东莞加工贸易的现状及所面临的困境，在此基础上最后一部分提出一些有利于东莞加工贸易转型升级的对策。
1.3.2研究方法
第一，理论和实证相结合。本文综合运用了比较优势、要素禀赋理论和全球价值链
等理论，分析东莞加工贸易转型升级的必要性，在理论分析的基础上，通过下面的定性分析与定量分析来进一步说明东莞加工贸易的作用以及转型升级的有利和不利因素以及解决的措施。
第二，定量与定性分析相结合。本文结合相关数据，通过大量计算，从定量的角度肯定加工贸易的贡献与地位，并运用定性分析的方法研究了东莞市加工贸易的现状、存在问题、转型升级利弊因素、途径等。定量与定性相互结合，用可靠的数据为定性分析打下基础，使分析更加准确而详尽。
第三，逻辑分析的方法。本文以理论为出发点，分析了东莞市加工贸易自身的特点与存在的问题，指出了在广东产业结构转型升级以及金融危机的双重压力下东莞产业转型中不同类企业的升级措施，思路清晰，逻辑分明。
2. 加工贸易转型升级的相关理论
2.1加工贸易相关概念的界定
加工贸易是在我国改革开放过程中形成的一个专有名词，在其他国家的对外贸易统计中并没有与加工贸易 (Processing trade)相对应的概念，比较相似的概念有“对外加工装配业务” (External proeessing and Assembling)，“委托加工出口业”(proeessing Deal for Export)，“原厂设备制造” (Original EquiPment Manufacturing简称OEM)。不同时期的学者对加工贸易的定义有所不同，但其主要内容基本相同。加工贸易是指国外企业通过投资等方式将原料、半成品等转移到东道国，利用东道国的生产能力进行加工后在国外销售，既是一种生产方式又是一种贸易方式，与国际资本与国际贸易紧密联系，是全球生产一体化背景下的产物，包括来料加工和进料加工。
来料加工与进料加工的区别有: 1、料件付汇方式不同，来料加工料件由外商免费提供，不需付汇，进料加工料件必须由经营企业付汇购买进口；2、货物所有权不同，来料加工货物所有权归外商所有，进料加工货物所有权由经营企业拥有；3、经营方式不同，来料加工经营企业不负责盈亏，只赚取工缴费，进料加工经营企业自主盈亏，自行采购料件，自行销售成品；4、承担风险不同，来料加工经营企业不必承担经营风险，进料加工经营企业必须承担经营过程中的所有风险；5、海关监管要求不同，经营企业进料加工项下的保税料件经海关批准允许与本企业内的非保税料件进行串换，来料加工项下的保税料件因物权归属外商，不得进行串换。但这两种贸易方式的进口料件都免征关税(马春辉，2009)。从两者的比较中可以看出，进料加工比来料加工拥有了更多的自主权以及经营权，当加工规模发展到一定程度的时候，来料加工的性质就会限制企业的发展[10]。
2.2加工贸易转型升级的理论基础
2.2.1比较优势理论
1776年经济学家亚当·斯密在《国富论》中提出了绝对优势理论，奠定分工与贸易的理论基础，绝对优势理论认为，每一个国家或地区都有绝对有利的、适合某些特定产品的生产条件，从而使得生产成本绝对低下，每一个国家和地区都按照此条件进行专业化生产和贸易，将会促进各个国家或地区资源的充分利用和社会财富的增加。但是由于绝对优势理论无法解释那些在任何产业上都不存在绝对优势的国家进行贸易的情况，1817年李嘉图在《政治经济学及赋税原理》中提出了比较优势理论，作为对绝对比较优势理论的继承和发展，比较优势理论认为，每个国家或地区都要对自己的优势或是劣势进行分析，做到“两优取其重，两劣取其轻”，以便在现有的自然、技术和经济条件下，更有效地利用本地区的生产要素。
2.2.2要素禀赋理论
20世纪20年代，瑞典经济学家赫克歇尔和俄林提出了生产要素察赋理论，即著名的H一O定理，各国要素禀赋不同是产生国际贸易的基本原因，一个国家应该出口密集使用本国相对充裕要素的产品，进口密集使用本国相对稀缺要素的产品。由于H一O理论用全新的方法和体系对古典比较优势理论进行重新阐释，西方经济学界称俄林为现代宏观经济学研究的开拓者和现代国际贸易理论的创始人(魏后凯，2006)。二战以来，外生比较优势理论一直是贸易理论的主流，但由于比较优势理论是建立在“苛刻”的假设上的，诸如完全竞争条件下，各种生产要素不能自由流动等，因此对比较优势理论仍然存在着争议，但是并不妨碍在现实中的指导作用，东莞加工贸易的发展正是借助于当地成本低廉的比较优势，并且创造了经济发展的奇迹[11]。
2.2.3全球价值链理论
全球价值链是指为实现商品或服务价值而连接生产、销售、回收处理等一系列过程的全球性跨企业网络组织，涉及从原料采购和运输，半成品和成品的生产和分销，直至最终消费和回收处理的整个过程。包括所有参与者和生产销售等活动的组织及其价值、利润分配，当前散布于全球的处于价值链上的企业进行着从设计、产况、开发、生产制造、营销、交货、消费、售后服务、最后循环利用等各种增值活动(刘德学，2009)。全球价值链理论紧抓全球经济的一体化与具体产业的分散化相辅相成的这一核心特点，既能保证全球或跨界的视角，又能把特定的地方制度环境等因素考虑近来，结合宏观和微观两个方面分析目前国际分工状况，明确了不同企业之间在价值链中处于不同环节的关键因素，以及由此所决定的各自不同的发展战略，对于发展中国家的产业升级具有重要的指导意义。
3．东莞市加工贸易转型升级的现状分析
3.1加工贸易是东莞市对外贸易的主要形式
图1 2000-2010年东莞加工贸易总额与对外贸易总额比较图
数据来源：2010东莞市统计年鉴 东莞素有“加工贸易之都”的称号，从1978年第一单来料加工获得仅仅几百美元的工缴费，到2010年，东莞加工贸易总值己经达到了1350.3亿美元(图1)。1998年加工贸易占对外贸易的95.2%，是近几年来的最大比值，一般贸易只占了4.8%，而加工贸易占比重最低的一年是2008年，也到达87.7%。2008年东莞市加工贸易占广东全省加工贸易总额的23.8%，无论是从加工贸易总额还是所占的比重来看，加工贸易无疑是东莞对外贸易的主要形式。
3.2加工贸易项下贸易顺差在震荡中扩大
随着加工贸易产业链不断延长，上下游配套设施日益完善，东莞市加工贸易项下的贸易顺差呈现扩大趋势。1995-1998年东莞市加工贸易项下贸易顺差规模相对比较稳定；1998-2002年，受亚洲金融危机影响，东莞市加工贸易项下贸易顺差出现震荡；2002年至今，东莞市加工贸易项下贸易顺差呈现快速增长态势。1995年-2010 年，东莞市加工贸易顺差对东莞市整体贸易顺差的贡献率均超过了100%。2010年东莞市加工贸易项下贸易顺差达180.4亿美元，比1995年增长12.44 倍，年均增长14.21%，占同期全国加工贸易项下顺差的7.1%。东莞市历年加工贸易进出口变化情况见表1。
表1 1995-2010年东莞市加工贸易进出口情况表
单位：亿美元
年份
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
数据来源：广州海关统计
进口额 126.3 134.8 180.7 209.1 248.8 284.3 314.5 389.5 391.8 305.8 409.7 出口额 169.2 187.2 233.9 274.3 343.6 391.5 446.7 563.2 601.5 487.7 590.1 贸易差额 42.9 52.4 53.2 65.2 94.8 107.2 132.2 173.7 209.7 182.1 180.4
3.3加工贸易主体以外商投资企业为主
近年来东莞市加工贸易发展在很大程度上依赖跨国公司贸易转移，在这种生产贸易体系下，产品销售和服务网络仍主要被国外所控制，因而外商投资企业更具优势。1995年至2010年间，东莞市外商投资企业在加工贸易进出口中比重呈现上升趋势。2010年东莞市加工贸易进出口中外商投资企业占553.4亿美元，是1993年的27.6倍，在全市加工贸易进出口总额中所占比重从 26.8%增至67.0%。
此外，2010年国有企业加工贸易进出口值205.1 亿美元，所占比重由 1993 年的 73.1%降至 2010年的 34.1%；集体企业、私营企业加工贸易进出口值分别由 1993 年的 11 万美元和 15 万美元增长到2010年的 32.6 亿美元和 166.2 亿美元,集体企业所占比重由 1993 年的不到 0.1%升至 2010 年的 3.6%，私营企业所占比重由 1993年的不到 0.1%增至 2010年的 24.5%。从增长速度来看，私营企业加工贸易增速最快。
3.4东莞市加工贸易发展存在的问题
3.4.1加工贸易企业生产成本上升，传统比较优势丧失
经过长达30年的快速增长，对生产成本比较敏感的加工贸易不断暴露出了其脆弱性。东莞加工贸易企业所需要的劳动力绝大多数都来自于外省市，长三角对劳动力的吸引以及新劳动合同法对于最低工资的上调等都使得东莞的劳动力成本不断上升，“招工难”、“民工荒”成了困扰加工贸易企业发展的现实问题。长安、塘厦等镇的诸多五金类加工贸易企业多属于高能耗企业，东莞加工贸易对能源的需求越来越大，使得东莞能源
短缺的问题越来越严重，“电荒”、“拉闸限电”也成为了无奈之举。
除了这些加工贸易企业所需生产要素短缺所带来的危机外，人民币升值更是给了加工贸易企业致命一击，从2005年7月21日，中国人民银行宣布我国开始实行以市场供求为基础，参考一揽子货币进行调节，有管理的浮动制度后，人民币由2005年7月21日19时的1美元兑换8.11元人民币升值到2010年1月17日的1美元兑换6.82元人民币，升值幅度达15.9%，相当于加工贸易企业的成本由于人民币升值增加了15.9%，作用到价格上就降低了加工贸易企业产品的相对竞争力。
3.4.2东莞市加工贸易处于全球价值链的低端，增值率低
东莞加工贸易仍然处于产业链条的低端，只是从事了整个产业链条的加工制造环节，对于利润率较高的研发、设计、仓储、运输、销售以及服务等环节都甚少涉足，这也决定了东莞加工贸易企业的增值率比较低。只能通过不断降低成本来获取订单，提高产品和企业的竞争力，恶意竞争带来的“逐底”效应使得多数企业进入到了恶性循环，企业利润少，缺少创新，只能通过降低工人工资、延长工人劳动时间等方法，进而导致招工难，熟练工人流失严重，进而又影响到了企业的生产效率以及创新能力，企业竞争力下降，在这个恶性循环过程中，我们也可以看出加工贸易企业想要转型升级，对于其本身而言，还是存在着一定的难度。
3.4.3加工贸易的“挤出效应”明显
由于历史的原因以及2008年1月1日以前我国采取的对外资企业的税收方面的超国民待遇，使得东莞加工贸易企业中外资占了绝大多数。2010年，加工贸易出口中外资企业占64%，国有企业占34.1%，民营企业则只占16%，外资企业明显占据了主导优势地位，而国有以及民营企业则相对处于弱势地位，这种加工贸易主体结构的失衡在某种程度上也造成了东莞加工贸易的“候鸟式经济”，加工贸易所需的产业配套多在外企之间进行，本土企业很难享受到产业关联以及技术溢出等效应，对本土企业的挤出效应明显，而且由于东莞外资加工贸易企业所从事的行业基本不受本地原有产业结构的限制，与原有产业结构也形成了很大的差距，从东莞产业结构的演变过程中我们可以看出，外资加工贸易所带来的产业结构己经成为东莞第二产业结构发展的趋势。
4．东莞市加工贸易转型升级的新形势分析
4.1东莞市加工贸易转型升级的有利因素
4.1.1丰富的劳动力资源或先天资源优势
东莞的加工贸易经历了30多年的发展，已经具备了升级的基础和条件，在人才、技术等方面都有很好的积累。加工贸易给东莞带来了翻天覆地变化。表现在：一是使东莞迅速从农业大县转为工业城市；二是完成了发展产业的资金、技术等原始积累；三是
建立了现代化产业体系；四是使东莞经济社会取得良好发展；五是创造了很多企业品牌；六是带动发展了一大批个体私营企业；七是培育出一大批具有现代企业经营意识和国际视野的企业家队伍；八是为全国创造了上百万个就业岗位。
4.1.2国家政策的支持
2010年11月，东莞被确定为全国“加工贸易转型升级试点城市”， 这是国家赋予东莞新的探索者使命，也是东莞再次获得先行先试的发展机遇，确定了其在我国加工贸易转型升级的“试验田”和“排头兵”地位。此次中央给了东莞试点的机会，意味着会在政策上给予支持。同时，无论是协会还是企业，他们的转型升级的意识很强，在转型升级问题上，企业有自己的想法，同时也在推动转型，这说明政府过去几年的宣传效果不错，在加工贸易“转”与“不转”的问题上，政府和企业达成了高度的一致。因此，东莞在推动加工贸易升级上具备了转型升级的条件，是天时地利人和，晚转不如早转，早转早受惠。
4.1.3优越的地理位置
东莞市因其地理、交通及物流业的优势，是不可多得的出口地。东莞是沟通广州、香港及珠江口两岸深圳、珠海的交通枢纽，拥有人流物流快捷便利的区位优势，是中国华南地区与世界各地人流物流和经贸往来的重要通道。其位于广东省中南部,珠江口东岸,东江下游的珠江三角洲，毗邻港澳，处于广州至深圳经济走廊中西间，北距广州59公里，东南距深圳99公里，距香港140公里。东莞市地处广州和深圳之间的洼地，利用土地、物流成本等比较优势，发挥比邻香港的地理位置，为加工贸易转型升级提供天然的地理优势。
4.2东莞市加工贸易转型升级的不利因素
4.2.1转型升级内部动力不足
东莞的港台企业进入东莞的目的就是借助于东莞低廉的成本，在产品的出口上占据竞争优势，并不是通过技术变革或是通过制度变迁来提高企业的竞争力。不少加工贸易企业尤其是港资企业，长期习惯于传统贴牌代工生产，企业的资金、技术、人才等资源基础薄弱，相当部分企业仅作为母公司的派出管理机构，侧重于成本控制，对企业经营的方向和方式缺乏话语权，转型升级力不从心(查日升，2010)，贴牌代工企业受制于在全球价值链中的环节，依赖上游企业“发包”生存，也使得这些企业缺乏升级的主动性。企业作为加工贸易转型升级的主体，只有激发企业转型升级的动力，从企业本身的需求出发才会使转型升级符合企业发展的需要，走出“升级悖论”的误区[12]。
4.2.2加工贸易相关政策的缺失
随着加工贸易企业不断增加，加大了对其监管的难度。尤其是加工贸易的监管政策缺乏，难以满足加工贸易转型升级的需要。首先，我国加工贸易政策主要针对加工制造
环节，而针对研发、测试、维修、营销等高增值环节的管理和鼓励政策相对不足。其次，现行的出口退税、深加工结转政策已滞后于加工贸易发展要求，制约了加工贸易企业进行国内采购，引发大量的国货复进口，也制约加工贸易产业链的延伸和转型升级。还有现行政策体系对本土加工贸易企业，尤其是中小型加工贸易企业的支持不足，以及我国本土对技术开发的重视不足。
4.2.3 人力资源结构性需求矛盾
东莞加工贸易以简单加工制造为主，大多数产业仍处于产业链的低端位置,仍然依赖廉价劳动力生存,对劳动力供给结构没有提出更高的要求,人力资源文化素质结构与产业结构严重失衡。在第三产业内部,生产率较低,对人力资源文化素质要求不高的社会服务业发展较快,而以保险、商务服务、信息服务、咨询服务、医疗服务、通讯服务为代表的服务业发展较慢。现代服务业生产率高,对人力资源的文化素质要求高,对高学历人才需求量大,现代服务业发展滞后是东莞人力资源文化素质结构供需矛盾突出的主要原因。在第二产业内部,劳动密集型低端制造业仍是第二产业的主体,高附加值、知识密集型发展速度较慢,所需人力资源与市场供给不吻合。这种人力资源结构性需求矛盾，成为东莞加工贸易转型升级的制约因素。
5. 东莞市加工贸易转型升级对策研究
5.1提高产品的附加值
加工贸易产品的转型升级是加工贸易在产业层面的转型升级的基础。加工贸易产品带动了加工贸易产业由资源和劳动密集型产业向资本和技术密集型产业的转变。从一个特定行业内部来说，大部分加工贸易企业对于产品的工业流程的升级在一定程度上也会带动我国的整个加工贸易行业的升级，从而会带动我国加工贸易的产业链由低端环节向高端环节的转变，并且会进一步延长国内加工贸易的产业链，并进入服务领域，从而带动相关产业的不断升级[13]。
目前，从生产的产品结构来看，2011年，在被调查的企业中，67.29％的企业从事的是劳动密集型生产，7.53％的企业从事的是资本密集型生产，17.12％的企业从事的是技术密集型生产，资本和技术密集型企业共占24.65％。因此从国际产业转移的路径角度来看，我国加工贸易的转型升级要沿着由资源和劳动密集型产业向资本和技术密集型产业的转变，并向高附加值链条延伸。我国劳动力众多的国情决定了我国的加工贸易的优势在于劳动密集型产业。
优化我国加工贸易结构的关键在于国内技术水平的提升。世界经济全球化为我国经济的发展带来了契机。提高我国国内的技术水平，改变加工制造业普遍的技术落后的局面的主要途径就是促进我国企业在跨国公司的全球化生产链条中不断向高技术密集、高
附加值环节提升，因此我们要做到：
第一，向价值链的上游发展，即发展零部件配套产业，沿着“简单组装—复杂组装—零部件制造—产品研发—自有品牌产品的研发、设计、生产”的程序，推动国内配套产业的发展，提高我国零部件制造的国际竞争力。
第二，向价值链的下游发展，即向品牌、销售和售后方向发展。主要是提高技术水平，加快自主知识产权开发，形成自己的品牌优势。加大仓储、物流、配送等服务环节的发展力度，延长整个加工贸易的价值链，提高产品的附加值，进而从整体上提高整个加工贸易行业的利润[14]。
5.2提高本土企业的技术创新能力
东莞加工贸易要不断从现有的劳动密集型向资本、技术密集型过渡，从全球产业链低端的简单加工装配向中高端的研发、设计、品牌、服务等内容延伸过渡，而这个过程中必须重视技术创新。国家应通过建立健全企业自主创新的激励机制、优化创新环境、完善知识产权保护体系来促使我国企业自身技术创新能力的增强。积极推进高技术产业化，完善鼓励高技术产业化的法制保障、政策体系、激励机制。鼓励科研机构、高校与企业联合开展高技术产业化，鼓励创新要素向产业流入，用高新技术来改造加工贸易。东莞加工贸易企业应积极进行技术改造与研发，尤其是传统的劳动密集型产业，应以技术改造为突破，提高生产效率、降低生产成本，逐渐转向资本技术密集型企业。另外，在技术创新支撑下，现有的贴牌生产企业应积极实施品牌战略，根据市场需求选择差异产品创立自有品牌，逐步从简单的OEM(贴牌加工)向OBM(委托设计生产)和ODM(自有品牌营销)转变[15]。
5.3改善区域环境，大力引进人才
加工贸易作为东莞工业化的新道路，决定了城市化的发展模式，由于东莞加工贸易的低层次化、城镇发展缺乏规划、生活娱乐方面不够丰富等原因使得东莞留不住人才，在广州、深圳的竞争下，东莞更多的是作为了人才的锻炼基地，待有了竞争能力之后多有离开东莞的倾向。无论是加工贸易的内销还是外销的提升都需要大量的高素质人才，人才成为加工贸易转型升级的重要因素。因此东莞应加快改善区域发展环境，继续大力引进人才的同时，更加注重通过切实的政策留住人才。一方面要充分尊重外来务工人员，解决好子女上学、医疗保险等问题。另一方面要大力引进高素质人才，对人才的重视更应该上升到战略的高度，改善东莞目前的人力资源状况，为东莞加工贸易转型升级提供智力支持。
5.4强化政府引导作用
世界各地发展经验证明，在经济结构面临战略转型的关键时期，政府的引导起着至关重要的作用。东莞在发展初期，采取权力下放的形式，在充分发挥各级积极性、促进加工贸易发展的同时，也导致市一级统筹能力相对薄弱，全市产业布局散乱发展。因此，东莞要推动加工贸易转型升级，就必须构建起强势有力的政府，重构政府与企业的关系，通过政府“这只看得见的手”，加强政策导向，实现资源的优化配置。
5.4.1完善出口退税制度
加工贸易企业转型与否，除了受企业本身的发展战略制约以外，很大程度上决定于政府扶持政策的力度。若企业觉得转型的成本投入在可接受范围内，企业转型的积极性将会大大提高。因此，进一步推进加工贸易企业的就地转型，政府出台更实惠的支持措施将会起到意想不到的效果。加工贸易企业转型升级，也是全国科技创新和产业升级的战略工作。推进加工贸易企业转型升级，国家应该出台更有力的措施予以扶持。在国家众多的政策工具中，出口退税政策就是影响加工贸易企业转型升级进程的重要政策之
一。为推进加工贸易企业本土化发展，国家可考虑进一步扩大出口退税的覆盖范围，将出口退税政策扩大到中间投入品，对来料加工企业的国内采购同样实行退税，提高来料加工企业国内采购的积极性，引导加工贸易更多地采用国产料件，促进我国原材料、零部件、设备出口，推动国内上游产业的发展，延长加工贸易的国内产业链。
5.4.2完善深加工结转税收政策
深加工的发展是加工贸易技术升级的重要标志。推动加工贸易本土化发展，促进简单加工向深加工发展，是加工贸易转型升级的重要方向。为鼓励深加工发展，国家应该进一步完善深加工结转税收政策，鼓励配套产业发展深加工结转货物应视同出口，享受出口的相应税收政策。同时，建议国家和有关部委尽快明确对深加工结转免征增值税、消费税的政策，为加工贸易产业发展提供强有力的政策支撑，推动加工贸易企业的转型升级，带动辐射整个产业升级。此外，据调研了解，加工贸易企业普遍反映深加工结转手续复杂，这一定程度上影响了深加工业务的发展。因此，建议有关部门尽快组织相关调研，加快政策的修订完善，出台更具操作性的实施意见，认真解决深加工结转手续复杂、跨关区结转难的问题[16]。
结论
东莞是全国加工贸易发展的典型城市之一，通过发展加工贸易成就了东莞经济社会的快速蜕变，“东莞模式”也作为成功经验被各地争相仿效。但是，加工贸易发展带来困境也是客观存在的，推动加工贸易转型升级势在必行，也是企业在东莞扎根，实现永续发展的关键。因此，东莞政府要审时度势，全力帮助企业转型升级，把企业做大做强。
由论文总结，得出要加快东莞加工贸易转型升级的几个结论：
1.加工贸易是东莞市对外贸易的主要形式，主体以外商投资企业为主，同时存在着不少的发展问题。
2.东莞市加工贸易升级关键在于劳动密集型向科技密集型转变，在于人才的需求。
3.东莞市加工贸易转型升级需要政府优惠政策的大力扶持，要善于运用自己的优势。
本论文研究成果对于统一东莞市发展加工贸易的认识和目标，总结东莞推动加工贸易转型升级做法，进一步制定推动加工贸易转型升级的规划和对策，具有十分重要的参考意义。
东莞市加工贸易转型升级涉及面十分广，由于篇幅限制，资料和数据不充分，本论文存在着许多方面不足，需要在今后的工作中加以研究，深入探讨。
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[15]顾建清.中国加工贸易研究[M].上海：复旦大学出版社,2008.
[16]叶琨洪，东莞市加工贸易转型升级路径问题研究[D].天津大学学士学位论文.2009.
致 谢
经过几个月的努力终于完成了这篇论文的写作。大学四年也即将结束，在这里我要感谢很多人，首先，我要感谢我的父母，是他们用一双勤劳的手为我挣来每一分学费，使我得以完成学业，也感谢学校在经济上给予我的帮助。
其次，我要感谢在校期间给我们授课的老师们，他们渊博的知识使我受益匪浅，不仅学到了专业知识，也学到了一些做人的道理，深深地影响着我的学习与生活。还要感谢我的论文指导老师李丹老师，在整个论文写作过程中，无论是在文章选题，整体构思还是论文初稿的审阅修改中，李老师都给予我细心的指导，建议和意见，在此特向李老师表达我由衷的感激之情。
最后，我要感谢我的同学和朋友们，是他们让我在湘南学院求学的同时过得丰富多彩，他们的关心与帮助让我懂得感恩，他们的支持与鼓励让我感动，向他们表示忠心的感谢！