北京市西城区人民政府国有资产监督管理委员会文件
西国资清产办„2006‟1号
西城区国有及国有
控股企业清产核资工作方案
为适应我区国有经济管理体制改革和国有资产监督管理的需要，认真贯彻落实国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》，核实国有企业资产情况，做好企业业绩考核、绩效评价等各项工作，根据国务院国有资产监督管理委员会《国有企业清产核资办法》（第1号令）和市国资委《市国资委企（事）业单位清产核资工作方案》（京国资评价字„2004‟13号）精神，区政府经研究决定，从2006年4月起开展企业清产核资工作。 - 1 -
一、工作目的和意义
（一）清产核资是明确产权归属，保证国有资产出资人到位，初步做到权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合，科学评价和规范企业经营绩效考核及国有资本保值增值的基础。
（二）清产核资是提高企业财务会计信息质量，健全制度，夯实基础，明晰权属，构建新型国有资产管理体制框架，建立现代企业制度的必要条件。
（三）清产核资是以改革发展为主线，以结构调整、加快股份制改造、强化监督管理为重点，规范企业改制的前提和关键，是进一步搞活国有企业的需要。
二、工作组织机构
成立西城区国有及国有控股企业清产核资工作领导小组，组长白云生。领导小组下设办公室，办公室设在区国资委。
三、工作目标
（一）核实国有企业资产情况，真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果，提高企业会计信息质量。
（二）清查核实企业各项资产损失情况，并根据国家清产核资政策规定进行处理，促进企业解决历史遗留问题，规范企业会计核算和财务报告制度，真实反映企业经营状况。
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（三）全面清查核实企业的各类资产、负债和所有者权益，规范企业财务监督管理和财务报告制度，加强国有资产监督管理工作。
（四）做好资不抵债或难以维持经营企业的情况分析，推动企业调整内部结构，提高经营效益。
四、工作任务
西城区国有及国有控股企业清产核资工作由区国资委组织分步实施，有关重大问题由区国资委提交清产核资工作领导小组研究决定，具体工作由清产核资办公室负责，各企业负责组织本系统开展清产核资工作。
（一）区国资委负责企业清产核资工作部署，制定清产核资规章制度和工作方案，对企业清产核资工作及中介机构审计工作进行督促、指导和核查。
（二）为保证企业清产核资工作质量，做到操作程序科学规范，按照国务院国资委《国有企业清产核资办法》（第1号令）规定，西城区需进行清产核资的企业可自行选聘具有规定资格的会计师事务所，中介机构的名单和资质情况报区国资委备案。会计师事务所经统一培训后，方可参与清产核资工作。
（三）企业应成立由主要领导负责的清产核资办事机构，负 - 3 -
责本系统清产核资工作实施。
五、工作范围
（一）区国资委所出资的国有独资、国有控股企业及其所属各类全资子企业、控股企业（以上均含等股、相对控股）。上述各企业投资举办的境内外企业或设立的各类机构以及具有法人资格的各种经济实体，均包括在清产核资企业范围内。
（二）2004年底前经批准上市的公司，可不进行清产核资工作，但要做好有关资金核实和清产核资报表填报工作。
六、工作内容
（一）户数清理。
指区国资委根据国家清产核资工作要求，对属于清产核资工作范围内的企业，以特定的“基本单位”为清查、统计对象，按国家有关规定标准进行统计、核对、汇总工作。
（二）账务清理。
指以清产核资资产清查点为基准对国有及国有控股企业的各类账户、会计凭证、会计账簿以及企业内部资金往来和借款情况进行全面核对和清理，做到账账相符、账证相符、账表相符、账实相符。
（三）资产清查。
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指对企业各项资产进行全面清理、核对和查实。重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产及“账外账”、“小金库”的清理，以及企业有关抵押、担保、或有负债等事项的核对。
（四）损溢认定。
指依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损溢和资金挂账进行认定。
（五）资金核实。
指根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行审核并批复准予账务处理，重新核定企业实际占用的国有权益数额。
（六）完善制度。
指企业在清产核资工作之后，认真分析资产及财务日常管理中存在的问题，提出相应整改措施，健全和完善各项规章制度，巩固清产核资成果，防止前清后乱。
重要的是建立企业内部控制制度、资产损失责任追究制度，以及完善企业经济责任审计和负责人任期审计制度。
七、清查时间
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资产清查时间统一为2006年5月31日。
八、工作时间
区国资委从2006年3月开始，计划年内完成企业清产核资工作，具体分以下几个阶段：
（一）前期准备阶段（2006年3月初—5月底）。
1.制订《西城区国有及国有控股企业清产核资工作方案》，成立西城区国有及国有控股企业清产核资工作领导小组和办事机构，转发相关配套文件、报表。
2.统一部署企业清产核资工作，落实清产核资工作任务，做好组织动员工作。
3.督促企业成立由主要领导牵头的清产核资办事机构，制定本企业切实可行的清产核资工作方案。
4.根据《国有企业清产核资办法》（第1号令）第十九条，企业实施清产核资步骤：制定本企业清产核资实施方案；聘请符合资质条件的社会中介机构。第二十条，企业清产核资实施方案以及所聘社会中介机构的名单和资质情况应当报同级国有资产监督管理机构备案。
据此，西城区需进行清产核资的企业可自行选聘具有规定资格的会计师事务所，中介机构的名单和资质情况报区国资委备 - 6 -
案。中介机构参审费用由企业负担。
区国资委选聘会计师事务所进行企业清产核资结果核查工作，相关费用由区国资委负责（用收益收缴资金列支）。
5.举办清产核资工作培训班，讲解企业清产核资工作政策、制度、办法及清产核资工作要求、报表。
6.确定企业清产核资基本户数。
（二）组织实施阶段（2006年6月上旬—9月底）。
1.组织企业开展清产核资工作，全面完成账务清理、资产清查、损溢认定、报表编制、中介审计、结果申报、资金核实等主体工作。
2.企业清产核资主体工作任务完成后，区国资委将委派会计师事务所对开展清产核资企业和审计的会计师事务所，按照清产核资文件要求进行核查。
通过核查逐步建立健全规范的检查机制和操作程序，从而保证企业资产状况、会计信息和清产核资结果的真实性和准确性。
（三）损溢认定和资金核实阶段（2006年10月上旬—11月底）。
1.区国资委会同有关部门依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报并经会计师事务所核定的资产损溢 - 7 -
和资金挂帐进行认定。
2.区国资委会同有关部门根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂帐等清产核资结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行复核，报清产核资工作领导小组审批后，做出批复，准予账务处理，重新确定企业实际占用的国有权益数额。
（四）总结阶段（2006年12月初—12月底）
1.企业在接到清产核资批复文件后按规定程序进行账务处理。
2.区国资委将对企业清产核资结果进行全面的分析总结，并上报区政府。
九、工作要求
（一）各企业主要领导要高度重视清产核资工作，把此项工作纳入各企业今年的重要工作内容，做到机构健全，人员得力，保质保量完成清产核资工作。
（二）认真执行国务院国资委《国有企业清产核资办法》（第1号令）等制度规定，做到全面彻底、不重不漏、账实相符，保证清产核资工作过程规范，结果真实、准确。
（三）企业清产核资工作中应坚持实事求是的原则，如实暴 - 8 -
露存在问题。对清查出的各项资产损失均应按有关要求取得合法证据或具有法定效力的经济鉴证材料，不得虚报、瞒报。区国资委对清产核资工作进行督察，凡查出损失不实的和虚报、瞒报的，要依法处理。
（四）对清查出的各项资产损失和资金挂帐，企业应认真清理、分类排队、分析原因，根据企业实际情况，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，认真研究提出处理意见。
（五）企业经批准财务核销的各项不良债权、不良投资及实物资产损失，要建立“账销案存”管理制度，认真加强有关管理工作，组织力量或成立专门机构继续进行清理和追索，避免国有资产流失。
（六）通过清产核资工作，企业应对经营管理中存在的矛盾和问题，或存在的资不抵债难以持续经营的情况，在认真调查研究的基础上做好分析分类，依法予以合并、歇业、撤销、出售和破产，加快推动企业经营结构的调整，提高国有资本总体运营效益。
（七）在清产核资工作中，企业要指定专门机构和专人负责，及时将工作的进展情况、存在的问题、工作组织和意见或建议，通过简报、情况反映、专题报告或阶段工作总结等形式报送区国 - 9 -
资委。
（八）做好清产核资相关工作的后续管理。有以下几个方面：一是按照有关批复文件的要求，企业进行账务处理，并将账务处理结果报区国资委；二是在清产核资的基础上搞好企业内部结构调整，减少级次、突出主业，同时对资不抵债或长期亏损的子企业实施关、停、并、转；三是对批准核销的各项不良债权、不良投资，要建立“账销案存”管理制度，组织力量和建立相关机构积极清理和追索，避免国有资产流失。
主题词：清产核资 国有 企业 方案
西城区清产核资领导小组办公室 2006年5月16日印发
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北京市西城区人民政府国有资产监督管理委员会文件
西国资清产办„2006‟1号
西城区国有及国有
控股企业清产核资工作方案
为适应我区国有经济管理体制改革和国有资产监督管理的需要，认真贯彻落实国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》，核实国有企业资产情况，做好企业业绩考核、绩效评价等各项工作，根据国务院国有资产监督管理委员会《国有企业清产核资办法》（第1号令）和市国资委《市国资委企（事）业单位清产核资工作方案》（京国资评价字„2004‟13号）精神，区政府经研究决定，从2006年4月起开展企业清产核资工作。 - 1 -
一、工作目的和意义
（一）清产核资是明确产权归属，保证国有资产出资人到位，初步做到权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合，科学评价和规范企业经营绩效考核及国有资本保值增值的基础。
（二）清产核资是提高企业财务会计信息质量，健全制度，夯实基础，明晰权属，构建新型国有资产管理体制框架，建立现代企业制度的必要条件。
（三）清产核资是以改革发展为主线，以结构调整、加快股份制改造、强化监督管理为重点，规范企业改制的前提和关键，是进一步搞活国有企业的需要。
二、工作组织机构
成立西城区国有及国有控股企业清产核资工作领导小组，组长白云生。领导小组下设办公室，办公室设在区国资委。
三、工作目标
（一）核实国有企业资产情况，真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果，提高企业会计信息质量。
（二）清查核实企业各项资产损失情况，并根据国家清产核资政策规定进行处理，促进企业解决历史遗留问题，规范企业会计核算和财务报告制度，真实反映企业经营状况。
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（三）全面清查核实企业的各类资产、负债和所有者权益，规范企业财务监督管理和财务报告制度，加强国有资产监督管理工作。
（四）做好资不抵债或难以维持经营企业的情况分析，推动企业调整内部结构，提高经营效益。
四、工作任务
西城区国有及国有控股企业清产核资工作由区国资委组织分步实施，有关重大问题由区国资委提交清产核资工作领导小组研究决定，具体工作由清产核资办公室负责，各企业负责组织本系统开展清产核资工作。
（一）区国资委负责企业清产核资工作部署，制定清产核资规章制度和工作方案，对企业清产核资工作及中介机构审计工作进行督促、指导和核查。
（二）为保证企业清产核资工作质量，做到操作程序科学规范，按照国务院国资委《国有企业清产核资办法》（第1号令）规定，西城区需进行清产核资的企业可自行选聘具有规定资格的会计师事务所，中介机构的名单和资质情况报区国资委备案。会计师事务所经统一培训后，方可参与清产核资工作。
（三）企业应成立由主要领导负责的清产核资办事机构，负 - 3 -
责本系统清产核资工作实施。
五、工作范围
（一）区国资委所出资的国有独资、国有控股企业及其所属各类全资子企业、控股企业（以上均含等股、相对控股）。上述各企业投资举办的境内外企业或设立的各类机构以及具有法人资格的各种经济实体，均包括在清产核资企业范围内。
（二）2004年底前经批准上市的公司，可不进行清产核资工作，但要做好有关资金核实和清产核资报表填报工作。
六、工作内容
（一）户数清理。
指区国资委根据国家清产核资工作要求，对属于清产核资工作范围内的企业，以特定的“基本单位”为清查、统计对象，按国家有关规定标准进行统计、核对、汇总工作。
（二）账务清理。
指以清产核资资产清查点为基准对国有及国有控股企业的各类账户、会计凭证、会计账簿以及企业内部资金往来和借款情况进行全面核对和清理，做到账账相符、账证相符、账表相符、账实相符。
（三）资产清查。
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指对企业各项资产进行全面清理、核对和查实。重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产及“账外账”、“小金库”的清理，以及企业有关抵押、担保、或有负债等事项的核对。
（四）损溢认定。
指依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损溢和资金挂账进行认定。
（五）资金核实。
指根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行审核并批复准予账务处理，重新核定企业实际占用的国有权益数额。
（六）完善制度。
指企业在清产核资工作之后，认真分析资产及财务日常管理中存在的问题，提出相应整改措施，健全和完善各项规章制度，巩固清产核资成果，防止前清后乱。
重要的是建立企业内部控制制度、资产损失责任追究制度，以及完善企业经济责任审计和负责人任期审计制度。
七、清查时间
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资产清查时间统一为2006年5月31日。
八、工作时间
区国资委从2006年3月开始，计划年内完成企业清产核资工作，具体分以下几个阶段：
（一）前期准备阶段（2006年3月初—5月底）。
1.制订《西城区国有及国有控股企业清产核资工作方案》，成立西城区国有及国有控股企业清产核资工作领导小组和办事机构，转发相关配套文件、报表。
2.统一部署企业清产核资工作，落实清产核资工作任务，做好组织动员工作。
3.督促企业成立由主要领导牵头的清产核资办事机构，制定本企业切实可行的清产核资工作方案。
4.根据《国有企业清产核资办法》（第1号令）第十九条，企业实施清产核资步骤：制定本企业清产核资实施方案；聘请符合资质条件的社会中介机构。第二十条，企业清产核资实施方案以及所聘社会中介机构的名单和资质情况应当报同级国有资产监督管理机构备案。
据此，西城区需进行清产核资的企业可自行选聘具有规定资格的会计师事务所，中介机构的名单和资质情况报区国资委备 - 6 -
案。中介机构参审费用由企业负担。
区国资委选聘会计师事务所进行企业清产核资结果核查工作，相关费用由区国资委负责（用收益收缴资金列支）。
5.举办清产核资工作培训班，讲解企业清产核资工作政策、制度、办法及清产核资工作要求、报表。
6.确定企业清产核资基本户数。
（二）组织实施阶段（2006年6月上旬—9月底）。
1.组织企业开展清产核资工作，全面完成账务清理、资产清查、损溢认定、报表编制、中介审计、结果申报、资金核实等主体工作。
2.企业清产核资主体工作任务完成后，区国资委将委派会计师事务所对开展清产核资企业和审计的会计师事务所，按照清产核资文件要求进行核查。
通过核查逐步建立健全规范的检查机制和操作程序，从而保证企业资产状况、会计信息和清产核资结果的真实性和准确性。
（三）损溢认定和资金核实阶段（2006年10月上旬—11月底）。
1.区国资委会同有关部门依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报并经会计师事务所核定的资产损溢 - 7 -
和资金挂帐进行认定。
2.区国资委会同有关部门根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂帐等清产核资结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行复核，报清产核资工作领导小组审批后，做出批复，准予账务处理，重新确定企业实际占用的国有权益数额。
（四）总结阶段（2006年12月初—12月底）
1.企业在接到清产核资批复文件后按规定程序进行账务处理。
2.区国资委将对企业清产核资结果进行全面的分析总结，并上报区政府。
九、工作要求
（一）各企业主要领导要高度重视清产核资工作，把此项工作纳入各企业今年的重要工作内容，做到机构健全，人员得力，保质保量完成清产核资工作。
（二）认真执行国务院国资委《国有企业清产核资办法》（第1号令）等制度规定，做到全面彻底、不重不漏、账实相符，保证清产核资工作过程规范，结果真实、准确。
（三）企业清产核资工作中应坚持实事求是的原则，如实暴 - 8 -
露存在问题。对清查出的各项资产损失均应按有关要求取得合法证据或具有法定效力的经济鉴证材料，不得虚报、瞒报。区国资委对清产核资工作进行督察，凡查出损失不实的和虚报、瞒报的，要依法处理。
（四）对清查出的各项资产损失和资金挂帐，企业应认真清理、分类排队、分析原因，根据企业实际情况，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，认真研究提出处理意见。
（五）企业经批准财务核销的各项不良债权、不良投资及实物资产损失，要建立“账销案存”管理制度，认真加强有关管理工作，组织力量或成立专门机构继续进行清理和追索，避免国有资产流失。
（六）通过清产核资工作，企业应对经营管理中存在的矛盾和问题，或存在的资不抵债难以持续经营的情况，在认真调查研究的基础上做好分析分类，依法予以合并、歇业、撤销、出售和破产，加快推动企业经营结构的调整，提高国有资本总体运营效益。
（七）在清产核资工作中，企业要指定专门机构和专人负责，及时将工作的进展情况、存在的问题、工作组织和意见或建议，通过简报、情况反映、专题报告或阶段工作总结等形式报送区国 - 9 -
资委。
（八）做好清产核资相关工作的后续管理。有以下几个方面：一是按照有关批复文件的要求，企业进行账务处理，并将账务处理结果报区国资委；二是在清产核资的基础上搞好企业内部结构调整，减少级次、突出主业，同时对资不抵债或长期亏损的子企业实施关、停、并、转；三是对批准核销的各项不良债权、不良投资，要建立“账销案存”管理制度，组织力量和建立相关机构积极清理和追索，避免国有资产流失。
主题词：清产核资 国有 企业 方案
西城区清产核资领导小组办公室 2006年5月16日印发
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