应收账款对企业的利弊分析
摘要:我国绝大多数企业都面临着“销售难、收款更难”的双重困境。一方面,市场竞争日益激烈,为争取客户订单,企业需要提供近乎苛刻的优惠条件,利润越来越少;另一方面,客户拖欠账款,甚至产与大量呆账、坏账,利润被大量侵蚀。企业间“三角债”相当严重,形成了恶性循环。据统计,目前我国有80%以上的企业深受“三角债”困扰,企业间相互拖欠货款高达上万亿元。我国应收账款管理中存在种种弊端,使得企业经济效益下降,经营风险增加,严重影响企业的经营稳定。应加强应收账款的管理,严格资信评估及审批制度,完善销售过程控制,加大催收力度,强化内部控制,使企业财务管理朝着良性方向发展。
应收账款是指企业因销售,提供劳务等业务,应想购货单位或接受劳务的单位收取的价款。主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款、增值税款项及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
首先应收账款是由于企业赊销而形成的。虽然赊销在扩大销售量、减少库存和增强市场竞争力方面比其他结算方式有更大的优势,但同时也存在着一部分货款不能收回的风险,这种无法收回的应收账款称为坏账。由于坏账而产生的损失为坏账损失。
1. 应收账款管理中存在的弊端
(一) 降低了企业的资金使用效率,使企业效益下降;
由于企业的物流与资金流不一致,发出商品,开出销售发票,货款却不能同步回收,
势必产生没有现金流入的销售业务损益。久而久之势必影响企业资金的周转,进
而导致企业经营实际情况被掩盖,影响企业生产计划、销售计划等,无法实现既定
的效益目标。
(二) 夸大了企业经营成果
我国企业实行的记账基础是权责发生制, 因此,企业的账上利润的增加并不表示
能如期实现现金流入,会计制度要求企业按照收账款余额的百分比来提取坏账准
备,但实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备,会给企业带来很大的损失。
因此,企业应收款的大量存在,虚增了账面上的销售收入,在一定程度上夸大了企
业经营成果,增强了企业的风险成本。
(三) 加速了企业的现金流出
赊销虽然能使企业产生较多的利润,但是并未真正使企业的现金流入增加,反而使
企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用,加速了企业的现金流
出。 另外,应收账款的管理成本,应收账款的回收成本都会加速企业的现金流出。
(四) 对企业营业周期有影响
营业周期即以取得存货到销售存货,并收回现金为止的这段时间。不合理的应收
账款的存在,使营业周期延长,影响了企业资金循环,使大量的流动资金沉淀在非
生产环节上,致使企业现金短缺,影响工资的发放和原材料的购买,严重影响了企
业正常的生产经营。
2. 应收账款管理中存在的利处
(一) 促进销售
进行赊销的企业,实际上是向顾客提供了两项交易。
1. 向顾客提供商品;
2. 在一个有限的时期内向顾客提供资金;
因为即使是在整体经营状况良好的企业,也不可能在时时都具有充足的资
金。所以说提供一定时期的资金使用权对顾客的吸引是非常大的。因为既可
以解决顾客在短期的资金困难,帮助顾客走出暂时的财务困境,而且这种资
金提供其使用成本在一定时期内是零。对顾客有很大的吸引力,有利于顾客
关系的建立,所以赊销对市场占有率的提高有十分重要的辅助作用。
(二) 保留企业与顾客之间的联系
赊销保留在顾客的一部分账款,也是实际工作中企业与客户之间的连接
线,所以因为这条连接线,要经常联系,顾客的许多变化,一些新的要求,
新的信息会通过联系反馈。而且一旦形成赊销,一些顾客也会在感情上拉
近与企业的距离,不会轻易跟换供货商,所以这种应收账款而引起的微妙
的感情接近对留住顾客很有好处。
(三) 销售中,扩大市场
当企业销售一种新产品,开拓市场是,顾客对产品,对企业的了解还很少,
产品的性能、质量能否满足自己的要求,价格定怎样,对下游顾客能否接
受,其市场前景怎样,对此,顾客并没有建立对企业和新产品的信心。所
以按老百姓的想法就是“先用着看看,然后再付钱”。所以,经常可以看到
企业在在开发一种新产品的市场的同时,需要大量的辅底资金而这块资金,
一部分用在销售费用上,另一部分就是对初期应收款的数量的预期
综上所诉:我们可以知道, 在现在企业竞争越来越激烈的市场情况下,越来越
多的企业已经将赊销作为一种营销策略,赊销已经在销售中占有着越来越
大的比重,并且呈不断上升的趋势,应收账款已经成为企业流动资产的重
要组成部分。应收账款的赊销对企业有利有弊,我们因该用正确的眼光面
对应收账款。同时附议正确的方法对待赊销账款,使企业在现代经济条件
下又好又快的发展。
应收账款对企业的利弊分析
摘要:我国绝大多数企业都面临着“销售难、收款更难”的双重困境。一方面,市场竞争日益激烈,为争取客户订单,企业需要提供近乎苛刻的优惠条件,利润越来越少;另一方面,客户拖欠账款,甚至产与大量呆账、坏账,利润被大量侵蚀。企业间“三角债”相当严重,形成了恶性循环。据统计,目前我国有80%以上的企业深受“三角债”困扰,企业间相互拖欠货款高达上万亿元。我国应收账款管理中存在种种弊端,使得企业经济效益下降,经营风险增加,严重影响企业的经营稳定。应加强应收账款的管理,严格资信评估及审批制度,完善销售过程控制,加大催收力度,强化内部控制,使企业财务管理朝着良性方向发展。
应收账款是指企业因销售,提供劳务等业务,应想购货单位或接受劳务的单位收取的价款。主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款、增值税款项及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
首先应收账款是由于企业赊销而形成的。虽然赊销在扩大销售量、减少库存和增强市场竞争力方面比其他结算方式有更大的优势,但同时也存在着一部分货款不能收回的风险,这种无法收回的应收账款称为坏账。由于坏账而产生的损失为坏账损失。
1. 应收账款管理中存在的弊端
(一) 降低了企业的资金使用效率,使企业效益下降;
由于企业的物流与资金流不一致,发出商品,开出销售发票,货款却不能同步回收,
势必产生没有现金流入的销售业务损益。久而久之势必影响企业资金的周转,进
而导致企业经营实际情况被掩盖,影响企业生产计划、销售计划等,无法实现既定
的效益目标。
(二) 夸大了企业经营成果
我国企业实行的记账基础是权责发生制, 因此,企业的账上利润的增加并不表示
能如期实现现金流入,会计制度要求企业按照收账款余额的百分比来提取坏账准
备,但实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备,会给企业带来很大的损失。
因此,企业应收款的大量存在,虚增了账面上的销售收入,在一定程度上夸大了企
业经营成果,增强了企业的风险成本。
(三) 加速了企业的现金流出
赊销虽然能使企业产生较多的利润,但是并未真正使企业的现金流入增加,反而使
企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用,加速了企业的现金流
出。 另外,应收账款的管理成本,应收账款的回收成本都会加速企业的现金流出。
(四) 对企业营业周期有影响
营业周期即以取得存货到销售存货,并收回现金为止的这段时间。不合理的应收
账款的存在,使营业周期延长,影响了企业资金循环,使大量的流动资金沉淀在非
生产环节上,致使企业现金短缺,影响工资的发放和原材料的购买,严重影响了企
业正常的生产经营。
2. 应收账款管理中存在的利处
(一) 促进销售
进行赊销的企业,实际上是向顾客提供了两项交易。
1. 向顾客提供商品;
2. 在一个有限的时期内向顾客提供资金;
因为即使是在整体经营状况良好的企业,也不可能在时时都具有充足的资
金。所以说提供一定时期的资金使用权对顾客的吸引是非常大的。因为既可
以解决顾客在短期的资金困难,帮助顾客走出暂时的财务困境,而且这种资
金提供其使用成本在一定时期内是零。对顾客有很大的吸引力,有利于顾客
关系的建立,所以赊销对市场占有率的提高有十分重要的辅助作用。
(二) 保留企业与顾客之间的联系
赊销保留在顾客的一部分账款,也是实际工作中企业与客户之间的连接
线,所以因为这条连接线,要经常联系,顾客的许多变化,一些新的要求,
新的信息会通过联系反馈。而且一旦形成赊销,一些顾客也会在感情上拉
近与企业的距离,不会轻易跟换供货商,所以这种应收账款而引起的微妙
的感情接近对留住顾客很有好处。
(三) 销售中,扩大市场
当企业销售一种新产品,开拓市场是,顾客对产品,对企业的了解还很少,
产品的性能、质量能否满足自己的要求,价格定怎样,对下游顾客能否接
受,其市场前景怎样,对此,顾客并没有建立对企业和新产品的信心。所
以按老百姓的想法就是“先用着看看,然后再付钱”。所以,经常可以看到
企业在在开发一种新产品的市场的同时,需要大量的辅底资金而这块资金,
一部分用在销售费用上,另一部分就是对初期应收款的数量的预期
综上所诉:我们可以知道, 在现在企业竞争越来越激烈的市场情况下,越来越
多的企业已经将赊销作为一种营销策略,赊销已经在销售中占有着越来越
大的比重,并且呈不断上升的趋势,应收账款已经成为企业流动资产的重
要组成部分。应收账款的赊销对企业有利有弊,我们因该用正确的眼光面
对应收账款。同时附议正确的方法对待赊销账款,使企业在现代经济条件
下又好又快的发展。