杭州市萧山区行政事业单位、国有企业
清产核资报表填表说明
一、单位填报范围：
原则：1、区本级；2、独立核算；3、占有和使用国有资产。
区本级行政事业单位、五个平台、各国有独资、国有控股企业。
①行政事业单位的填报范围要比部门决算范围要大，非预算单位如林场、棉花原种场、各房管所，虽然不是预算单位，未上报部门决算报表，由于单位性质是事业单位，占有和使用了国有资产，并且独立核算，要求上报。
②各行政事业单位举办的国有企业，无论是否有账面有投资关系，均要求上报。
保证本次清产核资不漏一项资产，不漏一个单位。
二、时间点：2012年12月31日
三、报表填报说明
《报表封面》
1、单位名称：填写单位全称，如两块牌子一套班子一本财务核算帐的，填写两个单位的全称，盖两个单位的公章。
2、单位负责人、财务负责人、填表人均要求签字。
3、单位负责人、财务负责人的时间点是填表日当日。
表1《单位基本情况表》
1、组织机构代码：根据技术监督部门核发的单位代码证书规定的9位码填列，不用填写“-”。要求与部门决算、国有企业年报一致。
2、单位分类：下拉列表中选择。
3、行政编制人数、事业编制人数：填列经政府编制管理部门核定的人员编制数。
4、国有企业职工人数：人事关系或社会养老保险关系在本单位的职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。
5、临时、聘用、派遣人员人数：临时工、长期聘用人员、短期聘用人员、留用人员、外单位派遣到本单位工作人员。
6、外派人员人数：编制在本单位，派遣到其他单位长期工作的人员。（如工商局派遣到区办事服务中心的工作人员，如到外地挂职锻炼），
7、本单位实有办公人数（含行政、事业、国企、临时人员等）：自动计算，计算公式是：行政、事业实有人数+国有企业职工人数+临时、聘用、派遣人员人数－外派人员人数。
8、国有企业出资人情况：国有独资、国有控股填写，单位为万元。
表2、3、4《资产负债表》
1、行政事业单位账面值按照2012年度部门决算报表填写，国有企业按照2012年企业国有资产统计报表填写。
2、清查减少数、清查增加数根据清查结果填列，清查值自动计算。
表5：《银行存款清查明细表》：
1、清查范围：存入银行和其他金融机构的各种存款。包括基本存款账户，一般存款账户，临时存款账户，及其他专项存款账户，外币存款账户等。
2、清查方法：
账账相符，核对银行存款日记账与总账的余额相符，如果不符，应查明原因。
检查银行对账单、银行存款余额调节表。核对单位在金融机构中各种存款余额与本单位账面金额是否一致。
属于定期存款的，要在备注栏中注明“定期存款”。
表6《有价证券清查明细表》
1、清查范围：清查股票、债权及其他各类金融资产。
2、填写要求：
被投资单位名称：属于股票的，填写上市公司简称，并注明股票代码。债权有代码的，可以填写发行公司的简称，并注明债权的代码，没有代码的，填写发行公司全称。
性质：选择下拉列表中的股票、债权、其他。
表7《应收账款清查明细表》：
1、清查范围：行政单位暂存款，事业单位应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款，国有企业应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款。
2、清查方法：
①应当逐一与结算对象核对，以双方一致金额记账。
②对有争议的债权，特别是清查出的单位单边挂账或者是金额不相等的往来款项，要认真清理、查证、核实，重新明确债权关系。 ③对本单位工作人员的借款要及时收回。
④对长期拖欠的债权，要查明原因，积极催收。
⑤核实应收款项的可回收性并作相应记录，如有债务人破产或者死亡的，以破产财产或者遗产清偿后仍无法收回，做好相关证据的取证工作，在清产结算结束后作损失处理。
表8《对外投资清查明细表》
1、清查范围：通过各种方式向其他单位投资而形成的权益，不包含股票、债权等有价证券。
2、清查方法：
①清查收集有关对外投资的合同、协议、章程、批准文件，确认基准日拥有的股权比例。
②有些单位在投资时，因当时投资手续不健全（也可能就是领导一句话就投了），会计人员将其计入了应收款项中。 应当在应收款项中作清查减少，在对外投资中作清查增加。
一些部门有下属国有企业的，要认真清查投资关系，清查下属国有企业的出资情况，是由谁投资的，投资了多少，占了多少股权，工商登记的出资人是谁，公司的章程上的出资人是谁。下属的企业属于国有独资、国有控股的，均要求参加本次清产核资，填写报表。
表9-表11
对固定资产的清查要进行全面盘点，以账对实、以实对账，然后整理实物盘点情况，确定实物资产的盘盈、盘亏及毁损等事项，对清查出的各项账面盘盈（含账外）、盘亏固定资产，要认真查明原因，分清工作责任，提出处理意见。在此基础上，编制各类固定资产清查明细表。
表9《土地使用权清查明细表》
1、清查范围：包括单位依法占用和出租、出借、对外投资的土地。
2、清查方法：
①权证和账务不一致的，按照账务的归属来清查。如某土地使用权证的产权人是教育局的，但是教育局财务帐无土地价值，土地价值在萧山中学，那么本次清查归萧山中学清查登记，并在备注中加以说明。要求在本次清查结束后，上报区财政局办理资产调拨手续，办理权证过户手续。使权属证明和财务帐一致。
②房地合一的情况。价值已经纳入房屋建筑价值之内的土地，仅登记其面积，价值按零登记。
表10《自有房屋清查明细表》
1、清查范围：所有权属于本单位的房屋建筑物。
2、清查方法：特殊情况处理：同表9
表11《车辆清查明细表》
1、清查范围：占有、使用的各类车辆
2、清查方法：清查所有权属于本单位的车辆，和外单位借入到本单位的车辆。
表12《无形资产清查明细表》
1、清查范围：除土地使用权外的商标权、著作权、专利权、特许权、及其他无形资产，其中道路沿线收费停车位和户外广告牌使用权是无形资产清查的重点。
2、清查方法：专利权、非专利技术、著作权填入其他列。
道路沿线收费停车位、户外广告牌使用权的清查：
①对外出租的，要在备注中填写年租金；
②清查价值按照估计价值填列，无法估计的，请与我们联系。 ③停车位的数量和户外广告牌的数量和估计面积在备注中填列。 ④数量较多的，另单独制定表格填写。
表13《在建工程清查明细表》
1、清查范围：处于在建的工程项目、交付使用但未竣工验收等工程项目、长期挂账但实际停工报废的项目、以及开工尚未并入在建工程核算的基建项目。
2、清查方法：
①在建工程由建设单位按项目逐一进行清查，逐项实地观察工程，确定在建工程的实际完工程度。收集工程项目建设批准文件、施工承包合同、现场监理施工进度报告等业务资料，检查在建工程入账价值是否正确。
②清查要分清已完工工程和未完工工程。已完工工程在明细表的形象进度一列中填写100%。已完工工程分为未使用和已使用两种情况，已使用的，要在备注中注明“已使用”字样。
③对清理出来的已完工程，单位应当及时办理竣工决算，及时调整到固定资产。
表14《借款清查明细表》
1、清查范围：向金融机构借入的短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款。
2、清查方法：检查借款合同和授权批准文件，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录相核对。根据借款的流动性分别在明细表中填列。
表15《房屋使用清查明细表》
1、清查范围：本单位实际使用、借用、租用的房屋建筑物。
2、清查方法：
①本单位使用面积：清查、丈量本单位实际办公室、会议室、办事大厅，包括空关办公室面积，不包含走廊、楼梯、厕所、停车库等公共设施的面积。
②在区行政中心办公的行政事业单位，停车位统一由区机关事务管理局填写。
③不在区行政中心办公的单位，按照实际占用的停车位填写。多个单位共同占用停车位的，根按日常平均占用停车位估计数填写。停车位包括对内和对外停车位的总数。
表16《对外担保清查明细表》
1、清查范围：本单位为外单位的保证、抵押、质押等担保行为。
2、清查方法：清查、核对对外担保台帐、批准文件、对外担保的合同、担保对象、担保事项、金融机构、借款金额、担保金额等。借款逾期和担保责任终结的，在备注中注明。
注意事项：
1、要求单位认真清查，对盘盈、盘亏的资产分类登记，今后2012年之前的应收账款、固定资产、无形资产等损失核销以本次清产核资为依据。
2、由于大部分单位已经在区财政局资产管理信息系统中填写资产卡
片，所以本次清产核资不要求填写一般设备、专用设备等明细表，仅要求填写数量比较少的土地、房屋、车辆等固定资产明细表，以减轻工作量。但本次清产核资仍然是全面的清产核资，各单位仍旧要对一般设备、专用设备进行盘点、清理。
3、上报方式和时间要求：实施方案、电子表格、工作报告模版、填表说明请到财政局网站上下载。上报时间5月20日，行政单位主管部门审核本系统内各单位报表，不需要汇总，电子表格、工作报告电子文档和纸质材料各一份上报到区财政局行财科和农业科，国有企业经行政主管部门审核后，不需要汇总，电子表格、工作报告电子文档和纸质材料各一份上报到区财政局国资科。
4、单位上报后，清产核资领导小组的成员：区财政局、审计局、监察局、区国资公司、区机关事务管理局等将对部分单位进行抽查。
5、各单位根据清查结果，按照规定逐级上报资产的报废、报损、盘盈、盘亏。固定资产的报废、报损、调拨、捐赠，通过区财政局资产管理信息系统上报，除固定资产以外的资产报损根据有关规定书面逐级上报到区财政局进行审批。
具体的政策文件依据：行政事业单位类：
《关于印发浙江省省级行政事业单位国有资产处置管理暂行办法的通知》（浙财资产〔2010〕1号）
《杭州市市级行政、事业单位国有资产处置管理办法（试行）》（杭财综〔2009〕821号）
《杭州市萧山区区级行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》（萧
财国资[2011]352号）
国有企业类：
《浙江省省属国有企业资产减值准备财务核销工作规则（试行）》（浙国资发〔2006〕7号）
《杭州市市属国有企业资产减值准备财务核销工作规则》（杭国资发
）
QQ群：302018614（萧山区国有资产管理）
政策解读：
固定资产记账起点，《事业单位财务规则》（财政部令第68号）（2012年4月1日起施行）第四十条、《行政单位财务规则》（财政部令第71号）（2013年1月1日起施行）第三十条，“固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。”
解读：
1、新的固定资产记账标准是一般设备1000元，专用设备1500元，事业单位从2012年4月1日开始执行，行政单位从2013年1月1日开始执行；
2、新的记账标准不追溯以往，即之前按照500元、800元标准已经
11 作为固定资产入账的，不作调整；
3、清查盘盈的固定资产记账起点按照新的标准来执行。如盘盈900元的资产，不作为固定资产盘盈。
4、单位价值未到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。是指在同一场所、共同使用的大批同类物资。 例一：某学校购入一本百科全书，400元，收入到学校自建的图书馆，由于图书馆藏书量大，总价值达10万元，符合“大批同类物资”的标准，因此本次购入的百科全书也按照固定资产管理。
某行政单位购入一本百科全书，400元，由于本单位没有专门的图书馆，或者藏书量不大，百科全书不作为固定资产管理。
例二：如某单位购入20张椅子，单价500元，总价1万元，在单位的会议室使用，由于在同一场所、共同使用，要求按照固定资产管理。如果是分给每个办公室使用，那么不在同一场所使用，不作为固定资产管理。
因此“大批同类物资”是指使用的情况，而不是购入的情况。
由于本次清产核资的组织时间比较短，很多地方考虑不是很周到，请大家谅解，需要沟通可以通过QQ群、电话随时联系我们。
杭州市萧山区行政事业单位、国有企业
清产核资报表填表说明
一、单位填报范围：
原则：1、区本级；2、独立核算；3、占有和使用国有资产。
区本级行政事业单位、五个平台、各国有独资、国有控股企业。
①行政事业单位的填报范围要比部门决算范围要大，非预算单位如林场、棉花原种场、各房管所，虽然不是预算单位，未上报部门决算报表，由于单位性质是事业单位，占有和使用了国有资产，并且独立核算，要求上报。
②各行政事业单位举办的国有企业，无论是否有账面有投资关系，均要求上报。
保证本次清产核资不漏一项资产，不漏一个单位。
二、时间点：2012年12月31日
三、报表填报说明
《报表封面》
1、单位名称：填写单位全称，如两块牌子一套班子一本财务核算帐的，填写两个单位的全称，盖两个单位的公章。
2、单位负责人、财务负责人、填表人均要求签字。
3、单位负责人、财务负责人的时间点是填表日当日。
表1《单位基本情况表》
1、组织机构代码：根据技术监督部门核发的单位代码证书规定的9位码填列，不用填写“-”。要求与部门决算、国有企业年报一致。
2、单位分类：下拉列表中选择。
3、行政编制人数、事业编制人数：填列经政府编制管理部门核定的人员编制数。
4、国有企业职工人数：人事关系或社会养老保险关系在本单位的职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。
5、临时、聘用、派遣人员人数：临时工、长期聘用人员、短期聘用人员、留用人员、外单位派遣到本单位工作人员。
6、外派人员人数：编制在本单位，派遣到其他单位长期工作的人员。（如工商局派遣到区办事服务中心的工作人员，如到外地挂职锻炼），
7、本单位实有办公人数（含行政、事业、国企、临时人员等）：自动计算，计算公式是：行政、事业实有人数+国有企业职工人数+临时、聘用、派遣人员人数－外派人员人数。
8、国有企业出资人情况：国有独资、国有控股填写，单位为万元。
表2、3、4《资产负债表》
1、行政事业单位账面值按照2012年度部门决算报表填写，国有企业按照2012年企业国有资产统计报表填写。
2、清查减少数、清查增加数根据清查结果填列，清查值自动计算。
表5：《银行存款清查明细表》：
1、清查范围：存入银行和其他金融机构的各种存款。包括基本存款账户，一般存款账户，临时存款账户，及其他专项存款账户，外币存款账户等。
2、清查方法：
账账相符，核对银行存款日记账与总账的余额相符，如果不符，应查明原因。
检查银行对账单、银行存款余额调节表。核对单位在金融机构中各种存款余额与本单位账面金额是否一致。
属于定期存款的，要在备注栏中注明“定期存款”。
表6《有价证券清查明细表》
1、清查范围：清查股票、债权及其他各类金融资产。
2、填写要求：
被投资单位名称：属于股票的，填写上市公司简称，并注明股票代码。债权有代码的，可以填写发行公司的简称，并注明债权的代码，没有代码的，填写发行公司全称。
性质：选择下拉列表中的股票、债权、其他。
表7《应收账款清查明细表》：
1、清查范围：行政单位暂存款，事业单位应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款，国有企业应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款。
2、清查方法：
①应当逐一与结算对象核对，以双方一致金额记账。
②对有争议的债权，特别是清查出的单位单边挂账或者是金额不相等的往来款项，要认真清理、查证、核实，重新明确债权关系。 ③对本单位工作人员的借款要及时收回。
④对长期拖欠的债权，要查明原因，积极催收。
⑤核实应收款项的可回收性并作相应记录，如有债务人破产或者死亡的，以破产财产或者遗产清偿后仍无法收回，做好相关证据的取证工作，在清产结算结束后作损失处理。
表8《对外投资清查明细表》
1、清查范围：通过各种方式向其他单位投资而形成的权益，不包含股票、债权等有价证券。
2、清查方法：
①清查收集有关对外投资的合同、协议、章程、批准文件，确认基准日拥有的股权比例。
②有些单位在投资时，因当时投资手续不健全（也可能就是领导一句话就投了），会计人员将其计入了应收款项中。 应当在应收款项中作清查减少，在对外投资中作清查增加。
一些部门有下属国有企业的，要认真清查投资关系，清查下属国有企业的出资情况，是由谁投资的，投资了多少，占了多少股权，工商登记的出资人是谁，公司的章程上的出资人是谁。下属的企业属于国有独资、国有控股的，均要求参加本次清产核资，填写报表。
表9-表11
对固定资产的清查要进行全面盘点，以账对实、以实对账，然后整理实物盘点情况，确定实物资产的盘盈、盘亏及毁损等事项，对清查出的各项账面盘盈（含账外）、盘亏固定资产，要认真查明原因，分清工作责任，提出处理意见。在此基础上，编制各类固定资产清查明细表。
表9《土地使用权清查明细表》
1、清查范围：包括单位依法占用和出租、出借、对外投资的土地。
2、清查方法：
①权证和账务不一致的，按照账务的归属来清查。如某土地使用权证的产权人是教育局的，但是教育局财务帐无土地价值，土地价值在萧山中学，那么本次清查归萧山中学清查登记，并在备注中加以说明。要求在本次清查结束后，上报区财政局办理资产调拨手续，办理权证过户手续。使权属证明和财务帐一致。
②房地合一的情况。价值已经纳入房屋建筑价值之内的土地，仅登记其面积，价值按零登记。
表10《自有房屋清查明细表》
1、清查范围：所有权属于本单位的房屋建筑物。
2、清查方法：特殊情况处理：同表9
表11《车辆清查明细表》
1、清查范围：占有、使用的各类车辆
2、清查方法：清查所有权属于本单位的车辆，和外单位借入到本单位的车辆。
表12《无形资产清查明细表》
1、清查范围：除土地使用权外的商标权、著作权、专利权、特许权、及其他无形资产，其中道路沿线收费停车位和户外广告牌使用权是无形资产清查的重点。
2、清查方法：专利权、非专利技术、著作权填入其他列。
道路沿线收费停车位、户外广告牌使用权的清查：
①对外出租的，要在备注中填写年租金；
②清查价值按照估计价值填列，无法估计的，请与我们联系。 ③停车位的数量和户外广告牌的数量和估计面积在备注中填列。 ④数量较多的，另单独制定表格填写。
表13《在建工程清查明细表》
1、清查范围：处于在建的工程项目、交付使用但未竣工验收等工程项目、长期挂账但实际停工报废的项目、以及开工尚未并入在建工程核算的基建项目。
2、清查方法：
①在建工程由建设单位按项目逐一进行清查，逐项实地观察工程，确定在建工程的实际完工程度。收集工程项目建设批准文件、施工承包合同、现场监理施工进度报告等业务资料，检查在建工程入账价值是否正确。
②清查要分清已完工工程和未完工工程。已完工工程在明细表的形象进度一列中填写100%。已完工工程分为未使用和已使用两种情况，已使用的，要在备注中注明“已使用”字样。
③对清理出来的已完工程，单位应当及时办理竣工决算，及时调整到固定资产。
表14《借款清查明细表》
1、清查范围：向金融机构借入的短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款。
2、清查方法：检查借款合同和授权批准文件，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录相核对。根据借款的流动性分别在明细表中填列。
表15《房屋使用清查明细表》
1、清查范围：本单位实际使用、借用、租用的房屋建筑物。
2、清查方法：
①本单位使用面积：清查、丈量本单位实际办公室、会议室、办事大厅，包括空关办公室面积，不包含走廊、楼梯、厕所、停车库等公共设施的面积。
②在区行政中心办公的行政事业单位，停车位统一由区机关事务管理局填写。
③不在区行政中心办公的单位，按照实际占用的停车位填写。多个单位共同占用停车位的，根按日常平均占用停车位估计数填写。停车位包括对内和对外停车位的总数。
表16《对外担保清查明细表》
1、清查范围：本单位为外单位的保证、抵押、质押等担保行为。
2、清查方法：清查、核对对外担保台帐、批准文件、对外担保的合同、担保对象、担保事项、金融机构、借款金额、担保金额等。借款逾期和担保责任终结的，在备注中注明。
注意事项：
1、要求单位认真清查，对盘盈、盘亏的资产分类登记，今后2012年之前的应收账款、固定资产、无形资产等损失核销以本次清产核资为依据。
2、由于大部分单位已经在区财政局资产管理信息系统中填写资产卡
片，所以本次清产核资不要求填写一般设备、专用设备等明细表，仅要求填写数量比较少的土地、房屋、车辆等固定资产明细表，以减轻工作量。但本次清产核资仍然是全面的清产核资，各单位仍旧要对一般设备、专用设备进行盘点、清理。
3、上报方式和时间要求：实施方案、电子表格、工作报告模版、填表说明请到财政局网站上下载。上报时间5月20日，行政单位主管部门审核本系统内各单位报表，不需要汇总，电子表格、工作报告电子文档和纸质材料各一份上报到区财政局行财科和农业科，国有企业经行政主管部门审核后，不需要汇总，电子表格、工作报告电子文档和纸质材料各一份上报到区财政局国资科。
4、单位上报后，清产核资领导小组的成员：区财政局、审计局、监察局、区国资公司、区机关事务管理局等将对部分单位进行抽查。
5、各单位根据清查结果，按照规定逐级上报资产的报废、报损、盘盈、盘亏。固定资产的报废、报损、调拨、捐赠，通过区财政局资产管理信息系统上报，除固定资产以外的资产报损根据有关规定书面逐级上报到区财政局进行审批。
具体的政策文件依据：行政事业单位类：
《关于印发浙江省省级行政事业单位国有资产处置管理暂行办法的通知》（浙财资产〔2010〕1号）
《杭州市市级行政、事业单位国有资产处置管理办法（试行）》（杭财综〔2009〕821号）
《杭州市萧山区区级行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》（萧
财国资[2011]352号）
国有企业类：
《浙江省省属国有企业资产减值准备财务核销工作规则（试行）》（浙国资发〔2006〕7号）
《杭州市市属国有企业资产减值准备财务核销工作规则》（杭国资发
）
QQ群：302018614（萧山区国有资产管理）
政策解读：
固定资产记账起点，《事业单位财务规则》（财政部令第68号）（2012年4月1日起施行）第四十条、《行政单位财务规则》（财政部令第71号）（2013年1月1日起施行）第三十条，“固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。”
解读：
1、新的固定资产记账标准是一般设备1000元，专用设备1500元，事业单位从2012年4月1日开始执行，行政单位从2013年1月1日开始执行；
2、新的记账标准不追溯以往，即之前按照500元、800元标准已经
11 作为固定资产入账的，不作调整；
3、清查盘盈的固定资产记账起点按照新的标准来执行。如盘盈900元的资产，不作为固定资产盘盈。
4、单位价值未到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。是指在同一场所、共同使用的大批同类物资。 例一：某学校购入一本百科全书，400元，收入到学校自建的图书馆，由于图书馆藏书量大，总价值达10万元，符合“大批同类物资”的标准，因此本次购入的百科全书也按照固定资产管理。
某行政单位购入一本百科全书，400元，由于本单位没有专门的图书馆，或者藏书量不大，百科全书不作为固定资产管理。
例二：如某单位购入20张椅子，单价500元，总价1万元，在单位的会议室使用，由于在同一场所、共同使用，要求按照固定资产管理。如果是分给每个办公室使用，那么不在同一场所使用，不作为固定资产管理。
因此“大批同类物资”是指使用的情况，而不是购入的情况。
由于本次清产核资的组织时间比较短，很多地方考虑不是很周到，请大家谅解，需要沟通可以通过QQ群、电话随时联系我们。