第八章 城镇土地使用税
一. 单项选择题
1. 下列征收城镇土地使用税的有（ ）。
A ．村民宅基地
B ．外资企业在我国境内的厂房
C ．县政府办公楼
D ．厂区内职工幼儿园用地
2. 以下免征城镇土地使用税的有（ ）。
A ．国家机关办公用地
B ．公园内茶社用地
C ．寺庙内纪念品销售用地
D ．军需工厂改建厂房用于生产冰箱
3. 以下关于城镇土地使用税说法不正确的是（ ）。
A ．以实际占用面积为计税依据
B ．征税对象不包括农村土地
C ．实行差别幅度税额
D ．规模相同的县市单位税额相等
4. 以下说法正确的有（ ）。
A ．经济落后地区的税额可以适当降低，但降低额度不得超过规定的最低税额的20%
B ．经济发达地区税额可以适当提高，提高幅度不得超过规定的30%
C ．经济落后地区城镇土地使用税降低税额标准最高不能超过标准税额的30% ，且应经省、自治区、直辖市人民政府批准
D ．经济发达地区税额可以适当提高，但需报省级以上税务局批准
5. 经济发达地区城镇土地使用税额可以适当提高，但提高幅度需报（ ）批准。
A ．省级以上税务局
B ．财政部
C ．省级以上人民政府
D ．当地税务部门
6. 城镇土地使用税实行分级幅度税额，同级地区标准税额最高税额和最低税额相差（ ）倍。
A ．20
B ．30
C ．2
D ．3
7. 市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在确定的税额幅度内，制定适用税额标准。报（ ）批准执行。
A ．省、自治区、直辖市人民政府
B ．市、县人民政府
C ．省、自治区、直辖市税务总局
D ．财政部
8. 经（ ）批准，经济落后地区的税额可以适当降低，但降低额度不得超过规定的最低税额的30%。
A ．市、县人民政府
B ．省、自治区、直辖市税务总局
C ．省、自治区、直辖市人民政府
D ．财政部
9. 以下说法不正确的是（ ）。
A ．纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准
B ．尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积
C ．实行自收自支的事业单位免缴城镇土地使用税
D ．企业自办幼儿园用地免缴城镇土地使用税
10. 某企业占地5000平方米，其中绿化用地300平方米，该绿化对外开放，厂办幼儿园占地100平方米，厂办医院占地200平方米，该地区城镇土地使用税单位税额为15元每平方米，该企业今年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A ．66000
B ．75000
C ．70500
D ．72000
11. 某机关占地3000平方米，其中2000平方米为建造办公楼自用，剩余部分500平方米由其下属事业单位使用，该单位实行自收自支，另外500平方米闲置，该机关以每年50万元对外出租。当地城镇土地使用税单位税额为16元每平方米，以上单位一共应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A ．16000
B ．8000
C ．48000
D ．32000
12. 某工厂主要生产即食海参制品，总占地7000平方米，其中5000平方米为海参养殖专用区，500平方米为该企业办公用地，500平方米为职工宿舍，另外1000平米为海参加工用地。当地城镇土地使用税单位税额为10元每平方米，该企业今年要缴纳（ ）元城镇土地使用税。
A ．20000
B ．70000
C ．50000
D ．60000
13. 下列关于城镇土地使用税说法正确的是（ ）。
A ．受让的开山填海整治的土地，自使用月份起免交城镇土地使用税5-10年
B ．农副产品加工用地免征城镇土地使用税
C ．新占用的耕地自占用之次月起缴纳城镇土地使用税
D ．个人院落由各省、自治区、直辖市税务局自行确定是否征税
14. 以下情况经省、直辖市、自治区税务局批准可以减征或免征城镇土地使用税的有（ ）。
A ．农副产品加工用地
B ．纳税单位无偿使用免税单位用地
C ．危险品仓库安全防范用地
D ．企业厂区内绿化用地
15. 某矿产企业占地50000平方米，其中5000平方米为企业铁路运输专用线，此铁路专用线厂区内500平方米，其余部分在厂区外，没有与社会公共地段隔离。企业内绿地800平方米，不对外开放，厂办医院占地1000平方米。当地城镇土地使用税单位税额为14元每平方米。该企业当年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A ．679000
B ．616000
C ．630000
D ．623000
16. 某企业占地3000平方米，其中供热车间占地1000平方米，该车间除负责企业热力外，还负责家属楼供暖，其中向家属楼供热收入占总收入的30%，当地城镇土地使用税单位税额为15元每平米，该企业当年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A ．40500
B ．30000
C ．34500
D ．40000
17. 某企业今年初新占用耕地1000平方米，其中500平方米用于农业种植，300平方米用于厂办公楼建设，剩余部分用于厂办医院，当地单位税额为15元每平方米，该企业当年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A ．15000
B ．0
C ．4500
D ．7500
18. 纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起（ ）日内申报登记。
A ．30
B ．20
C ．7
D ．15
19. 纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市管辖范围，纳税人跨地区使用的土地，由（ ）确定纳税地点。
A ．省、自治区、直辖市税务局
B ．国家税务总局
C ．省、自治区、直辖市人民政府
D ．财政部
二. 多项选择题
1. 根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，各个（ ）应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区适用税额幅度；（ ）应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在确定的税额幅度内，制定适用税额标准，报有关部门批准执行。
A ．省、自治区、直辖市人民政府
B ．市、县人民政府
C ．省、自治区、直辖市税务总局
D ．财政部
E ．地方税务局
2. 下列说法正确的是（ ）。
A ．经济发达地区城镇土地使用税额标准可以适当提高，提高幅度不得超过规定的30%
B ．经济发达地区城镇土地使用税额标准可以适当提高，提高幅度不得超过规定的20%
C ．经济发达地区城镇土地使用税额标准可以适当提高，提高幅度报财政部批准
D ．经济落后地区的税额标准可以适当降低，但降低额度不得超过规定的最低税额的30% E ．经济落后地区的税额标准可以适当降低，降低幅度报财政部批准
3. 城镇土地使用税征收时实际计税土地面积可依照下列（ ）方法确定。
A ．以房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地使用面积为准
B ．纳税人实际占用的土地面积
C ．尚未核发土地使用证书的由纳税人据实自行申报的土地面积
D ．税务部门实际测定的面积
E ．当地人民政府组织测定的面积
4. 下列由省、直辖市、自治区税务局确定是否征收城镇土地使用税的有（ ）。
A ．城镇的集贸市场用地
B ．个人住宅院落用地
C ．民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地
D ．集体和个人举办的各类学校、医院等用地
E ．企业内厂办幼儿园用地
5. 以下由省、直辖市、自治区税务局决定根据情况可以免征或减征城镇土地使用税的有（ ）。
A ．基建项目在建期间的用地
B ．城镇内的集贸市场用地
C ．危险品仓库用地
D ．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的土地
E ．企业范围内尚未利用的荒山占地
6. 以下关于城镇土地使用税说法正确的有（ ）。
A ．企业关闭、撤销后，其占用的土地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收土地使用税
B ．企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外和公用用地未加隔离的暂免征收土地使用税
C ．企业范围内的荒山、林地等，暂免征收土地使用税
D ．企业内的绿化用地暂免征收城镇土地使用税
E ．宗教寺庙内宗教人员的居住用地免征城镇土地使用税
7. 关于下列用地征税问题说法正确的是（ ）。
A ．林业系统的森林公园、自然保护区，可免征城镇土地使用税
B ．林业系统护林员居住用地免征城镇土地使用税
C ．港口码头免征城镇土地使用税
D ．机场跑道用地免征城镇土地使用税
E ．生产核产品的厂矿，生活区暂免征收城镇土地使用税
8. 以下免征城镇土地使用税的有( )。
A ．劳教单位的浴室
B ．机场的停车场
C ．港口的码头
D ．军办企业用地
E ．专门生产军品的军需工厂
9. 以下对于城镇土地使用税纳税义务发生时间说法正确的是（ ）。
A ．购置存量商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
B ．购置新建商品房自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
C ．购置存量商品房自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税
D ．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税
E ．出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税
10. 以下关于城镇土地使用税纳税期限的说法正确的有（ ）。
A ．城镇土地使用税按年计算分期缴纳
B ．城镇土地使用税分期计算按年缴纳
C ．缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
D ．缴纳期限由省、自治区、直辖市税务局确定
E ．缴纳期限由国家税务总局确定
11. 下列关于城镇土地使用税纳税地点的表述正确的有（ ）。
A ．城镇土地使用税的纳税地点为纳税人所在地
B ．城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地
C ．纳税人使用土地不在一个地区的，纳税人自行选择其中任一地区汇总缴纳
D ．在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省税务局确定纳税地点
E ．纳税人跨地区使用土地，属于同一省管辖范围内，纳税人分别向各地区缴纳城镇土地使用税
12. 城镇土地使用税的特点有（ ）。
A ．实行差别幅度税额
B ．征税对象是土地
C ．征税范围中包括农村
D ．本质是对土地的占有行为征税
E ．按占用面积和使用单位税额计算
13. 下列可以成为城镇土地使用税的纳税人的有（ ）。
A ．拥有土地使用权的个人
B ．土地的实际使用人
C ．土地的代管人
D ．共有土地使用权的各方
E ．我国居民拥有的境外房产
14. 下列免征城镇土地使用税的有（ ）。
A ．房地产开发公司开发商品房用地
B ．房地产开发公司开发经济适用房用地
C ．火电厂厂区外的灰厂
D ．盐场的盐滩
E ．核工业总公司生活区
15. 根据城镇土地使用税的现行规定，下列表述正确的有（ ）。
A ．对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，免纳城镇土地使用税
B ．中国人民银行所属分支机构自用的土地，免纳城镇土地使用税
C ．煤炭企业的塌陷地在未利用之前暂缓征收土地使用税
D ．港口的码头用地，免征城镇土地使用税
E ．盐场的生产厂房，应照章征收城镇土地使用税
参考答案及解析
一. 单项选择题
1.
【答案】B
【解析】选项A 农村土地不征收城镇土地使用税；C 政府机关自用土地免征城镇土地使用税；D 厂区内的幼儿园占地免征城镇土地使用税。
2.
【答案】A
【解析】公园内和寺庙内经营用地不免征城镇土地使用税，军需工厂用于生产民用物资不免税。
3.
【答案】D
4
【答案】C
【解析】经济发达地区税额可以适当提高，但需要报财政部批准。
5.
【答案】B
6.
【答案】A
7.
【答案】A
8.
【答案】C
9.
【答案】C
【解析】实行自收自支的事业单位应照章纳税。
10.
【答案】A
【解析】厂区对外开放的绿地占地、厂办幼儿园占地、厂办医院占地免征城镇土地使用税；企业应纳税额为（5000-300-100-200）×15=66000（元）。
11.
【答案】A
【解析】自收自支事业单位照章纳税，纳税单位无偿使用免税单位土地应正常纳税，机关单位经营用地照章纳税；应纳税额为（500+500）×16=16000（元）。
12.
【答案】A
【解析】养殖用地免税，其余照章纳税；应纳税额为（7000－5000）×10=20000（元）。
13.
【答案】D
【解析】自行开山填海整治的土地，自使用月份起免交城镇土地使用税5-10年，转让取得的不包括在内；农副产品加工用地照章征税；新占用耕地自占用之日起满一年后征收城镇土地使用税。
14.
【答案】C
【解析】选项ABD 都不免税。
15.
【答案】D
【解析】[50000－（5000－500）－1000]×14=623000（元）。
16.
【答案】A
【解析】居民供热企业免征城镇土地使用税，对于即向居民供热又向非居民供热的，按照向居民供热收入的比例免交这部分城镇土地使用税。应纳税额为（3000－1000×30%)×15=40500（元）。
17.
【答案】B
【解析】新占用耕地自占用之日起满一年后征收城镇土地使用税。
18.
【答案】A
19.
【答案】A
二. 多项选择题
1.
【答案】AB
2.
【答案】CD
3.
【答案】ABC
【解析】纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发使用证以后再作调整。
4.
【答案】ABCD
【解析】企业内幼儿园用地免征收城镇土地使用税。
5.
【答案】ABDE
【解析】各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地由省、自治区、直辖市税务局确定暂免征收城镇土地使用税。
6.
【答案】ABE
【解析】企业范围内的荒山、林地等，尚未利用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准可暂免征收；企业内的绿化用地对社会开放的暂免征收城镇土地使用税。
7.
【答案】ACD
【解析】林业系统除育林、用材、防火道等，其他生产用地、办公生活用地均征收城镇土地使用税。
8.
【答案】ACE
【解析】机场工作区、生活区用地均征收城镇土地使用税；专门生产军品的军需工厂用地免征城镇土地使用税。
9.
【答案】BCDE
【解析】购置存量商品房自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房
屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。
10.
【答案】AC
11.
【答案】BD
12.
【答案】ABD
【解析】农村土地不属于城镇土地使用税的征税范围。
13.
【答案】ABCD
14.
【答案】BCD
【解析】对廉租房、经济适用房建设用地免征城镇土地使用税。
15.
【答案】BDE
【解析】邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，照章征收城镇土地使用税；煤炭企业的塌陷地未利用的在2006年9月1日后恢复征税。
第八章 城镇土地使用税
一. 单项选择题
1. 下列征收城镇土地使用税的有（ ）。
A ．村民宅基地
B ．外资企业在我国境内的厂房
C ．县政府办公楼
D ．厂区内职工幼儿园用地
2. 以下免征城镇土地使用税的有（ ）。
A ．国家机关办公用地
B ．公园内茶社用地
C ．寺庙内纪念品销售用地
D ．军需工厂改建厂房用于生产冰箱
3. 以下关于城镇土地使用税说法不正确的是（ ）。
A ．以实际占用面积为计税依据
B ．征税对象不包括农村土地
C ．实行差别幅度税额
D ．规模相同的县市单位税额相等
4. 以下说法正确的有（ ）。
A ．经济落后地区的税额可以适当降低，但降低额度不得超过规定的最低税额的20%
B ．经济发达地区税额可以适当提高，提高幅度不得超过规定的30%
C ．经济落后地区城镇土地使用税降低税额标准最高不能超过标准税额的30% ，且应经省、自治区、直辖市人民政府批准
D ．经济发达地区税额可以适当提高，但需报省级以上税务局批准
5. 经济发达地区城镇土地使用税额可以适当提高，但提高幅度需报（ ）批准。
A ．省级以上税务局
B ．财政部
C ．省级以上人民政府
D ．当地税务部门
6. 城镇土地使用税实行分级幅度税额，同级地区标准税额最高税额和最低税额相差（ ）倍。
A ．20
B ．30
C ．2
D ．3
7. 市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在确定的税额幅度内，制定适用税额标准。报（ ）批准执行。
A ．省、自治区、直辖市人民政府
B ．市、县人民政府
C ．省、自治区、直辖市税务总局
D ．财政部
8. 经（ ）批准，经济落后地区的税额可以适当降低，但降低额度不得超过规定的最低税额的30%。
A ．市、县人民政府
B ．省、自治区、直辖市税务总局
C ．省、自治区、直辖市人民政府
D ．财政部
9. 以下说法不正确的是（ ）。
A ．纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准
B ．尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积
C ．实行自收自支的事业单位免缴城镇土地使用税
D ．企业自办幼儿园用地免缴城镇土地使用税
10. 某企业占地5000平方米，其中绿化用地300平方米，该绿化对外开放，厂办幼儿园占地100平方米，厂办医院占地200平方米，该地区城镇土地使用税单位税额为15元每平方米，该企业今年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A ．66000
B ．75000
C ．70500
D ．72000
11. 某机关占地3000平方米，其中2000平方米为建造办公楼自用，剩余部分500平方米由其下属事业单位使用，该单位实行自收自支，另外500平方米闲置，该机关以每年50万元对外出租。当地城镇土地使用税单位税额为16元每平方米，以上单位一共应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A ．16000
B ．8000
C ．48000
D ．32000
12. 某工厂主要生产即食海参制品，总占地7000平方米，其中5000平方米为海参养殖专用区，500平方米为该企业办公用地，500平方米为职工宿舍，另外1000平米为海参加工用地。当地城镇土地使用税单位税额为10元每平方米，该企业今年要缴纳（ ）元城镇土地使用税。
A ．20000
B ．70000
C ．50000
D ．60000
13. 下列关于城镇土地使用税说法正确的是（ ）。
A ．受让的开山填海整治的土地，自使用月份起免交城镇土地使用税5-10年
B ．农副产品加工用地免征城镇土地使用税
C ．新占用的耕地自占用之次月起缴纳城镇土地使用税
D ．个人院落由各省、自治区、直辖市税务局自行确定是否征税
14. 以下情况经省、直辖市、自治区税务局批准可以减征或免征城镇土地使用税的有（ ）。
A ．农副产品加工用地
B ．纳税单位无偿使用免税单位用地
C ．危险品仓库安全防范用地
D ．企业厂区内绿化用地
15. 某矿产企业占地50000平方米，其中5000平方米为企业铁路运输专用线，此铁路专用线厂区内500平方米，其余部分在厂区外，没有与社会公共地段隔离。企业内绿地800平方米，不对外开放，厂办医院占地1000平方米。当地城镇土地使用税单位税额为14元每平方米。该企业当年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A ．679000
B ．616000
C ．630000
D ．623000
16. 某企业占地3000平方米，其中供热车间占地1000平方米，该车间除负责企业热力外，还负责家属楼供暖，其中向家属楼供热收入占总收入的30%，当地城镇土地使用税单位税额为15元每平米，该企业当年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A ．40500
B ．30000
C ．34500
D ．40000
17. 某企业今年初新占用耕地1000平方米，其中500平方米用于农业种植，300平方米用于厂办公楼建设，剩余部分用于厂办医院，当地单位税额为15元每平方米，该企业当年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A ．15000
B ．0
C ．4500
D ．7500
18. 纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起（ ）日内申报登记。
A ．30
B ．20
C ．7
D ．15
19. 纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市管辖范围，纳税人跨地区使用的土地，由（ ）确定纳税地点。
A ．省、自治区、直辖市税务局
B ．国家税务总局
C ．省、自治区、直辖市人民政府
D ．财政部
二. 多项选择题
1. 根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，各个（ ）应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区适用税额幅度；（ ）应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在确定的税额幅度内，制定适用税额标准，报有关部门批准执行。
A ．省、自治区、直辖市人民政府
B ．市、县人民政府
C ．省、自治区、直辖市税务总局
D ．财政部
E ．地方税务局
2. 下列说法正确的是（ ）。
A ．经济发达地区城镇土地使用税额标准可以适当提高，提高幅度不得超过规定的30%
B ．经济发达地区城镇土地使用税额标准可以适当提高，提高幅度不得超过规定的20%
C ．经济发达地区城镇土地使用税额标准可以适当提高，提高幅度报财政部批准
D ．经济落后地区的税额标准可以适当降低，但降低额度不得超过规定的最低税额的30% E ．经济落后地区的税额标准可以适当降低，降低幅度报财政部批准
3. 城镇土地使用税征收时实际计税土地面积可依照下列（ ）方法确定。
A ．以房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地使用面积为准
B ．纳税人实际占用的土地面积
C ．尚未核发土地使用证书的由纳税人据实自行申报的土地面积
D ．税务部门实际测定的面积
E ．当地人民政府组织测定的面积
4. 下列由省、直辖市、自治区税务局确定是否征收城镇土地使用税的有（ ）。
A ．城镇的集贸市场用地
B ．个人住宅院落用地
C ．民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地
D ．集体和个人举办的各类学校、医院等用地
E ．企业内厂办幼儿园用地
5. 以下由省、直辖市、自治区税务局决定根据情况可以免征或减征城镇土地使用税的有（ ）。
A ．基建项目在建期间的用地
B ．城镇内的集贸市场用地
C ．危险品仓库用地
D ．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的土地
E ．企业范围内尚未利用的荒山占地
6. 以下关于城镇土地使用税说法正确的有（ ）。
A ．企业关闭、撤销后，其占用的土地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收土地使用税
B ．企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外和公用用地未加隔离的暂免征收土地使用税
C ．企业范围内的荒山、林地等，暂免征收土地使用税
D ．企业内的绿化用地暂免征收城镇土地使用税
E ．宗教寺庙内宗教人员的居住用地免征城镇土地使用税
7. 关于下列用地征税问题说法正确的是（ ）。
A ．林业系统的森林公园、自然保护区，可免征城镇土地使用税
B ．林业系统护林员居住用地免征城镇土地使用税
C ．港口码头免征城镇土地使用税
D ．机场跑道用地免征城镇土地使用税
E ．生产核产品的厂矿，生活区暂免征收城镇土地使用税
8. 以下免征城镇土地使用税的有( )。
A ．劳教单位的浴室
B ．机场的停车场
C ．港口的码头
D ．军办企业用地
E ．专门生产军品的军需工厂
9. 以下对于城镇土地使用税纳税义务发生时间说法正确的是（ ）。
A ．购置存量商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
B ．购置新建商品房自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
C ．购置存量商品房自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税
D ．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税
E ．出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税
10. 以下关于城镇土地使用税纳税期限的说法正确的有（ ）。
A ．城镇土地使用税按年计算分期缴纳
B ．城镇土地使用税分期计算按年缴纳
C ．缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
D ．缴纳期限由省、自治区、直辖市税务局确定
E ．缴纳期限由国家税务总局确定
11. 下列关于城镇土地使用税纳税地点的表述正确的有（ ）。
A ．城镇土地使用税的纳税地点为纳税人所在地
B ．城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地
C ．纳税人使用土地不在一个地区的，纳税人自行选择其中任一地区汇总缴纳
D ．在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省税务局确定纳税地点
E ．纳税人跨地区使用土地，属于同一省管辖范围内，纳税人分别向各地区缴纳城镇土地使用税
12. 城镇土地使用税的特点有（ ）。
A ．实行差别幅度税额
B ．征税对象是土地
C ．征税范围中包括农村
D ．本质是对土地的占有行为征税
E ．按占用面积和使用单位税额计算
13. 下列可以成为城镇土地使用税的纳税人的有（ ）。
A ．拥有土地使用权的个人
B ．土地的实际使用人
C ．土地的代管人
D ．共有土地使用权的各方
E ．我国居民拥有的境外房产
14. 下列免征城镇土地使用税的有（ ）。
A ．房地产开发公司开发商品房用地
B ．房地产开发公司开发经济适用房用地
C ．火电厂厂区外的灰厂
D ．盐场的盐滩
E ．核工业总公司生活区
15. 根据城镇土地使用税的现行规定，下列表述正确的有（ ）。
A ．对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，免纳城镇土地使用税
B ．中国人民银行所属分支机构自用的土地，免纳城镇土地使用税
C ．煤炭企业的塌陷地在未利用之前暂缓征收土地使用税
D ．港口的码头用地，免征城镇土地使用税
E ．盐场的生产厂房，应照章征收城镇土地使用税
参考答案及解析
一. 单项选择题
1.
【答案】B
【解析】选项A 农村土地不征收城镇土地使用税；C 政府机关自用土地免征城镇土地使用税；D 厂区内的幼儿园占地免征城镇土地使用税。
2.
【答案】A
【解析】公园内和寺庙内经营用地不免征城镇土地使用税，军需工厂用于生产民用物资不免税。
3.
【答案】D
4
【答案】C
【解析】经济发达地区税额可以适当提高，但需要报财政部批准。
5.
【答案】B
6.
【答案】A
7.
【答案】A
8.
【答案】C
9.
【答案】C
【解析】实行自收自支的事业单位应照章纳税。
10.
【答案】A
【解析】厂区对外开放的绿地占地、厂办幼儿园占地、厂办医院占地免征城镇土地使用税；企业应纳税额为（5000-300-100-200）×15=66000（元）。
11.
【答案】A
【解析】自收自支事业单位照章纳税，纳税单位无偿使用免税单位土地应正常纳税，机关单位经营用地照章纳税；应纳税额为（500+500）×16=16000（元）。
12.
【答案】A
【解析】养殖用地免税，其余照章纳税；应纳税额为（7000－5000）×10=20000（元）。
13.
【答案】D
【解析】自行开山填海整治的土地，自使用月份起免交城镇土地使用税5-10年，转让取得的不包括在内；农副产品加工用地照章征税；新占用耕地自占用之日起满一年后征收城镇土地使用税。
14.
【答案】C
【解析】选项ABD 都不免税。
15.
【答案】D
【解析】[50000－（5000－500）－1000]×14=623000（元）。
16.
【答案】A
【解析】居民供热企业免征城镇土地使用税，对于即向居民供热又向非居民供热的，按照向居民供热收入的比例免交这部分城镇土地使用税。应纳税额为（3000－1000×30%)×15=40500（元）。
17.
【答案】B
【解析】新占用耕地自占用之日起满一年后征收城镇土地使用税。
18.
【答案】A
19.
【答案】A
二. 多项选择题
1.
【答案】AB
2.
【答案】CD
3.
【答案】ABC
【解析】纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发使用证以后再作调整。
4.
【答案】ABCD
【解析】企业内幼儿园用地免征收城镇土地使用税。
5.
【答案】ABDE
【解析】各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地由省、自治区、直辖市税务局确定暂免征收城镇土地使用税。
6.
【答案】ABE
【解析】企业范围内的荒山、林地等，尚未利用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准可暂免征收；企业内的绿化用地对社会开放的暂免征收城镇土地使用税。
7.
【答案】ACD
【解析】林业系统除育林、用材、防火道等，其他生产用地、办公生活用地均征收城镇土地使用税。
8.
【答案】ACE
【解析】机场工作区、生活区用地均征收城镇土地使用税；专门生产军品的军需工厂用地免征城镇土地使用税。
9.
【答案】BCDE
【解析】购置存量商品房自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房
屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。
10.
【答案】AC
11.
【答案】BD
12.
【答案】ABD
【解析】农村土地不属于城镇土地使用税的征税范围。
13.
【答案】ABCD
14.
【答案】BCD
【解析】对廉租房、经济适用房建设用地免征城镇土地使用税。
15.
【答案】BDE
【解析】邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，照章征收城镇土地使用税；煤炭企业的塌陷地未利用的在2006年9月1日后恢复征税。