财产清查结果处理
一、 库存现金 盘亏(短款):
发现时,借:待处理财产损益
贷:库存现金
批准后,借:管理费用(无法查明原因)
或其他应收款
贷:待处理财产损益
二、 存货(原材料和库存现金) 盘亏(短款)
发现时,借:待处理财产损益
贷:原材料或库存现金
批准后,借:其他应收款(由人赔偿)
或管理费用(一般损失)
或营业外支出(非常损失,灾害)
贷:待处理财产损益
财产清查结果处理
一、 库存现金 盘盈(长款) 发现时,
借:库存现金
贷:待处理财产损益
批准后,
借:待处理财产损益
贷:其他应付款
营业外收入(无法查明原因)
二、 存贷(原材料和库存现金) 盘盈
发现时,借:原材料或库存现金
贷:待处理财产损益
批准后,借:待处理财产损益
贷:管理费用
三、 固定资产 盘亏
发现时,借:待处理财产损益
累计折旧 贷:固定资产
批准后,借:营业外支出
贷:待处理财产损益
四、 往来款项(应收应付账款) 无盘亏盘盈的现象,只有坏账 发现坏账时,借:坏账准备 贷:应收账款
无法支付的应付账款,借:应收账款
贷:营业外收入
三、 固定资产
盘盈:要设置“以前年度损益调整”科目 发现时,借:固定资产
贷:以前年度损益调整
批准后,不影响当期损益 借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
一、 资产
流动资产:库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收账款 应收利息 应收股利 应收票据 其他应收款 预付账款 坏账准备 在途物资 库存商品 原材料 存货跌价准备 15
非流动资产:长期股权投资 固定资产 累计折旧 累计摊销 无形资产 在建工程 工程物资 待处理财产损益 固定资产清理 长期待摊费用 10
二、 负债
流动负债:短期借款 应付账款 应付利息 应付票据 应付股利 其他其应付款 应付职工薪酬 应交税费 预收账款 9
非流动负债:长期借款 应付债券 长期应付款
三、 所有者权益
实收资本 资本公积 盈余公积 本年利益 利润分配 5
四、 成本
生产成本 制造费用 研发支出 劳务成本 4
五、 损益(收入类)
主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资损益 4
六、 损益(费用类)
主营业务成本 其他业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 所得税费用(8)
七、 利得:营业外收入
八、 损失:营业久支出
财产清查结果处理
一、 库存现金 盘亏(短款):
发现时,借:待处理财产损益
贷:库存现金
批准后,借:管理费用(无法查明原因)
或其他应收款
贷:待处理财产损益
二、 存货(原材料和库存现金) 盘亏(短款)
发现时,借:待处理财产损益
贷:原材料或库存现金
批准后,借:其他应收款(由人赔偿)
或管理费用(一般损失)
或营业外支出(非常损失,灾害)
贷:待处理财产损益
财产清查结果处理
一、 库存现金 盘盈(长款) 发现时,
借:库存现金
贷:待处理财产损益
批准后,
借:待处理财产损益
贷:其他应付款
营业外收入(无法查明原因)
二、 存贷(原材料和库存现金) 盘盈
发现时,借:原材料或库存现金
贷:待处理财产损益
批准后,借:待处理财产损益
贷:管理费用
三、 固定资产 盘亏
发现时,借:待处理财产损益
累计折旧 贷:固定资产
批准后,借:营业外支出
贷:待处理财产损益
四、 往来款项(应收应付账款) 无盘亏盘盈的现象,只有坏账 发现坏账时,借:坏账准备 贷:应收账款
无法支付的应付账款,借:应收账款
贷:营业外收入
三、 固定资产
盘盈:要设置“以前年度损益调整”科目 发现时,借:固定资产
贷:以前年度损益调整
批准后,不影响当期损益 借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
一、 资产
流动资产:库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收账款 应收利息 应收股利 应收票据 其他应收款 预付账款 坏账准备 在途物资 库存商品 原材料 存货跌价准备 15
非流动资产:长期股权投资 固定资产 累计折旧 累计摊销 无形资产 在建工程 工程物资 待处理财产损益 固定资产清理 长期待摊费用 10
二、 负债
流动负债:短期借款 应付账款 应付利息 应付票据 应付股利 其他其应付款 应付职工薪酬 应交税费 预收账款 9
非流动负债:长期借款 应付债券 长期应付款
三、 所有者权益
实收资本 资本公积 盈余公积 本年利益 利润分配 5
四、 成本
生产成本 制造费用 研发支出 劳务成本 4
五、 损益(收入类)
主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资损益 4
六、 损益(费用类)
主营业务成本 其他业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 所得税费用(8)
七、 利得:营业外收入
八、 损失:营业久支出