2017．4 1
1. 简述税收的职能？筹集资金职能，资源配置职能，收入分配职能，宏观调控
职能。
2. 简述税收的特征？强制性，无偿性，固定性
3. 简述税收产生的条件？两个条件：1.国家的产生，这是税收产生的社会条件，
2私有财产制度的产生，广泛的私有制度的存在和发展是税收产生的经济条件。
4. 简述亚当斯密的税收四原则？1.平等原则2.3.4.
确实原则
5. 人应当缴纳数额相同的税收， 纵何对待条件不同的人
6. , 均衡。它具体又分为
7. 经济发展水平、
经济结构、国家职能范围、经济政策、财政收入渠道
8．税负转嫁主要有哪些方式？ 答：税负转嫁的方式主要有：前转、后转、消转、
税收资本化。
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9. 税负转嫁取决于哪些主要因素？ 答：税负转嫁主要取决于税种、价格、供求
弹性、课税范围等因素。
10. 简述增值税的类型？根据对资本的处理方式不同，增值税可分为生产型增值
税、收入型增值税和消费型增值税
11. “”；六、强化税收制约。
12. ,,不能“会计核算不健全”,是指不能下列纳税人不属于一般纳税人:(1)年应税销售额未超;(2)个人(除个体经营者以外的其他个人);(3)非企业性单位; (4)
13. 消费税有哪些特点？我国现行消费税具有以下特点： 一、 以特定消费品为课
税对象； 二、 征收环节具有单一性；三、 采用从价定率和从量定额的征收方法； 四、 税率具有较大的差别性； 五、 属于价内税
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14. 营业税的特点？营业税有以下特点：一、征税范围为销售劳务和无形资产、
不动产，税源广泛；二、税负低，税率档次少；三、简便易征，税收成本较低。
15. 营业税征税范围？营业税的征税范围为：一、交通运输业；二、建筑业；三、
金融保险业；四、邮电通信业；五、文化体育业；六、娱乐业；七、服务业；
八、转让无形资产；九、销售不动产。
16. 复杂性收入的弹性
17. 答： 一、向 二、企业所得税税款。 三、税收滞纳金。 五、超过规定标准的捐赠支出。 八、企业之间支付的管理费、以及非银行企业内营业机
18. 答：我国现行的个人所得税具有以下特点：一、实行分类分率课征；二、实行定额定率扣除；三、实行扣缴申报结合
19.个人所得税的应税所得项目有哪些？(1)工资、薪金所得;(2)个体工商户的生产、经营所得;(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(4)劳务报酬所得;(5)稿酬
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所得;(6)特许权使用费所得;(7)利息、股息、红利所得;(8)财产租赁所得;(9)财产转让所得;(10)偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。
20.简述财产税的作用？符合公平原则，具有稳定性,有利于增加财政收入，有利于贯彻效率原则,促进社会和经济的发展，有利于弥补流转税和收益额税调节的不足
21. 22. 托代征税款，邮寄纳税，其他方式
23. 税务机关及其工作人
（复议机关）提出复议申请，变更、撤销等决定(1)以事实为依据,以法律为准绳的原则。
(2)—级复议原则。4.复议期间税务具体行政行为不停止原则。
24. 何谓税收保全措施？
税收保全措施是指税务机关在规定的纳税期之前,在由于纳税人行为或某种客观原因而导致税款难以保证的情
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况下而采取的限制纳税人处理或者转移商品、货物或其他财产的强制措施,其目的是保证国家税款及时、足额入库。
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1. 简述税收的职能？筹集资金职能，资源配置职能，收入分配职能，宏观调控
职能。
2. 简述税收的特征？强制性，无偿性，固定性
3. 简述税收产生的条件？两个条件：1.国家的产生，这是税收产生的社会条件，
2私有财产制度的产生，广泛的私有制度的存在和发展是税收产生的经济条件。
4. 简述亚当斯密的税收四原则？1.平等原则2.3.4.
确实原则
5. 人应当缴纳数额相同的税收， 纵何对待条件不同的人
6. , 均衡。它具体又分为
7. 经济发展水平、
经济结构、国家职能范围、经济政策、财政收入渠道
8．税负转嫁主要有哪些方式？ 答：税负转嫁的方式主要有：前转、后转、消转、
税收资本化。
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9. 税负转嫁取决于哪些主要因素？ 答：税负转嫁主要取决于税种、价格、供求
弹性、课税范围等因素。
10. 简述增值税的类型？根据对资本的处理方式不同，增值税可分为生产型增值
税、收入型增值税和消费型增值税
11. “”；六、强化税收制约。
12. ,,不能“会计核算不健全”,是指不能下列纳税人不属于一般纳税人:(1)年应税销售额未超;(2)个人(除个体经营者以外的其他个人);(3)非企业性单位; (4)
13. 消费税有哪些特点？我国现行消费税具有以下特点： 一、 以特定消费品为课
税对象； 二、 征收环节具有单一性；三、 采用从价定率和从量定额的征收方法； 四、 税率具有较大的差别性； 五、 属于价内税
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14. 营业税的特点？营业税有以下特点：一、征税范围为销售劳务和无形资产、
不动产，税源广泛；二、税负低，税率档次少；三、简便易征，税收成本较低。
15. 营业税征税范围？营业税的征税范围为：一、交通运输业；二、建筑业；三、
金融保险业；四、邮电通信业；五、文化体育业；六、娱乐业；七、服务业；
八、转让无形资产；九、销售不动产。
16. 复杂性收入的弹性
17. 答： 一、向 二、企业所得税税款。 三、税收滞纳金。 五、超过规定标准的捐赠支出。 八、企业之间支付的管理费、以及非银行企业内营业机
18. 答：我国现行的个人所得税具有以下特点：一、实行分类分率课征；二、实行定额定率扣除；三、实行扣缴申报结合
19.个人所得税的应税所得项目有哪些？(1)工资、薪金所得;(2)个体工商户的生产、经营所得;(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(4)劳务报酬所得;(5)稿酬
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所得;(6)特许权使用费所得;(7)利息、股息、红利所得;(8)财产租赁所得;(9)财产转让所得;(10)偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。
20.简述财产税的作用？符合公平原则，具有稳定性,有利于增加财政收入，有利于贯彻效率原则,促进社会和经济的发展，有利于弥补流转税和收益额税调节的不足
21. 22. 托代征税款，邮寄纳税，其他方式
23. 税务机关及其工作人
（复议机关）提出复议申请，变更、撤销等决定(1)以事实为依据,以法律为准绳的原则。
(2)—级复议原则。4.复议期间税务具体行政行为不停止原则。
24. 何谓税收保全措施？
税收保全措施是指税务机关在规定的纳税期之前,在由于纳税人行为或某种客观原因而导致税款难以保证的情
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况下而采取的限制纳税人处理或者转移商品、货物或其他财产的强制措施,其目的是保证国家税款及时、足额入库。