小企业费用报销制度
第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理,规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想,合理控制费用支出,特制定本制度
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况,将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程
第三条 本制度适用公司全体员工
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款,出差返回5个工作日内办理报销还款手续
(一) 临时借款,如业务费、周转金等,借款人员应及时报帐,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支
(二) 各项借款金额超过2000元应提前一天通知财务部备款
(三) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经主管领导批准,否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领者原则上应在5个工作日内办理销帐手续.
(四) 借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回
第五条 借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》,注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致,不得涂改）
(二) 审批流程：部门主管审核签字→财务复核→经理审批
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续 第三部分 日常费用报销制度及流程
第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、促销费、资料费等在一个预算期间内,各项费用的累计支出原则上不得超出预算 第七条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得相应的合法票据(白条原则上不予报销),且发票背面有经办人签名
(二) 填写报销单应注意:根据费用性质分类归集,整理好原始票据粘贴到报销单后；严格按单据要求项目认真写,注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由
(三) 按规定的审批程序报批
(四) 报销2000元以上需提前一天通知财务部以便备款.
第八条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门主管审核签字→财务复核→经理审批→到出纳处报销
第九条 本制度解释权归公司财务部
第十条 本制度经经理办公会议讨论通过并由经理签字后生效
管理制度
一 安全管理
1. 计划依据
（1 ）根据《劳动保护法》和主管部门有关劳动保护制度及标准,制定本厂安
全生产制度
（2 ）根据影响安全生产的重大隐患制订有关防范措施
（3 ）做好预防火灾、爆炸、工伤等的发生,职业病要采取的安全技术措施
（4 ）完善生产所采取的安全技术措施,以及采纳职工提出的有利于安全生产的合理化建 议
2 . 计划编制
（1 ）各车间或各职能部门提出年度安全技术措施、方案,并报生产技术科
（2 ）生产技术科编制工厂年度安全技术措施方案,并报厂长办公室审批
（3 ）主管安全生产厂长定期召开有关部门及车间负责人参加的专项会议,研究确定年度安 全技术措施方案执行措施
（4 ）经审核批准的安全技术措施方案,由生产设备科负责贯彻执行
3 . 资金来源 （1 ）生产设备的改造或大修（不增加固定资产）,由大修修理费开支；
（2 ）不增加固定资产的安全技术措施,由生产维修费开支；
（3 ）每年从当年留用的设备折旧资金中,提取10%用于安全技术措施不足
4. 物资供应
（1 ）安全技术措施项目所需设备、材料,由经营供应科采购；
（2 ）小型设备易损设备备用配件,由生产技术科负责采购
5. 检查和报告
（1） 主管厂长定期（每季度）组织有关部门负责人对安全技术措施方案、执行情况进行检 查,并由主管厂长作出总结
（2 ）生产设备科要定期检查,并向主管厂长汇报安全技术措施执行情况,重大项目,向厂 长办公会议汇报
6. 设备安装验收
（1） 新设备安装试车后,经试运行三个月正常后,在主管厂长领导下,由生产设备科和车 间或部门按要求组织验收,必要时邀请同行业技术人员和有关部门参加验收；
（2 ）使用车间对设备安全运行情况安全技术和指标需改进的情况；安全技术科用书面形式报
告主管厂长,
（3 ）生产安全技术措施项目经验收合格使用正常后,纳入正常管理
7. 安全检查
（1） 任务与要求
7.1.1 发现和查明各种不安全隐患,督促整改
7.1.2 监督各项安全规章制度的实施
7.1.3 制止违章调度,严禁违章操作
7.1.4 厂区防盗、防火和重点部位重点防范工作
7.2 安全检查时间
7.2.1 全厂性的安全综合大检查（包括节假日前的检查）
7.2.2 季节性检查
7.2.3 日常安全和保卫工作检查
7.3 安全检查人员
7.3.1 主管生产技术的厂长
7.3.2 厂办公室负责人；
7.3.3 生产科负责人；
7.3.4 经营供应科负责人；
7.3.5 车间负责人、各机（组）长；
7.4 检查的内容
7.4.1 安全检查必须有明确的目的、要求、及具体计划,在安全检查过程中,要边检查,边 整改,检查工作结束,及时总结奖评,将检查材料汇总后,报厂办公室进行考核
7.4.2 综合检查（每月一次）主要是查思想、查纪律、查制度、查隐患；
7.4.3 专业检查（半年一次）主要是电气装置、机械设备、厂房建筑、防爆、防尘、防火和 厂区防盗工作等
7.4.4 季节检查,主要是有针对性的检查,防火、防雨、防洪、防雷电、防暑降温、防风、 防冻保温和厂区防盗工作等
7.4.5 日常检查主要是分岗位,车间管理人员和工人检查自检查
7.4.6 生产一线职工上岗应认真履行岗位安全生产责任制,交接班进行检查和班中自查
7.4.7 各级检查人员对查出的隐患都要逐项分析研究,并提出整改措施
7.4.8 对安全生产隐患,要做到“三定”（定项目、定时间、定人员）,“四不准”（凡个 人能整改的不推给班组,凡班组能整改的不推给车间,凡车间能整改的不推给厂部, 凡厂部能整改的不推给上级主管部门）限期整改
7.4.9 各级检查组织人员对检查出的安全隐患,要把整改情况报告生产技术科,对重大隐患
及整改情况,及时向主管厂长汇报
8 事故管理
8.1 事故分类
8.1.1 工艺事故：指生产过程中,
品
或成品的无法挽回的产品损失
8.1.2 设备事故：指设备因非正常损坏,造成停机时间、影响了生产进度、材料损失、加大设 备维修的有关费用
8.1.3 质量事故：指产品质量（包括服务质量）达不到行业技术标准和技术规范及客户退货等
的经济损失
8.1.4 交通事故：指违反交通运输规则或其它原因,造成车辆损坏,人员伤亡或财产损失的抢 救费用
8.1.5 火灾事故：指因火灾引起的,对公共财物和人身安全造成损失和损害,火灾造成的损失 和为抢救火灾而造成的各类经济损失
8.1.6 安全事故：指职工因打架斗殴,女职工操作设备因长发不带工作帽、穿高跟鞋工作造成 人身伤害者,及偷拿产品和盗窃工厂物资,给工厂造成的不良社会影响和经济损失
8.1.7 破坏事故：凡蓄意对公共财物和人身安全造成的经济损失和人身伤害
8.1.8 工伤事故：指企业职工在生产劳动过程中,发生的人身伤害；非工伤事故,指职工因违章
操作,擅自操作他人设备等非生产因素,在厂区内发生的人身伤害
8.2 管理部门
8.2.1 工艺事故、设备事故、质量事故,由生产技术科和经营供应科负责
8.2.2 交通事故、安全事故,由厂办公室负责
8.2.3 工伤事故、火灾事故、破坏事故,由生产技术科和厂办公室负责 违反工艺规程、操作规程或操作不当造成原料、半成
8.2.4 各职能部门按管理范围,协助调查处理
8.3 事故处理
8.3.1 工艺事故、质量事故,依照工厂《产品质量管理办法》中有关条款规定具体执行
8.3.2 火灾事故,依照公安部、劳动部、国家统计局联合发布的《火灾统计管理规定》中有关条
款规定执行
8.3.3 交通事故,依照公安部《关于做好交通管理统计工作的通知》中有关条款规定执行
8.3.4 伤亡事故,依照《企业职工伤亡事故分类》、《企业职工伤亡事故调查分析规则》和工厂
《安全生产管理办法》及其它有关条款规定执行
8.3.5 破坏事故,依照公安部《治安处罚条例》中有关条款规定执行
8.3.6 设备事故、安全事故,依照工厂《安全生产管理办法》中有关条款规定具体执行
8.3.7 其它各类事故,按国家有关部门及工厂制定的有关规定执行
8.3.8 凡外来人员及本厂职工带小孩进入厂区发生的意外事故,后果由当事人自负
8.3.9 凡设备事故、公共财产被盗、人身伤害,损失金额3000元或工伤休息30天以上者,为重
大事故
8.4 事故抢救
8.4.1 厂内发生事故,必须积极抢救,妥善处理,以防止事故的蔓延扩大
8.4.2 发生重大事故,厂领导要直接指挥,各部门协助抢救和防止事故扩大
8.4.3 重大事故,事故最先发现者,除立即处理外,应逐级上报对重大事故,工厂要立即将事 故概况（发生时间、地点、原因、伤亡及经济损失情况等）,在24小时内向厂长报告
8.4.4 一般事故,在三天内按规定填写事故调查报告送生产技术科
8.4.5 凡因公受伤,从受伤之日起,若一个月以后,由轻伤转为重伤,不再按重伤上报
8.5 责任划分
8.5.1 安全管理实行厂长负责制,正职分配的工作,副职不执行或拖拉未办导致事故的,由副职
负主要责任副职向正职反映,建议得不到重视和支持,或不研究不解决而造成后果的, 由正职负主要责任
8.5.2 工厂规章制度不健全、不完善由主管厂长负责,管理部门已制订或已建议制定规章制度,
厂长不颁发或不组织实施的,由厂长负责
8.5.3 生产工艺设计不明确,由设计者和主管者负责在生产过程中发现工艺设计问题,可以采
取措施弥补而不采取的,由主管厂长负主要责任,已制定措施,却不执行而酿成事故者 的,由违反者负责
8.5.4 违章操作发生事故,由违章者负责擅自操作他人设备发生事故,由操作者负责被委派
操作发生事故,由操作者负主要责任,委派者负管理责任
8.5.5 学徒工在学习期间,必须在师傅的指导下工作,不听师傅指导,擅自操作造成事故,由本 人负责,在师傅指导下操作发生事故,由师傅负主要责任
8.5.6 酒后操作设备,发生事故,由操作者负完全责任
8.5.7 因管理不善,纪律涣散,违范安全制度发生事故时,要追究主要管理部门领导的责任
8.5.8 厂里发生事故,均要按“三不放过”（事故原因没有查清不放过、事故责任者未受处理 和未认识错误不放过、没有防范措施不放过）的原则处理
8.5.9 对重大事故,厂主管部门领导,组织由有关人员参加的事故调查和事故处理,并将处理 意见提交厂长办公会议研究
8.5.10 伤亡事故的调查处理按《企业职工伤亡事故报告和处理规定》执行
8.5.11 不服从管理,违反规章制度或强令违章冒险操作,而发生重大事故,构成重大责 任事故罪和玩忽职守罪的人员,由司法部门依法惩处
9 . 奖励与惩罚
9.1 奖励
9.1.1 全年车间无重大设备、安全事故,职工工伤休息不超过100天,给车间主任和部门负责 人一次性奖励各50元,主管厂长奖励100元
9.1.2 模范遵守制度做出显著成绩者,给予精神鼓励和物质奖励；
9.1.3 敢于向违反工厂制度的行为做斗争和检举他人偷拿产品或盗窃工厂物资者,给予精神和
物质奖励；
9.1.4 对防火或救火有功和保护公共财产及职工利益免受损失者,给予精神鼓励和物质奖励；
9.1.5 对防止或抢救事故有功的个人,工厂给予表彰和奖励,表现突出者,报上级部门表彰
9.1.6 机台、班组全年无任何安全事故,分机台、班组不同情况,给予一次奖励50~100元
9.2 惩罚
9.2.1 职工在车间吸烟者,每一次罚款50元,车间主任及各部门管理人员在车间吸烟者,每一 次罚款100元职工在车间吸烟,厂领导和各部门管理人员在现场不制止者,加罚款50. 元
9.2.2 在车间发现一个烟头,每个人罚款10元,车间主任罚总额20%；
9.2.3 机台不按规定保管使用汽油、煤油、酒精等易燃品,及各种擦洗设备的油布乱堆乱放 者,发现一次罚款10元；
9.2.4 因事故造成损失500元以内,责任人全部赔偿；
9.2.5 因事故造成损失500元以上,责任人赔偿80%,不得低于500元；
9.2.6 因事故造成损失1000元以上,责任人赔偿60%,不得低于800元；
9.2.7 因事故造成损失2000元以上,责任人赔偿40%,不得低于1000元
9.2.8 职工偷拿产品被检举者,按该产品价值的10倍处罚；盗窃工厂物资者,按材料原价的10
倍处罚,情节严重者追究刑事责任
9.2.9 凡外来人员及本厂职工带小孩进入厂区发生的事故,一切后果自负,各种费用自理
9.2.10 门卫值班人员不负责任,严禁闲杂人员及小孩进入车间,发现一次,给门卫值班人员 罚款10元
9.2.11 门卫值班人员有责任,禁止职工为他人带刷卡行为,发现一次,除惩罚当事人外,给 予门卫值班人员罚款10元
9.2.12 根据事故大小,损失多少、情节轻重,以及影响生产程度等情况,除对事故责任者赔 偿经济损失外,给予行政警告、记过、记大过、降职、降薪、撤职、留厂察看、开除 出厂藉、直至追究刑事责任
9.2.13 事故的调查处罚和行政处分经生产技术科研究讨论,报厂长办公会研究决定后执行
9.2.14 因管理不善,纪律涣散,发生的设备事故损失超过3000元以上,按经济损失多少,给 车间主任和部门责任人赔偿损失的5%；主管厂长赔偿损失的3%厂长赔偿损失的1%
9.2.15 因管理不善,纪律涣散,制度不健全,职工违反操作规程,擅自操作他人设备发生的工 伤事故造成职工休息,休息时间30天以上,按休息时间长短,情节轻重,给予车间或部 门责任人赔偿事故责任人休息期间享受待遇的5%；主管厂长赔偿事故责任人休息期间 享受待遇的3%；厂长赔偿事故责任人休息期间享受待遇的1%
10 . 工伤工资
10.1 职工因工伤事故,造成职工休息,在15天以内,享受本人全额档案工资；一个月以 内,享受本人档案工资90%；一个月以上,享受本人档案工资的70%,直至上班；集 体职工在工伤休息期间,一个月以内,每月工资500元,一个月以上,每月工资400
元；临时工在工伤期间,一个月以内,每月工资400元,一个月以上,每月工资300
元
10.2 职工因违章操作,擅自操作他人设备,非生产因素发生的工伤责任事故,除赔偿造成 事故的一切经济损失外,其治疗费报70%,因工伤休息,按病假享受各种待遇,
11. 附加说明
本标准提全厂职工大会讨论同意
本标准修改和解释权属厂长办公室
财务报销制度及报销流程 第一条 为了加强公司内部管理,本着规范公司财务报销行为,科学合理控制费用支出,减少浪费,节约成本,特制定本制度.
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况,将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、工程及工程相关支出、专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程本制度适用公司全体员工
一、日常费用报销制度及流程
日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公用品费、低值易耗品及备品备件、业务接待费、资料费等在一个预算期间内,各项费用的累计支出原则上不得超出预算
（一）日常费用报销的流程及规定
1、经办人提出费用项目及开销预算申请→部门经理审核→总经理批准（若数额较大由总经理报股东会集体审议通过后由总理经批准）
2、费用实际发生后由经办人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销
3、报销人必须根据真实的业务发生金额,取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名；另在报销封面上注明具体业务发生事由,注明附件张数；金额大小写须完全一致不得涂改
（二）差旅费报销制度及流程
1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》,详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等,申请步骤按日常费用报销流程第1点进行
2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续后,出纳按规定支付所借款项
3. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜,根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》后,报销步骤按日常费用报销流程第2点进行原则上前款未清者不予办理新的借支
（三）电话费报销制度及流程
1、 费用标准
（1） 移动通讯费：为了兼顾效率和实际为公司使用通讯费频率多少的原则,员工的手机费用采用定额报销制度,即依据不同岗位,根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准,具体标准见行政部相关管理制度规定
（2）固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话,并由公司统一支付话费不允许员工在上班期间打私人电话
2、报销流程
（1）财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续
（2）员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）
（3） 固定电话费由行政部指定专人按电话费实际使用情况到电信部门缴费并负责到财务部门报销,若遇电话费异常变动情况由行政部派人到电信部门查询原因,禁止内部员工利用固定电话进行声讯等非正常的话费开支一经查到由这样的个人行为,费用由个人承当
（四）交通费报销制度及流程
1、费用开支
员工因公需要用车,可根据公司当时的实际情况,可以申请公司派车,在没有车的情况下经行政部批准同意后可以乘坐出租车；市内因公提倡乘坐公交车,并凭相应车票报销
2、报销流程
（1）员工整理交通车票（含公交车票）,在车票背面签经办人名字,并由行政部主任签字确认,按规定填好《交通费报销单》
（2）按日常费用审批程序审批并报销
（五）办公用品费、低值易耗品等报销制度及流程
1、管理规定：为了合理控制费用支出,预防可能出现的漏洞,此类费用由公司指定二至三人作为采购小组,进行市场比较,货比三家,报总经理批准,数额较大由股东会集体讨论决定,大股东批准并交由采购小组负责采购
2、报销流程
（1）采购申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制采购预算,实际采购时填写采购申请单按资产管理办法规定报批
（2）报销程序：报销人先填写采购报销目录单（附入库单及报销发票）,按以上规定的日常费用审批程序报批审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部,按日常费用报销流程付款或冲抵借支
（3）费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表,归集核算各部门相关费用
（六）接待费、资料费及其他报销制度及流程
1、费用标准
（1）接待费：为了规范接待费的支出标准,大额接待费由总经理报股东会同意并由大股东决定
（2）资料费：在保证满足需要的前提下,尽量节约成本,注意资源共享各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》,在报销前必须获得总经理批准
2、报销流程：
（1）接待费由经办人按日常费用报销流程及规定办理报销手续
（2）资料费在报销前需办理资料登记手续,按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续
（3）若有其他费用,报销参照日常费用报销流程及制度办理
二、工薪福利及相关费用支出制度及流程
工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会养老保险及医保,此类费用按照以下流程及相关规定执行
（一）工薪福利支付流程
1、工资支付流程：
（1）每月30日由行政部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会养老保险及医保等信息）转交财务部；
（2）总经理提供职工年度奖金分配表；
（3）财务部根据标准格式编制工资表及年度的奖金表；
（4）按工薪审批程序审批；
（5）每月15号由财务部通过银行代发或现金形式支付上个月的工资
2、临时工资支付流程同工资支付流程
3、社会保险支付流程：
由财务部根据地税及医保中心核定的基数制作表格报公司总经理审批后,交财务部处理；本公司员工稳定后（在本公司任职半年）开始办理相关的养老及医保手续
三、工程及工程相关支出财务报销制度及流程
工程及工程相关支出主要包括以工程施工相关的固定资产购置、工程发包支出等
（一）、以工程施工相关的固定资产购置报销财务制度及流程 该项购置数额较大,首先由股东会研究购置意向,确定购置品牌数量及金额,能货比三家的要优先选择性价最优的厂家或商家然后交由采购组负责采购并按以下程序进行：
1、填写购置申请：由采购组按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批；
2、报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请
3、结账报销：
（1）资产验收无误后,经办人凭发票等资料办理入库手续,按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；
（2）按资金支出规定审批程序审批；
（3）财务部根据审批后的报销单以转账形式付款；
（二）工程发包支出报销财务制度及流程
工程发包包括圆区道路施工、溪流改弯取直、整理地块及配套工程建设、房屋建筑等
为了节约工程成本,加快工程进度,保证工程质量,发包的工程要选择数家有资质、有经验、有优质工程的施工队择优选用（即工程发包价位低、质量可靠者）
1、具体流程：通过网络招标、熟人邀标及发动内部员工推荐等形式获取有意愿参于工程建设的投标方,最后由股东会与投标方协商工程价位并确定入标单位并交由总经理与入标单位签定工程发包合同
2、结账报销：按照合同约定,根据工程的进度和质量,由负责工程施工经理审核工程分期结算情况,报总经理审批后由财务转账支付若有工程质量等其他情况,应报股东会研议后批准支付
四、专项支出报销制度及流程
（一）费用范围：专项支出包括顾问咨询费、广告及宣传活动费、办公室装修及其他专项费用支出
（二）费用标准：此类费用一般金额较大,由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等）,由总经理报送股东会审核签署同意意见后,并最后由总经理审批
（三）财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案,以便财务备款
2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同,（合同签订前由公司股东会审核同意,合同应注明付款方式为转账付款）
3．付款流程：
（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销规定）；
（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；
（3）财务部根据审批后的报销单据转账付款；
第三条 本制度解释权归公司财务部
第四条 本制度经股东会会议讨论通过并签字后生效
签 字：
日 期：
企业费用报销制度及报销流程
第一部分 总则 第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，
出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转
金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）
借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工
资中扣回。
第一条 借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须
完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的
累计支出原则上不得超出预算。
第三条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票
背面有经办人签名。
(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或
事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核
签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第五条 差旅费报销制度及流程。
（一） 费用标准:
职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通
费用
一般员工 火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天 部门负责人 火车硬卧 150元/天 40元/天 40元/天 总经理助理 飞机 200元/天 50元/天 50元/天 总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销
（二）费用标准的补充说明：
1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不
予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后
到达）以一天计。
3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上
采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、
午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费
用。
（三） 报销流程
1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理
规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签
字后报财务备案）。
4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经
理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
第六条 电话费报销制度及流程
(一) 费用标准
1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销
标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付
话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、 公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特
批执行标准）交财务部。
2、 财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集
中办理报销手续。
3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、 员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。
5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处
理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公
公交车费应保存相应车票报销。
(二) 报销流程
1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2. 审批:按日常费用审批程序审批。
3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，
集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制
购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报
销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集
核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。 第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训
计划报总经理审批。
3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理
人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
( 二)报销流程：
1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请
表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，
此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
(一) 工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工
资条并与工资卡内资金进行核实。
（二）临时工资支付流程同工资支付流程。
（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差
异应查明原因并按实际情况进行调整。
（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单
及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣
传活动费及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申
请单》并报批。
(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工
作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经
总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三) 财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前
由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，
财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报
销。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分 附则
第二十条 本制度解释权归公司财务部。
第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字
后生效。
新企业如何建账、登帐
账簿中书写的文字和数字上面要留适当空距，不要写满格，一般应占格长的二分之一。登记账簿要用蓝黑或黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或铅笔书写（更正错账中规定用红色墨水记账的例外）。禁止刮擦、挖
补、涂抹或用“消字灵”更改字迹。
（3）账簿记录要连贯。
各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明“此行空白”或“此页空白”字样，并由记账人
员签名或盖章。
（4）凡需结出余额的账户，应当定期结出余额。
现金日记账和银行存款日记账必须每天结出余额。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数和余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，
并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样。
会计账簿的登记方法
一、现金日记账和银行存款日记账的登记
根据账簿的启用要求将扉页要求填制的内容填好，根据企业第一笔现金来源
和银行存款来源登记现金日记账和银行存款日记账。
（1）现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证登记；贷方
是根据库存现金的付款凭证登记。
（2）银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证登记；
贷方是根据银行存款的付款凭证登记。
例如：某企业需要有日常现金支出，会计人员开出现金支票提取现金2 000元，便根据现金支票存根联来填记账凭证：借记库存现金2 000，贷记银行存款
2 000。见下图的记账凭证：
然后根据该付款凭证登记现金日记账（见下图）和银行存款日记账（同现金
日记账，此处省略）。
二、总分类账的登记
总分类账的登记方法取决于账务处理程序，账务处理程序有：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序；由于账务处理程序的不同从而总分类账的登记可以根据记账凭证直接登记，也可根据汇总记
账凭证登记，还可根据科目汇总表登记。
三、明细分类账的登记
明细分类账可逐日逐笔登记有固定资产、债权债务等明细账。可逐日逐笔登记也可定期汇总登记的是：库存商品、原材料、产成品手法明细账以及收入、费
用明细账。
企业日常根据原始凭证、汇总原始凭证及记账凭证登记各种明细账。明细账
无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额
相等。
企业费用报销流程实例
业务内容：
12月7日，供应部兰成持经部门经理、财务主管等相关领导审批后的差旅费报销单及发票报销公出沈阳差旅费856元，冲销月初预支款2000元，余款1144
元缴回出纳处。出纳开给其收款收据1张。
涉及知识：
1. 报销的流程。
2. 报销的账务处理。
业务处理：
1. 报销流程
（1）兰成去财务处领出差旅费报销单，填写完毕后找各级领导签字。
（2）去出纳处办理还款手续。（现在有两种不同的处理方法，大家可以探
讨一下哪种正确）
①兰成于12月4日借款时有借款单，此单已附于当时的记账凭证之后，不能抽出返还给借款人，但兰成需要证明他的报销清账的书面证明，所以必须开给其收款收据：“收到兰成人民币2000元，事由：公出沈阳报销856元，退回1144
元。”据以填制记账凭证。
②兰成于12月4日借款时有借款单，此单已附于当时的记账凭证之后，不能抽出返还给借款人，但兰成需要证明他的报销清账的书面证明，所以必须开给其收款收据：“收到兰成返还预支人民币1144元，事由：公出沈阳报销856元，
退回1144元。”据以填制记账凭证。
2. 报销的账务处理
出纳办完报销程序把差旅费单据及收款收据交与会计做账。会计应进行如下
账务处理：
借：库存现金 1144
管理费用——差旅费 856
贷：其他应收款——兰成 2000
小企业报销制度
为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
一、费用报销程序
1、外购材料用品及支付任何款项均需取得对方开具的收款凭据，在原始单据上要注明费用发生明细、日期、金额大小写要全，原始单据不得有涂改的痕迹，除伙食费（购菜、米、面）以外的原始单据必须加盖有销售方的章，凭合法的原始单据将票据粘贴好，用中性笔填写经费支出报销单。费用支出类的单据要有经办人在原始单据上签字、产品及消耗品入库类单据要有各店库管（收银兼）确认签字；报销费用时要
将不同店的费用分开填具经费支出单。
2、将付款凭单传递给财务会计，由其核对所报销的费用是否合理，手续是否完整、支出金额是否正确，
并对所审核的单据签字确认。
3、将财务审核好的单据传总经理或经总经理授权的指定人员审批。
4、出纳报销时审核签字手续是否齐全，手续完备后进行付款，并在付款单上加盖“现金付讫”章。
5、特殊事件急需付现，先向总经理请示后，出纳先行付款手续，后补审批手续。
6、各店、员工发生的费用必须在发生费用一周内报销，不得拖延时限。
二、费用报销规定
1、市内交通费报销：要凭正规发票(公交车票、车租车票）进行报销手续，需要在经费支出单上注明起始地、目的地、办理事项。员工办公无特殊情况不许打车，如有需要，向总经理请示同意后方可打车办
事并进行报销手续（在报销单上注明打车原因）。
2、差旅费用报销：因公出差期间发生的交通费、住宿费凭正规车票、住宿发票进行报销；餐饮费按公司规定按日定额给予报销。公司员工出差借款，应填写借款单，并注明出差时间行程，由财务会计审核、总经理或经总经理授权的指定人员批示后方能支取借款。出差员工应在出差回来，一周内办理报销手续。未在规定期限内办理报销手续的，财务部门应在当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。
3、业务招待费的报销：各店业务招待费的报销对象为店长，店长发生招待事项前应向总经理请示，经同意后方可进行限额接待。报销时凭正规餐饮业服务发票、若有在外购的酒水，会同酒水发票或收据，填
制经费报销单进行报销。报销单上必须注明招待对象、事由、参加人员。
4、伙食费的报销：各店伙食费按公司在定额（ 元/日/人）范围内给予报销，员工就餐应设立签字簿，不得代签。报销时要把伙食费购买单据和就餐签字表一起粘贴到费用支出单据上。伙食费暂按每周报销二
次（周 、周 ），由财务到各店进行单据审批报销手续。
5、加班用餐费的报销：各店因加班用餐报销费用，需要有加班人员的签字方可履行报销手续。
6、水电费的报销：各门店水电费用由店长（或财务）负责向出纳借款支付和报销，做好抄表记录；报销时要附上交费单；报销时要将营业用水电和办公用水电分开记录，员工宿舍用水电由员工住宿人员分摊，
公司不给予报销。
7、各店办公及营业设施的维修。需要发生维修费用时，由店长向总经理提出申请，经同意后进行维修，
维修购买材料及支付人工费均需要取得原始凭证，按规定填写经费支出单进行报销手续。
8、店内需要发生的其他支出及购置，应由店长向总经理请示后方可支出。(店长是否有 元以下零星支
出的权限）
三、备用金的管理
各店由公司总部给予备用金（ 元）。由财务开具支出单，经收银员签字收款后由其管理，财务记入收银员应收款名下。备用金主要用于顾客找零、店内小额零星支出（视店长是否有 元以下零星支出权限而定），不得移做他用，更不得将备用金借于他人使用，各店长及员工不得向收银员借公款使用。财务在盘点收银员现金时备用金也要一起盘点。收银员用备用金发生零星小额支出后，应取得完整的报销凭据（见第一条
单据注意事项）并在一周内填写费用支出单进行报销手续。（见收银员管理办法）
四、电话费的管理
公司给各店配备公用电话，并给予费用限额（ 店 元），超支部分由各店自行承担，公司不予报销。
五、办公费的管理
办公用品的采购由公司财务集中采购，各店在月末20日向财务上报次月办公用品需求，由财务实行登
记造册管理，各店在领用时履行签字手续。
六、各店领用内部单据的管理
内部单据及用品的购置由公司统一进行，各店领用时参照办公费的管理规定，履行各项签字调拨手续。
七、员工借款的管理
员工因生活困难向公司借款，应向总经理请示，经同意后办理借款手续，员工借款金额不应超过月平均工资的三分之一，财务在次月发放工资时应将借款扣回；员工因工作借款应向总经理请示，经同意后办理借款手续，并在费用发生后一周内办理报销手续，前次借款没有清理，不能出现再次借款的现象。如遇
次月发放工资，需要将未报销的借款办理完报销手续后财务再给予发放工资。
八、促销礼品的管理
各店做促销活动购买礼品，需由店长向总经理书面出具活动方案、礼品购买计划，由总经理批准后安排购买，礼品分发到各店需由库管（收银兼）签字确认收货，一并纳入系统视同库存商品管理，礼品的发放在营业流水单上注明并视同销售在系统内做销单处理（如不能纳入系统管理，需要把礼品做好签收表，
每月末交财务核实销）。相关业务办理人员根据店内库管签收的单据办理报销手续。
九、公司固定资产、低值易耗品的管理
财务设财产（固定资产、低值易耗品）账，对这些资产按部门管理，于9月进行一次清查建账，由各店长签字确认后，由其对资产的安全性进行管理。各店之间资产调拨，调拨方要开具出库单经调入方签字确认，并将确认单据传递给财务进行转账处理，年底财务核实一次各店财产。各店长遇轮岗换岗，财产账
同样需要办理签字移交手续。
小企业费用报销制度
第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理,规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想,合理控制费用支出,特制定本制度
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况,将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程
第三条 本制度适用公司全体员工
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款,出差返回5个工作日内办理报销还款手续
(一) 临时借款,如业务费、周转金等,借款人员应及时报帐,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支
(二) 各项借款金额超过2000元应提前一天通知财务部备款
(三) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经主管领导批准,否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领者原则上应在5个工作日内办理销帐手续.
(四) 借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回
第五条 借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》,注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致,不得涂改）
(二) 审批流程：部门主管审核签字→财务复核→经理审批
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续 第三部分 日常费用报销制度及流程
第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、促销费、资料费等在一个预算期间内,各项费用的累计支出原则上不得超出预算 第七条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得相应的合法票据(白条原则上不予报销),且发票背面有经办人签名
(二) 填写报销单应注意:根据费用性质分类归集,整理好原始票据粘贴到报销单后；严格按单据要求项目认真写,注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由
(三) 按规定的审批程序报批
(四) 报销2000元以上需提前一天通知财务部以便备款.
第八条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门主管审核签字→财务复核→经理审批→到出纳处报销
第九条 本制度解释权归公司财务部
第十条 本制度经经理办公会议讨论通过并由经理签字后生效
管理制度
一 安全管理
1. 计划依据
（1 ）根据《劳动保护法》和主管部门有关劳动保护制度及标准,制定本厂安
全生产制度
（2 ）根据影响安全生产的重大隐患制订有关防范措施
（3 ）做好预防火灾、爆炸、工伤等的发生,职业病要采取的安全技术措施
（4 ）完善生产所采取的安全技术措施,以及采纳职工提出的有利于安全生产的合理化建 议
2 . 计划编制
（1 ）各车间或各职能部门提出年度安全技术措施、方案,并报生产技术科
（2 ）生产技术科编制工厂年度安全技术措施方案,并报厂长办公室审批
（3 ）主管安全生产厂长定期召开有关部门及车间负责人参加的专项会议,研究确定年度安 全技术措施方案执行措施
（4 ）经审核批准的安全技术措施方案,由生产设备科负责贯彻执行
3 . 资金来源 （1 ）生产设备的改造或大修（不增加固定资产）,由大修修理费开支；
（2 ）不增加固定资产的安全技术措施,由生产维修费开支；
（3 ）每年从当年留用的设备折旧资金中,提取10%用于安全技术措施不足
4. 物资供应
（1 ）安全技术措施项目所需设备、材料,由经营供应科采购；
（2 ）小型设备易损设备备用配件,由生产技术科负责采购
5. 检查和报告
（1） 主管厂长定期（每季度）组织有关部门负责人对安全技术措施方案、执行情况进行检 查,并由主管厂长作出总结
（2 ）生产设备科要定期检查,并向主管厂长汇报安全技术措施执行情况,重大项目,向厂 长办公会议汇报
6. 设备安装验收
（1） 新设备安装试车后,经试运行三个月正常后,在主管厂长领导下,由生产设备科和车 间或部门按要求组织验收,必要时邀请同行业技术人员和有关部门参加验收；
（2 ）使用车间对设备安全运行情况安全技术和指标需改进的情况；安全技术科用书面形式报
告主管厂长,
（3 ）生产安全技术措施项目经验收合格使用正常后,纳入正常管理
7. 安全检查
（1） 任务与要求
7.1.1 发现和查明各种不安全隐患,督促整改
7.1.2 监督各项安全规章制度的实施
7.1.3 制止违章调度,严禁违章操作
7.1.4 厂区防盗、防火和重点部位重点防范工作
7.2 安全检查时间
7.2.1 全厂性的安全综合大检查（包括节假日前的检查）
7.2.2 季节性检查
7.2.3 日常安全和保卫工作检查
7.3 安全检查人员
7.3.1 主管生产技术的厂长
7.3.2 厂办公室负责人；
7.3.3 生产科负责人；
7.3.4 经营供应科负责人；
7.3.5 车间负责人、各机（组）长；
7.4 检查的内容
7.4.1 安全检查必须有明确的目的、要求、及具体计划,在安全检查过程中,要边检查,边 整改,检查工作结束,及时总结奖评,将检查材料汇总后,报厂办公室进行考核
7.4.2 综合检查（每月一次）主要是查思想、查纪律、查制度、查隐患；
7.4.3 专业检查（半年一次）主要是电气装置、机械设备、厂房建筑、防爆、防尘、防火和 厂区防盗工作等
7.4.4 季节检查,主要是有针对性的检查,防火、防雨、防洪、防雷电、防暑降温、防风、 防冻保温和厂区防盗工作等
7.4.5 日常检查主要是分岗位,车间管理人员和工人检查自检查
7.4.6 生产一线职工上岗应认真履行岗位安全生产责任制,交接班进行检查和班中自查
7.4.7 各级检查人员对查出的隐患都要逐项分析研究,并提出整改措施
7.4.8 对安全生产隐患,要做到“三定”（定项目、定时间、定人员）,“四不准”（凡个 人能整改的不推给班组,凡班组能整改的不推给车间,凡车间能整改的不推给厂部, 凡厂部能整改的不推给上级主管部门）限期整改
7.4.9 各级检查组织人员对检查出的安全隐患,要把整改情况报告生产技术科,对重大隐患
及整改情况,及时向主管厂长汇报
8 事故管理
8.1 事故分类
8.1.1 工艺事故：指生产过程中,
品
或成品的无法挽回的产品损失
8.1.2 设备事故：指设备因非正常损坏,造成停机时间、影响了生产进度、材料损失、加大设 备维修的有关费用
8.1.3 质量事故：指产品质量（包括服务质量）达不到行业技术标准和技术规范及客户退货等
的经济损失
8.1.4 交通事故：指违反交通运输规则或其它原因,造成车辆损坏,人员伤亡或财产损失的抢 救费用
8.1.5 火灾事故：指因火灾引起的,对公共财物和人身安全造成损失和损害,火灾造成的损失 和为抢救火灾而造成的各类经济损失
8.1.6 安全事故：指职工因打架斗殴,女职工操作设备因长发不带工作帽、穿高跟鞋工作造成 人身伤害者,及偷拿产品和盗窃工厂物资,给工厂造成的不良社会影响和经济损失
8.1.7 破坏事故：凡蓄意对公共财物和人身安全造成的经济损失和人身伤害
8.1.8 工伤事故：指企业职工在生产劳动过程中,发生的人身伤害；非工伤事故,指职工因违章
操作,擅自操作他人设备等非生产因素,在厂区内发生的人身伤害
8.2 管理部门
8.2.1 工艺事故、设备事故、质量事故,由生产技术科和经营供应科负责
8.2.2 交通事故、安全事故,由厂办公室负责
8.2.3 工伤事故、火灾事故、破坏事故,由生产技术科和厂办公室负责 违反工艺规程、操作规程或操作不当造成原料、半成
8.2.4 各职能部门按管理范围,协助调查处理
8.3 事故处理
8.3.1 工艺事故、质量事故,依照工厂《产品质量管理办法》中有关条款规定具体执行
8.3.2 火灾事故,依照公安部、劳动部、国家统计局联合发布的《火灾统计管理规定》中有关条
款规定执行
8.3.3 交通事故,依照公安部《关于做好交通管理统计工作的通知》中有关条款规定执行
8.3.4 伤亡事故,依照《企业职工伤亡事故分类》、《企业职工伤亡事故调查分析规则》和工厂
《安全生产管理办法》及其它有关条款规定执行
8.3.5 破坏事故,依照公安部《治安处罚条例》中有关条款规定执行
8.3.6 设备事故、安全事故,依照工厂《安全生产管理办法》中有关条款规定具体执行
8.3.7 其它各类事故,按国家有关部门及工厂制定的有关规定执行
8.3.8 凡外来人员及本厂职工带小孩进入厂区发生的意外事故,后果由当事人自负
8.3.9 凡设备事故、公共财产被盗、人身伤害,损失金额3000元或工伤休息30天以上者,为重
大事故
8.4 事故抢救
8.4.1 厂内发生事故,必须积极抢救,妥善处理,以防止事故的蔓延扩大
8.4.2 发生重大事故,厂领导要直接指挥,各部门协助抢救和防止事故扩大
8.4.3 重大事故,事故最先发现者,除立即处理外,应逐级上报对重大事故,工厂要立即将事 故概况（发生时间、地点、原因、伤亡及经济损失情况等）,在24小时内向厂长报告
8.4.4 一般事故,在三天内按规定填写事故调查报告送生产技术科
8.4.5 凡因公受伤,从受伤之日起,若一个月以后,由轻伤转为重伤,不再按重伤上报
8.5 责任划分
8.5.1 安全管理实行厂长负责制,正职分配的工作,副职不执行或拖拉未办导致事故的,由副职
负主要责任副职向正职反映,建议得不到重视和支持,或不研究不解决而造成后果的, 由正职负主要责任
8.5.2 工厂规章制度不健全、不完善由主管厂长负责,管理部门已制订或已建议制定规章制度,
厂长不颁发或不组织实施的,由厂长负责
8.5.3 生产工艺设计不明确,由设计者和主管者负责在生产过程中发现工艺设计问题,可以采
取措施弥补而不采取的,由主管厂长负主要责任,已制定措施,却不执行而酿成事故者 的,由违反者负责
8.5.4 违章操作发生事故,由违章者负责擅自操作他人设备发生事故,由操作者负责被委派
操作发生事故,由操作者负主要责任,委派者负管理责任
8.5.5 学徒工在学习期间,必须在师傅的指导下工作,不听师傅指导,擅自操作造成事故,由本 人负责,在师傅指导下操作发生事故,由师傅负主要责任
8.5.6 酒后操作设备,发生事故,由操作者负完全责任
8.5.7 因管理不善,纪律涣散,违范安全制度发生事故时,要追究主要管理部门领导的责任
8.5.8 厂里发生事故,均要按“三不放过”（事故原因没有查清不放过、事故责任者未受处理 和未认识错误不放过、没有防范措施不放过）的原则处理
8.5.9 对重大事故,厂主管部门领导,组织由有关人员参加的事故调查和事故处理,并将处理 意见提交厂长办公会议研究
8.5.10 伤亡事故的调查处理按《企业职工伤亡事故报告和处理规定》执行
8.5.11 不服从管理,违反规章制度或强令违章冒险操作,而发生重大事故,构成重大责 任事故罪和玩忽职守罪的人员,由司法部门依法惩处
9 . 奖励与惩罚
9.1 奖励
9.1.1 全年车间无重大设备、安全事故,职工工伤休息不超过100天,给车间主任和部门负责 人一次性奖励各50元,主管厂长奖励100元
9.1.2 模范遵守制度做出显著成绩者,给予精神鼓励和物质奖励；
9.1.3 敢于向违反工厂制度的行为做斗争和检举他人偷拿产品或盗窃工厂物资者,给予精神和
物质奖励；
9.1.4 对防火或救火有功和保护公共财产及职工利益免受损失者,给予精神鼓励和物质奖励；
9.1.5 对防止或抢救事故有功的个人,工厂给予表彰和奖励,表现突出者,报上级部门表彰
9.1.6 机台、班组全年无任何安全事故,分机台、班组不同情况,给予一次奖励50~100元
9.2 惩罚
9.2.1 职工在车间吸烟者,每一次罚款50元,车间主任及各部门管理人员在车间吸烟者,每一 次罚款100元职工在车间吸烟,厂领导和各部门管理人员在现场不制止者,加罚款50. 元
9.2.2 在车间发现一个烟头,每个人罚款10元,车间主任罚总额20%；
9.2.3 机台不按规定保管使用汽油、煤油、酒精等易燃品,及各种擦洗设备的油布乱堆乱放 者,发现一次罚款10元；
9.2.4 因事故造成损失500元以内,责任人全部赔偿；
9.2.5 因事故造成损失500元以上,责任人赔偿80%,不得低于500元；
9.2.6 因事故造成损失1000元以上,责任人赔偿60%,不得低于800元；
9.2.7 因事故造成损失2000元以上,责任人赔偿40%,不得低于1000元
9.2.8 职工偷拿产品被检举者,按该产品价值的10倍处罚；盗窃工厂物资者,按材料原价的10
倍处罚,情节严重者追究刑事责任
9.2.9 凡外来人员及本厂职工带小孩进入厂区发生的事故,一切后果自负,各种费用自理
9.2.10 门卫值班人员不负责任,严禁闲杂人员及小孩进入车间,发现一次,给门卫值班人员 罚款10元
9.2.11 门卫值班人员有责任,禁止职工为他人带刷卡行为,发现一次,除惩罚当事人外,给 予门卫值班人员罚款10元
9.2.12 根据事故大小,损失多少、情节轻重,以及影响生产程度等情况,除对事故责任者赔 偿经济损失外,给予行政警告、记过、记大过、降职、降薪、撤职、留厂察看、开除 出厂藉、直至追究刑事责任
9.2.13 事故的调查处罚和行政处分经生产技术科研究讨论,报厂长办公会研究决定后执行
9.2.14 因管理不善,纪律涣散,发生的设备事故损失超过3000元以上,按经济损失多少,给 车间主任和部门责任人赔偿损失的5%；主管厂长赔偿损失的3%厂长赔偿损失的1%
9.2.15 因管理不善,纪律涣散,制度不健全,职工违反操作规程,擅自操作他人设备发生的工 伤事故造成职工休息,休息时间30天以上,按休息时间长短,情节轻重,给予车间或部 门责任人赔偿事故责任人休息期间享受待遇的5%；主管厂长赔偿事故责任人休息期间 享受待遇的3%；厂长赔偿事故责任人休息期间享受待遇的1%
10 . 工伤工资
10.1 职工因工伤事故,造成职工休息,在15天以内,享受本人全额档案工资；一个月以 内,享受本人档案工资90%；一个月以上,享受本人档案工资的70%,直至上班；集 体职工在工伤休息期间,一个月以内,每月工资500元,一个月以上,每月工资400
元；临时工在工伤期间,一个月以内,每月工资400元,一个月以上,每月工资300
元
10.2 职工因违章操作,擅自操作他人设备,非生产因素发生的工伤责任事故,除赔偿造成 事故的一切经济损失外,其治疗费报70%,因工伤休息,按病假享受各种待遇,
11. 附加说明
本标准提全厂职工大会讨论同意
本标准修改和解释权属厂长办公室
财务报销制度及报销流程 第一条 为了加强公司内部管理,本着规范公司财务报销行为,科学合理控制费用支出,减少浪费,节约成本,特制定本制度.
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况,将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、工程及工程相关支出、专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程本制度适用公司全体员工
一、日常费用报销制度及流程
日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公用品费、低值易耗品及备品备件、业务接待费、资料费等在一个预算期间内,各项费用的累计支出原则上不得超出预算
（一）日常费用报销的流程及规定
1、经办人提出费用项目及开销预算申请→部门经理审核→总经理批准（若数额较大由总经理报股东会集体审议通过后由总理经批准）
2、费用实际发生后由经办人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销
3、报销人必须根据真实的业务发生金额,取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名；另在报销封面上注明具体业务发生事由,注明附件张数；金额大小写须完全一致不得涂改
（二）差旅费报销制度及流程
1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》,详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等,申请步骤按日常费用报销流程第1点进行
2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续后,出纳按规定支付所借款项
3. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜,根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》后,报销步骤按日常费用报销流程第2点进行原则上前款未清者不予办理新的借支
（三）电话费报销制度及流程
1、 费用标准
（1） 移动通讯费：为了兼顾效率和实际为公司使用通讯费频率多少的原则,员工的手机费用采用定额报销制度,即依据不同岗位,根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准,具体标准见行政部相关管理制度规定
（2）固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话,并由公司统一支付话费不允许员工在上班期间打私人电话
2、报销流程
（1）财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续
（2）员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）
（3） 固定电话费由行政部指定专人按电话费实际使用情况到电信部门缴费并负责到财务部门报销,若遇电话费异常变动情况由行政部派人到电信部门查询原因,禁止内部员工利用固定电话进行声讯等非正常的话费开支一经查到由这样的个人行为,费用由个人承当
（四）交通费报销制度及流程
1、费用开支
员工因公需要用车,可根据公司当时的实际情况,可以申请公司派车,在没有车的情况下经行政部批准同意后可以乘坐出租车；市内因公提倡乘坐公交车,并凭相应车票报销
2、报销流程
（1）员工整理交通车票（含公交车票）,在车票背面签经办人名字,并由行政部主任签字确认,按规定填好《交通费报销单》
（2）按日常费用审批程序审批并报销
（五）办公用品费、低值易耗品等报销制度及流程
1、管理规定：为了合理控制费用支出,预防可能出现的漏洞,此类费用由公司指定二至三人作为采购小组,进行市场比较,货比三家,报总经理批准,数额较大由股东会集体讨论决定,大股东批准并交由采购小组负责采购
2、报销流程
（1）采购申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制采购预算,实际采购时填写采购申请单按资产管理办法规定报批
（2）报销程序：报销人先填写采购报销目录单（附入库单及报销发票）,按以上规定的日常费用审批程序报批审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部,按日常费用报销流程付款或冲抵借支
（3）费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表,归集核算各部门相关费用
（六）接待费、资料费及其他报销制度及流程
1、费用标准
（1）接待费：为了规范接待费的支出标准,大额接待费由总经理报股东会同意并由大股东决定
（2）资料费：在保证满足需要的前提下,尽量节约成本,注意资源共享各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》,在报销前必须获得总经理批准
2、报销流程：
（1）接待费由经办人按日常费用报销流程及规定办理报销手续
（2）资料费在报销前需办理资料登记手续,按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续
（3）若有其他费用,报销参照日常费用报销流程及制度办理
二、工薪福利及相关费用支出制度及流程
工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会养老保险及医保,此类费用按照以下流程及相关规定执行
（一）工薪福利支付流程
1、工资支付流程：
（1）每月30日由行政部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会养老保险及医保等信息）转交财务部；
（2）总经理提供职工年度奖金分配表；
（3）财务部根据标准格式编制工资表及年度的奖金表；
（4）按工薪审批程序审批；
（5）每月15号由财务部通过银行代发或现金形式支付上个月的工资
2、临时工资支付流程同工资支付流程
3、社会保险支付流程：
由财务部根据地税及医保中心核定的基数制作表格报公司总经理审批后,交财务部处理；本公司员工稳定后（在本公司任职半年）开始办理相关的养老及医保手续
三、工程及工程相关支出财务报销制度及流程
工程及工程相关支出主要包括以工程施工相关的固定资产购置、工程发包支出等
（一）、以工程施工相关的固定资产购置报销财务制度及流程 该项购置数额较大,首先由股东会研究购置意向,确定购置品牌数量及金额,能货比三家的要优先选择性价最优的厂家或商家然后交由采购组负责采购并按以下程序进行：
1、填写购置申请：由采购组按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批；
2、报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请
3、结账报销：
（1）资产验收无误后,经办人凭发票等资料办理入库手续,按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；
（2）按资金支出规定审批程序审批；
（3）财务部根据审批后的报销单以转账形式付款；
（二）工程发包支出报销财务制度及流程
工程发包包括圆区道路施工、溪流改弯取直、整理地块及配套工程建设、房屋建筑等
为了节约工程成本,加快工程进度,保证工程质量,发包的工程要选择数家有资质、有经验、有优质工程的施工队择优选用（即工程发包价位低、质量可靠者）
1、具体流程：通过网络招标、熟人邀标及发动内部员工推荐等形式获取有意愿参于工程建设的投标方,最后由股东会与投标方协商工程价位并确定入标单位并交由总经理与入标单位签定工程发包合同
2、结账报销：按照合同约定,根据工程的进度和质量,由负责工程施工经理审核工程分期结算情况,报总经理审批后由财务转账支付若有工程质量等其他情况,应报股东会研议后批准支付
四、专项支出报销制度及流程
（一）费用范围：专项支出包括顾问咨询费、广告及宣传活动费、办公室装修及其他专项费用支出
（二）费用标准：此类费用一般金额较大,由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等）,由总经理报送股东会审核签署同意意见后,并最后由总经理审批
（三）财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案,以便财务备款
2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同,（合同签订前由公司股东会审核同意,合同应注明付款方式为转账付款）
3．付款流程：
（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销规定）；
（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；
（3）财务部根据审批后的报销单据转账付款；
第三条 本制度解释权归公司财务部
第四条 本制度经股东会会议讨论通过并签字后生效
签 字：
日 期：
企业费用报销制度及报销流程
第一部分 总则 第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，
出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转
金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）
借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工
资中扣回。
第一条 借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须
完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的
累计支出原则上不得超出预算。
第三条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票
背面有经办人签名。
(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或
事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核
签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第五条 差旅费报销制度及流程。
（一） 费用标准:
职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通
费用
一般员工 火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天 部门负责人 火车硬卧 150元/天 40元/天 40元/天 总经理助理 飞机 200元/天 50元/天 50元/天 总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销
（二）费用标准的补充说明：
1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不
予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后
到达）以一天计。
3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上
采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、
午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费
用。
（三） 报销流程
1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理
规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签
字后报财务备案）。
4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经
理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
第六条 电话费报销制度及流程
(一) 费用标准
1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销
标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付
话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、 公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特
批执行标准）交财务部。
2、 财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集
中办理报销手续。
3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、 员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。
5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处
理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公
公交车费应保存相应车票报销。
(二) 报销流程
1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2. 审批:按日常费用审批程序审批。
3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，
集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制
购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报
销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集
核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。 第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训
计划报总经理审批。
3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理
人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
( 二)报销流程：
1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请
表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，
此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
(一) 工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工
资条并与工资卡内资金进行核实。
（二）临时工资支付流程同工资支付流程。
（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差
异应查明原因并按实际情况进行调整。
（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单
及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣
传活动费及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申
请单》并报批。
(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工
作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经
总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三) 财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前
由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，
财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报
销。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分 附则
第二十条 本制度解释权归公司财务部。
第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字
后生效。
新企业如何建账、登帐
账簿中书写的文字和数字上面要留适当空距，不要写满格，一般应占格长的二分之一。登记账簿要用蓝黑或黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或铅笔书写（更正错账中规定用红色墨水记账的例外）。禁止刮擦、挖
补、涂抹或用“消字灵”更改字迹。
（3）账簿记录要连贯。
各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明“此行空白”或“此页空白”字样，并由记账人
员签名或盖章。
（4）凡需结出余额的账户，应当定期结出余额。
现金日记账和银行存款日记账必须每天结出余额。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数和余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，
并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样。
会计账簿的登记方法
一、现金日记账和银行存款日记账的登记
根据账簿的启用要求将扉页要求填制的内容填好，根据企业第一笔现金来源
和银行存款来源登记现金日记账和银行存款日记账。
（1）现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证登记；贷方
是根据库存现金的付款凭证登记。
（2）银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证登记；
贷方是根据银行存款的付款凭证登记。
例如：某企业需要有日常现金支出，会计人员开出现金支票提取现金2 000元，便根据现金支票存根联来填记账凭证：借记库存现金2 000，贷记银行存款
2 000。见下图的记账凭证：
然后根据该付款凭证登记现金日记账（见下图）和银行存款日记账（同现金
日记账，此处省略）。
二、总分类账的登记
总分类账的登记方法取决于账务处理程序，账务处理程序有：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序；由于账务处理程序的不同从而总分类账的登记可以根据记账凭证直接登记，也可根据汇总记
账凭证登记，还可根据科目汇总表登记。
三、明细分类账的登记
明细分类账可逐日逐笔登记有固定资产、债权债务等明细账。可逐日逐笔登记也可定期汇总登记的是：库存商品、原材料、产成品手法明细账以及收入、费
用明细账。
企业日常根据原始凭证、汇总原始凭证及记账凭证登记各种明细账。明细账
无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额
相等。
企业费用报销流程实例
业务内容：
12月7日，供应部兰成持经部门经理、财务主管等相关领导审批后的差旅费报销单及发票报销公出沈阳差旅费856元，冲销月初预支款2000元，余款1144
元缴回出纳处。出纳开给其收款收据1张。
涉及知识：
1. 报销的流程。
2. 报销的账务处理。
业务处理：
1. 报销流程
（1）兰成去财务处领出差旅费报销单，填写完毕后找各级领导签字。
（2）去出纳处办理还款手续。（现在有两种不同的处理方法，大家可以探
讨一下哪种正确）
①兰成于12月4日借款时有借款单，此单已附于当时的记账凭证之后，不能抽出返还给借款人，但兰成需要证明他的报销清账的书面证明，所以必须开给其收款收据：“收到兰成人民币2000元，事由：公出沈阳报销856元，退回1144
元。”据以填制记账凭证。
②兰成于12月4日借款时有借款单，此单已附于当时的记账凭证之后，不能抽出返还给借款人，但兰成需要证明他的报销清账的书面证明，所以必须开给其收款收据：“收到兰成返还预支人民币1144元，事由：公出沈阳报销856元，
退回1144元。”据以填制记账凭证。
2. 报销的账务处理
出纳办完报销程序把差旅费单据及收款收据交与会计做账。会计应进行如下
账务处理：
借：库存现金 1144
管理费用——差旅费 856
贷：其他应收款——兰成 2000
小企业报销制度
为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
一、费用报销程序
1、外购材料用品及支付任何款项均需取得对方开具的收款凭据，在原始单据上要注明费用发生明细、日期、金额大小写要全，原始单据不得有涂改的痕迹，除伙食费（购菜、米、面）以外的原始单据必须加盖有销售方的章，凭合法的原始单据将票据粘贴好，用中性笔填写经费支出报销单。费用支出类的单据要有经办人在原始单据上签字、产品及消耗品入库类单据要有各店库管（收银兼）确认签字；报销费用时要
将不同店的费用分开填具经费支出单。
2、将付款凭单传递给财务会计，由其核对所报销的费用是否合理，手续是否完整、支出金额是否正确，
并对所审核的单据签字确认。
3、将财务审核好的单据传总经理或经总经理授权的指定人员审批。
4、出纳报销时审核签字手续是否齐全，手续完备后进行付款，并在付款单上加盖“现金付讫”章。
5、特殊事件急需付现，先向总经理请示后，出纳先行付款手续，后补审批手续。
6、各店、员工发生的费用必须在发生费用一周内报销，不得拖延时限。
二、费用报销规定
1、市内交通费报销：要凭正规发票(公交车票、车租车票）进行报销手续，需要在经费支出单上注明起始地、目的地、办理事项。员工办公无特殊情况不许打车，如有需要，向总经理请示同意后方可打车办
事并进行报销手续（在报销单上注明打车原因）。
2、差旅费用报销：因公出差期间发生的交通费、住宿费凭正规车票、住宿发票进行报销；餐饮费按公司规定按日定额给予报销。公司员工出差借款，应填写借款单，并注明出差时间行程，由财务会计审核、总经理或经总经理授权的指定人员批示后方能支取借款。出差员工应在出差回来，一周内办理报销手续。未在规定期限内办理报销手续的，财务部门应在当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。
3、业务招待费的报销：各店业务招待费的报销对象为店长，店长发生招待事项前应向总经理请示，经同意后方可进行限额接待。报销时凭正规餐饮业服务发票、若有在外购的酒水，会同酒水发票或收据，填
制经费报销单进行报销。报销单上必须注明招待对象、事由、参加人员。
4、伙食费的报销：各店伙食费按公司在定额（ 元/日/人）范围内给予报销，员工就餐应设立签字簿，不得代签。报销时要把伙食费购买单据和就餐签字表一起粘贴到费用支出单据上。伙食费暂按每周报销二
次（周 、周 ），由财务到各店进行单据审批报销手续。
5、加班用餐费的报销：各店因加班用餐报销费用，需要有加班人员的签字方可履行报销手续。
6、水电费的报销：各门店水电费用由店长（或财务）负责向出纳借款支付和报销，做好抄表记录；报销时要附上交费单；报销时要将营业用水电和办公用水电分开记录，员工宿舍用水电由员工住宿人员分摊，
公司不给予报销。
7、各店办公及营业设施的维修。需要发生维修费用时，由店长向总经理提出申请，经同意后进行维修，
维修购买材料及支付人工费均需要取得原始凭证，按规定填写经费支出单进行报销手续。
8、店内需要发生的其他支出及购置，应由店长向总经理请示后方可支出。(店长是否有 元以下零星支
出的权限）
三、备用金的管理
各店由公司总部给予备用金（ 元）。由财务开具支出单，经收银员签字收款后由其管理，财务记入收银员应收款名下。备用金主要用于顾客找零、店内小额零星支出（视店长是否有 元以下零星支出权限而定），不得移做他用，更不得将备用金借于他人使用，各店长及员工不得向收银员借公款使用。财务在盘点收银员现金时备用金也要一起盘点。收银员用备用金发生零星小额支出后，应取得完整的报销凭据（见第一条
单据注意事项）并在一周内填写费用支出单进行报销手续。（见收银员管理办法）
四、电话费的管理
公司给各店配备公用电话，并给予费用限额（ 店 元），超支部分由各店自行承担，公司不予报销。
五、办公费的管理
办公用品的采购由公司财务集中采购，各店在月末20日向财务上报次月办公用品需求，由财务实行登
记造册管理，各店在领用时履行签字手续。
六、各店领用内部单据的管理
内部单据及用品的购置由公司统一进行，各店领用时参照办公费的管理规定，履行各项签字调拨手续。
七、员工借款的管理
员工因生活困难向公司借款，应向总经理请示，经同意后办理借款手续，员工借款金额不应超过月平均工资的三分之一，财务在次月发放工资时应将借款扣回；员工因工作借款应向总经理请示，经同意后办理借款手续，并在费用发生后一周内办理报销手续，前次借款没有清理，不能出现再次借款的现象。如遇
次月发放工资，需要将未报销的借款办理完报销手续后财务再给予发放工资。
八、促销礼品的管理
各店做促销活动购买礼品，需由店长向总经理书面出具活动方案、礼品购买计划，由总经理批准后安排购买，礼品分发到各店需由库管（收银兼）签字确认收货，一并纳入系统视同库存商品管理，礼品的发放在营业流水单上注明并视同销售在系统内做销单处理（如不能纳入系统管理，需要把礼品做好签收表，
每月末交财务核实销）。相关业务办理人员根据店内库管签收的单据办理报销手续。
九、公司固定资产、低值易耗品的管理
财务设财产（固定资产、低值易耗品）账，对这些资产按部门管理，于9月进行一次清查建账，由各店长签字确认后，由其对资产的安全性进行管理。各店之间资产调拨，调拨方要开具出库单经调入方签字确认，并将确认单据传递给财务进行转账处理，年底财务核实一次各店财产。各店长遇轮岗换岗，财产账
同样需要办理签字移交手续。