2011年度地税执法资格考试试卷
一、单项选择题（每题1分）
1. 企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是（）。
A.先办理注销工商登记 B.先办理注销税务登记
C.注销工商登记和注销税务登记同时办理 D.由企业自行选
择办理顺序
2．在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是（）。
A.一般取从新原则 B.法律优先原则
C.程序优于实体 D.实质重于形式
3．根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人从事旅游业务，其支
付给其他单位或个人的以下费用，除（）外，可以从全部收入中
扣除，按规定实行差额征收营业税。
A.住宿费 B.交通费
C.保险费 D.旅游景点门票
4．非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场
所但取得的所得与其所设机构场所没有直接联系的，应当就其来
源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该税一半实际执行的税率
为（）
A.10% B.15%
C.20% D.25%
5．关于歇业、停业清算企业的稽查，采用的账务检查方法是（）
A.抽查法 B.顺查法 C.逆查法 D.全查法
6．经济全球化之所以带来税收的国际化，根本原因在于（）
A.税收管辖权的交叉问题 B.单一税收管辖权问题
C.国际重复征税问题 D.国际避税问题
7．我国土地增值税实行的税率为（）
A.六级超额累进税率 B.四级超率累进税
率
C.六级超率累进税率 D.四级超额累进税
率
8．根据国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》，履行和
发现审核职能的部门是（）
A.监察部门 B.政策法规部门
C.办公厅（室） D.督查内审部门
9．按照现行房产税的规定，下列说法错误的是（）
A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收
B.．外商投资企业不缴纳房产税
C.房产税依照房产余值缴纳的税率为1.2%
D.．公园自用房产免征房产税
10．国家需要重点扶持的高新技术企业所得税为（）
A.15% B.20% C.25% D.按25%减半征收
11．按照个人所得税法的规定，在一个纳税年度中一次临时离境
不超过（）天，临时离境不扣除天数
A.30 B.50 C.60 D.90
12．资源税的征税范围不包括（）
A.原油 B.天然气 C.人造石油 D.有色金属矿
原矿
13．纳税人申请延期缴纳税款的，有权批准延期缴纳税款的税务
机关是（）
A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
B.．设区的市、自治州、盟国家税务局、地方税务局
C.不设区的市、自治县、旗国家税务局、地方税务局
D.．税务所
14．纳税人偷税的，税务机关向其追征税款不收时效的限制，但
对其处以罚款，则受处罚时效的限制，该时效是（）年
A.2 B.3 C.5 D.10
15．按建议程序实施的行政处罚，不属于法定要求的事项是（）
A.向行政相对人表明身份，出示证件
B.．向行政相对人送达行政处罚事项告知书
C.听取行政相对人的陈述或辩解
D.．向行政相对人送达行政处罚决定书
16．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，加
收滞纳金，比例为每日加收应纳税款的（）
A.万分之五 B.千分之三
C.千分之五 D.百分之三
17．某纳税人不服税务机关作出的《税务处理决定书》，向税务机
关表示愿意将自己所有的债券交税务局保管，提供纳税担保。纳
税人提出的这种纳税担保形式叫（）
A.纳税保证 B.纳税抵押 C.纳税质押 D.纳税留置
18．抽样取证的方法适用于（）
A.书证 B.物证 C.电子证据 D.证人证言
19．纳税人对税务所做出的罚款决定不服，申请行政复议，有管
辖权的复议机关是（）
A.该税务所
B.．设立该税务所的税务局（分局）
C.设立该税务所的税务局（分局）的上级税务局
D.．设立该税务所的税务局（分局）的上一级税务局
20．税务机关经批准调回纳税人以往年度资料进行检查，须在规
定的期限内完整退还。该期限是（）
A.1个月 B.3个月
C.30个工作日 D.90个工作日
21．纳税人逃避缴纳税款涉嫌犯罪，税务机关将案件移送公安机
关后，负责追回税款缴入国库的机关是（）
A.税务机关 B.公安机关 C.检察院 D.人民法院
22．税收执法人员要求纳税人将会计软件中某些资料打印出来，
注明提供人、该资料在会计软件中的查阅路径，并签名盖章。该
打印件属于（）
A.书证 B.物证 C.电子证据 D.当事人陈述
23．公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以申请行政复议，除法律另有规定外，申请人应当知道该具体行政行为之日起一定的期限内提出，该期限是（）
A.30日 B.60日 C.2个月 D.3个月
24．在税务行政诉讼中，税务机关向法院提交答辩状以及作出具体行政行为的依据、证据的期限是收到起诉状副本之日起（）日内
A.5 B.7. C.10 D.15
25.下列关于扣缴义务人确定的说法正确的是（）
A.扣缴义务人由税务机关依职权认定
B.扣缴义务人由税务机与有关单位协商确定
C.扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请
D.扣缴义务人由法律、行政法规予以规定
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。）
26.按照《车船税法》的规定，免征车船税的车船为（）
A.捕捞、养殖渔船 B.警用车船
C.游艇 D.军队、武警专用的车船
27.税法失效表现其法律约束力的终止，通常有以下几种类型（）
A.新法代替旧法 B.税法本身规定失效期限
C.税法清理结果 D.直接宣布税法废止
28.我国现行营业税中，适用3%的营业税税目有（）
A.金融保险业 B.交通运输业
C.销售不动产 D.文化体育业
29.所得税的特征归纳起来有（）
A.对人税 B.转嫁税 C.综合税 D.累进税
30.税收征收管理内容广泛，一般来说，基层税务机关的日常征管工作主要包括（）
A.税款征收 B.税务管理 C.纳税检查 D.税收行政复议
31.按照税收管理员制度规定，税收管理员的工作职责主要体现在（）
A.开展纳税评估 B. 核实税务登记事项的真实性
C.提供税法咨询和办税辅导 D.解决涉税争议
32.税务稽查是一项重要的行政执法行为，其基本职能为（）
A.惩戒职能 B.监控职能 C.威慑职能 D.教育职能
33．当前国际上最具影响力的国际税收协定范本有（）
A.欧盟范本 B.联合国范本 C. OEC范本 D.北美范本
34．国务院《全面推进依法行政实施纲要》中提出的依法行政六项基本要求，包含下列选项中的（）
A.合法行政 B.合理行政
C.. 诚实守信 D.公正无私
35.税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为属于（）
A.抽象行政行为 B.具体行政行为
C.依职权的行政行为 D.依申请的行政行为
36.行政许可应贯彻便民原则，申请人可以通过多种方式提出行政许可申请，包括（）
A.书面形式 B.口头形式
C.信函形式 D.电子邮件形式
37.应受税务行政处罚行为的构成要件包括（）
A.违法行为具有法定的责任能力
B.违法行为主体主观上有过错
C.违法行为具有税收危害性
D.违法行为的主体拒不承认自己的错误
38.税务机关对纳税人实施行政处罚，属于（）
A.内部行政行为 B. 外部行政行为
C.抽象行政行为 D.具体行政行为
39.一份证据材料能否成为定案证据，取决于该份证据材料是否具备（）
A.真实性 B.合法性 C.充分性 D.关联性
40.根据《印花税暂行条例》的规定，下列说法正确的是（）
A.权利，许可证照为应纳税凭证
B.应纳税额不足一角的，免纳印花税
C.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税
D.印花税应纳税凭证仅于书立时贴花。
41．税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明
纳税人取得了相应的销售收入。该复印件属于（）
A.原始证据 B.传来证据 C.直接证据 D.间接证据
42．税收执法过程中制作询问笔录作为证据，必须遵循的要求包括（）
A.必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施
B.必须向询问对象告知自己的身份并出示证件
C.必须对询问过程进行录音录像
D.必须将询问笔录交询问对象确认
43.某外籍人员2009年8月来华工作，2011年2月回国，2009年、2010年圣诞回国休假各20天。关于外籍人员2010年个人所得税纳税义务情况，下列说法正确的是（）
A.该外籍人员构成中国的居民纳税人
B.该外籍人员仅就中国境内所得税申报纳税
C.该外籍人员仅就来源于国外的所得税申报纳税
D.该外籍人员就来源于中国境内外的全部所得申报纳税
44.按照契税的规定，下列说法正确的有（）
A.房屋交换赠与属于契税的征收范围
B.契税税率由财政部确定
C.房屋买卖以成交价格作为计税依据
D.房屋交换以差额作为计税依据
45.根据《行政许可法》的规定，有权设定行政许可的法律文件包括（）
A.法律 B.行政法规 C.国家税务总局规章 D.税收规范性文件
三．判断题（共15题，每题1分，共15分，正确打“√”，错误打“×”）
46.税收具有强制性、无偿性、固定性特征，是区别于其他财政收入形式的基本标志。（ ）
47.党的十六届三中全会提出的税制改革总体思路是：简税制、宽税基、低税负、严征管。（ ）
48.税收乘数是因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。（ ）
49.自2006年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者也为个人所得所的纳税义务人。（ ）
50.税务机关依法对纳税人与关联企业进行纳税调整，需补征税款的，应连同滞纳金一并补征。（ ）
51.企业在纳税年度内发生亏损，经税务机关批准，可不必报送企业所得税申报表。（ ）
52、纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令发限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县 以上税务局（分局）局长批准，税务机机关可以采取强制执行措施。
53、纳税人确有特殊困难，必须经省级税务机关批准，才可延期申报。
54、《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税
收规范性文件，应以公告形式公布。
55、行政机关在行使行政裁量权时，受行政合理性原则约束。
56、行政机关对行政相对人采用欺诈方法获得的行政许可予以撤销，不是行政处罚。
57、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。
58、税务行政处罚听证申请期限为3日，送达《税务行政处罚事项告知书》的第二天，是这3日期限的第1日。
59、根据税收优先权的规定，税收的执行先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。
60、纳税人不服税务机关的具体行政行为申请复议是，可以一并对具体行政行为所依据的税收规范性文件提出审查申请。
四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内）
（一）
B.某市（该市为设区的市）税务局稽查局于2010年10月对A.有限公司（以下简称A.分司）实施税务检查，经检查证实，A.分司在2009年3月接受的B.分司开具5张普通发票是假发票。该5张发票涉及金额52210元，稽查局向A.分司发出《税务事项通知书》，要求其对该5张发票相应的经济业务提供证据。A.分司没有提供相应的证据。稽查局经审理后认为，A.分司应当补缴2009年企业所得税13052.5元，加收滞纳金，并拟按偷税处以偷税数额
一倍的罚款。稽查局于2010年12月15日（星期三）向A.公司送达《税务行政处罚事项告知书》，12月20日上午，稽查局将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达给A.分司，由分司财务负责人签收并加盖了A.分司的专用章。当日下午，A.分司委托律师向稽查局申请听证，稽查局认为：（1）A.分司的申请已经超过期限；（2）A.分司已经自愿签收了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》；（3）听证不是复议诉讼，不应该委托不是本单位工作人员之外的职业律师来递交申请。稽查局不同意签收该律师递交的听证书，该律师遂于当日到邮局将听证申请书寄给了稽查局，稽查局于次日即当月21日收到了该申请。后来一段时间，A.分司既没有履行决定书，也没有提出其他问题，稽查局书面催缴时，也只是说经济困难，请稽查局宽限一段时间。考虑到A.分司迟迟未履行《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，2011年2月14日，稽查局向A.分司送达了《税收强制执行决定书》，并从A.公司银行账户划缴了相应的税款、滞纳金、罚款和按每日3%计算的加处罚款。A.分司于当月16日，向市税务局递交了二份行政复议申请书，请求撤销市稽查局作出的《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》。
根据上述资料，回答以下问题：
61、本案A.分司的听证申请的期限届满之日是（ ）（单选题）
A.2010年12月17日 B.2010年12月18日
C..2010年12月20日 D.2010年12月21日
62、对于稽查人员拒绝签收A.公司递交的听证申请书一事涉及的观点和做法，正确的是（ ）（多选题）
A.如果稽查人员认为A.分司递交的听请已经超过法定的期限，则不应当签收。
B.如果稽查人员认为A.分司递交的听请已经超过法定的期限，也应当签收。
C.A.分司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》，稽查人员不应当签收其其递交的听证申请书。
D.A.分司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》，稽查人员也应当签收其其递交的听证申请书。
63、在当时的情况下，税务机关实施强制执行的做法，正确的是（ ）（多选题）
A.强制执行税款不符合法律规定的条件和程序
B.强制执行滞纳金不符合法律规定的条件和程序
C..强制执行罚款不符合法律规定的条件和程序
D.强制执行加处的罚款不符合法律规定的条件和程序
64、对于A.公司申请行政复议，复议机关应当（ ）
A.受理对《税务处理决定书》的申请，不受理《税务行政处罚决定书》的申请
B.受理对《税务行政处罚决定书》的申请，不受理《税务处理决定书》的申请
C..对两份都不予受理
D.对两份申请都予受理
（二）某企业系高新技术企业，2010年发生如下应税业务：
（1）销售产品收入4000万元，转让固定资产取得的收入150万元，企业提供专利权取得的收入200万元，逾期未退包装物押金收入20万（不含税），债务重组收入130万元。
（2）企业实际发生的成本费用为3500万，税收滞纳金支出50万元，赞助支出80万元，被没收财物的损失计170万元，以经营租赁方式租入的固定资产计提折旧75万元，自创商誉费用130万元。
（3）设在境外的营业机构亏损的80万元，结转2009年亏损为300万元。
根据上述资料，回答下列问题;
65、按企业所得税法规定准予扣除的支出额为（ ）万元。
A. 3500 B.3580 C.3760 D.3580
66、计税所得额为（ ）万元。
A. 620 B.700 C.900 D.1150
67、该企业全年应纳企业所得税额为（ ）万元。
A.105 B.140 C.180 D.185
（三）某事会计教学的老师2008年退休，退休工资为每月2400元，2009年8月应聘到校外授课，取得报酬4000元；自2009年年5月起分别在两家公司做兼职会计工作，每月获得报酬1200元；2009年8月出版一部会计实务操作方面的专著，取得稿酬16000
元；2009年8月取得国债利息收入3500元。
根据上述资料，回答下列问题;
68、该老师8月劳务报酬所得应纳个人所得税为（ ）元。
A. 104 B.640 C.720 D.780
69、该老师稿酬所得应纳个人所得税为（ ）元。
A. 1792 B.2320 C.2560 D.3200
70、该退休老师8月份应纳个人所得税为（ ）元。
A. 1896 B.2512 C.2352 D.2596
一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分）
（B）（D）（C）（A）（D）（C）（B）（B）（B）（A）
（A）（C）（A）（A）（B）（A）（C）（B）（B）（B）
（A）（B）（B）（C）（D）
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）
（ABD）（ABD）（ BD）（ CD）（ABC）
（ BC）（ABD）（ BC）（ABC）（ BC）
（ACD）（ BC）（ BD）（ AB）（ABC）
（ BD）（ABCD）（AD）（ACD）（ AB）
三．判断题（共15题，每题1分，共15分，正确打“√”，错误打“×”）
（√）（×）（×）（×）（×）
（×）（√）（√）（√）（√）
（×）（×）（√）（√）（×）
四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内）
（一）（ C ）（ ）（ ）（ ）
（二）（ A ）（ B ）（ A ）
（三）（ C ）（ A ）（ B ）
2011年度地税执法资格考试试卷
一、单项选择题（每题1分）
1. 企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是（）。
A.先办理注销工商登记 B.先办理注销税务登记
C.注销工商登记和注销税务登记同时办理 D.由企业自行选
择办理顺序
2．在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是（）。
A.一般取从新原则 B.法律优先原则
C.程序优于实体 D.实质重于形式
3．根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人从事旅游业务，其支
付给其他单位或个人的以下费用，除（）外，可以从全部收入中
扣除，按规定实行差额征收营业税。
A.住宿费 B.交通费
C.保险费 D.旅游景点门票
4．非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场
所但取得的所得与其所设机构场所没有直接联系的，应当就其来
源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该税一半实际执行的税率
为（）
A.10% B.15%
C.20% D.25%
5．关于歇业、停业清算企业的稽查，采用的账务检查方法是（）
A.抽查法 B.顺查法 C.逆查法 D.全查法
6．经济全球化之所以带来税收的国际化，根本原因在于（）
A.税收管辖权的交叉问题 B.单一税收管辖权问题
C.国际重复征税问题 D.国际避税问题
7．我国土地增值税实行的税率为（）
A.六级超额累进税率 B.四级超率累进税
率
C.六级超率累进税率 D.四级超额累进税
率
8．根据国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》，履行和
发现审核职能的部门是（）
A.监察部门 B.政策法规部门
C.办公厅（室） D.督查内审部门
9．按照现行房产税的规定，下列说法错误的是（）
A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收
B.．外商投资企业不缴纳房产税
C.房产税依照房产余值缴纳的税率为1.2%
D.．公园自用房产免征房产税
10．国家需要重点扶持的高新技术企业所得税为（）
A.15% B.20% C.25% D.按25%减半征收
11．按照个人所得税法的规定，在一个纳税年度中一次临时离境
不超过（）天，临时离境不扣除天数
A.30 B.50 C.60 D.90
12．资源税的征税范围不包括（）
A.原油 B.天然气 C.人造石油 D.有色金属矿
原矿
13．纳税人申请延期缴纳税款的，有权批准延期缴纳税款的税务
机关是（）
A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
B.．设区的市、自治州、盟国家税务局、地方税务局
C.不设区的市、自治县、旗国家税务局、地方税务局
D.．税务所
14．纳税人偷税的，税务机关向其追征税款不收时效的限制，但
对其处以罚款，则受处罚时效的限制，该时效是（）年
A.2 B.3 C.5 D.10
15．按建议程序实施的行政处罚，不属于法定要求的事项是（）
A.向行政相对人表明身份，出示证件
B.．向行政相对人送达行政处罚事项告知书
C.听取行政相对人的陈述或辩解
D.．向行政相对人送达行政处罚决定书
16．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，加
收滞纳金，比例为每日加收应纳税款的（）
A.万分之五 B.千分之三
C.千分之五 D.百分之三
17．某纳税人不服税务机关作出的《税务处理决定书》，向税务机
关表示愿意将自己所有的债券交税务局保管，提供纳税担保。纳
税人提出的这种纳税担保形式叫（）
A.纳税保证 B.纳税抵押 C.纳税质押 D.纳税留置
18．抽样取证的方法适用于（）
A.书证 B.物证 C.电子证据 D.证人证言
19．纳税人对税务所做出的罚款决定不服，申请行政复议，有管
辖权的复议机关是（）
A.该税务所
B.．设立该税务所的税务局（分局）
C.设立该税务所的税务局（分局）的上级税务局
D.．设立该税务所的税务局（分局）的上一级税务局
20．税务机关经批准调回纳税人以往年度资料进行检查，须在规
定的期限内完整退还。该期限是（）
A.1个月 B.3个月
C.30个工作日 D.90个工作日
21．纳税人逃避缴纳税款涉嫌犯罪，税务机关将案件移送公安机
关后，负责追回税款缴入国库的机关是（）
A.税务机关 B.公安机关 C.检察院 D.人民法院
22．税收执法人员要求纳税人将会计软件中某些资料打印出来，
注明提供人、该资料在会计软件中的查阅路径，并签名盖章。该
打印件属于（）
A.书证 B.物证 C.电子证据 D.当事人陈述
23．公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以申请行政复议，除法律另有规定外，申请人应当知道该具体行政行为之日起一定的期限内提出，该期限是（）
A.30日 B.60日 C.2个月 D.3个月
24．在税务行政诉讼中，税务机关向法院提交答辩状以及作出具体行政行为的依据、证据的期限是收到起诉状副本之日起（）日内
A.5 B.7. C.10 D.15
25.下列关于扣缴义务人确定的说法正确的是（）
A.扣缴义务人由税务机关依职权认定
B.扣缴义务人由税务机与有关单位协商确定
C.扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请
D.扣缴义务人由法律、行政法规予以规定
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。）
26.按照《车船税法》的规定，免征车船税的车船为（）
A.捕捞、养殖渔船 B.警用车船
C.游艇 D.军队、武警专用的车船
27.税法失效表现其法律约束力的终止，通常有以下几种类型（）
A.新法代替旧法 B.税法本身规定失效期限
C.税法清理结果 D.直接宣布税法废止
28.我国现行营业税中，适用3%的营业税税目有（）
A.金融保险业 B.交通运输业
C.销售不动产 D.文化体育业
29.所得税的特征归纳起来有（）
A.对人税 B.转嫁税 C.综合税 D.累进税
30.税收征收管理内容广泛，一般来说，基层税务机关的日常征管工作主要包括（）
A.税款征收 B.税务管理 C.纳税检查 D.税收行政复议
31.按照税收管理员制度规定，税收管理员的工作职责主要体现在（）
A.开展纳税评估 B. 核实税务登记事项的真实性
C.提供税法咨询和办税辅导 D.解决涉税争议
32.税务稽查是一项重要的行政执法行为，其基本职能为（）
A.惩戒职能 B.监控职能 C.威慑职能 D.教育职能
33．当前国际上最具影响力的国际税收协定范本有（）
A.欧盟范本 B.联合国范本 C. OEC范本 D.北美范本
34．国务院《全面推进依法行政实施纲要》中提出的依法行政六项基本要求，包含下列选项中的（）
A.合法行政 B.合理行政
C.. 诚实守信 D.公正无私
35.税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为属于（）
A.抽象行政行为 B.具体行政行为
C.依职权的行政行为 D.依申请的行政行为
36.行政许可应贯彻便民原则，申请人可以通过多种方式提出行政许可申请，包括（）
A.书面形式 B.口头形式
C.信函形式 D.电子邮件形式
37.应受税务行政处罚行为的构成要件包括（）
A.违法行为具有法定的责任能力
B.违法行为主体主观上有过错
C.违法行为具有税收危害性
D.违法行为的主体拒不承认自己的错误
38.税务机关对纳税人实施行政处罚，属于（）
A.内部行政行为 B. 外部行政行为
C.抽象行政行为 D.具体行政行为
39.一份证据材料能否成为定案证据，取决于该份证据材料是否具备（）
A.真实性 B.合法性 C.充分性 D.关联性
40.根据《印花税暂行条例》的规定，下列说法正确的是（）
A.权利，许可证照为应纳税凭证
B.应纳税额不足一角的，免纳印花税
C.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税
D.印花税应纳税凭证仅于书立时贴花。
41．税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明
纳税人取得了相应的销售收入。该复印件属于（）
A.原始证据 B.传来证据 C.直接证据 D.间接证据
42．税收执法过程中制作询问笔录作为证据，必须遵循的要求包括（）
A.必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施
B.必须向询问对象告知自己的身份并出示证件
C.必须对询问过程进行录音录像
D.必须将询问笔录交询问对象确认
43.某外籍人员2009年8月来华工作，2011年2月回国，2009年、2010年圣诞回国休假各20天。关于外籍人员2010年个人所得税纳税义务情况，下列说法正确的是（）
A.该外籍人员构成中国的居民纳税人
B.该外籍人员仅就中国境内所得税申报纳税
C.该外籍人员仅就来源于国外的所得税申报纳税
D.该外籍人员就来源于中国境内外的全部所得申报纳税
44.按照契税的规定，下列说法正确的有（）
A.房屋交换赠与属于契税的征收范围
B.契税税率由财政部确定
C.房屋买卖以成交价格作为计税依据
D.房屋交换以差额作为计税依据
45.根据《行政许可法》的规定，有权设定行政许可的法律文件包括（）
A.法律 B.行政法规 C.国家税务总局规章 D.税收规范性文件
三．判断题（共15题，每题1分，共15分，正确打“√”，错误打“×”）
46.税收具有强制性、无偿性、固定性特征，是区别于其他财政收入形式的基本标志。（ ）
47.党的十六届三中全会提出的税制改革总体思路是：简税制、宽税基、低税负、严征管。（ ）
48.税收乘数是因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。（ ）
49.自2006年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者也为个人所得所的纳税义务人。（ ）
50.税务机关依法对纳税人与关联企业进行纳税调整，需补征税款的，应连同滞纳金一并补征。（ ）
51.企业在纳税年度内发生亏损，经税务机关批准，可不必报送企业所得税申报表。（ ）
52、纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令发限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县 以上税务局（分局）局长批准，税务机机关可以采取强制执行措施。
53、纳税人确有特殊困难，必须经省级税务机关批准，才可延期申报。
54、《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税
收规范性文件，应以公告形式公布。
55、行政机关在行使行政裁量权时，受行政合理性原则约束。
56、行政机关对行政相对人采用欺诈方法获得的行政许可予以撤销，不是行政处罚。
57、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。
58、税务行政处罚听证申请期限为3日，送达《税务行政处罚事项告知书》的第二天，是这3日期限的第1日。
59、根据税收优先权的规定，税收的执行先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。
60、纳税人不服税务机关的具体行政行为申请复议是，可以一并对具体行政行为所依据的税收规范性文件提出审查申请。
四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内）
（一）
B.某市（该市为设区的市）税务局稽查局于2010年10月对A.有限公司（以下简称A.分司）实施税务检查，经检查证实，A.分司在2009年3月接受的B.分司开具5张普通发票是假发票。该5张发票涉及金额52210元，稽查局向A.分司发出《税务事项通知书》，要求其对该5张发票相应的经济业务提供证据。A.分司没有提供相应的证据。稽查局经审理后认为，A.分司应当补缴2009年企业所得税13052.5元，加收滞纳金，并拟按偷税处以偷税数额
一倍的罚款。稽查局于2010年12月15日（星期三）向A.公司送达《税务行政处罚事项告知书》，12月20日上午，稽查局将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达给A.分司，由分司财务负责人签收并加盖了A.分司的专用章。当日下午，A.分司委托律师向稽查局申请听证，稽查局认为：（1）A.分司的申请已经超过期限；（2）A.分司已经自愿签收了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》；（3）听证不是复议诉讼，不应该委托不是本单位工作人员之外的职业律师来递交申请。稽查局不同意签收该律师递交的听证书，该律师遂于当日到邮局将听证申请书寄给了稽查局，稽查局于次日即当月21日收到了该申请。后来一段时间，A.分司既没有履行决定书，也没有提出其他问题，稽查局书面催缴时，也只是说经济困难，请稽查局宽限一段时间。考虑到A.分司迟迟未履行《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，2011年2月14日，稽查局向A.分司送达了《税收强制执行决定书》，并从A.公司银行账户划缴了相应的税款、滞纳金、罚款和按每日3%计算的加处罚款。A.分司于当月16日，向市税务局递交了二份行政复议申请书，请求撤销市稽查局作出的《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》。
根据上述资料，回答以下问题：
61、本案A.分司的听证申请的期限届满之日是（ ）（单选题）
A.2010年12月17日 B.2010年12月18日
C..2010年12月20日 D.2010年12月21日
62、对于稽查人员拒绝签收A.公司递交的听证申请书一事涉及的观点和做法，正确的是（ ）（多选题）
A.如果稽查人员认为A.分司递交的听请已经超过法定的期限，则不应当签收。
B.如果稽查人员认为A.分司递交的听请已经超过法定的期限，也应当签收。
C.A.分司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》，稽查人员不应当签收其其递交的听证申请书。
D.A.分司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》，稽查人员也应当签收其其递交的听证申请书。
63、在当时的情况下，税务机关实施强制执行的做法，正确的是（ ）（多选题）
A.强制执行税款不符合法律规定的条件和程序
B.强制执行滞纳金不符合法律规定的条件和程序
C..强制执行罚款不符合法律规定的条件和程序
D.强制执行加处的罚款不符合法律规定的条件和程序
64、对于A.公司申请行政复议，复议机关应当（ ）
A.受理对《税务处理决定书》的申请，不受理《税务行政处罚决定书》的申请
B.受理对《税务行政处罚决定书》的申请，不受理《税务处理决定书》的申请
C..对两份都不予受理
D.对两份申请都予受理
（二）某企业系高新技术企业，2010年发生如下应税业务：
（1）销售产品收入4000万元，转让固定资产取得的收入150万元，企业提供专利权取得的收入200万元，逾期未退包装物押金收入20万（不含税），债务重组收入130万元。
（2）企业实际发生的成本费用为3500万，税收滞纳金支出50万元，赞助支出80万元，被没收财物的损失计170万元，以经营租赁方式租入的固定资产计提折旧75万元，自创商誉费用130万元。
（3）设在境外的营业机构亏损的80万元，结转2009年亏损为300万元。
根据上述资料，回答下列问题;
65、按企业所得税法规定准予扣除的支出额为（ ）万元。
A. 3500 B.3580 C.3760 D.3580
66、计税所得额为（ ）万元。
A. 620 B.700 C.900 D.1150
67、该企业全年应纳企业所得税额为（ ）万元。
A.105 B.140 C.180 D.185
（三）某事会计教学的老师2008年退休，退休工资为每月2400元，2009年8月应聘到校外授课，取得报酬4000元；自2009年年5月起分别在两家公司做兼职会计工作，每月获得报酬1200元；2009年8月出版一部会计实务操作方面的专著，取得稿酬16000
元；2009年8月取得国债利息收入3500元。
根据上述资料，回答下列问题;
68、该老师8月劳务报酬所得应纳个人所得税为（ ）元。
A. 104 B.640 C.720 D.780
69、该老师稿酬所得应纳个人所得税为（ ）元。
A. 1792 B.2320 C.2560 D.3200
70、该退休老师8月份应纳个人所得税为（ ）元。
A. 1896 B.2512 C.2352 D.2596
一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分）
（B）（D）（C）（A）（D）（C）（B）（B）（B）（A）
（A）（C）（A）（A）（B）（A）（C）（B）（B）（B）
（A）（B）（B）（C）（D）
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）
（ABD）（ABD）（ BD）（ CD）（ABC）
（ BC）（ABD）（ BC）（ABC）（ BC）
（ACD）（ BC）（ BD）（ AB）（ABC）
（ BD）（ABCD）（AD）（ACD）（ AB）
三．判断题（共15题，每题1分，共15分，正确打“√”，错误打“×”）
（√）（×）（×）（×）（×）
（×）（√）（√）（√）（√）
（×）（×）（√）（√）（×）
四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内）
（一）（ C ）（ ）（ ）（ ）
（二）（ A ）（ B ）（ A ）
（三）（ C ）（ A ）（ B ）