补缴往年增值税
1、补计时
借:以前年度损益调整-补缴增值税 2.82
贷:应交税费-应交增值税 2.82
2、交纳时
借:应交税费-应交增值税 2.82
贷:银行存款 2.82
3、调整
借:利润分配-未分配利润 2.82
贷:以前年度损益调整-补缴增值税 2.82
4、交纳处理
借:营业外支出 0.14
贷:银行存款 0.14
冲销往年费用
上年多做费用分摊174，具体凭证如下：借：管理费用-折旧摊销-其他摊销 174 贷：长期待摊费用--开办费-其他 174但是做的时候没有注意，“长期待摊费用-开办费-其他”是没有余额的，导致这个科目现在挂着贷方余额，现在已经年度结账了，怎么冲销，具体分录应该怎么做？？
借：以前年度损益调整 -174
贷：长期待摊费用--开办费-其他 -174
借：利润分配—未分配利润 -174
贷：以前年度损益调整 -174
企业所得税汇算清缴时，调减税前扣除的管理费用。-
知道抵扣税额如何计算发票金额
专用发票
适用17%
发票金额 (价税合计)=税额/17%*（1+17%）
问：企业所得税向国税申报还是向地税申报？
答：企业所得税在国税交还是在地税交？这个问题会困扰刚参加工作的会计。之所以困扰，是跟我国变来变去的相关规定有关的。
根据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》，2002年1月1日是个分水岭，在这之前成立的企业在地税交企业所得税，在这之后成立的企业在国税交企业所得税。
之后又出一个调整通知：2009年起新注册的企业中，应缴增值税的企业就去国税交企业所得税，应缴营业税的企业就去地税交企业所得税。两种税都交的就看税种核定表，主营业务的流转税在哪里交，企业所得税就在那里交。
补缴往年增值税
1、补计时
借:以前年度损益调整-补缴增值税 2.82
贷:应交税费-应交增值税 2.82
2、交纳时
借:应交税费-应交增值税 2.82
贷:银行存款 2.82
3、调整
借:利润分配-未分配利润 2.82
贷:以前年度损益调整-补缴增值税 2.82
4、交纳处理
借:营业外支出 0.14
贷:银行存款 0.14
冲销往年费用
上年多做费用分摊174，具体凭证如下：借：管理费用-折旧摊销-其他摊销 174 贷：长期待摊费用--开办费-其他 174但是做的时候没有注意，“长期待摊费用-开办费-其他”是没有余额的，导致这个科目现在挂着贷方余额，现在已经年度结账了，怎么冲销，具体分录应该怎么做？？
借：以前年度损益调整 -174
贷：长期待摊费用--开办费-其他 -174
借：利润分配—未分配利润 -174
贷：以前年度损益调整 -174
企业所得税汇算清缴时，调减税前扣除的管理费用。-
知道抵扣税额如何计算发票金额
专用发票
适用17%
发票金额 (价税合计)=税额/17%*（1+17%）
问：企业所得税向国税申报还是向地税申报？
答：企业所得税在国税交还是在地税交？这个问题会困扰刚参加工作的会计。之所以困扰，是跟我国变来变去的相关规定有关的。
根据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》，2002年1月1日是个分水岭，在这之前成立的企业在地税交企业所得税，在这之后成立的企业在国税交企业所得税。
之后又出一个调整通知：2009年起新注册的企业中，应缴增值税的企业就去国税交企业所得税，应缴营业税的企业就去地税交企业所得税。两种税都交的就看税种核定表，主营业务的流转税在哪里交，企业所得税就在那里交。