企业增值税发票管理办法（草案）
——上海某某有限公司
引言：
按国家“营改增”政策，2014年快递行业将实现全面“营改增”，使用增值税专用发票和普通发票取代传统的营业税发票。由于国家对增值税发票从严控制、交叉稽核比对，各单位在增值税发票开具、传递、保管过程中须更加谨慎，切实保证发票管理的安全和效率。在此背景下，上海某某有限公司制定了增值税发票管理办法，旨在在整个某某公司体系内规范发票的开具、传递和保管，某某体系内各公司、个体经营者须严格遵照执行。各公司财务部门具体负责发票事宜，财务负责人承担发票管理的主管职责。某某公司体系内的个体经营者，其负责人或业主承担增值税发票管理职责。
第一节 发票文件管理
第一条 本办法所称的发票包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税定额发票，包括企业领用的、自行开具的和申请税务局代开的发票。前述发票既包括已经开具的发票，也包括领用的尚未开具的空白发票。
第二条 某某公司总部，某某总部下属的各实体中心、虚体中心、加盟商（含个体经营者），上海某某有限公司的关联企业均须执行本管理办法的规定。
第三条 增值税发票应当妥善保管，发票应连同包装妥善存放，发票保管要有安全措施，要做到防潮、防火、防盗，并禁止与发票无
关的人员接触发票。对空白发票要定期盘点，对已开具发票要定期整理、装订和归档。
第二节 发票内部控制
第四条 空白增值税发票和发票专用章应分别指定专人保管，并由开具发票以外的人负责；
发票金税卡、报税卡、开票机和开票系统由开票人员保管和使用；以上职责不得自行委托他人履行。
第五条 增值税发票的使用须按月汇总并制作备忘录，详细记录使用发票的种类、数量、发票起始号码、发票领用人、开票复核人；开票对象、开票收入期间，开票份数、作废份数，开票金额、税额等。备忘录由财务负责人复核签字并存档。（见附件1）
第六条 收到的增值税专用发票即进项发票，须按月一次或多次认证，进项发票和认证清单按月装订后单独存放，专人保管。收到的增值税普通发票，按月制作电子清单，发票附件凭证后妥善保管。收到的增值税发票按月制作备忘录，由财务负责人复核签字并存档。（见附件2）
第三节 发票传递制度
第七条 发票传递采用快递方式，原则上在各公司之间按财务部门→市场部门→对方采购部门→对方财务部门的方式进行。发票在内部传递采用签收制度，在外部传递采用签收、电子邮件或其他确认方式。从2014年1月起暂规定由各转运中心财务部门代为传递增值税专用发票，即加盟商开完票后交给各区转运中心，由转
运中心代为保管并将扫描件传递给总部认证进项；总部开票完成后交给各转运中心，有各转运中心分发给加盟商。
第八条 加盟商开具发票后，应在次日传递到转运中心，转运中心在收到后予以确认并签收，在收到发票的次日将扫描电子数据传递到总部，纸质的进项发票妥善保管，定期移交给总部财务中心。总部开给供应商的发票快递给各转运中心财务部门，由各转运中心分发到加盟商并向总部反馈加盟商签收信息。
第四节 发票管理责任与处罚
第九条 由于发票文件管理不当且未能及时纠正，或发票文件管理不当给公司造成损失的，对直接责任人员和财务负责人予以处罚；由于发票内部控制缺失或不规范，未能定期整改的，对其财务负责人进行处罚；在增值税发票传递过程中违反本管理办法规定操作的人员，对其予以处罚；发票传递中不能及时完成发票传递工作、严重影响财务工作效率的员工，对其予以处罚；加盟商为个体经营者的，其违法本办法规定的，对其负责人或业主进行处罚。
第十条 处罚类型包括警告、记过、辞退及单独或附加罚款；罚款金额为100元~500元，对承担主管职责的员工，在共同处罚时其罚款金额不少于直接责任人员。本办法经某某总部公司公布生效，具体处罚由总部财务中心提出，总部行政部门核准，总部员工纪律部门执行并通报。
第十一条 本办法自公布日起生效，各公司须遵照执行。各公司在公布日尚未购买或取得增值税发票的，从购买或取得增值税发票时
起执行。
某某总部财务中心
2014.01.02
企业增值税发票管理办法（草案）
——上海某某有限公司
引言：
按国家“营改增”政策，2014年快递行业将实现全面“营改增”，使用增值税专用发票和普通发票取代传统的营业税发票。由于国家对增值税发票从严控制、交叉稽核比对，各单位在增值税发票开具、传递、保管过程中须更加谨慎，切实保证发票管理的安全和效率。在此背景下，上海某某有限公司制定了增值税发票管理办法，旨在在整个某某公司体系内规范发票的开具、传递和保管，某某体系内各公司、个体经营者须严格遵照执行。各公司财务部门具体负责发票事宜，财务负责人承担发票管理的主管职责。某某公司体系内的个体经营者，其负责人或业主承担增值税发票管理职责。
第一节 发票文件管理
第一条 本办法所称的发票包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税定额发票，包括企业领用的、自行开具的和申请税务局代开的发票。前述发票既包括已经开具的发票，也包括领用的尚未开具的空白发票。
第二条 某某公司总部，某某总部下属的各实体中心、虚体中心、加盟商（含个体经营者），上海某某有限公司的关联企业均须执行本管理办法的规定。
第三条 增值税发票应当妥善保管，发票应连同包装妥善存放，发票保管要有安全措施，要做到防潮、防火、防盗，并禁止与发票无
关的人员接触发票。对空白发票要定期盘点，对已开具发票要定期整理、装订和归档。
第二节 发票内部控制
第四条 空白增值税发票和发票专用章应分别指定专人保管，并由开具发票以外的人负责；
发票金税卡、报税卡、开票机和开票系统由开票人员保管和使用；以上职责不得自行委托他人履行。
第五条 增值税发票的使用须按月汇总并制作备忘录，详细记录使用发票的种类、数量、发票起始号码、发票领用人、开票复核人；开票对象、开票收入期间，开票份数、作废份数，开票金额、税额等。备忘录由财务负责人复核签字并存档。（见附件1）
第六条 收到的增值税专用发票即进项发票，须按月一次或多次认证，进项发票和认证清单按月装订后单独存放，专人保管。收到的增值税普通发票，按月制作电子清单，发票附件凭证后妥善保管。收到的增值税发票按月制作备忘录，由财务负责人复核签字并存档。（见附件2）
第三节 发票传递制度
第七条 发票传递采用快递方式，原则上在各公司之间按财务部门→市场部门→对方采购部门→对方财务部门的方式进行。发票在内部传递采用签收制度，在外部传递采用签收、电子邮件或其他确认方式。从2014年1月起暂规定由各转运中心财务部门代为传递增值税专用发票，即加盟商开完票后交给各区转运中心，由转
运中心代为保管并将扫描件传递给总部认证进项；总部开票完成后交给各转运中心，有各转运中心分发给加盟商。
第八条 加盟商开具发票后，应在次日传递到转运中心，转运中心在收到后予以确认并签收，在收到发票的次日将扫描电子数据传递到总部，纸质的进项发票妥善保管，定期移交给总部财务中心。总部开给供应商的发票快递给各转运中心财务部门，由各转运中心分发到加盟商并向总部反馈加盟商签收信息。
第四节 发票管理责任与处罚
第九条 由于发票文件管理不当且未能及时纠正，或发票文件管理不当给公司造成损失的，对直接责任人员和财务负责人予以处罚；由于发票内部控制缺失或不规范，未能定期整改的，对其财务负责人进行处罚；在增值税发票传递过程中违反本管理办法规定操作的人员，对其予以处罚；发票传递中不能及时完成发票传递工作、严重影响财务工作效率的员工，对其予以处罚；加盟商为个体经营者的，其违法本办法规定的，对其负责人或业主进行处罚。
第十条 处罚类型包括警告、记过、辞退及单独或附加罚款；罚款金额为100元~500元，对承担主管职责的员工，在共同处罚时其罚款金额不少于直接责任人员。本办法经某某总部公司公布生效，具体处罚由总部财务中心提出，总部行政部门核准，总部员工纪律部门执行并通报。
第十一条 本办法自公布日起生效，各公司须遵照执行。各公司在公布日尚未购买或取得增值税发票的，从购买或取得增值税发票时
起执行。
某某总部财务中心
2014.01.02