河北安装工程公司
关于坏账损失企业所得税税前扣除的申请
石家庄市地方税务局：
我单位成立于1961年，注册地址为石家庄市槐北路27号，注册资金6065万元，法定代表人张国友，经营范围主要是承担一般工业、公用工程及公共建筑机电安装工程的施工。经济性质为全民所有制。2007年预计主营业务收入92377万元，利润总额783万元。
根据国家税务总局《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（第13号令）和《河北省地方税务局关于转发国家税务总局〈企业财产损失所得税前扣除管理办法〉的通知》（冀地税发[2005]77号）的文件精神，我公司对截止到2007年12月31日的资产、负债和权益进行了清查核实，经河北长河税务师事务所有限公司的审核认定，我公司共清理出坏账损失16笔，共计2057440.12元，其中：
1、河北亚太水处理工程有限责任公司：3500元
省安一分公司: 1999年我分公司承包河北亚太水处理工程公司工程，1999年11月预收该单位工程款28000元，2000年3月预收38500元，共预收66500元，2002年5月我单位按工程报量确认该公司工程款70000元，余款3500元经我方多次催要未能收回形成坏账损失，属逾期3年以上的应收帐款，双方3年以上无业务往来。
2、石家庄市电化厂：39472.08元
省安一分公司：1995年10月，我分公司承包石家庄市电化厂设备安装工程，截止2001年底预收账款余额1386015.60元，2002年7月电化厂以61292.29元的洗衣粉抵工程款，于2004年9月按工程报量确认收入1486779.97元后，应收账款余额39472.08元，余款经多次催要，至今无法追回，形成坏账损失，属逾期3年以上的应收帐款，双方3年以上无业务往来。
3、河北省建筑设计院：41000元
省安六分公司：2001年4月我分公司承包河北省建筑设计研究院办公大楼第九层楼空调加建工程，截止至2001年6月按工程报量确认收入41000元，应收账款为41000元，后经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
4、中诺药业（石家庄）有限公司：6337.34元
省安六分公司：2003年5月我分公司承包中诺药业（石家庄）有限公司工程，截止至2003年12月预收账款57037元， 按结算确认收入63374.34元，应收账款余额6337.34元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
5、邢台粮油集团储备库：114360元
省安六分公司：2002年5月我分公司承包邢台粮油集团储备库扩建工程，截止至2004年12月预收账款3697640元，按结算确认收入
3812000元，应收账款余额114360元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
6、河北省白楼宾馆：20000元
省安六分公司：2000年3月我分公司承包河北省白楼宾馆墙面粉刷工程，截止至2001年10月预收账款40000元，按工程报量确认收入60000元，应收账款余额20000元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
7、石家庄经济技术开发区污水处理厂：17998.66元
省安六分司：2000年11月我分公司承包石家庄经济技术开发区污水处理厂维修间、警卫室工程，截止至2002年2月预收账款422001.34元，按工程报量确认收入440000元，应收账款余额为17998.66元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
8、石家庄东方热电股份有限公司热电一厂：57000元
省安六分公司：2000年9月，我分公司承包石家庄东方热电股份有限公司热电一厂供汽管道工程，按工程报量确认收入为557000元，截止到2001年2月共收款500000元，应收账款余额为57000元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
9、河北华龙食品集团有限公司：8199.73元
省安六分公司：2001年9月我分公司承包河北华龙食品集团有限公司彩印厂锅炉房热力管网安装工程，截止至2004年6月预收账款
8083521.27元，按结算确认收入8091721元后，应收账款余额8199.73元，余额经我方多次催要，至今无法收回，形成坏账损失，已逾期三年以上。
10、河北省消防总队：158500元
省安六分公司：2000年1月我分公司承包河北省消防总队警官培训基地油罐制作工程，截止至2002年9月预收账款530000元，按工程报量确认收入533500元，后又补报量155000元，应收账款余额158500元，余款经我方河北亚太水处理工程公司多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
11、河北亚太水处理工程公司：147000元
省安六分公司：2000年5月我分公司承包河北亚太水处理工程公司污水处理工程，按工程报量共确认应收账款为262000元，截止到2002年9月共收款115000元，余额为147000元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
12、利生制药：68110元
省安六分公司：2001年8月我分公司与利生制药（后变更为河北方盛康科技药业股份公司）异地技改项目签订洁净土建工程施工合同，结算价款总计1538372.37元，截止至2002年8月13日，共收工程款690614.63元，尚欠工程款847757.74元，后多次催款无果，在2003年11月起诉至石家庄市中级法院，方盛药业败诉。在2004年11月国资委清产核资时对方盛药业所欠工程款确认损失并准予核销。在起诉过
程中一、二审共发生诉讼费和执行费共计58110元，另发生晋州物价局评估费10000元，合计68110元，均应有方盛药业承担，此款项经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
13、河北至诚精细化工有限公司：33738.86元
省安六分公司：2002年4月我分公司承包河北至诚精细化工有限公司工程，截止至2004年12月预收账款250000元，按结算确认收入283738.86元，应收账款余额33738.86元，余款经多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
14、石家庄市粮食机械厂：1000元
省安六分公司：2000年12月我分公司承包石家庄市粮食机械厂设备拆迁工程，截止至2002年2月预收账款3000元，结算收入4000元，应收账款余额1000元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
15、河北一山实业集团有限公司：195000元
省安六分公司：2000年4月我分公司承包河北一山实业集团有限公司消防系统安装工程，按工程报量确认收入895000元，截止到2000年9月共收款700000元，应收账款余额195000元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
16、石家庄炼油厂：1146223.45元
省安七分公司：我分公司从1995年开始陆续与石家庄炼油厂有设
备安装工程，由于该项目的管理人员频繁调动，致使本项目的部分结算未结清，后我公司多次派人前往炼油厂结算对账，对方以时间久远为由不与结算。致使我公司已确认收入1146223.45元的应收账款无法收回。
根据国家税务总局和省局的上述文件精神，我单位申请将这部分坏账损失在2007年度企业所得税税前扣除。
以上申请妥否，请批示。
河北省安装工程公司
2007年12月31日
河北安装工程公司
关于坏账损失企业所得税税前扣除的申请
石家庄市地方税务局：
我单位成立于1961年，注册地址为石家庄市槐北路27号，注册资金6065万元，法定代表人张国友，经营范围主要是承担一般工业、公用工程及公共建筑机电安装工程的施工。经济性质为全民所有制。2007年预计主营业务收入92377万元，利润总额783万元。
根据国家税务总局《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（第13号令）和《河北省地方税务局关于转发国家税务总局〈企业财产损失所得税前扣除管理办法〉的通知》（冀地税发[2005]77号）的文件精神，我公司对截止到2007年12月31日的资产、负债和权益进行了清查核实，经河北长河税务师事务所有限公司的审核认定，我公司共清理出坏账损失16笔，共计2057440.12元，其中：
1、河北亚太水处理工程有限责任公司：3500元
省安一分公司: 1999年我分公司承包河北亚太水处理工程公司工程，1999年11月预收该单位工程款28000元，2000年3月预收38500元，共预收66500元，2002年5月我单位按工程报量确认该公司工程款70000元，余款3500元经我方多次催要未能收回形成坏账损失，属逾期3年以上的应收帐款，双方3年以上无业务往来。
2、石家庄市电化厂：39472.08元
省安一分公司：1995年10月，我分公司承包石家庄市电化厂设备安装工程，截止2001年底预收账款余额1386015.60元，2002年7月电化厂以61292.29元的洗衣粉抵工程款，于2004年9月按工程报量确认收入1486779.97元后，应收账款余额39472.08元，余款经多次催要，至今无法追回，形成坏账损失，属逾期3年以上的应收帐款，双方3年以上无业务往来。
3、河北省建筑设计院：41000元
省安六分公司：2001年4月我分公司承包河北省建筑设计研究院办公大楼第九层楼空调加建工程，截止至2001年6月按工程报量确认收入41000元，应收账款为41000元，后经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
4、中诺药业（石家庄）有限公司：6337.34元
省安六分公司：2003年5月我分公司承包中诺药业（石家庄）有限公司工程，截止至2003年12月预收账款57037元， 按结算确认收入63374.34元，应收账款余额6337.34元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
5、邢台粮油集团储备库：114360元
省安六分公司：2002年5月我分公司承包邢台粮油集团储备库扩建工程，截止至2004年12月预收账款3697640元，按结算确认收入
3812000元，应收账款余额114360元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
6、河北省白楼宾馆：20000元
省安六分公司：2000年3月我分公司承包河北省白楼宾馆墙面粉刷工程，截止至2001年10月预收账款40000元，按工程报量确认收入60000元，应收账款余额20000元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
7、石家庄经济技术开发区污水处理厂：17998.66元
省安六分司：2000年11月我分公司承包石家庄经济技术开发区污水处理厂维修间、警卫室工程，截止至2002年2月预收账款422001.34元，按工程报量确认收入440000元，应收账款余额为17998.66元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
8、石家庄东方热电股份有限公司热电一厂：57000元
省安六分公司：2000年9月，我分公司承包石家庄东方热电股份有限公司热电一厂供汽管道工程，按工程报量确认收入为557000元，截止到2001年2月共收款500000元，应收账款余额为57000元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
9、河北华龙食品集团有限公司：8199.73元
省安六分公司：2001年9月我分公司承包河北华龙食品集团有限公司彩印厂锅炉房热力管网安装工程，截止至2004年6月预收账款
8083521.27元，按结算确认收入8091721元后，应收账款余额8199.73元，余额经我方多次催要，至今无法收回，形成坏账损失，已逾期三年以上。
10、河北省消防总队：158500元
省安六分公司：2000年1月我分公司承包河北省消防总队警官培训基地油罐制作工程，截止至2002年9月预收账款530000元，按工程报量确认收入533500元，后又补报量155000元，应收账款余额158500元，余款经我方河北亚太水处理工程公司多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
11、河北亚太水处理工程公司：147000元
省安六分公司：2000年5月我分公司承包河北亚太水处理工程公司污水处理工程，按工程报量共确认应收账款为262000元，截止到2002年9月共收款115000元，余额为147000元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
12、利生制药：68110元
省安六分公司：2001年8月我分公司与利生制药（后变更为河北方盛康科技药业股份公司）异地技改项目签订洁净土建工程施工合同，结算价款总计1538372.37元，截止至2002年8月13日，共收工程款690614.63元，尚欠工程款847757.74元，后多次催款无果，在2003年11月起诉至石家庄市中级法院，方盛药业败诉。在2004年11月国资委清产核资时对方盛药业所欠工程款确认损失并准予核销。在起诉过
程中一、二审共发生诉讼费和执行费共计58110元，另发生晋州物价局评估费10000元，合计68110元，均应有方盛药业承担，此款项经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
13、河北至诚精细化工有限公司：33738.86元
省安六分公司：2002年4月我分公司承包河北至诚精细化工有限公司工程，截止至2004年12月预收账款250000元，按结算确认收入283738.86元，应收账款余额33738.86元，余款经多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
14、石家庄市粮食机械厂：1000元
省安六分公司：2000年12月我分公司承包石家庄市粮食机械厂设备拆迁工程，截止至2002年2月预收账款3000元，结算收入4000元，应收账款余额1000元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
15、河北一山实业集团有限公司：195000元
省安六分公司：2000年4月我分公司承包河北一山实业集团有限公司消防系统安装工程，按工程报量确认收入895000元，截止到2000年9月共收款700000元，应收账款余额195000元，余款经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。
16、石家庄炼油厂：1146223.45元
省安七分公司：我分公司从1995年开始陆续与石家庄炼油厂有设
备安装工程，由于该项目的管理人员频繁调动，致使本项目的部分结算未结清，后我公司多次派人前往炼油厂结算对账，对方以时间久远为由不与结算。致使我公司已确认收入1146223.45元的应收账款无法收回。
根据国家税务总局和省局的上述文件精神，我单位申请将这部分坏账损失在2007年度企业所得税税前扣除。
以上申请妥否，请批示。
河北省安装工程公司
2007年12月31日