本月缴纳社会保险费
借：应付职工薪酬——社会保险费（企业负担部分）
其他应收款（个人负担部分）
贷：银行存款
次月计提工资等
借：生产成本、管理费用等科目
贷：应付职工薪酬——工资
——社会保险费（企业负担部分）
发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：现金、银行存款
其他应收款（个人负担部分）
前提是工资计提的分录如下
（3）借：管理费用/营业费用--工资
贷：应付职工薪酬--工资
--社保 （个人部分）
2、支付时：
借：管理费用-社会保险（公司出）
其他应付款－社会保险（个人出）
贷 ：银行存款/现金
3、发放工资扣除个人应缴部分时
借：应付职工薪酬－工资
贷：其他应付款－社会保险（个人出）
应付工资账务处理
问题补充：
一、原来的会计做法是不计提工资。发放工资时，借：应付工资，贷：现金；月末结转时，借：管理费用，贷：应付工资（本公司为商业企业）。这样做可以吗？我用不用改过来？二、如果上述会计处理是对的，那收回本月多发放给员工的工资怎样做分录？是不是这样做：借：现金500，贷：应付工资500；月末结转时，借：管理费用：-500，贷：应付工资：-500。这样处理对吗？
步骤如下：
（1）结转员工工资（含员工个人社保及个人所得税）计入相应的成本费用科目
借：管理费用（企业管理人员工资）
营业费用（销售人员工资）
制造费用（生产人员工资）
生产成本（生产人员工资）
贷：应付职工薪酬——工资
（2）代扣员工应支付的个人社保部分及个人所得税
借：应付职工薪酬——工资（个人社保及个人所得税部分）
贷：其他应付款——员工社保（个人部分）
应交税费——个人所得税
（3）结转公司为员工支付的社保部分
借：管理费用（企业管理人员社保）
营业费用（销售人员社保）
制造费用（生产人员社保）
生产成本（生产人员社保）
贷：其他应付款——员工社保（公司部分）
（4）发放工资
借：应付职工薪酬——工资（扣除个人所得税和个人社保后金额）
贷：货币资金
（5）支付社保及代缴个人所得税
借：其他应付款——员工社保（公司部分）
其他应付款——员工社保（个人部分）
应交税费——个人所得税
贷：货币资金
关于你补充的两点：
1。不做计提直接出费用是可以的。因为现在政策规定，应付职工薪酬期末如果有计提的贷方余额的话，必须进行应纳税所得额调整。可能你们的财务是为了避免此类麻烦而不做计提。这样做是完全正确的。
2。你做的分录是正确的。
新准则工资的账务处理
工资总额100，社保个人8（公司代扣），个税10（公司代扣），实发工资82， 社保企业部分30，工会经费2
准确的处理方法：
（1）计提工资时（以管理人员为例）：
借：管理费用—工资 100
贷：应付职工薪酬—工资 100
（2）计提社保（企业部分）和工会经费时：
借：管理费用—社保费（养老保险费、医疗保险费...） 30
—工会经费 2
贷：应付职工薪酬—社保费（养老保险费、医疗保险费...） 30
—工会经费 2
（3）发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资 100
贷：其他应付款—社保费（养老保险费、医疗保险费...） 8
应交税费—个人所得税 10
—— 银行存款 82
（4）上缴社保、工会经费和个税时：
借：应付职工薪酬—社保费（养老...) 30
—工会经费 2
其他应付款—社保费（养老...) 8
应交税费—个人所得税 10
贷：银行存款 50
本月缴纳社会保险费
借：应付职工薪酬——社会保险费（企业负担部分）
其他应收款（个人负担部分）
贷：银行存款
次月计提工资等
借：生产成本、管理费用等科目
贷：应付职工薪酬——工资
——社会保险费（企业负担部分）
发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：现金、银行存款
其他应收款（个人负担部分）
前提是工资计提的分录如下
（3）借：管理费用/营业费用--工资
贷：应付职工薪酬--工资
--社保 （个人部分）
2、支付时：
借：管理费用-社会保险（公司出）
其他应付款－社会保险（个人出）
贷 ：银行存款/现金
3、发放工资扣除个人应缴部分时
借：应付职工薪酬－工资
贷：其他应付款－社会保险（个人出）
应付工资账务处理
问题补充：
一、原来的会计做法是不计提工资。发放工资时，借：应付工资，贷：现金；月末结转时，借：管理费用，贷：应付工资（本公司为商业企业）。这样做可以吗？我用不用改过来？二、如果上述会计处理是对的，那收回本月多发放给员工的工资怎样做分录？是不是这样做：借：现金500，贷：应付工资500；月末结转时，借：管理费用：-500，贷：应付工资：-500。这样处理对吗？
步骤如下：
（1）结转员工工资（含员工个人社保及个人所得税）计入相应的成本费用科目
借：管理费用（企业管理人员工资）
营业费用（销售人员工资）
制造费用（生产人员工资）
生产成本（生产人员工资）
贷：应付职工薪酬——工资
（2）代扣员工应支付的个人社保部分及个人所得税
借：应付职工薪酬——工资（个人社保及个人所得税部分）
贷：其他应付款——员工社保（个人部分）
应交税费——个人所得税
（3）结转公司为员工支付的社保部分
借：管理费用（企业管理人员社保）
营业费用（销售人员社保）
制造费用（生产人员社保）
生产成本（生产人员社保）
贷：其他应付款——员工社保（公司部分）
（4）发放工资
借：应付职工薪酬——工资（扣除个人所得税和个人社保后金额）
贷：货币资金
（5）支付社保及代缴个人所得税
借：其他应付款——员工社保（公司部分）
其他应付款——员工社保（个人部分）
应交税费——个人所得税
贷：货币资金
关于你补充的两点：
1。不做计提直接出费用是可以的。因为现在政策规定，应付职工薪酬期末如果有计提的贷方余额的话，必须进行应纳税所得额调整。可能你们的财务是为了避免此类麻烦而不做计提。这样做是完全正确的。
2。你做的分录是正确的。
新准则工资的账务处理
工资总额100，社保个人8（公司代扣），个税10（公司代扣），实发工资82， 社保企业部分30，工会经费2
准确的处理方法：
（1）计提工资时（以管理人员为例）：
借：管理费用—工资 100
贷：应付职工薪酬—工资 100
（2）计提社保（企业部分）和工会经费时：
借：管理费用—社保费（养老保险费、医疗保险费...） 30
—工会经费 2
贷：应付职工薪酬—社保费（养老保险费、医疗保险费...） 30
—工会经费 2
（3）发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资 100
贷：其他应付款—社保费（养老保险费、医疗保险费...） 8
应交税费—个人所得税 10
—— 银行存款 82
（4）上缴社保、工会经费和个税时：
借：应付职工薪酬—社保费（养老...) 30
—工会经费 2
其他应付款—社保费（养老...) 8
应交税费—个人所得税 10
贷：银行存款 50