纳税筹划的基本方法与案例分析
1、经营项目跨行业，选择有利的兴业纳税，这是（运用行业的税负差异实施的纳税筹划）。
2、甲公司生产化妆品A、B、C各1000盒、800盒、200盒，单价分别为50元、60元、90元。当月以500盒三种化妆品直接换取乙公司原材料，双方按当月的加权平均价确定化妆品的价格，消费税率为30%，甲公司应交消费税为（13500元）。
3、针对消费税仅在销售环节这一单一环节征收设立关联企业属于（利用纳税环节的不同规定来进行纳税筹划）。
4、某单位职工月工资4000元，并有一定数额的年终奖。若年终奖发放54000元，年终奖应缴个人所得税（5295元）。
5、某工业企业（小规模纳税人）账载销售收入为50万元，纳税1.5万元；经有关部门稽查发现少计30万元收入，未申请一般纳税人认定手续。应补税额（12.1万元）。
6、折扣销售仅限于货物价格的折扣，如果销售者将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣的，则该实物金额不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同货物销售”中的“赠送他人”计算征收增值税。（正确）
7、采取折扣方式销售货物，不管销售额和折扣额是否在同一张发票上注明，均按折扣后的销售额征收增值税。（错误 ）
8、某商业企业为增值税一般纳税人，在节假日促销活动中采用让利20%销售、赠送20%的购物券、返还20%的现金这三种促销方式最后的税收利润是一样的。（错误）
9、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料、投资入股或抵偿债务，应采用纳税人同类应税消费品的平均售价计算消费税。（错误 ）
10、纳税筹划产生的根本原因是经济利益的驱动。（ 正确）
11、经营项目跨行业，选择有利的行业纳税，这是（运用行业的税负差异实施的纳税筹划）。
12、某酒厂生产白酒100箱，共3000斤，成本50元/箱，市场售价100元/箱，直接销售应交消费税为（3500元 ）。
13、中国公民刘先生1、2、3月每月获得1000元的劳务报酬，准备通过民政部门1、2、3月分别捐赠240元、240元、120元，共计600元给灾区。张先生3个月共交个人所得税为（84元 ）。
14、某酒厂生产白酒100箱，共3000斤，成本50元/箱，市场售价100元/箱。若该酒厂以成本价与其设立的独立核算的经销部结算，再由经销部按市场价售出，该酒厂应交消费税为（2500元 ）。
15、国家给予某个特定行业税收优惠政策，纳税人利用该优惠政策进行纳税筹划，在纳税人实现税负降低目标的同时，国家鼓励了该行业的发展，这体现的纳税筹划的特点是（政策导向性）。
16、采取折扣方式销售货物，不管销售额和折扣额是否在同一张发票上注明，均按折扣后的销售额征收增值税。（ 错误）
17、房地产开发商采取“优惠价格”促销时，若符合条件，税法允许以优惠的价格计算各项应纳税额。（正确 ）
18、为了降低个人所得税税负，可以对劳务报酬和工资薪金所得进行随意转换。（错误 ）
19、除国务院另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，即纳税人身份的确定具有不可逆转性。（正确 ）
20、从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位或者个体工商户的混合销售行为，视为货物销售，应当缴纳增值税。（正确 ）
21、某企业为增值税一般纳税人，主营业务为空调生产销售并提供安装。某月销售空调800台取得不含税销售额200万元，当月可抵扣进项税额为32万元；提供安装劳务，收取安装费23.4万元。不考虑企业其他情况，当月应纳增值税为（5.4万元 ）。
22、甲公司生产化妆品A、B、C各1000盒、800盒、200盒，单价分别为50元、60元、90元。当月以500盒三种化妆品直接换取乙公司原材料，双方按当月的加权平均价确定化妆品的价格，消费税率为30%，甲公司应交消费税为（13500元 ）。
23、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为
主的纳税人，若要认定为小规模纳税人，则其年应征增值税销售额应在（50万元以下 ）。
24、税收法律的变化需要纳税筹划人员重新考虑筹划的方案，筹划人员此种做法遵循的原则是（适时调整原则 ）。
25、像资源税这种在特定环节征收的税种需要特殊的纳税筹划。（正确）
26、任何具体的法律都不可能包罗万象，所以利用税法条文进行具体的纳税筹划具有可行性。（正确 ）
27、房地产开发商采取“优惠价格”促销时，若符合条件，税法允许以优惠的价格计算各项应纳税额。（正确 ）
28、纳税筹划是纳税人为了降低现行税制下的税收负担而调整应税经济活动的过程。（正确 ）
29、某粮食公司（增值税一般纳税人）生产增值税免税农业产品和适用17%税率的应税加工食品，某月农业产品销售为60万元，加工食品含税销售额约为40万元；用于生产农产品的进项税额3万元，用于加工食品的进项税额为2万元。若单独核算可节俭增值税
5.72万元。（正确 ）
30、企业要妥善保管账簿和凭证，作为证明企业没有违反税收法律的重要依据，以上做法遵循的纳税筹划的原则为（保护性原则 ）。
31、某单位职工月工资4000元，并有一定数额的年终奖。若年终奖发放54002元，年终奖应交个人所得税为（10245.4元 ）。
32、纳税筹划要遵循成本效益原则，只有当筹划后的所得大于筹划本身发生的成本时，该筹划才是成功的，这体现的纳税筹划的原则是（经济原则）。
33、某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期90天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（17万元 ）。
34、纳税筹划只考虑单个交易环节就可以了。（错误 ）
35、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料、投资入股或抵偿债务，应采用纳税人同类应税消费品的平均售价计算消费税。（错误 ）
36、个人所得税中，符合规定的公益性捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，允许从应纳税所得额中扣除。（正确 ）
37、纳税筹划是对税法的被动应用。（错误 ）
38、税务机关可以就纳税人通过合法的纳税筹划致使国家的税收收入减少，对纳税人进行处罚。（错误 ）
39、某酒厂生产白酒100箱，共3000斤，成本50元/箱，市场售价100元/箱，直接销售应交消费税为（3500元 ）。
40、某销售利润为30%的商业企业为增值税一般纳税人，在促销活动中销售商品10000元，购进成本7000元，均为含增值税价格，则采用返还20%现金促销时应代扣代缴的个人所得税为（500元 ）。
41、纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（企业法人纳税筹划）。
42、任何具体的法律都不可能包罗万象，所以利用税法条文进行具体的纳税筹划具有可行性。（正确 ）
43、税法的有关规定不是特别具体，纳税人可以从自身利益出发制定纳税方案同时得到纳税机关的认可以达到合法节税的目的。（正确 ）
44、企业在关注纳税筹划的同时，还应关注相关主管部门正在推进之中的反避税工作。（正确 ）
45、除国务院另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，即纳税人身份的确定具有不可逆转性。（正确 ）
46、房地产开发商采取“购房赠车赠家电”促销时，对房地产开发商各项应纳税额不会产生影响。（错误 ）
47、针对消费税仅在销售环节这一单一环节征收设立关联企业属于（利用纳税环节的不同规定来进行纳税筹划）。
48、当国家税收政策变动时，纳税筹划的做法也应及时调整，这体现的纳税筹划的特点是（时效性 ）。
49、某销售利润为20%的商业企业为增值税一般纳税人，在促销活动中销售商品10000元，购进成本8000元，均为不含增值税价格，则采用赠送20%的购物券时应缴纳的增值税为（408元 ）。
50、折扣销售仅限于货物价格的折扣，如果销售者将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣的，则该实物金额不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同货物销售”中的“赠送他人”计算征收增值税。（正确 ）
51、为了降低个人所得税税负，可以对劳务报酬和工资薪金所得进行随意转换。（错误 ）
52、纳税筹划应以税收制度为基础。（正确 ）
53、纳税筹划产生的根本原因是经济利益的驱动。（正确 ）
54、从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位或者个体工商户的混合销售行为，视为货物销售，应当缴纳增值税。（正确 ）
55、某工业企业为增值税一般纳税人，10月份同时生产免税甲产品和适用税率为13%的乙产品，当月甲产品的销售收入为100000元，乙产品为150000元，用于生产甲产品的进项税额5936.4元，用于生产乙产品的进项税额为8904.6元，则当月应纳增值税额为（10595.4元 ）。
56、甲公司为原煤开采企业（增值税一般纳税人），增值税税负17%；乙公司是甲公司在同一县市新近收购并控股的原煤开采企业（小规模纳税人），增值税税负3%。某学校从甲公司购入原煤价税共计100万元，若转给乙公司销售可增加利润（11.62万元 ）。
57、甲公司生产化妆品A、B、C各1000盒、800盒、200盒，单价分别为50元、60元、90元。当月先销售500盒三种化妆品给乙公司，再购买同等价值的原材料，双方按当月的加权平均价确定化妆品的价格，消费税率为30%，甲公司应交消费税为（8700元 ）。
58、纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（企业法人纳税筹划）。
59、某商业企业为增值税一般纳税人，在节假日促销活动中采用让利20%销售、赠送20%的购物券、返还20%的现金这三种促销方式最后的税收利润是一样的。（错误 ）
60、房地产开发商采取“优惠价格”促销时，若符合条件，税法允许以优惠的价格计算
各项应纳税额。（正确 ）
61、转让定价是跨国公司进行纳税筹划的常用手段。（正确）
62、纳税筹划需要在降低税负的同时尽量降低筹划的风险。（正确）
63、当球员、明星因较高所得需缴纳较高的个人所得税时就会采用开公司的办法进行纳税筹划，只需承担较低的公司所得税。（正确）
64、利用现行政策对计算机软件产品的增值税优惠进行税收筹划属于（利用不同经济性质企业税负的差异实施纳税筹划）。
65、甲公司为原煤开采企业（增值税一般纳税人），增值税税负17%；乙公司是甲公司在同一县市新近收购并控股的原煤开采企业（小规模纳税人），增值税税负3%。某学校从甲公司购入原煤价税共计100万元，若转给乙公司销售可增加利润（11.62万元）。
66、某酒厂生产白酒100箱，共3000斤，成本50元/箱，市场售价100元/箱，直接销售应交消费税为（3500元 ）。
67、甲、乙两企业分别向对方销售A、B两种产品。甲和乙均为增值税一般纳税人。A成本20万，售价30万；B成本30万，公允价为40万。甲支付补价10万（价格均不含税）。双方互开增值税专用发票，乙应交增值税为（ 1.7万元）。
68、纳税筹划只考虑单个交易环节就可以了。（错误 ）
69、不等价交换非货币性资产（交易双方已互开增值税专用发票），可以降低收取补价一方的增值税税负。（错误 ）
70、在进行纳税筹划时，只需要关注中央政府的税收政策的调整。（错误 ）
71、纳税人兼营不同税率的应税项目，要划清收入，按各收入对应的税率计算纳税。对划分不清的，一律从高从重计税。（正确 ）
72、从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位或者个体工商户的混合销售行为，视为货物销售，应当缴纳增值税。（正确 ）
73、甲、乙两企业分别向对方销售A、B两种产品。甲和乙均为增值税一般纳税人。A成本20万，售价30万；B成本30万，公允价为40万。甲支付补价10万（价格均不含税）。
双方互开增值税专用发票，甲应交增值税为（-1.7万元 ）。
74、中国公民刘先生1、2、3月每月获得1000元的劳务报酬，准备在2月份拿出600元捐给灾区。如果通过民政部门捐赠，3个月共交个人所得税为（108元 ）。
75、甲公司生产化妆品A、B、C各1000盒、800盒、200盒，单价分别为50元、60元、90元。当月以500盒三种化妆品直接换取乙公司原材料，双方按当月的加权平均价确定化妆品的价格，消费税率为30%，甲公司应交消费税为（13500元 ）。
76、某销售利润为20%的商业企业为增值税一般纳税人，在促销活动中销售商品10000元，购进成本8000元，均为不含增值税价格，则采用赠送20%的购物券时应缴纳的增值税为（408元 ）。
77、折扣销售仅限于货物价格的折扣，如果销售者将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣的，则该实物金额不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同货物销售”中的“赠送他人”计算征收增值税。（正确 ）
78、不等价交换非货币性资产（交易双方已互开增值税专用发票），可以降低收取补价一方的增值税税负。（错误 ）
79、为了降低个人所得税税负，可以对劳务报酬和工资薪金所得进行随意转换。（错误 ）
80、纳税筹划可以不关注税收政策的变化。（错误 ）
81、企业纳税筹划可以在纳税义务发生之后，再通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（错误 ）
81、甲公司生产化妆品A、B、C各1000盒、800盒、200盒，单价分别为50元、60元、90元。当月先销售500盒三种化妆品给乙公司，再购买同等价值的原材料，双方按当月的加权平均价确定化妆品的价格，消费税率为30%，甲公司应交消费税为（8700元 ）。
82、国家给予某个特定行业税收优惠政策，纳税人利用该优惠政策进行纳税筹划，在纳税人实现税负降低目标的同时，国家鼓励了该行业的发展，这体现的纳税筹划的特点是（政策导向性）。
83、纳税筹划人员要精通国家税收法律、法规，熟悉财务会计制度，清楚如何达到实现
企业财务管理目标，节约税收成本，体现的纳税筹划的特点是（专业性）。
84、税法的有关规定不是特别具体，纳税人可以从自身利益出发制定纳税方案同时得到纳税机关的认可以达到合法节税的目的。（正确 ）
85、纳税人拥有尽可能减轻纳税负担的强烈欲望，体现了纳税筹划主观方面的原因。（正确 ）
86、企业纳税筹划可以在纳税义务发生之后，再通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（错误 ）
87、税务机关可以就纳税人通过合法的纳税筹划致使国家的税收收入减少，对纳税人进行处罚。（错误 ）
88、某粮食公司（增值税一般纳税人）生产增值税免税农业产品和适用17%税率的应税加工食品，某月农业产品销售为60万元，加工食品含税销售额约为40万元；用于生产农产品的进项税额3万元，用于加工食品的进项税额为2万元。若单独核算可节俭增值税
5.72万元。（正确 ）
纳税筹划的基本方法与案例分析
1、经营项目跨行业，选择有利的兴业纳税，这是（运用行业的税负差异实施的纳税筹划）。
2、甲公司生产化妆品A、B、C各1000盒、800盒、200盒，单价分别为50元、60元、90元。当月以500盒三种化妆品直接换取乙公司原材料，双方按当月的加权平均价确定化妆品的价格，消费税率为30%，甲公司应交消费税为（13500元）。
3、针对消费税仅在销售环节这一单一环节征收设立关联企业属于（利用纳税环节的不同规定来进行纳税筹划）。
4、某单位职工月工资4000元，并有一定数额的年终奖。若年终奖发放54000元，年终奖应缴个人所得税（5295元）。
5、某工业企业（小规模纳税人）账载销售收入为50万元，纳税1.5万元；经有关部门稽查发现少计30万元收入，未申请一般纳税人认定手续。应补税额（12.1万元）。
6、折扣销售仅限于货物价格的折扣，如果销售者将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣的，则该实物金额不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同货物销售”中的“赠送他人”计算征收增值税。（正确）
7、采取折扣方式销售货物，不管销售额和折扣额是否在同一张发票上注明，均按折扣后的销售额征收增值税。（错误 ）
8、某商业企业为增值税一般纳税人，在节假日促销活动中采用让利20%销售、赠送20%的购物券、返还20%的现金这三种促销方式最后的税收利润是一样的。（错误）
9、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料、投资入股或抵偿债务，应采用纳税人同类应税消费品的平均售价计算消费税。（错误 ）
10、纳税筹划产生的根本原因是经济利益的驱动。（ 正确）
11、经营项目跨行业，选择有利的行业纳税，这是（运用行业的税负差异实施的纳税筹划）。
12、某酒厂生产白酒100箱，共3000斤，成本50元/箱，市场售价100元/箱，直接销售应交消费税为（3500元 ）。
13、中国公民刘先生1、2、3月每月获得1000元的劳务报酬，准备通过民政部门1、2、3月分别捐赠240元、240元、120元，共计600元给灾区。张先生3个月共交个人所得税为（84元 ）。
14、某酒厂生产白酒100箱，共3000斤，成本50元/箱，市场售价100元/箱。若该酒厂以成本价与其设立的独立核算的经销部结算，再由经销部按市场价售出，该酒厂应交消费税为（2500元 ）。
15、国家给予某个特定行业税收优惠政策，纳税人利用该优惠政策进行纳税筹划，在纳税人实现税负降低目标的同时，国家鼓励了该行业的发展，这体现的纳税筹划的特点是（政策导向性）。
16、采取折扣方式销售货物，不管销售额和折扣额是否在同一张发票上注明，均按折扣后的销售额征收增值税。（ 错误）
17、房地产开发商采取“优惠价格”促销时，若符合条件，税法允许以优惠的价格计算各项应纳税额。（正确 ）
18、为了降低个人所得税税负，可以对劳务报酬和工资薪金所得进行随意转换。（错误 ）
19、除国务院另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，即纳税人身份的确定具有不可逆转性。（正确 ）
20、从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位或者个体工商户的混合销售行为，视为货物销售，应当缴纳增值税。（正确 ）
21、某企业为增值税一般纳税人，主营业务为空调生产销售并提供安装。某月销售空调800台取得不含税销售额200万元，当月可抵扣进项税额为32万元；提供安装劳务，收取安装费23.4万元。不考虑企业其他情况，当月应纳增值税为（5.4万元 ）。
22、甲公司生产化妆品A、B、C各1000盒、800盒、200盒，单价分别为50元、60元、90元。当月以500盒三种化妆品直接换取乙公司原材料，双方按当月的加权平均价确定化妆品的价格，消费税率为30%，甲公司应交消费税为（13500元 ）。
23、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为
主的纳税人，若要认定为小规模纳税人，则其年应征增值税销售额应在（50万元以下 ）。
24、税收法律的变化需要纳税筹划人员重新考虑筹划的方案，筹划人员此种做法遵循的原则是（适时调整原则 ）。
25、像资源税这种在特定环节征收的税种需要特殊的纳税筹划。（正确）
26、任何具体的法律都不可能包罗万象，所以利用税法条文进行具体的纳税筹划具有可行性。（正确 ）
27、房地产开发商采取“优惠价格”促销时，若符合条件，税法允许以优惠的价格计算各项应纳税额。（正确 ）
28、纳税筹划是纳税人为了降低现行税制下的税收负担而调整应税经济活动的过程。（正确 ）
29、某粮食公司（增值税一般纳税人）生产增值税免税农业产品和适用17%税率的应税加工食品，某月农业产品销售为60万元，加工食品含税销售额约为40万元；用于生产农产品的进项税额3万元，用于加工食品的进项税额为2万元。若单独核算可节俭增值税
5.72万元。（正确 ）
30、企业要妥善保管账簿和凭证，作为证明企业没有违反税收法律的重要依据，以上做法遵循的纳税筹划的原则为（保护性原则 ）。
31、某单位职工月工资4000元，并有一定数额的年终奖。若年终奖发放54002元，年终奖应交个人所得税为（10245.4元 ）。
32、纳税筹划要遵循成本效益原则，只有当筹划后的所得大于筹划本身发生的成本时，该筹划才是成功的，这体现的纳税筹划的原则是（经济原则）。
33、某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期90天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（17万元 ）。
34、纳税筹划只考虑单个交易环节就可以了。（错误 ）
35、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料、投资入股或抵偿债务，应采用纳税人同类应税消费品的平均售价计算消费税。（错误 ）
36、个人所得税中，符合规定的公益性捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，允许从应纳税所得额中扣除。（正确 ）
37、纳税筹划是对税法的被动应用。（错误 ）
38、税务机关可以就纳税人通过合法的纳税筹划致使国家的税收收入减少，对纳税人进行处罚。（错误 ）
39、某酒厂生产白酒100箱，共3000斤，成本50元/箱，市场售价100元/箱，直接销售应交消费税为（3500元 ）。
40、某销售利润为30%的商业企业为增值税一般纳税人，在促销活动中销售商品10000元，购进成本7000元，均为含增值税价格，则采用返还20%现金促销时应代扣代缴的个人所得税为（500元 ）。
41、纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（企业法人纳税筹划）。
42、任何具体的法律都不可能包罗万象，所以利用税法条文进行具体的纳税筹划具有可行性。（正确 ）
43、税法的有关规定不是特别具体，纳税人可以从自身利益出发制定纳税方案同时得到纳税机关的认可以达到合法节税的目的。（正确 ）
44、企业在关注纳税筹划的同时，还应关注相关主管部门正在推进之中的反避税工作。（正确 ）
45、除国务院另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，即纳税人身份的确定具有不可逆转性。（正确 ）
46、房地产开发商采取“购房赠车赠家电”促销时，对房地产开发商各项应纳税额不会产生影响。（错误 ）
47、针对消费税仅在销售环节这一单一环节征收设立关联企业属于（利用纳税环节的不同规定来进行纳税筹划）。
48、当国家税收政策变动时，纳税筹划的做法也应及时调整，这体现的纳税筹划的特点是（时效性 ）。
49、某销售利润为20%的商业企业为增值税一般纳税人，在促销活动中销售商品10000元，购进成本8000元，均为不含增值税价格，则采用赠送20%的购物券时应缴纳的增值税为（408元 ）。
50、折扣销售仅限于货物价格的折扣，如果销售者将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣的，则该实物金额不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同货物销售”中的“赠送他人”计算征收增值税。（正确 ）
51、为了降低个人所得税税负，可以对劳务报酬和工资薪金所得进行随意转换。（错误 ）
52、纳税筹划应以税收制度为基础。（正确 ）
53、纳税筹划产生的根本原因是经济利益的驱动。（正确 ）
54、从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位或者个体工商户的混合销售行为，视为货物销售，应当缴纳增值税。（正确 ）
55、某工业企业为增值税一般纳税人，10月份同时生产免税甲产品和适用税率为13%的乙产品，当月甲产品的销售收入为100000元，乙产品为150000元，用于生产甲产品的进项税额5936.4元，用于生产乙产品的进项税额为8904.6元，则当月应纳增值税额为（10595.4元 ）。
56、甲公司为原煤开采企业（增值税一般纳税人），增值税税负17%；乙公司是甲公司在同一县市新近收购并控股的原煤开采企业（小规模纳税人），增值税税负3%。某学校从甲公司购入原煤价税共计100万元，若转给乙公司销售可增加利润（11.62万元 ）。
57、甲公司生产化妆品A、B、C各1000盒、800盒、200盒，单价分别为50元、60元、90元。当月先销售500盒三种化妆品给乙公司，再购买同等价值的原材料，双方按当月的加权平均价确定化妆品的价格，消费税率为30%，甲公司应交消费税为（8700元 ）。
58、纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（企业法人纳税筹划）。
59、某商业企业为增值税一般纳税人，在节假日促销活动中采用让利20%销售、赠送20%的购物券、返还20%的现金这三种促销方式最后的税收利润是一样的。（错误 ）
60、房地产开发商采取“优惠价格”促销时，若符合条件，税法允许以优惠的价格计算
各项应纳税额。（正确 ）
61、转让定价是跨国公司进行纳税筹划的常用手段。（正确）
62、纳税筹划需要在降低税负的同时尽量降低筹划的风险。（正确）
63、当球员、明星因较高所得需缴纳较高的个人所得税时就会采用开公司的办法进行纳税筹划，只需承担较低的公司所得税。（正确）
64、利用现行政策对计算机软件产品的增值税优惠进行税收筹划属于（利用不同经济性质企业税负的差异实施纳税筹划）。
65、甲公司为原煤开采企业（增值税一般纳税人），增值税税负17%；乙公司是甲公司在同一县市新近收购并控股的原煤开采企业（小规模纳税人），增值税税负3%。某学校从甲公司购入原煤价税共计100万元，若转给乙公司销售可增加利润（11.62万元）。
66、某酒厂生产白酒100箱，共3000斤，成本50元/箱，市场售价100元/箱，直接销售应交消费税为（3500元 ）。
67、甲、乙两企业分别向对方销售A、B两种产品。甲和乙均为增值税一般纳税人。A成本20万，售价30万；B成本30万，公允价为40万。甲支付补价10万（价格均不含税）。双方互开增值税专用发票，乙应交增值税为（ 1.7万元）。
68、纳税筹划只考虑单个交易环节就可以了。（错误 ）
69、不等价交换非货币性资产（交易双方已互开增值税专用发票），可以降低收取补价一方的增值税税负。（错误 ）
70、在进行纳税筹划时，只需要关注中央政府的税收政策的调整。（错误 ）
71、纳税人兼营不同税率的应税项目，要划清收入，按各收入对应的税率计算纳税。对划分不清的，一律从高从重计税。（正确 ）
72、从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位或者个体工商户的混合销售行为，视为货物销售，应当缴纳增值税。（正确 ）
73、甲、乙两企业分别向对方销售A、B两种产品。甲和乙均为增值税一般纳税人。A成本20万，售价30万；B成本30万，公允价为40万。甲支付补价10万（价格均不含税）。
双方互开增值税专用发票，甲应交增值税为（-1.7万元 ）。
74、中国公民刘先生1、2、3月每月获得1000元的劳务报酬，准备在2月份拿出600元捐给灾区。如果通过民政部门捐赠，3个月共交个人所得税为（108元 ）。
75、甲公司生产化妆品A、B、C各1000盒、800盒、200盒，单价分别为50元、60元、90元。当月以500盒三种化妆品直接换取乙公司原材料，双方按当月的加权平均价确定化妆品的价格，消费税率为30%，甲公司应交消费税为（13500元 ）。
76、某销售利润为20%的商业企业为增值税一般纳税人，在促销活动中销售商品10000元，购进成本8000元，均为不含增值税价格，则采用赠送20%的购物券时应缴纳的增值税为（408元 ）。
77、折扣销售仅限于货物价格的折扣，如果销售者将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣的，则该实物金额不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同货物销售”中的“赠送他人”计算征收增值税。（正确 ）
78、不等价交换非货币性资产（交易双方已互开增值税专用发票），可以降低收取补价一方的增值税税负。（错误 ）
79、为了降低个人所得税税负，可以对劳务报酬和工资薪金所得进行随意转换。（错误 ）
80、纳税筹划可以不关注税收政策的变化。（错误 ）
81、企业纳税筹划可以在纳税义务发生之后，再通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（错误 ）
81、甲公司生产化妆品A、B、C各1000盒、800盒、200盒，单价分别为50元、60元、90元。当月先销售500盒三种化妆品给乙公司，再购买同等价值的原材料，双方按当月的加权平均价确定化妆品的价格，消费税率为30%，甲公司应交消费税为（8700元 ）。
82、国家给予某个特定行业税收优惠政策，纳税人利用该优惠政策进行纳税筹划，在纳税人实现税负降低目标的同时，国家鼓励了该行业的发展，这体现的纳税筹划的特点是（政策导向性）。
83、纳税筹划人员要精通国家税收法律、法规，熟悉财务会计制度，清楚如何达到实现
企业财务管理目标，节约税收成本，体现的纳税筹划的特点是（专业性）。
84、税法的有关规定不是特别具体，纳税人可以从自身利益出发制定纳税方案同时得到纳税机关的认可以达到合法节税的目的。（正确 ）
85、纳税人拥有尽可能减轻纳税负担的强烈欲望，体现了纳税筹划主观方面的原因。（正确 ）
86、企业纳税筹划可以在纳税义务发生之后，再通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（错误 ）
87、税务机关可以就纳税人通过合法的纳税筹划致使国家的税收收入减少，对纳税人进行处罚。（错误 ）
88、某粮食公司（增值税一般纳税人）生产增值税免税农业产品和适用17%税率的应税加工食品，某月农业产品销售为60万元，加工食品含税销售额约为40万元；用于生产农产品的进项税额3万元，用于加工食品的进项税额为2万元。若单独核算可节俭增值税
5.72万元。（正确 ）