2015年证券从业资格考试内部资料
2015证券投资基金
第五章 基金托管人
知识点：基金托管人
● 定义：
基金托管人是根据法律法规的要求，在证券投资基金运作中承担资产保管、交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相应职责的当事人。● 详细描述：
1.托管业务或者托管人的职责包括：资产保管；资金清算；资产核算；投资运作监督。
2.基金托管人在基金运作中的作用
（1）独立托管：基金资产由独立于管理人的托管人保管，可防止基金财产挪用，有利于保障基金资产的安全
（2）监督管理人：基金托管人对基金管理人的投资运作(包括投资对象、投资范围、投资比例、禁止投资行为等)进行监督，有利于保护持有人的权益。
3）会计复核与净值计算：托管人对基金资产所进行的会计复核和净值计算，有利于防范、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性。
3.大部分国家托管人必须是由独立于基金管理人并具有一定实力的商业银行、保险公司或信托投资公司等金融机构担任。我国基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。基金托管人通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源，基金托管人的托管费收入与托管规模成正比。
4.担任基金托管人具备下列条件（并经中国证监会和中国银监会核准）：
（1）净资产和资本充足率符合有关规定（该指标衡量银行信用风险和市场风险程度的基本标准，反映了银行的资产质量和承担风险的能力）
（2）设有专门的基金托管部门（有利于在商业银行内部建立有效的防火墙）
（3）取得基金从业资格的专职人员达到法定人数。
（4）有安全保管基金财产的条件。
（5）有安全高效的清算、交割系统。
（6）有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施。
（7）有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度
（3-7条分别从人员、技术和场所等角度规定了托管业务的软、硬件因素，有利于保证基金托管业务规范、安全、高效和准确运作）
（8）其他条件。
例题：
1.基金托管人在基金运作中有哪些职责（）。
A.安全保管基金财产
B.按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户
C.办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项
D.对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见
正确答案：A,B,C,D
解析：
主要职责如下：安全保管基金财产；按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户；办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项；对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见；按照规定召集基金份额持有人大会等
2.监督基金管理人的投资运作行为是否符合法律法规及基金合同的规定，该职责应有下列哪一机构承担()。
A.基金销售机构
B.基金管理人
C.基金注册登记机构
D.基金托管人
正确答案：D
解析：
根据我国法律法规的要求，基金资产托管业务或者托管人承担的职责主要包括资产保管、资金清算、资产核算、投资运作监督等方面。3.根据《证券投资基金托管资格管理办法》的规定,申请基金托管资格的商
业银行,应当具备的条件不包括()。
A.注册资本不低于2000万人民币，且必须为实缴货币资本
B.最近三年没有受到行政处罚或者刑事处罚
C.基金托管部门的营业场所有符合要求的安全防范设施
D.公司高级管理人员已取得基金从业资格，熟悉基金托管业务
正确答案：A,B,D
解析：
取得基金托管资格，应当具备下列条件，并经中国证监会和中国银监会核准：1.净资产和资本充足率符合有关规定；2.设有专门的基金托管部门；3.取得基金从业资格的专职人员达到法定人数；4.有安全保管基金财产的条件；5.有安全高效的清算、交割系统；6.有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施；7.有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；8.法律、行政法规规定的和经国务院批准的中国证监会、中国银监会规定的其他条件。
4.我国《证券投资基金法》规定,依法设立并取得基金托管资格的信托公司才能出任基金托管人。
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：
基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。
5.以下哪些要求是《证券投资基金法》规定的基金托管人须满足的条件()。
A.注册资本不低于3亿元人民币
B.取得基金从业的专职人员达到法定人数
C.有完善的内部稽核监控制度
D.持续经营3个以上完整的会计年度
正确答案：B,C
解析：考核基金托管人的市场准入内容。
6.托管银行在申请证券投资基金托管业务资格时,都制订了一系列管理办法和制度,其中不属于该系列办法和制度的是()。A.净资产和资本充足率符合有关规定
B.设有专门的基金托管部门
C.有安全保管基金财产的条件
D.注册资本不低于3亿元人民币
正确答案：D
解析：D项的内容不是基金托管人的准入条件的规定。
7.根据《证券投资基金法》的规定，依法设立并取得基金托管资格的基金托管人是下列机构中的（ ）。
A.独立基金销售机构
B.基金投资咨询公司
C.基金管理公司
D.商业银行
正确答案：D
解析：根据《证券投资基金法》的规定，基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。
8.我国现阶段商业银行取得基金托管资格，应当具备的条件不包括（ ）。
A.净资产和资本充足率符合法定规定
B.有安全高效的清算、交割系统
C.最近3个会计年度的年末净资产均不低于3亿人民币
D.取得基金从业资格的专职人员达到法定人数
正确答案：C
解析：我国现阶段商业银行取得基金托管资格，应当具备的条件净资产和资本充足率符合法定规定、设有专门的基金托管部门、取得基金从业资格的专职人员达到法定人数、有安全高效的清算、交割系统等
9.基金会计核算中，承担复核责任的是（ ）。
A.基金管理公司
B.基金托管人
C.证券投资基金
D.会计师事务所
正确答案：B解析：基金会计核算中，承担复核责任的是基金托管人
10.基金托管是指基金托管人保证基金资产不受亏损的行为。
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：基金托管是基金托管人对资产保管，资产清算，资产核算，投资运作的监督
11.根据有关规定，取得基金托管人资格的商业银行可以通过独立的账户运用基金资产。
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：考察基金托管人的资格
12.申请基金托管资格的商业银行应具备的条件之一是：最近3个年度的年末净资产均不低于40亿元人民币，且资本充足率符合监管部门的规定。
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：考察申请基金托管银行的资格
13.基金托管人在基金运作中的作用主要表现在（）。
A.通过监督和提示,完善基金公司的治理结构
B.通过基金估值,防范管理人关联交易等
C.通过独立保管财产,防止资金被违规挪用
D.通过监督基金管理人,保证投资运作的规范性
正确答案：C,D
解析：
基金托管人在基金运作中具有非常重要的作用，主要体现在以下三个方面：
1.基金资产由独立于基金管理人的基金托管人保管，可以防止基金财产挪作他用，有利于保障基金资产的安全。
2.基金托管人对基金管理人的投资运作（包括投资对象、投资范围、投资比例、禁止投资行为等）进行监督，可以促使基金管理人按照有关法律法规和基金合同的要求运作基金财产，有利于保护基金份额持有人的权益。
3.基金托管人对基金资产所进行的会计复核和净值计算，有利于防范、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性
14.基金托管人对基金管理人监督的主要内容之一是( )。
A.对基金投资范围、投资对象的监督
B.对基金投资范围、投资流程的监督
C.对基金投资范围、公开披露信息的监督
D.对基金投资范围、交易过程的监督
正确答案：A
解析：基金托管人对基金管理人监督的主要内容包括：（一）对基金投资范围、投资对象的监督；（二）对基金投融资比例的监督；（三）对基金投资禁止行为的监督；（四）对参与银行间同业拆借市场交易的监督；（五）对基金管理人选择存款银行的监督。
15.以下哪项要求不是《证券投资基金法》规定的基金托管人须满足的条件
()。
A.基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任
B.净资产和资本充足率符合有关规定
C.设有专门的基金托管部门
D.注册资本不低于3亿元人民币
正确答案：D
解析：注册资本不低于3亿元人民币是对基金管理公司的要求。
16.基金托管人内部控制的主要内容包括（ ）。
A.资金清算
B.投资监督
C.资产保管
D.会计核算和估值
正确答案：A,B,C,D
解析：基金托管人内部控制的主要内容包括资产保管、资金清算、投资监督、会计核算和估值、技术系统5个方面。
17.按照我国现行法规，申请取得基金托管资格，应当具备的条件之一是：最近3个会计年度的年末净资产均不低于3亿元人民币，资产充足率符合监管部门的有关规定。
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：基金托管人的市场准入。
18.基金托管人内部控制的基本要素包括环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：内部控制的基本要素包括环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。
19.基金资产保管职责应有下列哪一机构承担( )。
A.基金销售机构
B.基金管理人
C.基金注册登记机构
D.基金托管人
正确答案：D
解析：根据我国法律法规的要求，基金资产托管业务或者托管人承担的职责主要包括资产保管、资金清算、资产核算、投资运作监督等方面。
20.基金托管人内部控制内容中,关于投资监督的内部控制的表达正确的有()。
A.对基金收益分配的合法性和合规性进行监督和核查
B.对基金投资范围、基金资产的投资组合比例的合法性和合规性进行监督和核查
C.对基金价格的计算方法、基金资产核算进行监督和核查
D.对基金投资业绩与比较基准的差距进行监督和核查
正确答案：A,B,C
解析：基金托管人应依据有关法规制定、完善投资监督制度和业务流程等，对基金投资范围、基金资产的投资组合比例、基金投资禁止行为、基金资产核算、基金价格的计算方法、基金管理人报酬的计提和支付、基金收益分配等行为的合法性和合规性进行监督和核查。
21.基金托管人在基金运作中能起到以下哪些具体作用()。
A.可以防止基金财产挪作他用
B.可以促使基金管理人按照有关法律法规和基金合同的要求运作基金财产
C.有利于防范、减少基金会计核算中的差错
D.保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性
正确答案：A,B,C,D
解析：
主要作用如下：1.基金资产由独立于基金管理人的基金托管人保管，可以防止基金财产挪作他用，有利于保障基金资产的安全。
2.基金托管人对基金管理人的投资运作（包括投资对象、投资范围、投资比例、禁止投资行为等）进行监督，可以促使基金管理人按照有关法律法规和基金合同的要求运作基金财产，有利于保护基金份额持有人的权益。
3.基金托管人对基金资产所进行的会计复核和净值计算，有利于防范、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性。
22.根据《证券投资基金托管资格管理办法》的规定,申请基金托管资格的商业银行,应当具备以下哪些条件( )。
A.有安全高效的清算、交割系统
B.两个以上的数据备份系统
C.基金托管部门的营业场所有符合要求的安全防范设施
D.已经开办“三方存营”业务,且近三年无重大违规行为
正确答案：A,C
解析：取得基金托管资格，应当具备下列条件，并经中国证监会和中国银监会核准：1.净资产和资本充足率符合有关规定；2.设有专门的基金托管部门；3.取得基金从业资格的专职人员达到法定人数；4.有安全保管基金财产的条件；5.有安全高效的清算、交割系统；6.有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施；7.有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；8.法律、行政法规规定的和经国务院批准的中国证监会、中国银监会规定的其他条件。
23.基金托管人内部控制的目标有（）。
A.保障基金托营业务安全,有效,稳健运行B.保证托管资产的安全完整
C.保证基金保值增值
D.维护基金份额持有人的权益
正确答案：A,B,D
解析：基金托管人内部控制的目标是：保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格；防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整；维护基金份额持有人的权益；保障基金托管业务安全、有效、稳健运行。
24.根据规定,商业银行从事基金托管业务,除需要设有专门的基金托管部外,还要具备的条件包括（）。
A.具备安全保管基金财产的条件
B.取得基金从业资格的专职人员达到法定人数
C.具备安全高效的清算,交割系统
D.净资产和资本充足率符合有关规定
正确答案：A,B,C,D
解析：
我国《证券投资基金法》第二十六条规定，基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。申请取得基金托管资格，应当具备下列条件，并经中国证监会和中国银监会核准：
1.净资产和资本充足率符合有关规定；
2.设有专门的基金托管部门；
3.取得基金从业资格的专职人员达到法定人数；
4.有安全保管基金财产的条件；
5.有安全高效的清算、交割系统；
6.有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施；
7.有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；
8.法律、行政法规规定的和经国务院批准的中国证监会、中国银监会规定的其他条件。
25.资产保管是基金托管业务的重要方面，可能存在着多方面的风险，其中不属于资产保管风险的是（）。A.各类账户开设不及时、不独立
B.资金清算和交收不及时
C.核算办法不合理
D.印章使用不规范
正确答案：B,C
解析：
资金清算和交收不及时属于资金清算的风险；核算办法不合理属于会计核算和估值的风险。
2015年证券从业资格考试内部资料
2015证券投资基金
第五章 基金托管人
知识点：基金托管人
● 定义：
基金托管人是根据法律法规的要求，在证券投资基金运作中承担资产保管、交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相应职责的当事人。● 详细描述：
1.托管业务或者托管人的职责包括：资产保管；资金清算；资产核算；投资运作监督。
2.基金托管人在基金运作中的作用
（1）独立托管：基金资产由独立于管理人的托管人保管，可防止基金财产挪用，有利于保障基金资产的安全
（2）监督管理人：基金托管人对基金管理人的投资运作(包括投资对象、投资范围、投资比例、禁止投资行为等)进行监督，有利于保护持有人的权益。
3）会计复核与净值计算：托管人对基金资产所进行的会计复核和净值计算，有利于防范、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性。
3.大部分国家托管人必须是由独立于基金管理人并具有一定实力的商业银行、保险公司或信托投资公司等金融机构担任。我国基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。基金托管人通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源，基金托管人的托管费收入与托管规模成正比。
4.担任基金托管人具备下列条件（并经中国证监会和中国银监会核准）：
（1）净资产和资本充足率符合有关规定（该指标衡量银行信用风险和市场风险程度的基本标准，反映了银行的资产质量和承担风险的能力）
（2）设有专门的基金托管部门（有利于在商业银行内部建立有效的防火墙）
（3）取得基金从业资格的专职人员达到法定人数。
（4）有安全保管基金财产的条件。
（5）有安全高效的清算、交割系统。
（6）有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施。
（7）有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度
（3-7条分别从人员、技术和场所等角度规定了托管业务的软、硬件因素，有利于保证基金托管业务规范、安全、高效和准确运作）
（8）其他条件。
例题：
1.基金托管人在基金运作中有哪些职责（）。
A.安全保管基金财产
B.按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户
C.办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项
D.对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见
正确答案：A,B,C,D
解析：
主要职责如下：安全保管基金财产；按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户；办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项；对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见；按照规定召集基金份额持有人大会等
2.监督基金管理人的投资运作行为是否符合法律法规及基金合同的规定，该职责应有下列哪一机构承担()。
A.基金销售机构
B.基金管理人
C.基金注册登记机构
D.基金托管人
正确答案：D
解析：
根据我国法律法规的要求，基金资产托管业务或者托管人承担的职责主要包括资产保管、资金清算、资产核算、投资运作监督等方面。3.根据《证券投资基金托管资格管理办法》的规定,申请基金托管资格的商
业银行,应当具备的条件不包括()。
A.注册资本不低于2000万人民币，且必须为实缴货币资本
B.最近三年没有受到行政处罚或者刑事处罚
C.基金托管部门的营业场所有符合要求的安全防范设施
D.公司高级管理人员已取得基金从业资格，熟悉基金托管业务
正确答案：A,B,D
解析：
取得基金托管资格，应当具备下列条件，并经中国证监会和中国银监会核准：1.净资产和资本充足率符合有关规定；2.设有专门的基金托管部门；3.取得基金从业资格的专职人员达到法定人数；4.有安全保管基金财产的条件；5.有安全高效的清算、交割系统；6.有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施；7.有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；8.法律、行政法规规定的和经国务院批准的中国证监会、中国银监会规定的其他条件。
4.我国《证券投资基金法》规定,依法设立并取得基金托管资格的信托公司才能出任基金托管人。
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：
基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。
5.以下哪些要求是《证券投资基金法》规定的基金托管人须满足的条件()。
A.注册资本不低于3亿元人民币
B.取得基金从业的专职人员达到法定人数
C.有完善的内部稽核监控制度
D.持续经营3个以上完整的会计年度
正确答案：B,C
解析：考核基金托管人的市场准入内容。
6.托管银行在申请证券投资基金托管业务资格时,都制订了一系列管理办法和制度,其中不属于该系列办法和制度的是()。A.净资产和资本充足率符合有关规定
B.设有专门的基金托管部门
C.有安全保管基金财产的条件
D.注册资本不低于3亿元人民币
正确答案：D
解析：D项的内容不是基金托管人的准入条件的规定。
7.根据《证券投资基金法》的规定，依法设立并取得基金托管资格的基金托管人是下列机构中的（ ）。
A.独立基金销售机构
B.基金投资咨询公司
C.基金管理公司
D.商业银行
正确答案：D
解析：根据《证券投资基金法》的规定，基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。
8.我国现阶段商业银行取得基金托管资格，应当具备的条件不包括（ ）。
A.净资产和资本充足率符合法定规定
B.有安全高效的清算、交割系统
C.最近3个会计年度的年末净资产均不低于3亿人民币
D.取得基金从业资格的专职人员达到法定人数
正确答案：C
解析：我国现阶段商业银行取得基金托管资格，应当具备的条件净资产和资本充足率符合法定规定、设有专门的基金托管部门、取得基金从业资格的专职人员达到法定人数、有安全高效的清算、交割系统等
9.基金会计核算中，承担复核责任的是（ ）。
A.基金管理公司
B.基金托管人
C.证券投资基金
D.会计师事务所
正确答案：B解析：基金会计核算中，承担复核责任的是基金托管人
10.基金托管是指基金托管人保证基金资产不受亏损的行为。
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：基金托管是基金托管人对资产保管，资产清算，资产核算，投资运作的监督
11.根据有关规定，取得基金托管人资格的商业银行可以通过独立的账户运用基金资产。
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：考察基金托管人的资格
12.申请基金托管资格的商业银行应具备的条件之一是：最近3个年度的年末净资产均不低于40亿元人民币，且资本充足率符合监管部门的规定。
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：考察申请基金托管银行的资格
13.基金托管人在基金运作中的作用主要表现在（）。
A.通过监督和提示,完善基金公司的治理结构
B.通过基金估值,防范管理人关联交易等
C.通过独立保管财产,防止资金被违规挪用
D.通过监督基金管理人,保证投资运作的规范性
正确答案：C,D
解析：
基金托管人在基金运作中具有非常重要的作用，主要体现在以下三个方面：
1.基金资产由独立于基金管理人的基金托管人保管，可以防止基金财产挪作他用，有利于保障基金资产的安全。
2.基金托管人对基金管理人的投资运作（包括投资对象、投资范围、投资比例、禁止投资行为等）进行监督，可以促使基金管理人按照有关法律法规和基金合同的要求运作基金财产，有利于保护基金份额持有人的权益。
3.基金托管人对基金资产所进行的会计复核和净值计算，有利于防范、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性
14.基金托管人对基金管理人监督的主要内容之一是( )。
A.对基金投资范围、投资对象的监督
B.对基金投资范围、投资流程的监督
C.对基金投资范围、公开披露信息的监督
D.对基金投资范围、交易过程的监督
正确答案：A
解析：基金托管人对基金管理人监督的主要内容包括：（一）对基金投资范围、投资对象的监督；（二）对基金投融资比例的监督；（三）对基金投资禁止行为的监督；（四）对参与银行间同业拆借市场交易的监督；（五）对基金管理人选择存款银行的监督。
15.以下哪项要求不是《证券投资基金法》规定的基金托管人须满足的条件
()。
A.基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任
B.净资产和资本充足率符合有关规定
C.设有专门的基金托管部门
D.注册资本不低于3亿元人民币
正确答案：D
解析：注册资本不低于3亿元人民币是对基金管理公司的要求。
16.基金托管人内部控制的主要内容包括（ ）。
A.资金清算
B.投资监督
C.资产保管
D.会计核算和估值
正确答案：A,B,C,D
解析：基金托管人内部控制的主要内容包括资产保管、资金清算、投资监督、会计核算和估值、技术系统5个方面。
17.按照我国现行法规，申请取得基金托管资格，应当具备的条件之一是：最近3个会计年度的年末净资产均不低于3亿元人民币，资产充足率符合监管部门的有关规定。
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：基金托管人的市场准入。
18.基金托管人内部控制的基本要素包括环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：内部控制的基本要素包括环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。
19.基金资产保管职责应有下列哪一机构承担( )。
A.基金销售机构
B.基金管理人
C.基金注册登记机构
D.基金托管人
正确答案：D
解析：根据我国法律法规的要求，基金资产托管业务或者托管人承担的职责主要包括资产保管、资金清算、资产核算、投资运作监督等方面。
20.基金托管人内部控制内容中,关于投资监督的内部控制的表达正确的有()。
A.对基金收益分配的合法性和合规性进行监督和核查
B.对基金投资范围、基金资产的投资组合比例的合法性和合规性进行监督和核查
C.对基金价格的计算方法、基金资产核算进行监督和核查
D.对基金投资业绩与比较基准的差距进行监督和核查
正确答案：A,B,C
解析：基金托管人应依据有关法规制定、完善投资监督制度和业务流程等，对基金投资范围、基金资产的投资组合比例、基金投资禁止行为、基金资产核算、基金价格的计算方法、基金管理人报酬的计提和支付、基金收益分配等行为的合法性和合规性进行监督和核查。
21.基金托管人在基金运作中能起到以下哪些具体作用()。
A.可以防止基金财产挪作他用
B.可以促使基金管理人按照有关法律法规和基金合同的要求运作基金财产
C.有利于防范、减少基金会计核算中的差错
D.保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性
正确答案：A,B,C,D
解析：
主要作用如下：1.基金资产由独立于基金管理人的基金托管人保管，可以防止基金财产挪作他用，有利于保障基金资产的安全。
2.基金托管人对基金管理人的投资运作（包括投资对象、投资范围、投资比例、禁止投资行为等）进行监督，可以促使基金管理人按照有关法律法规和基金合同的要求运作基金财产，有利于保护基金份额持有人的权益。
3.基金托管人对基金资产所进行的会计复核和净值计算，有利于防范、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性。
22.根据《证券投资基金托管资格管理办法》的规定,申请基金托管资格的商业银行,应当具备以下哪些条件( )。
A.有安全高效的清算、交割系统
B.两个以上的数据备份系统
C.基金托管部门的营业场所有符合要求的安全防范设施
D.已经开办“三方存营”业务,且近三年无重大违规行为
正确答案：A,C
解析：取得基金托管资格，应当具备下列条件，并经中国证监会和中国银监会核准：1.净资产和资本充足率符合有关规定；2.设有专门的基金托管部门；3.取得基金从业资格的专职人员达到法定人数；4.有安全保管基金财产的条件；5.有安全高效的清算、交割系统；6.有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施；7.有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；8.法律、行政法规规定的和经国务院批准的中国证监会、中国银监会规定的其他条件。
23.基金托管人内部控制的目标有（）。
A.保障基金托营业务安全,有效,稳健运行B.保证托管资产的安全完整
C.保证基金保值增值
D.维护基金份额持有人的权益
正确答案：A,B,D
解析：基金托管人内部控制的目标是：保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格；防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整；维护基金份额持有人的权益；保障基金托管业务安全、有效、稳健运行。
24.根据规定,商业银行从事基金托管业务,除需要设有专门的基金托管部外,还要具备的条件包括（）。
A.具备安全保管基金财产的条件
B.取得基金从业资格的专职人员达到法定人数
C.具备安全高效的清算,交割系统
D.净资产和资本充足率符合有关规定
正确答案：A,B,C,D
解析：
我国《证券投资基金法》第二十六条规定，基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。申请取得基金托管资格，应当具备下列条件，并经中国证监会和中国银监会核准：
1.净资产和资本充足率符合有关规定；
2.设有专门的基金托管部门；
3.取得基金从业资格的专职人员达到法定人数；
4.有安全保管基金财产的条件；
5.有安全高效的清算、交割系统；
6.有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施；
7.有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；
8.法律、行政法规规定的和经国务院批准的中国证监会、中国银监会规定的其他条件。
25.资产保管是基金托管业务的重要方面，可能存在着多方面的风险，其中不属于资产保管风险的是（）。A.各类账户开设不及时、不独立
B.资金清算和交收不及时
C.核算办法不合理
D.印章使用不规范
正确答案：B,C
解析：
资金清算和交收不及时属于资金清算的风险；核算办法不合理属于会计核算和估值的风险。