东上官管区管委会村帐统管财务制度
（底稿）
一、民主理财制度
1、村集体经济组织必须坚持开展民主理财，以保障村集体经济组织成员对集体财务的参与权、知情权、决策权和监督权。
2、村级民主理财由村民主理财小组代表村民进行，民主理财小组由村集体经济组织成员（或代表）会议推选5至7人组成。村级民主理财小组成员应定期接受业务培训。
3、村级民主理财小组对村集体经济组织成员（代表）大会负责，并对本村集体财务活动进行民主监督，参与制定本村集体的财务计划和各项财务管理制度，检查、审核财务账目及相关的经济活动，有权否决不合理开支。当事人对否决有异议的，可提交村集体经济组织成员（或代表）会议讨论决定。村民对本村
集体的财务账目有疑问的，有权委托民主理财小组查阅、审核财务账目，有权要求有关当事人对财务问题作出解释。
4、民主理财小组要按月进行民主理财活动，对财务收支票据进行逐笔逐项审核，对审核通过的原始凭证加盖民主理财监督章，并由组长签字（盖章），未经审核的支出票据不得入账。
5、村集体经济组织重大的财务活动和财务事项，如工程项目建设、重大项目投资、集体企业改制、干部报酬、“一事一议”筹资筹劳，以及大中型固定资产出租、变卖和报废处理等，必须经村集体经济组织成员（或代表）会议表决通过。
二、规范村级财务收入、支出、备用金管理
（一）规范村级财务收入：所有村级资金都必须纳入村级财务管理，包括：“一事一议”筹集的资金以及所有收入资金、支出都要纳入管理范围，由管委会村级财务核算中心统一核算，收入必须使用富平县村级财务统一印制的收入票据，所有收入由报账员先行交到银行账户，凭银行回执再到村级财务核算中心会计处代开收入票据。所辖各村不得私设账外账，小金库。对原有各村在各个银行网点开设的账户要自行据实进行合并清理，接受统一管理，如再发现有私设小金库行为，将严格按照有关财经纪律移交纪检部门依法处理。
（二）规范财务管理。村级财务收支委托村级财务核算中心代管，实行村管村用，统一做账。村级不在设立会计、出纳岗位，原任村委会会计为村级财务报账员，（支书、主任不得兼任财务报账员）村委会各项经费支出要及时办理核销手续，核销时手续需完整齐全、内容真实、票据合法、注明事由，当事人签字等，
票据要注明经手人、验收人，相关领导签字，审核程序完备方可报销。（对于各村组村民发生的创卫等人员酬劳、机械费用等，一律造表发放，不得再以任何条件为由白条入账。）
（三）实施按时报账制度。即：除各村备用金外不准先提现金，支付各项支出时，由村干部及他人垫付，村财务负责人签核，报村级财务核算中心经负责领导审核签字后核报。各村报账员应于每月各村报账日带原始凭证到村级财务核算中心审核当月收支票据，经审核后加盖“审核” 专用章，大宗支付款项须提交当出票事人银行账号转账支付。核算中心依据原始凭证编制记账凭证，登记账薄，编制报表。
（四）必须遵纪守法，按财经制度办事。办公用品的购买和使用要厉行节约。加强村组经费开支管理，厉行节约，反对浪费，严格执行财经纪律，认真把关，有计划地使用办公经费，提高资金使用效率。
三、财务收支报帐制度
1、每月的20至24日，为各村报帐时间，各村委会报帐员必须按规定按时间到村级财务核算中心办理报帐手续。
2、办理报帐前，各村委会完成现金、银行存款收支记帐工作，固定资产变动、债务、往来辅助帐记帐工作，填写出纳报帐单，再由报帐员将支出单据送到镇会计核算中心办理报帐。
3、会计核算中心副主任对各村委会报上来的原始凭证进行复核，主要复核收支是否清楚、平衡，手续是否完备，单据要素是否齐全，开支是否合法，管委会主任核报后，交会计核算中心记帐；打印财务报表返回各村公开。
4、村报账员的任免和资格审查应征求财务核算中心的意见，以保证会计业务的连续性。
四、财务开支审批制度
1、村级各项支出要坚持量入为出、量力而行的原则，严格按财务收支预算执行。严格执行开支审批制度，各项支出严格按审批权限签字，村委会干部工资按管委会组织办考核结果发放、补贴奖金必须报管委会审批。
2、村委会开支单张票据在500元以内的，由村主任审批，501元至2000元的开支由主任和村支书统一签字，2001元至5000元开支由领导班子和民主理财小组讨论决定，5001元以上的非生产性开支要报管委会核准。
五、票据管理制度
1、凡村组集体经济组织的收款收据，必须统一使用富平县村级财务中心印制的收款票据；
2、核算中心要做好收款票据的管理工作，各村组发生资金收入业务时，由村委会报账员先将所收资金缴纳到村级资金管理账户，凭银行回执到财政所开取收入票据。
3.各村报账员自备现金收入单据，用于村级拨款领用，只限与核算中心发生内部业务使用。
六、备用金管理制度
1、会计核算中心根据村级资金业务量大小、地理位置及交通状况，向村委会发放一定数量的备用金。原则上备用金限额为？？？元。
2、对零星支出，按规定审核签字后由报账会计在备用金中直接支出；对涉
农补助款、村组干部工资等涉及个人的支出，由会计服务中心按有关规定直达个人帐户；对“一事一议”项目、上级专项建设资金由会计服务中心根据施工合同、项目预决算报告和审批金额按规定的程序由村转帐直达施工单位或个人帐户。
3、各村报帐员负责保管、使用本村备用金，对备用金安全负责，不得转存、挪用、私借备用金，保证备用金按规定用途使用。在规定的时间内及时到会计服务中心办理报账手续，不得积压，及时补足备用金。
七、资产管理制度
1、村集体资产管理实行岗位责任制，各项资产、资源的管理责任落实到人。村主任为村集体资产的第一责任人；村报帐员具体负责集体资产管理的日常工作，作好集体资产管理工作记录，保管好相关档案资料。
2、村集体所有的现金、存款委托管委会核算中心代管，报账员管理备付金，并协助代理中心对村级的现金、存款进行管理。
3、各村要建立固定资产、固定资产折旧及使用保管制度。○1固定资产购置（价值在500元以上，使用期在一年以上）必须经管委会领导同意。批准后方可执行。报账员要及时建立财产物资登记帐，做到帐。证，表，物四相符。○2固定资产的变卖和报废处理，经民主理财小组审核后由村民大会或村民代表大会讨论决定。原值5000元以上的，在提交村民大会或村民代表大会讨论前先报镇审查，变卖资产的要采取公开拍卖等方式,保证公开、公平、公正性，不得暗箱操作。资金用途要按代表会决议执行。
4、村集体经济组织的产品、物资实行严格的登记、保管、领用制度。每年年底进行一次全面清查，做到帐实相符。库存产品物资报损，交民主理财小组审
核后，由村民大会或村民代表大会讨论通过。价值500元以上的应先报管委会审查。
5、村集体的资金、设备不得随意出借，也不得为其他单位和个人提供担保。
八、财务公开制度
1、财务公开的时间及要求：
1)年初公布财务计划；
2)每季度末月后10日内公布财务收支情况；
3)年度终了后15日内公布财务收支、各种财产、债权债务、收益分配、预决算；现金及银行存款应按出纳帐原原本本公开，征地款、应收款、应付款、救灾救济款等重要财务事项应及时进行专题明细公布。
2、财务公开主要内容：
1)财务计划：财务收支、固定资产购建、基本建设、兴办企业及资源开发投资计划；
2)财务收支：经营收入、经营支出、管理费支出、公益福利费支出等；
3)债权债务：应收款、应付款、各项借款等；
4)集体资产：现金及银行存款、固定资产等；
5)其他
3、财务公开的程序：
1)每季度末月20日前，民主理财监督小组对村委会的帐目、凭证和实物、存款进行全面核实；
2)民主理财监督小组出具审核意见，经村委会主要负责人和民主理财监督小组成员共同签字后，由村委会报帐员向镇会计服务中心报帐；
3)每季度末月后8日前，管委会村级财务核算中心将各村的报帐资料录入电脑记帐，打印出财务公开报表后返回村委会张贴公布。
九、财务审计制度
1、管委会财政部门应当配备专职审计人员。审计人员须经培训、考核合格后，持证上岗。
2、村集体经济组织财务实行“轮审”制度和村主要干部任期与离任审计制度。对集体土地征用资金管理、工程合同项目、集体企业改制以及群众反映强烈的突出问题和“一事一议”筹资筹劳等实行专项审计。
3、在审计中发现的被侵占的集体资产和资金，当事人必须如数退还；涉及国家工作人员及村干部违法乱纪的，须移交纪检监察部门处理；构成犯罪的，须移交司法机关依法追究当事人的刑事责任。
十、会计档案管理制度
1、管委会村级会计委托代理机构和村集体经济组织都必须建立“财务档案室”，实行统一归档管理。档案室必须配置防火、防盗、防蛀、防潮等设施。会计年（月）度终了后，财务人员应及时按要求和范围整理好会计档案，并分类编号，装订成册，归档保管，不得散失、毁损。在管委会村级会计委托代理机构保管的会计档案资料在两年后移交村存档保管，并办理移交手续、登记移交清册，并由村落实专人进行管理。
2、严格档案查阅借用手续。除业务主管部门、执法机关履行公务需查阅档案
之外，其它单位和个人凡要求查阅村级会计档案的，在管委会村级财务委托代理 机构存档的档案必须经管委会农村经营管理部门和村集体经济组织同意后方可查阅，在村存档的档案，必须经集体经济组织同意后方可查阅，并将查阅情况进行书面登记。
3、财务档案保管期满后需销毁的，应编制好销毁薄册，报镇农村经营管理部门批准同意后，在有关单位和人员的严格监督下进行。任何单位或个人不得擅自随意销毁财务档案。
十一、本制度自二零一一年？月？日起施行。
二零一一年？月？日
随文附：资金预算申报流程、用款及支出核销流程。
（
1）资金预算申报流程：
1．村级
1由村财务报账员填写资金预算申报单。 ○
2监委会盖章，监委会主任签字盖章。 ○
3村委会盖章，主任签字盖章。 ○
4村支书签字盖章。 ○
5随资金预算申请单附用款计划详单，监委会成员签字，村委会盖章。 ○
2．组级
在村级资金预算申报的基础上，在所附用款计划详单上组长签字盖章，村民代表签字加盖手印。
（2）支出核销流程：
1组级支出需经组长签字。 ○
2村级报账员先对票据进行初审。 ○
3村主任支书等按照支出核报权限签字。 ○
4村级报账员对所有核销票据进行分类并张贴，填写汇总费用报销单。 ○
5村级财务核算中心副主任对支出票据审核并加盖审核专用章，在费用报销单○
上签字。
6管委会主任签字后到管委会村级财务核算中进行账务处理。 ○
东上官管区管委会村帐统管财务制度
（底稿）
一、民主理财制度
1、村集体经济组织必须坚持开展民主理财，以保障村集体经济组织成员对集体财务的参与权、知情权、决策权和监督权。
2、村级民主理财由村民主理财小组代表村民进行，民主理财小组由村集体经济组织成员（或代表）会议推选5至7人组成。村级民主理财小组成员应定期接受业务培训。
3、村级民主理财小组对村集体经济组织成员（代表）大会负责，并对本村集体财务活动进行民主监督，参与制定本村集体的财务计划和各项财务管理制度，检查、审核财务账目及相关的经济活动，有权否决不合理开支。当事人对否决有异议的，可提交村集体经济组织成员（或代表）会议讨论决定。村民对本村
集体的财务账目有疑问的，有权委托民主理财小组查阅、审核财务账目，有权要求有关当事人对财务问题作出解释。
4、民主理财小组要按月进行民主理财活动，对财务收支票据进行逐笔逐项审核，对审核通过的原始凭证加盖民主理财监督章，并由组长签字（盖章），未经审核的支出票据不得入账。
5、村集体经济组织重大的财务活动和财务事项，如工程项目建设、重大项目投资、集体企业改制、干部报酬、“一事一议”筹资筹劳，以及大中型固定资产出租、变卖和报废处理等，必须经村集体经济组织成员（或代表）会议表决通过。
二、规范村级财务收入、支出、备用金管理
（一）规范村级财务收入：所有村级资金都必须纳入村级财务管理，包括：“一事一议”筹集的资金以及所有收入资金、支出都要纳入管理范围，由管委会村级财务核算中心统一核算，收入必须使用富平县村级财务统一印制的收入票据，所有收入由报账员先行交到银行账户，凭银行回执再到村级财务核算中心会计处代开收入票据。所辖各村不得私设账外账，小金库。对原有各村在各个银行网点开设的账户要自行据实进行合并清理，接受统一管理，如再发现有私设小金库行为，将严格按照有关财经纪律移交纪检部门依法处理。
（二）规范财务管理。村级财务收支委托村级财务核算中心代管，实行村管村用，统一做账。村级不在设立会计、出纳岗位，原任村委会会计为村级财务报账员，（支书、主任不得兼任财务报账员）村委会各项经费支出要及时办理核销手续，核销时手续需完整齐全、内容真实、票据合法、注明事由，当事人签字等，
票据要注明经手人、验收人，相关领导签字，审核程序完备方可报销。（对于各村组村民发生的创卫等人员酬劳、机械费用等，一律造表发放，不得再以任何条件为由白条入账。）
（三）实施按时报账制度。即：除各村备用金外不准先提现金，支付各项支出时，由村干部及他人垫付，村财务负责人签核，报村级财务核算中心经负责领导审核签字后核报。各村报账员应于每月各村报账日带原始凭证到村级财务核算中心审核当月收支票据，经审核后加盖“审核” 专用章，大宗支付款项须提交当出票事人银行账号转账支付。核算中心依据原始凭证编制记账凭证，登记账薄，编制报表。
（四）必须遵纪守法，按财经制度办事。办公用品的购买和使用要厉行节约。加强村组经费开支管理，厉行节约，反对浪费，严格执行财经纪律，认真把关，有计划地使用办公经费，提高资金使用效率。
三、财务收支报帐制度
1、每月的20至24日，为各村报帐时间，各村委会报帐员必须按规定按时间到村级财务核算中心办理报帐手续。
2、办理报帐前，各村委会完成现金、银行存款收支记帐工作，固定资产变动、债务、往来辅助帐记帐工作，填写出纳报帐单，再由报帐员将支出单据送到镇会计核算中心办理报帐。
3、会计核算中心副主任对各村委会报上来的原始凭证进行复核，主要复核收支是否清楚、平衡，手续是否完备，单据要素是否齐全，开支是否合法，管委会主任核报后，交会计核算中心记帐；打印财务报表返回各村公开。
4、村报账员的任免和资格审查应征求财务核算中心的意见，以保证会计业务的连续性。
四、财务开支审批制度
1、村级各项支出要坚持量入为出、量力而行的原则，严格按财务收支预算执行。严格执行开支审批制度，各项支出严格按审批权限签字，村委会干部工资按管委会组织办考核结果发放、补贴奖金必须报管委会审批。
2、村委会开支单张票据在500元以内的，由村主任审批，501元至2000元的开支由主任和村支书统一签字，2001元至5000元开支由领导班子和民主理财小组讨论决定，5001元以上的非生产性开支要报管委会核准。
五、票据管理制度
1、凡村组集体经济组织的收款收据，必须统一使用富平县村级财务中心印制的收款票据；
2、核算中心要做好收款票据的管理工作，各村组发生资金收入业务时，由村委会报账员先将所收资金缴纳到村级资金管理账户，凭银行回执到财政所开取收入票据。
3.各村报账员自备现金收入单据，用于村级拨款领用，只限与核算中心发生内部业务使用。
六、备用金管理制度
1、会计核算中心根据村级资金业务量大小、地理位置及交通状况，向村委会发放一定数量的备用金。原则上备用金限额为？？？元。
2、对零星支出，按规定审核签字后由报账会计在备用金中直接支出；对涉
农补助款、村组干部工资等涉及个人的支出，由会计服务中心按有关规定直达个人帐户；对“一事一议”项目、上级专项建设资金由会计服务中心根据施工合同、项目预决算报告和审批金额按规定的程序由村转帐直达施工单位或个人帐户。
3、各村报帐员负责保管、使用本村备用金，对备用金安全负责，不得转存、挪用、私借备用金，保证备用金按规定用途使用。在规定的时间内及时到会计服务中心办理报账手续，不得积压，及时补足备用金。
七、资产管理制度
1、村集体资产管理实行岗位责任制，各项资产、资源的管理责任落实到人。村主任为村集体资产的第一责任人；村报帐员具体负责集体资产管理的日常工作，作好集体资产管理工作记录，保管好相关档案资料。
2、村集体所有的现金、存款委托管委会核算中心代管，报账员管理备付金，并协助代理中心对村级的现金、存款进行管理。
3、各村要建立固定资产、固定资产折旧及使用保管制度。○1固定资产购置（价值在500元以上，使用期在一年以上）必须经管委会领导同意。批准后方可执行。报账员要及时建立财产物资登记帐，做到帐。证，表，物四相符。○2固定资产的变卖和报废处理，经民主理财小组审核后由村民大会或村民代表大会讨论决定。原值5000元以上的，在提交村民大会或村民代表大会讨论前先报镇审查，变卖资产的要采取公开拍卖等方式,保证公开、公平、公正性，不得暗箱操作。资金用途要按代表会决议执行。
4、村集体经济组织的产品、物资实行严格的登记、保管、领用制度。每年年底进行一次全面清查，做到帐实相符。库存产品物资报损，交民主理财小组审
核后，由村民大会或村民代表大会讨论通过。价值500元以上的应先报管委会审查。
5、村集体的资金、设备不得随意出借，也不得为其他单位和个人提供担保。
八、财务公开制度
1、财务公开的时间及要求：
1)年初公布财务计划；
2)每季度末月后10日内公布财务收支情况；
3)年度终了后15日内公布财务收支、各种财产、债权债务、收益分配、预决算；现金及银行存款应按出纳帐原原本本公开，征地款、应收款、应付款、救灾救济款等重要财务事项应及时进行专题明细公布。
2、财务公开主要内容：
1)财务计划：财务收支、固定资产购建、基本建设、兴办企业及资源开发投资计划；
2)财务收支：经营收入、经营支出、管理费支出、公益福利费支出等；
3)债权债务：应收款、应付款、各项借款等；
4)集体资产：现金及银行存款、固定资产等；
5)其他
3、财务公开的程序：
1)每季度末月20日前，民主理财监督小组对村委会的帐目、凭证和实物、存款进行全面核实；
2)民主理财监督小组出具审核意见，经村委会主要负责人和民主理财监督小组成员共同签字后，由村委会报帐员向镇会计服务中心报帐；
3)每季度末月后8日前，管委会村级财务核算中心将各村的报帐资料录入电脑记帐，打印出财务公开报表后返回村委会张贴公布。
九、财务审计制度
1、管委会财政部门应当配备专职审计人员。审计人员须经培训、考核合格后，持证上岗。
2、村集体经济组织财务实行“轮审”制度和村主要干部任期与离任审计制度。对集体土地征用资金管理、工程合同项目、集体企业改制以及群众反映强烈的突出问题和“一事一议”筹资筹劳等实行专项审计。
3、在审计中发现的被侵占的集体资产和资金，当事人必须如数退还；涉及国家工作人员及村干部违法乱纪的，须移交纪检监察部门处理；构成犯罪的，须移交司法机关依法追究当事人的刑事责任。
十、会计档案管理制度
1、管委会村级会计委托代理机构和村集体经济组织都必须建立“财务档案室”，实行统一归档管理。档案室必须配置防火、防盗、防蛀、防潮等设施。会计年（月）度终了后，财务人员应及时按要求和范围整理好会计档案，并分类编号，装订成册，归档保管，不得散失、毁损。在管委会村级会计委托代理机构保管的会计档案资料在两年后移交村存档保管，并办理移交手续、登记移交清册，并由村落实专人进行管理。
2、严格档案查阅借用手续。除业务主管部门、执法机关履行公务需查阅档案
之外，其它单位和个人凡要求查阅村级会计档案的，在管委会村级财务委托代理 机构存档的档案必须经管委会农村经营管理部门和村集体经济组织同意后方可查阅，在村存档的档案，必须经集体经济组织同意后方可查阅，并将查阅情况进行书面登记。
3、财务档案保管期满后需销毁的，应编制好销毁薄册，报镇农村经营管理部门批准同意后，在有关单位和人员的严格监督下进行。任何单位或个人不得擅自随意销毁财务档案。
十一、本制度自二零一一年？月？日起施行。
二零一一年？月？日
随文附：资金预算申报流程、用款及支出核销流程。
（
1）资金预算申报流程：
1．村级
1由村财务报账员填写资金预算申报单。 ○
2监委会盖章，监委会主任签字盖章。 ○
3村委会盖章，主任签字盖章。 ○
4村支书签字盖章。 ○
5随资金预算申请单附用款计划详单，监委会成员签字，村委会盖章。 ○
2．组级
在村级资金预算申报的基础上，在所附用款计划详单上组长签字盖章，村民代表签字加盖手印。
（2）支出核销流程：
1组级支出需经组长签字。 ○
2村级报账员先对票据进行初审。 ○
3村主任支书等按照支出核报权限签字。 ○
4村级报账员对所有核销票据进行分类并张贴，填写汇总费用报销单。 ○
5村级财务核算中心副主任对支出票据审核并加盖审核专用章，在费用报销单○
上签字。
6管委会主任签字后到管委会村级财务核算中进行账务处理。 ○