第6章 客户分析
一、 单选题
（1） 关于对上市客户法人治理结构的分析，下列说法中正确的是（ ）。［2009年6月真题］
A. 信贷人员应对其股权结构是否合理、是否存在关键人控制、信息披露的实际质量是
否存在家族决策等予以关注
B. 在股权结构中，主要关注流通股的比重过高或非流通股过于集中问题 C. 要考察客户决策及运作是否以内部人或关键人为中心，内部人是否能够轻易操纵股
东大会、董事会和监事会
D. 对信息披露，主要应关注披露形式是否达到要求 答案C
（2） 下列不属于企业收款条件的是（）。［2009年6月真题］
A. 预收账款 B. 现货交易 C. 赊销 D. 赊购 答案D
（3） 下列关于财务报表分析资料的说法，正确的是（ ）。［2009年6月真题］
A．主要包含会计报表、会计报表附注及财务状况说明书、会计师查账验查报告、其他
资料等
B．会计报表指资产负债表、损益表、现金流量表 ‘ C．财务报表附注主要说明借款人会计处理方法事项
D．财务状况说明书是对资产负债表、损益表、现金流量表的补充 答案C
（4） 下列情况中，加大长期债务可获得财务杠杆收益，提高企业权益资本收益率的是（）。
［2009年6月真题］
A．企业总资产利润率长期债务成本 C. 尘业权益资本收益率＞长期债务成本 D．企业权益资本收益率＜长期债务成本 答案B
（5） 某企业2009年资产负债表中应收账款平均余额为120万元，年初应收票据余额50万
元，未向银行办理贴现手续，到年末应收票据佘额70万元，其中20万元已向银行办理贴现手续、年末计提坏账准备30万元，若该企业2009年赊销收人净额为60万元，计算期套180天算，企业的应收账款回收期为（ ）天。［2009年6月真题］ A. 60 B. 105
C. 150 D. 180
答案B
计算应收账款周转率时，应收账款数额应包括资产负债表中应收账款与应收票据等全部数额，但如果应收票据已向银行办理了贴现手续，则不应再计入应收账款平均余颢内。另外，坏账准备也应当从应收账款余额中扣除出去。本题中应收账款平均余额为：（50＋70一20－30）／2 ＝35（万元），应收账款回收期为：180×35／60＝105（天）。
（6） 某企业到甲银行存钱取得存单，再用此存单到乙银行取得质押贷款。之后到甲银行挂
失原存单取走存款，这种行为造成的风险属于( )。 A. 虚假质押风险 B. 司法风险 C. 汇率风险 D. 市场风险 答案: A
（7） 商业银行的客户信用评级的评价目标是( )，评价结果是( )。
A. 客户违约风险，授信额度 B. 客户偿债能力，违约损失率 C. 客户偿债能力，违约概率 D. 客户违约风险，信用等级 答案: D
（8） 计算经营活动现金流量的直接法是从( )出发，将损益表中的项目与资产负债表中的
有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。 A. 净收益 B. 销售收入 C. 销售成本 D. 现金及现金等价物 答案: B
（9） 一般来说，( )能够带来现金流入，( )会带来现金流出。
A. 发行股票，收回对外投资本金 B. 缴纳所得税，出口退税 C. 发行债券，支付利息 D. 购置固定资产，分配现金股利 答案: C
（10） 在其他条件相同的情况下，下列指标中，越小越好的是( )。
A. 总资产周转率 B. 固定资产周转率 C. 应收账款周转率 D. 应收账款回收期 答案: D
（11） 财务杠杆比率考察的是借款人的( )。
A. 盈利能力 B. 长期偿债能力 C. 短期偿债能力 D. 营运能力 答案: B
（12） 借款人的( )是反映借款人在某一特定日期财务状况的财务报表。
A. 资产负债表 B. 现金流量表 C. 损益表 D. 股东权益变动表 答案: A
（13） 计算公司各年营业收入、营业成本和各项费用的年同比增长率，这属于财务报表分
析中的( )。
A. 趋势分析法 B. 结构分析法 C. 比率分析法 D. 比较分析法 答案: A
（14） 符合《巴塞尔新资本协议》要求的客户信用评级必须具有的功能不包括( )。
A. 能够有效区分违约客户
B. 能够准确量化客户违约风险
C. 不同信用等级的客户违约风险随信用等级的下降而呈加速下降的趋势 D. 能够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率的误差控
制在一定范围内
答案: C
（15） 某公司上一期的经营费用为2.5亿元，销售成本为3亿元，与经营费用相关的预付
费用增加0.8亿元。应付费用减少0.5亿元。折旧为0.3亿元，摊销为0.2亿元，则该公司该期的经营费用现金支出为( )亿元。 A. 2.3 B. 3.3 C. 3.8 D. 6.3 答案: B
经营费用现金支出=经营费用-折旧-摊销-应付费用变化+预付费用变化=2.5-0.3-0.2-（-0.5）+0.8=3.3亿元
（16） 资产负债表中的项目变动对现金流量的影响表现为：资产增加，现金( )；负债
减少，现金( )。
A. 流出，流出 B. 流出，流人
C. 流入，流出 D. 流入，流人 答案: A
（17） 计算现金流量时，以( )为基础，根据( )期初期末的变动数进行调整。
A. 损益表，股东权益变动表 B. 资产负债表，损益表 C. 损益表，资产负债表 D. 资产负债表，股东权益变动表 答案: C
（18） 某公司某月经营活动现金净流量为150万元，投资活动的现金流入量为35万元，
现金流出量为15万元，融资活动现金净流量为130万元，则该公司该月的现金净流量为( )万元。 A. 275 B. 240 C. 300 D. 205 答案: C
现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量=150+35-15+130=300万元
（19） 下列公式中。不能反映存货周转速度的是( )。
A. 销货成本／平均存货余额×100％
B. 存货平均余额×计算期天数／销货成本 C. 计算期天数／存货周转次数 D. (期初存货余额+期末存货余额)／2 答案: D
（20） 借款人存货周转率是指用一定时期内的( )除以( )得到的比率。
A. 平均存货余额，销货收入 B. 销货收入，平均存货余额 C. 销货成本，平均存货余额 D. 平均存货余额，销货成本 答案: C
（21） 某公司2008年的销售收入净额为1亿元，年初应收账款余额为900万元。未贴现
的应收票据余额为1000万元，年末应收账款余额为1300万元，坏账准备为150万元，未贴现的应收票据余额为1000万元。则该公司2008年内应收账款周转次数为( )。 A. 9.1 B. 4.9 C. 9.8 D. 4.7 答案: B
期初应收账款=900+1000=1900万元期末应收账款余额=1300-150+1000=2150万元应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2=（1900+2150）/2应收账款周转次数=销售收入净额/应收账款平均余额=1亿*2/（1900+2150）万=4.9
（22） 营运能力是指通过借款人( )的有关指标反映出来的资产利用效率。它表明企业
管理人员经营、管理和运用资产的能力。 A. 盈利比率 B. 财务杠杆 C. 现金流量 D. 资产周转速度 答案: D
（23） ( )是借款人偿债资金保证的绝对量，而( )最能反映客户直接偿付流动负债的
能力。
A. 营运资金，现金类资产 B. 速动比率，速动资产 C. 现金比率，应收账款 D. 营运资金，应收账款 答案: A
（24） 假定在其他条件相同的情况下，下列公司中最有可能获得银行贷款的是( )。
A. 利息保障倍数为1．5，流动比率为2 B. 利息保障倍数为0．8，流动比率为1 C. 利息保障倍数为0．6，流动比率为0．5 D. 利息保障倍数为1．2，流动比率为4 答案: A
利息保障倍数不能低于1，因为一旦低于1，意味着借款人连利息偿还都保障不了，更别说还本了；流动比率也不宜过高，一般认为在2左右比较适宜。
（25） 损益表结构分析是以( )为100％，计算相关指标占其的百分比。
A. 净利润
B. 销售收入净额 C. 销售成本 D. 销售利润 答案: B
（26） ( )是以财务报表中的某一总体指标为100％。计算其各组成部分占总体指标的百
分比，然后比较若干连续时期的各项构成指标的增减变动趋势。 A. 横截面分析 B. 时间序列分析 C. 结构分析 D. 敏感性分析 答案: C
（27） 损益表的编制原理是( )。
A. 资产=负债+所有者权益 B. 利润=收入-费用
C. 营业利润=营业收入-营业成本 D. 利润=收入-所得税 答案: B
（28） 在比较分析法中，现实中通常以( )的标准作为行业平均水平。
A. 本行业所有公司 B. 上市公司 C. 规模以上公司 D. 中等规模公司 答案: B
（29） 计算公司某年的毛利率、净利率、各项周转率、资产负债率及利息覆盖倍数。这属
于财务报表分析中的( )。 A. 趋势分析法 B. 结构分析法 C. 比率分析法 D. 比较分析法 答案: C
（30） ( )是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指
标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。 A. 趋势分析法 B. 结构分析法 C. 比率分析法 D. 比较分析法 答案: B
（31） 营运能力影响着借款人的偿债能力和盈利能力。从一方面看，借款人资产周转速度
越快。就表明其( )越强；从另一方面看，资产运用效率越高，资产周转速度就越快，借款人所取得的收入和盈利就越( )，那么借款人就会有足够的资金还本付息，因而其偿债能力就越强。
A. 经营能力，多 B. 盈利能力，多 C. 偿债能力，少 D. 周转能力，少 答案: A
（32） 商业银行对借款人最关心的就是其现在和未来的( )。
A. 技术水平 B. 销售业绩 C. 偿债能力
D. 信息披露 答案: C
（33） 替代品性价比越( )、用户转换成本越( )，其所能产生的竞争压力就越强。
A. 低，低 B. 低，高 C. 高，低 D. 高，高 答案: A
（34） 商业银行的客户信用评级的评价目标是( )，评价结果是( )。
A. 客户违约风险，授信额度 B. 客户偿债能力，违约损失率 C. 客户偿债能力，违约概率 D. 客户违约风险，信用等级 答案: D
（35） 计算经营活动现金流量的直接法是从( )出发，将损益表中的项目与资产负债表
中的有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。 A. 净收益 B. 销售收入 C. 销售成本 D. 现金及现金等价物 答案: B
（36） 某公司某期销售收入为5亿元，销售成本为3亿元，与购货相关的应收账款增加
3000万元，应付账款减少8000万元，存货减少5000万元，则该公司这一期的购货所付现金为( )万元。 A. 17000 B. 27000 C. 33000 D. 38000 答案: C
购货所付现金=销售成本-Δ应付账款+Δ存货=3亿元-（-8000万元）+（-5000万元）=33000万元。
（37） 一般来说，( )能够带来现金流入，( )会带来现金流出。
A. 发行股票，收回对外投资本金 B. 缴纳所得税，出口退税 C. 发行债券，支付利息 D. 购置固定资产，分配现金股利 答案: C
（38） 在其他条件相同的情况下，下列指标中，越小越好的是( )。
A. 总资产周转率 B. 固定资产周转率 C. 应收账款周转率 D. 应收账款回收期 答案: D
（39） 财务杠杆比率考察的是借款人的( )。
A. 盈利能力 B. 长期偿债能力 C. 短期偿债能力 D. 营运能力 答案: B
（40） 某公司2007年的销售收入净额为6亿元，销售成本为4亿元，销售税金及附加为
700万元，销售费用为1500万元，管理费用为5000万元，财务费用为3000万元，投资净收益为1000万元，营业外收入为100万元，营业外支出为600万元，所得税为1900万元，则该公司的营业利润率为( )。 A. 29.67％ B. 17.17％ C. 15.67％ D. 16.33％ 答案: D
专家解析: 销售收入净额 =主营业务收入+其他业务收入- 销售退回-销售折让 -现金折扣营业利润=销售利润-管理费用-财务费用=销售收入净额-销售成本-销售税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用=6-4-0.07-0.15-0.5-0.3=0.98（亿元） 营业利润率=营业利润/销售收入净额*100%=0.98/6*100%=16.33%。
（41） 借款人的( )是反映借款人在某一特定日期财务状况的财务报表。
A. 资产负债表 B. 现金流量表 C. 损益表 D. 股东权益变动表 答案: A
二、 多选题
（1） 在客户法人治理结构评价中，对客户内部激励约束机制评价需考虑的关键因素有（）。
［2009年6月真题］
A. 董事长和监事如何产生，他们之间是否兼任
B. 董事长、总经理、监事是否兼任子公司或关联公司的职位 C. 董事长和总经理的薪酬结构和形式 D. 内部决策的程序和方式
E. 在内部决策中，董事长与总经理、监事如何制衡 答案CDE
（2） 下列关于产品竞争力的说法，正确的有（ ）。［2009年6月真题］
A. 企业产品（服务）特征主要表现在其产品的竞争力方面 B 企业产品竞争力越强，越容易获得市场认同 C 产品竞争力主要取决于产品自身的性价比 D.产品竞争力主要取决于产品品牌
E.能否合理、有效、及时进行产品创新对设计和开发周期短的公司更为重要 答案ABC
（3） 下列项目中，属于流动资产的有（）。［2009年6月真题］
A. 货币资金 B．国库券 C．存货
D. 长期待摊费用 E．递延资产 答案ABC
（4） 下列属于企业经营风险的有（ ）。［2009年6月真题］
A．无力偿还债务
B．增加债务融资导致风险 C．购买美国次级债无法收回 D．机器厂房因地震提前报废 E．股票变现损失 答案CDE
（5） 下列关于存货周转率及持有天数的说法，正确的有（ ）。［2009年6月真题］
A．存货持有天数增加，一般表明客户存货周转速度加快 B．存货持有天数减少，—般表明客户可能耗用量或销量增加
C．存货周转率过快，也可说明客户存货缺乏、采购过于频繁、批量太小 D．存货周转率通常按年计算
E．存货周转率与存货持有天数是倒数关系 答案BCD
（6） 下列关于5Cs系统的说法，错误的有（ ）。［2009年6月真题］
A．品德仅指借款企业负责人的品德
B．资本是指借款人的财务状况及资本金状况，财务杠杆越低，意味着债务负担和违约
概率低
C．还款能力主要从借款人未来现金流量变动趋势方面衡量
D．抵押贷款中，商行对抵押品的要求权级别越高，抵押品市场价值越小，贷款风险越低
E．经营环境主要包括商业周期所处阶段、借款人所在行业状况、利率水平等因素 答案ACD
（7） 客户品质分析主要是对（ ）进行的分析
A．客户品质基础 B．客户经营管理状况 C．客户财务 D．客户信用状况 E．授信额度 答案AB
（8） 对企业进行信用分析的5Cs系统包括( )。
A. 品德 B. 资本 C. 控制 D. 还款能力 E. 经营环境 答案: ABDE
（9） 下列关于资产收益率和所有者权益收益率的说法。不正确的是( A. 资产收益率越高，说明客户资产的利用效率越高
B. 所有者权益收益率越高，表明所有者投资的收益水平越高 C. 资产收益率是反映客户资产综合利用效果的指标 D. 资产收益率低的公司，所有者权益收益率一定低 答案: ABC
（10） 流动资产包括( )。
A. 货币资金 B. 无形资产 C. 待摊费用 D. 预提费用 E. 短期投资 答案: ACE
（11） 借款人的还款记录可通过( )查阅。
A. 人民银行企业信用信息基础数据库 B. 人民银行信贷登记咨询系统 C. 财政部公司信贷登记咨询系统 D. 银监会企业信用信息基础数据库 答案: AB
（12） 客户经营管理状况分析包括( )。
A. 供应阶段分析 B. 生产阶段分析 C. 销售阶段分析 D. 产品竞争力分析 E. 经营业绩分析
《公司信贷》考试习题
)。
答案: ABCDE
（13） 下列关于存货及其周转的说法，正确的是( )。
A. 营业利润率相同，存货周转率越高，获取的利润越多
B. 存货周转速度不反映流动资产变现能力
C. 过多的存货将影响资金的及时回笼
D. 存货是固定资产中最重要的组成部分
答案: AC
（14） 决定贷款授信额度时需要评估和考虑的因素有( )。
A. 借款企业对借贷金额的需求
B. 贷款组合管理的限制
C. 相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力
D. 银行或借款企业的法律或监督条款的限制
E. 未来现金流量的风险
答案: ABCDE
（15）
A.
B.
C. 下列关于授信额度的说法，正确的有( )。 借款企业的信用额度是指银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和 借款企业信用额度不包括来自贷款的汇率等问题所造成的风险敞口 单笔贷款授信额度适用于被批准的短期贷款、长期循环贷款和其他类型的授信贷
款的最高的本金暴露额度
D. 集团授信额度指授予各个集团成员的授信额度的最大值
E. 集团额度必须由一个对所有集团关系负责的会计主管进行监管和控制
答案: ACE
（16） 下列关于信用评级定性和定量分析方法的说法，正确的有( )。
A. 定性分析方法的一个突出问题是对信用风险的评估缺乏一致性
B. 定性分析方法更适合于对借款人进行是和否的二维决策
C. 实施内部评级法的商业银行只能采用定性分析方法
D. 与传统的定性分析方法相比，违约概率模型对历史数据的要求更高
E. 违约概率模型需要商业银行建立一致的、明确的违约定义
答案: ABDE
（17） 针对商业银行等金融机构的骆驼评级分析系统包括( )。
A. 流动性
B. 管理能力
C. 资产质量
D. 资本充足率
E. 盈利性
答案: ABCDE
（18） 针对企业信用分析的5Ps分析系统包括( )。
A. 个人因素
B. 资金用途因素
C. 还款来源因素
D. 生产力因素
E. 保障因素
答案: ABCE
（19） 下列关于商业银行在评级时主要考虑的因素的说法。正确的有( )。
A. 在进行评级时，常常要把借款人的财务比例与现行行业标准比例进行比较
B. 对借款人管理水平的评估是主观的，不必纳入评级时考虑的因素
C. 相对来说，经过会计公司审计的借款人的财务报表比较可信
D. 财务报表分析是评估未来现金流量是否充足和借款人偿债能力的中心环节 E. 汇兑风险或政治风险较大时，还要考虑国家风险
答案: ACDE
（20） 商业银行对客户进行评级时，财务报表分析的重点是( )。
A. 借款人的偿债能力
B. 借款人的信誉
C. 所占用的现金流量
D. 资产的流动性
E. 借款人获得其他银行贷款的能力
答案: ACDE
（21） 投资活动的现金流量来源于( )等的变化。
A. 无形资产
B. 有价证券
C. 股东权益
D. 固定资产
E. 长期投资
答案: ABDE
（22） 下列关于计算经营活动现金流量的间接法的说法。正确的有( )。
A. 间接法以资产负债表中的现金为出发点
B. 间接法又被称为“自上而下”法
C. 计算时应加上折旧
D. 计算时应加上应付税金的增加值
E. 计算时应减去存货的减少值
答案: CDE
（23） 现金流量中的现金包括( )。
A. 库存现金
B. 已办理质押的活期存款
C. 1年期债券投资
D. 1个月期债券投资
E. 信用证保证金存款
答案: ADE
（24） 下列关于固定资产净值的说法，正确的有( )。
A. 固定资产的净值随折旧时间推移而减少
B. 固定资产的净值随固定资产的更新改造而减少
C. 不同企业采用不同折旧方法会对固定资产周转率的比较产生影响
D. 行业性质不同会造成固定资产状况的不同
E. 计算固定资产周转率时，固定资产净值使用平均值
答案: ACDE
（25） 效率比率包括( )。
A. 存货周转率
B. 固定资产周转率
C. 应收账款周转率
D. 资产收益率
E. 所有者权益收益率
答案: ABCDE
（26） 下列公式中，正确的有( )。
A. 有形净资产=所有者权益+无形资产
B. 利息保障倍数=(利润总额-利息费用)／利息费用
C. 速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用
D. 营运资金=流动资产-流动负债
E. 赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣
答案: CDE
（27） 对银行来说，企业客户的( )指标越低，其偿债能力越强。
A. 资产负债率
B. 现金比率
C. 负债与所有者权益比率
D. 负债与有形净资产比率
E. 利息保障倍数
答案: ACD
（28） 杠杆比率包括( )。
A. 资产负债率
B. 流动比率
C. 负债与所有者权益比率
D. 利息保障倍数
E. 现金比率
答案: ACD
（29） 下列属于盈利比率的有( )。
A. 销售利润率
C. 税前利润率
D. 净利润率
E. 成本费用利润率
答案: ABCDE
（30） 下列关于资产结构分析的说法，正确的有( )。
A. 资产结构是指各项资产占总资产的比重
B. 资产结构分析可用来判断借款人资产分配的合理性
C. 通常制造业的固定资产和存货比重小于零售业的固定资产和存货比重
D. 服务业中，劳动密集型行业的固定资产比重一般高于资本密集型行业
E. 如借款人的资产结构与同行业的比例存在较大差异，应进一步分析差异产生的原
因
答案: ABE
（31） 资本公积金包括( )。
A. 未分配利润
B. 股本溢价
C. 接受捐赠的资产
D. 盈余公积金
E. 法定财产重估
答案: BCE
（32） 下列关于财务分析方法的说法，正确的有( )。
A. 趋势分析法可以揭示客户财务状况的变化趋势，预测客户未来的发展前景
B. 结构分析法可以对客户的财务经营状况及在同行业中的地位作出评价
C. 比较分析法一般以上市公司的标准作为行业平均水平
D. 比率分析法是在同一张财务报表的不同项目之间、不同类别之间，或在两张不同
财务报表的有关项目之间作比较，用比率来反映它们之间的关系
E. 因素分析法是找出并分析影响客户经营活动的各种因素，抓住主要矛盾，提出相
应解决办法，作出正确决策
答案: ABCDE
（33） 财务报表分析的资料包括( )。
A. 会计报表
B. 会计报表附注
C. 财务状况说明书
D. 审计报告
E. 验资报告
答案: ABCD
（34） 在贷款决策中使用的财务指标包括( )。
A. 净利润率
B. 存货持有天数
D. 利息保障倍数
E. 速动比率
答案: ABDE
（35） 下列关于客户财务分析的说法，正确的有( )。
A. 以客户财务报表为主要依据
B. 分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力
C. 运用一定的分析方法对客户的财务过程进行研究和评价
D. 不必对客户发展变化趋势进行预测
E. 可以为贷款决策提供依据
答案: ABCE
（36） 客户品质的基础分析包括( )。
A. 客户历史分析
B. 法人治理结构分析
C. 股东背景
D. 高管人员的素质
E. 信誉状况
答案: ABCDE
（37） 下列关于固定资产周转率的说法，正确的有( )。
A. 固定资产的净值随折旧时间推移而减少
B. 固定资产的净值随固定资产的更新改造而减少
C. 不同企业采用不同折旧方法会对固定资产周转率的比较产生影响
D. 行业性质不同会造成固定资产状况的不同
E. 计算固定资产周转率时，固定资产净值使用平均值
答案: ACDE
三、 判断题
（1） 反映客户盈利能力的销售利润率、成本费用利润率、税前利润率都是越大越好。（ ）
2009年6月真题］
正确
（2） 在客户信用等级有效期内，如果客户与其他债权人的合同项下发生重大违约事件，信
用评级的初评、审核部门均有责任及时提示，并按程序调整授信客户的信用等级。 ( ) 正确
（3） 由于赊销的存在，一定时期内，销售所得现金总是比销售收入要少。 ( )
错误
（4） 用多余现金购买3个月期债券，表现为现金净流出。( )
错误,现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动（比如用多余现金购买债券），因为这不影响客户的偿债能力，属于现金管理。
（5） 存货周转率越快越好。 ( )
错误,一般来说，存货周转率越快越好，但是过快的、不正常的存货周转率，也可说明客户没有足够的存货可供耗用或销售，或是采购次数过于频繁、批量太小等。
（6） 营运资金为正值时表明该借款人用流动负债支持着部分长期资产。 ( )
错误,营运资金为负值时表明该借款人用流动负债支持着部分长期资产。
（7） 在评价速动比率时，应结合应收账款周转率指标分析应收账款的质量。 ( ) 正确
（8） 只要流动比率高，借款人的短期偿债能力就一定强。 ( )
错误,流动比率越高并不代表短期偿债能力一定越强，题目的说法太过绝对。
（9） 对银行来讲，借款人流动比率越高越好。 ( )
错误,一般情况下，流动比率越高，反映借款人短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。但是流动比率也不能过高，过高不仅表明借款人流动资产占用过多，影响资产使用效率和盈利能力，也可能表明客户的应收账款过多或是存货过多。
（10） 对银行来讲，借款人资产负债率越高越好。 ( )
错误,对银行来讲，借款人资产负债率越低越好。
（11） 结构分析法经常用于与同行业平均水平比较分析。 ( )
错误,比较分析法经常用于与同行业平均水平比较分析。
（12） 借款人的全部资金来源于两个方面：一是借入资金，包括流动负债和长期负债；二
是自有资金，即所有者权益。 ( )
正确
（13） 所有者权益代表投资者对资产的所有权。 ( )
错误,所有者权益代表投资者对净资产的所有权。
（14） 资金结构是指借款人全部资金使用中各种用途所占的比重及其相互间的比例关系。
( )
正确
（15） 客户进货的付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。 ( )
正确
（16） 信贷人员对客户法人治理结构的评价要着重考虑中小股东行为的规范和对其的约
束和激励这两个因素。( )
错误,信贷人员对客户法人治理结构的评价要着重考虑控股股东行为的规范和对内部控制人
的约束和激励这两个因素。
（17） 存货计价方法的不同，不影响存货周转率的计算和使用。( )
错误,将不同时期存货周转率进行对比时，要注意存货计价方法的变更所带来的影响，并做相应调整。
第6章 客户分析
一、 单选题
（1） 关于对上市客户法人治理结构的分析，下列说法中正确的是（ ）。［2009年6月真题］
A. 信贷人员应对其股权结构是否合理、是否存在关键人控制、信息披露的实际质量是
否存在家族决策等予以关注
B. 在股权结构中，主要关注流通股的比重过高或非流通股过于集中问题 C. 要考察客户决策及运作是否以内部人或关键人为中心，内部人是否能够轻易操纵股
东大会、董事会和监事会
D. 对信息披露，主要应关注披露形式是否达到要求 答案C
（2） 下列不属于企业收款条件的是（）。［2009年6月真题］
A. 预收账款 B. 现货交易 C. 赊销 D. 赊购 答案D
（3） 下列关于财务报表分析资料的说法，正确的是（ ）。［2009年6月真题］
A．主要包含会计报表、会计报表附注及财务状况说明书、会计师查账验查报告、其他
资料等
B．会计报表指资产负债表、损益表、现金流量表 ‘ C．财务报表附注主要说明借款人会计处理方法事项
D．财务状况说明书是对资产负债表、损益表、现金流量表的补充 答案C
（4） 下列情况中，加大长期债务可获得财务杠杆收益，提高企业权益资本收益率的是（）。
［2009年6月真题］
A．企业总资产利润率长期债务成本 C. 尘业权益资本收益率＞长期债务成本 D．企业权益资本收益率＜长期债务成本 答案B
（5） 某企业2009年资产负债表中应收账款平均余额为120万元，年初应收票据余额50万
元，未向银行办理贴现手续，到年末应收票据佘额70万元，其中20万元已向银行办理贴现手续、年末计提坏账准备30万元，若该企业2009年赊销收人净额为60万元，计算期套180天算，企业的应收账款回收期为（ ）天。［2009年6月真题］ A. 60 B. 105
C. 150 D. 180
答案B
计算应收账款周转率时，应收账款数额应包括资产负债表中应收账款与应收票据等全部数额，但如果应收票据已向银行办理了贴现手续，则不应再计入应收账款平均余颢内。另外，坏账准备也应当从应收账款余额中扣除出去。本题中应收账款平均余额为：（50＋70一20－30）／2 ＝35（万元），应收账款回收期为：180×35／60＝105（天）。
（6） 某企业到甲银行存钱取得存单，再用此存单到乙银行取得质押贷款。之后到甲银行挂
失原存单取走存款，这种行为造成的风险属于( )。 A. 虚假质押风险 B. 司法风险 C. 汇率风险 D. 市场风险 答案: A
（7） 商业银行的客户信用评级的评价目标是( )，评价结果是( )。
A. 客户违约风险，授信额度 B. 客户偿债能力，违约损失率 C. 客户偿债能力，违约概率 D. 客户违约风险，信用等级 答案: D
（8） 计算经营活动现金流量的直接法是从( )出发，将损益表中的项目与资产负债表中的
有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。 A. 净收益 B. 销售收入 C. 销售成本 D. 现金及现金等价物 答案: B
（9） 一般来说，( )能够带来现金流入，( )会带来现金流出。
A. 发行股票，收回对外投资本金 B. 缴纳所得税，出口退税 C. 发行债券，支付利息 D. 购置固定资产，分配现金股利 答案: C
（10） 在其他条件相同的情况下，下列指标中，越小越好的是( )。
A. 总资产周转率 B. 固定资产周转率 C. 应收账款周转率 D. 应收账款回收期 答案: D
（11） 财务杠杆比率考察的是借款人的( )。
A. 盈利能力 B. 长期偿债能力 C. 短期偿债能力 D. 营运能力 答案: B
（12） 借款人的( )是反映借款人在某一特定日期财务状况的财务报表。
A. 资产负债表 B. 现金流量表 C. 损益表 D. 股东权益变动表 答案: A
（13） 计算公司各年营业收入、营业成本和各项费用的年同比增长率，这属于财务报表分
析中的( )。
A. 趋势分析法 B. 结构分析法 C. 比率分析法 D. 比较分析法 答案: A
（14） 符合《巴塞尔新资本协议》要求的客户信用评级必须具有的功能不包括( )。
A. 能够有效区分违约客户
B. 能够准确量化客户违约风险
C. 不同信用等级的客户违约风险随信用等级的下降而呈加速下降的趋势 D. 能够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率的误差控
制在一定范围内
答案: C
（15） 某公司上一期的经营费用为2.5亿元，销售成本为3亿元，与经营费用相关的预付
费用增加0.8亿元。应付费用减少0.5亿元。折旧为0.3亿元，摊销为0.2亿元，则该公司该期的经营费用现金支出为( )亿元。 A. 2.3 B. 3.3 C. 3.8 D. 6.3 答案: B
经营费用现金支出=经营费用-折旧-摊销-应付费用变化+预付费用变化=2.5-0.3-0.2-（-0.5）+0.8=3.3亿元
（16） 资产负债表中的项目变动对现金流量的影响表现为：资产增加，现金( )；负债
减少，现金( )。
A. 流出，流出 B. 流出，流人
C. 流入，流出 D. 流入，流人 答案: A
（17） 计算现金流量时，以( )为基础，根据( )期初期末的变动数进行调整。
A. 损益表，股东权益变动表 B. 资产负债表，损益表 C. 损益表，资产负债表 D. 资产负债表，股东权益变动表 答案: C
（18） 某公司某月经营活动现金净流量为150万元，投资活动的现金流入量为35万元，
现金流出量为15万元，融资活动现金净流量为130万元，则该公司该月的现金净流量为( )万元。 A. 275 B. 240 C. 300 D. 205 答案: C
现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量=150+35-15+130=300万元
（19） 下列公式中。不能反映存货周转速度的是( )。
A. 销货成本／平均存货余额×100％
B. 存货平均余额×计算期天数／销货成本 C. 计算期天数／存货周转次数 D. (期初存货余额+期末存货余额)／2 答案: D
（20） 借款人存货周转率是指用一定时期内的( )除以( )得到的比率。
A. 平均存货余额，销货收入 B. 销货收入，平均存货余额 C. 销货成本，平均存货余额 D. 平均存货余额，销货成本 答案: C
（21） 某公司2008年的销售收入净额为1亿元，年初应收账款余额为900万元。未贴现
的应收票据余额为1000万元，年末应收账款余额为1300万元，坏账准备为150万元，未贴现的应收票据余额为1000万元。则该公司2008年内应收账款周转次数为( )。 A. 9.1 B. 4.9 C. 9.8 D. 4.7 答案: B
期初应收账款=900+1000=1900万元期末应收账款余额=1300-150+1000=2150万元应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2=（1900+2150）/2应收账款周转次数=销售收入净额/应收账款平均余额=1亿*2/（1900+2150）万=4.9
（22） 营运能力是指通过借款人( )的有关指标反映出来的资产利用效率。它表明企业
管理人员经营、管理和运用资产的能力。 A. 盈利比率 B. 财务杠杆 C. 现金流量 D. 资产周转速度 答案: D
（23） ( )是借款人偿债资金保证的绝对量，而( )最能反映客户直接偿付流动负债的
能力。
A. 营运资金，现金类资产 B. 速动比率，速动资产 C. 现金比率，应收账款 D. 营运资金，应收账款 答案: A
（24） 假定在其他条件相同的情况下，下列公司中最有可能获得银行贷款的是( )。
A. 利息保障倍数为1．5，流动比率为2 B. 利息保障倍数为0．8，流动比率为1 C. 利息保障倍数为0．6，流动比率为0．5 D. 利息保障倍数为1．2，流动比率为4 答案: A
利息保障倍数不能低于1，因为一旦低于1，意味着借款人连利息偿还都保障不了，更别说还本了；流动比率也不宜过高，一般认为在2左右比较适宜。
（25） 损益表结构分析是以( )为100％，计算相关指标占其的百分比。
A. 净利润
B. 销售收入净额 C. 销售成本 D. 销售利润 答案: B
（26） ( )是以财务报表中的某一总体指标为100％。计算其各组成部分占总体指标的百
分比，然后比较若干连续时期的各项构成指标的增减变动趋势。 A. 横截面分析 B. 时间序列分析 C. 结构分析 D. 敏感性分析 答案: C
（27） 损益表的编制原理是( )。
A. 资产=负债+所有者权益 B. 利润=收入-费用
C. 营业利润=营业收入-营业成本 D. 利润=收入-所得税 答案: B
（28） 在比较分析法中，现实中通常以( )的标准作为行业平均水平。
A. 本行业所有公司 B. 上市公司 C. 规模以上公司 D. 中等规模公司 答案: B
（29） 计算公司某年的毛利率、净利率、各项周转率、资产负债率及利息覆盖倍数。这属
于财务报表分析中的( )。 A. 趋势分析法 B. 结构分析法 C. 比率分析法 D. 比较分析法 答案: C
（30） ( )是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指
标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。 A. 趋势分析法 B. 结构分析法 C. 比率分析法 D. 比较分析法 答案: B
（31） 营运能力影响着借款人的偿债能力和盈利能力。从一方面看，借款人资产周转速度
越快。就表明其( )越强；从另一方面看，资产运用效率越高，资产周转速度就越快，借款人所取得的收入和盈利就越( )，那么借款人就会有足够的资金还本付息，因而其偿债能力就越强。
A. 经营能力，多 B. 盈利能力，多 C. 偿债能力，少 D. 周转能力，少 答案: A
（32） 商业银行对借款人最关心的就是其现在和未来的( )。
A. 技术水平 B. 销售业绩 C. 偿债能力
D. 信息披露 答案: C
（33） 替代品性价比越( )、用户转换成本越( )，其所能产生的竞争压力就越强。
A. 低，低 B. 低，高 C. 高，低 D. 高，高 答案: A
（34） 商业银行的客户信用评级的评价目标是( )，评价结果是( )。
A. 客户违约风险，授信额度 B. 客户偿债能力，违约损失率 C. 客户偿债能力，违约概率 D. 客户违约风险，信用等级 答案: D
（35） 计算经营活动现金流量的直接法是从( )出发，将损益表中的项目与资产负债表
中的有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。 A. 净收益 B. 销售收入 C. 销售成本 D. 现金及现金等价物 答案: B
（36） 某公司某期销售收入为5亿元，销售成本为3亿元，与购货相关的应收账款增加
3000万元，应付账款减少8000万元，存货减少5000万元，则该公司这一期的购货所付现金为( )万元。 A. 17000 B. 27000 C. 33000 D. 38000 答案: C
购货所付现金=销售成本-Δ应付账款+Δ存货=3亿元-（-8000万元）+（-5000万元）=33000万元。
（37） 一般来说，( )能够带来现金流入，( )会带来现金流出。
A. 发行股票，收回对外投资本金 B. 缴纳所得税，出口退税 C. 发行债券，支付利息 D. 购置固定资产，分配现金股利 答案: C
（38） 在其他条件相同的情况下，下列指标中，越小越好的是( )。
A. 总资产周转率 B. 固定资产周转率 C. 应收账款周转率 D. 应收账款回收期 答案: D
（39） 财务杠杆比率考察的是借款人的( )。
A. 盈利能力 B. 长期偿债能力 C. 短期偿债能力 D. 营运能力 答案: B
（40） 某公司2007年的销售收入净额为6亿元，销售成本为4亿元，销售税金及附加为
700万元，销售费用为1500万元，管理费用为5000万元，财务费用为3000万元，投资净收益为1000万元，营业外收入为100万元，营业外支出为600万元，所得税为1900万元，则该公司的营业利润率为( )。 A. 29.67％ B. 17.17％ C. 15.67％ D. 16.33％ 答案: D
专家解析: 销售收入净额 =主营业务收入+其他业务收入- 销售退回-销售折让 -现金折扣营业利润=销售利润-管理费用-财务费用=销售收入净额-销售成本-销售税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用=6-4-0.07-0.15-0.5-0.3=0.98（亿元） 营业利润率=营业利润/销售收入净额*100%=0.98/6*100%=16.33%。
（41） 借款人的( )是反映借款人在某一特定日期财务状况的财务报表。
A. 资产负债表 B. 现金流量表 C. 损益表 D. 股东权益变动表 答案: A
二、 多选题
（1） 在客户法人治理结构评价中，对客户内部激励约束机制评价需考虑的关键因素有（）。
［2009年6月真题］
A. 董事长和监事如何产生，他们之间是否兼任
B. 董事长、总经理、监事是否兼任子公司或关联公司的职位 C. 董事长和总经理的薪酬结构和形式 D. 内部决策的程序和方式
E. 在内部决策中，董事长与总经理、监事如何制衡 答案CDE
（2） 下列关于产品竞争力的说法，正确的有（ ）。［2009年6月真题］
A. 企业产品（服务）特征主要表现在其产品的竞争力方面 B 企业产品竞争力越强，越容易获得市场认同 C 产品竞争力主要取决于产品自身的性价比 D.产品竞争力主要取决于产品品牌
E.能否合理、有效、及时进行产品创新对设计和开发周期短的公司更为重要 答案ABC
（3） 下列项目中，属于流动资产的有（）。［2009年6月真题］
A. 货币资金 B．国库券 C．存货
D. 长期待摊费用 E．递延资产 答案ABC
（4） 下列属于企业经营风险的有（ ）。［2009年6月真题］
A．无力偿还债务
B．增加债务融资导致风险 C．购买美国次级债无法收回 D．机器厂房因地震提前报废 E．股票变现损失 答案CDE
（5） 下列关于存货周转率及持有天数的说法，正确的有（ ）。［2009年6月真题］
A．存货持有天数增加，一般表明客户存货周转速度加快 B．存货持有天数减少，—般表明客户可能耗用量或销量增加
C．存货周转率过快，也可说明客户存货缺乏、采购过于频繁、批量太小 D．存货周转率通常按年计算
E．存货周转率与存货持有天数是倒数关系 答案BCD
（6） 下列关于5Cs系统的说法，错误的有（ ）。［2009年6月真题］
A．品德仅指借款企业负责人的品德
B．资本是指借款人的财务状况及资本金状况，财务杠杆越低，意味着债务负担和违约
概率低
C．还款能力主要从借款人未来现金流量变动趋势方面衡量
D．抵押贷款中，商行对抵押品的要求权级别越高，抵押品市场价值越小，贷款风险越低
E．经营环境主要包括商业周期所处阶段、借款人所在行业状况、利率水平等因素 答案ACD
（7） 客户品质分析主要是对（ ）进行的分析
A．客户品质基础 B．客户经营管理状况 C．客户财务 D．客户信用状况 E．授信额度 答案AB
（8） 对企业进行信用分析的5Cs系统包括( )。
A. 品德 B. 资本 C. 控制 D. 还款能力 E. 经营环境 答案: ABDE
（9） 下列关于资产收益率和所有者权益收益率的说法。不正确的是( A. 资产收益率越高，说明客户资产的利用效率越高
B. 所有者权益收益率越高，表明所有者投资的收益水平越高 C. 资产收益率是反映客户资产综合利用效果的指标 D. 资产收益率低的公司，所有者权益收益率一定低 答案: ABC
（10） 流动资产包括( )。
A. 货币资金 B. 无形资产 C. 待摊费用 D. 预提费用 E. 短期投资 答案: ACE
（11） 借款人的还款记录可通过( )查阅。
A. 人民银行企业信用信息基础数据库 B. 人民银行信贷登记咨询系统 C. 财政部公司信贷登记咨询系统 D. 银监会企业信用信息基础数据库 答案: AB
（12） 客户经营管理状况分析包括( )。
A. 供应阶段分析 B. 生产阶段分析 C. 销售阶段分析 D. 产品竞争力分析 E. 经营业绩分析
《公司信贷》考试习题
)。
答案: ABCDE
（13） 下列关于存货及其周转的说法，正确的是( )。
A. 营业利润率相同，存货周转率越高，获取的利润越多
B. 存货周转速度不反映流动资产变现能力
C. 过多的存货将影响资金的及时回笼
D. 存货是固定资产中最重要的组成部分
答案: AC
（14） 决定贷款授信额度时需要评估和考虑的因素有( )。
A. 借款企业对借贷金额的需求
B. 贷款组合管理的限制
C. 相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力
D. 银行或借款企业的法律或监督条款的限制
E. 未来现金流量的风险
答案: ABCDE
（15）
A.
B.
C. 下列关于授信额度的说法，正确的有( )。 借款企业的信用额度是指银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和 借款企业信用额度不包括来自贷款的汇率等问题所造成的风险敞口 单笔贷款授信额度适用于被批准的短期贷款、长期循环贷款和其他类型的授信贷
款的最高的本金暴露额度
D. 集团授信额度指授予各个集团成员的授信额度的最大值
E. 集团额度必须由一个对所有集团关系负责的会计主管进行监管和控制
答案: ACE
（16） 下列关于信用评级定性和定量分析方法的说法，正确的有( )。
A. 定性分析方法的一个突出问题是对信用风险的评估缺乏一致性
B. 定性分析方法更适合于对借款人进行是和否的二维决策
C. 实施内部评级法的商业银行只能采用定性分析方法
D. 与传统的定性分析方法相比，违约概率模型对历史数据的要求更高
E. 违约概率模型需要商业银行建立一致的、明确的违约定义
答案: ABDE
（17） 针对商业银行等金融机构的骆驼评级分析系统包括( )。
A. 流动性
B. 管理能力
C. 资产质量
D. 资本充足率
E. 盈利性
答案: ABCDE
（18） 针对企业信用分析的5Ps分析系统包括( )。
A. 个人因素
B. 资金用途因素
C. 还款来源因素
D. 生产力因素
E. 保障因素
答案: ABCE
（19） 下列关于商业银行在评级时主要考虑的因素的说法。正确的有( )。
A. 在进行评级时，常常要把借款人的财务比例与现行行业标准比例进行比较
B. 对借款人管理水平的评估是主观的，不必纳入评级时考虑的因素
C. 相对来说，经过会计公司审计的借款人的财务报表比较可信
D. 财务报表分析是评估未来现金流量是否充足和借款人偿债能力的中心环节 E. 汇兑风险或政治风险较大时，还要考虑国家风险
答案: ACDE
（20） 商业银行对客户进行评级时，财务报表分析的重点是( )。
A. 借款人的偿债能力
B. 借款人的信誉
C. 所占用的现金流量
D. 资产的流动性
E. 借款人获得其他银行贷款的能力
答案: ACDE
（21） 投资活动的现金流量来源于( )等的变化。
A. 无形资产
B. 有价证券
C. 股东权益
D. 固定资产
E. 长期投资
答案: ABDE
（22） 下列关于计算经营活动现金流量的间接法的说法。正确的有( )。
A. 间接法以资产负债表中的现金为出发点
B. 间接法又被称为“自上而下”法
C. 计算时应加上折旧
D. 计算时应加上应付税金的增加值
E. 计算时应减去存货的减少值
答案: CDE
（23） 现金流量中的现金包括( )。
A. 库存现金
B. 已办理质押的活期存款
C. 1年期债券投资
D. 1个月期债券投资
E. 信用证保证金存款
答案: ADE
（24） 下列关于固定资产净值的说法，正确的有( )。
A. 固定资产的净值随折旧时间推移而减少
B. 固定资产的净值随固定资产的更新改造而减少
C. 不同企业采用不同折旧方法会对固定资产周转率的比较产生影响
D. 行业性质不同会造成固定资产状况的不同
E. 计算固定资产周转率时，固定资产净值使用平均值
答案: ACDE
（25） 效率比率包括( )。
A. 存货周转率
B. 固定资产周转率
C. 应收账款周转率
D. 资产收益率
E. 所有者权益收益率
答案: ABCDE
（26） 下列公式中，正确的有( )。
A. 有形净资产=所有者权益+无形资产
B. 利息保障倍数=(利润总额-利息费用)／利息费用
C. 速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用
D. 营运资金=流动资产-流动负债
E. 赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣
答案: CDE
（27） 对银行来说，企业客户的( )指标越低，其偿债能力越强。
A. 资产负债率
B. 现金比率
C. 负债与所有者权益比率
D. 负债与有形净资产比率
E. 利息保障倍数
答案: ACD
（28） 杠杆比率包括( )。
A. 资产负债率
B. 流动比率
C. 负债与所有者权益比率
D. 利息保障倍数
E. 现金比率
答案: ACD
（29） 下列属于盈利比率的有( )。
A. 销售利润率
C. 税前利润率
D. 净利润率
E. 成本费用利润率
答案: ABCDE
（30） 下列关于资产结构分析的说法，正确的有( )。
A. 资产结构是指各项资产占总资产的比重
B. 资产结构分析可用来判断借款人资产分配的合理性
C. 通常制造业的固定资产和存货比重小于零售业的固定资产和存货比重
D. 服务业中，劳动密集型行业的固定资产比重一般高于资本密集型行业
E. 如借款人的资产结构与同行业的比例存在较大差异，应进一步分析差异产生的原
因
答案: ABE
（31） 资本公积金包括( )。
A. 未分配利润
B. 股本溢价
C. 接受捐赠的资产
D. 盈余公积金
E. 法定财产重估
答案: BCE
（32） 下列关于财务分析方法的说法，正确的有( )。
A. 趋势分析法可以揭示客户财务状况的变化趋势，预测客户未来的发展前景
B. 结构分析法可以对客户的财务经营状况及在同行业中的地位作出评价
C. 比较分析法一般以上市公司的标准作为行业平均水平
D. 比率分析法是在同一张财务报表的不同项目之间、不同类别之间，或在两张不同
财务报表的有关项目之间作比较，用比率来反映它们之间的关系
E. 因素分析法是找出并分析影响客户经营活动的各种因素，抓住主要矛盾，提出相
应解决办法，作出正确决策
答案: ABCDE
（33） 财务报表分析的资料包括( )。
A. 会计报表
B. 会计报表附注
C. 财务状况说明书
D. 审计报告
E. 验资报告
答案: ABCD
（34） 在贷款决策中使用的财务指标包括( )。
A. 净利润率
B. 存货持有天数
D. 利息保障倍数
E. 速动比率
答案: ABDE
（35） 下列关于客户财务分析的说法，正确的有( )。
A. 以客户财务报表为主要依据
B. 分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力
C. 运用一定的分析方法对客户的财务过程进行研究和评价
D. 不必对客户发展变化趋势进行预测
E. 可以为贷款决策提供依据
答案: ABCE
（36） 客户品质的基础分析包括( )。
A. 客户历史分析
B. 法人治理结构分析
C. 股东背景
D. 高管人员的素质
E. 信誉状况
答案: ABCDE
（37） 下列关于固定资产周转率的说法，正确的有( )。
A. 固定资产的净值随折旧时间推移而减少
B. 固定资产的净值随固定资产的更新改造而减少
C. 不同企业采用不同折旧方法会对固定资产周转率的比较产生影响
D. 行业性质不同会造成固定资产状况的不同
E. 计算固定资产周转率时，固定资产净值使用平均值
答案: ACDE
三、 判断题
（1） 反映客户盈利能力的销售利润率、成本费用利润率、税前利润率都是越大越好。（ ）
2009年6月真题］
正确
（2） 在客户信用等级有效期内，如果客户与其他债权人的合同项下发生重大违约事件，信
用评级的初评、审核部门均有责任及时提示，并按程序调整授信客户的信用等级。 ( ) 正确
（3） 由于赊销的存在，一定时期内，销售所得现金总是比销售收入要少。 ( )
错误
（4） 用多余现金购买3个月期债券，表现为现金净流出。( )
错误,现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动（比如用多余现金购买债券），因为这不影响客户的偿债能力，属于现金管理。
（5） 存货周转率越快越好。 ( )
错误,一般来说，存货周转率越快越好，但是过快的、不正常的存货周转率，也可说明客户没有足够的存货可供耗用或销售，或是采购次数过于频繁、批量太小等。
（6） 营运资金为正值时表明该借款人用流动负债支持着部分长期资产。 ( )
错误,营运资金为负值时表明该借款人用流动负债支持着部分长期资产。
（7） 在评价速动比率时，应结合应收账款周转率指标分析应收账款的质量。 ( ) 正确
（8） 只要流动比率高，借款人的短期偿债能力就一定强。 ( )
错误,流动比率越高并不代表短期偿债能力一定越强，题目的说法太过绝对。
（9） 对银行来讲，借款人流动比率越高越好。 ( )
错误,一般情况下，流动比率越高，反映借款人短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。但是流动比率也不能过高，过高不仅表明借款人流动资产占用过多，影响资产使用效率和盈利能力，也可能表明客户的应收账款过多或是存货过多。
（10） 对银行来讲，借款人资产负债率越高越好。 ( )
错误,对银行来讲，借款人资产负债率越低越好。
（11） 结构分析法经常用于与同行业平均水平比较分析。 ( )
错误,比较分析法经常用于与同行业平均水平比较分析。
（12） 借款人的全部资金来源于两个方面：一是借入资金，包括流动负债和长期负债；二
是自有资金，即所有者权益。 ( )
正确
（13） 所有者权益代表投资者对资产的所有权。 ( )
错误,所有者权益代表投资者对净资产的所有权。
（14） 资金结构是指借款人全部资金使用中各种用途所占的比重及其相互间的比例关系。
( )
正确
（15） 客户进货的付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。 ( )
正确
（16） 信贷人员对客户法人治理结构的评价要着重考虑中小股东行为的规范和对其的约
束和激励这两个因素。( )
错误,信贷人员对客户法人治理结构的评价要着重考虑控股股东行为的规范和对内部控制人
的约束和激励这两个因素。
（17） 存货计价方法的不同，不影响存货周转率的计算和使用。( )
错误,将不同时期存货周转率进行对比时，要注意存货计价方法的变更所带来的影响，并做相应调整。