货币资金管理业务流程
1、 目标
通过规范货币资金管理业务流程，确保货币资金管理业务按规定程序和适当授权进行，达到预期管理目标；确保落实管理责任、实现有效监控，防止差错和舞弊，保证货币资金安全，提高资金使用效率；确保货币资金核算真实、准确、完整，会计报表对货币资金的信息披露恰当充分；确保货币资金管理业务符合中国人民银行等国家有关部门和**公司的相关规定。
2、 风险
由于货币资金管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致对货币资金监控不力，管理混乱，资金被非法挪用、盗用，出现差错、舞弊和经济犯罪；可能导致资金存放分散，资金冗
余，资金使用效率低下；可能导致货币资金管理业务违反国家有关部门和**公司的相关规定而受到处罚。
3、 业务流程步骤与控制点 3.1 编制、审定、执行资金预算
3.1.1 企业各部门根据业务需要编制资金收入预算、资金支出预算，经部门负责人审核签字后送财
务部门，企业财务部门对各部门资金收支预算进行审核和资金预算平衡。
3.1.2 企业财务部门在资金预算平衡的基础上编制本企业年度资金预算、月度资金计划，经部门负
责人签字后报企业分管领导/总会计师。
★3.1.3 企业分管领导/总会计师审核批准企业月度资金计划。年度资金预算经企业经理(厂长) 办公
会初步审核通过后，由企业财务部门上报**公司。
★3.1.4 **公司财务计划部对年度资金预算统一平衡并报经**公司总经理办公会审批后实施。未经
**公司批准，企业不得自行安排和调整。
3.1.5 企业财务部门对**公司下达的年度资金预算进行分解，经企业分管领导/总会计师批准后
3.2 ★3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 3.3 ★3.3.1 下达，并组织实施、监督、分析与考核。
开/销银行账户
企业因业务需要，由财务部门提出开/销户申请，经企业分管领导/总会计师批准后，由财
务部门办理开/销户手续。
企业办理结算业务原则上应通过财务公司账户进行，财务公司账户不能满足需要的，经领
导/总会计师批准，可以在外部银行办理开户手续。
账户的类型、用途和限额必须符合国家有关部门的相关规定、不准出借本单位账户为外单
位代收、代付款项。
各直属企业应成立内部资金结算中心或内部银行，其所属二级以下单位一律在本企业结算
中心开立账户，原则上不得在其他外部金融机构开立账户。
办理货币资金收入业务
企业取得货币资金收入款项，会计人员对取得货币资金收入的原始凭证审核后进行账务处
理，并经不相容岗位人员稽核。
★3.3.2 企业在生产经营活动、投资活动和筹资活动中取得的各项货币资金收入必须纳入企业会计账
簿内统一核算，严禁设立账外账、小金库。
3.3.3 企业财务部门应加强与往来单位的往来款项核对工作，上级财务部门、审计部门以及同级审
计部门应定期或不定期对收入款项及有关往来款项进行检查。
3.3.4 现金收入必须及时存入银行，不得坐支、不得白条抵库，由财务部门负责人不定期抽查并签
字。
3.3.5 企业收到的各类与货币资金相关票据，财务部门要设立相应登记簿进行记录，并由专人负责
保管，确保票据安全，账实相符。
3.4 办理货币资金支出业务
★3.4.1 企业必须严格银行预留印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权
人保管，严禁一人保管支付款项的全部印章。
3.4.2 企业应明确与货币资金相关票据的管理程序，确定各种票据的购买、保管、领用、背书转让
和注销等环节的职责权限，同时要设立相应登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用，严格控制加盖银行预留印鉴的空白支票等填列项目不全的付款票据的使用，要采取注明收款人(被背书人) 、确定付款限额等有效措施，妥善防范票据风险。
★3.4.3 有关部门或个人用款时，需事先根据业务类别的不同办理审批手续，按照有关授权规定获得
批准后，向财务部门提出付款申请，注明款项的用途、金额、预算和支付方式等内容，并附有效经济合同、履约报告书或相关证明，财务部门按权限审核有关单据后安排资金支出。财务部门对超出审批权限的货币资金支付业务有权拒绝支付。
3.4.4 对**公司内部单位的各类付款原则上都要通过财务公司办理转账结算。 3.5 货币资金余额控制
3.5.1 企业现金库存限额由银行核定，超过限额的现金必须当日送存银行，由财务部门负责人组
织不定期抽查。
3.5.2 企业在外部金融机构开立的账户，必须实行限额管理，经企业分管领导/总会计师审批后，
确定账户限额，账户超过限额的资金上存财务公司。
★3.5.3 **公司财务计划部每年核定各直属企业货币资金余额控制规模，经财务计划部主任审批后
3.6 3.6.1 ★3.6.2 ★3.6.3 下达，并按月考核。各直属企业财务部门要按照**公司核定的指标，分解下达到下属单位，并按月对下属单位进行货币资金总量控制。
企业财务部门要根据《现金管理暂行办法》的规定，结合本单位的实际情况，制定本单位
现金开支范围，并报企业分管领导/总会计师审批，企业不得超范围使用现金。
企业财务部门必须明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位
相互分离、制约和监督，严格禁止由一人办理货币资金收支业务的全过程；企业财务部门必须针对办理货币资金业务的不相容岗位建立轮岗制度和强制休假制度；企业财务部门企业财务部门应定期和不定期组织检查，检查内容包括是否存在不相容职务混岗的现象、资金收支手续是否健全，是否存在越权审批行为、印章保管情况等。
企业出纳人员做到现金日清月结，由管理（或登记）现金日记账和银行日记账以外的不相
容岗位人员定期和不定期地进行现金盘点（每月末必须进行），并将签字确认的盘点表报
货币资金日常管理
．7．2 **财务部门负责人。每次盘点结果必须备案，作为会计档案保存。盘点发现不符，应及时查明原因，报财务部门负责人做出处理。
企业财务部门每月要核对银行账户，编制银行存款余额调节表，核实未达账项并说明原因，
并由不相容岗位人员稽核签字。银行存款余额调节表必须由财务部门负责人审核，对未达账项应跟踪核实，发现1个月未对上的未达账项应查明原因，并追查责任。
企业财务部门必须定期组织不相容岗位人员检查各种票据的领用、使用和保管情况，发现
问题，应及时查明原因，报财务部门负责人做出处理。
总部集中资金的管理
企业财务部门负责按**公司要求将下述资金按要求及时上缴总部：直属企业合并报表当年
净利润的25%、控股子公司应分配国有股红利、全资企业当年计提固定资产折旧的15%、 土地租金及其他总部需集中的资金。
公司财务计划部负责对**总部集中资金实行统一管理、统一计划、统一平衡和统一调度，
根据相关授权获得批准后统一安排各项资金支出；企业收到**公司拨付资金后，由企业财
3.6.4 3.6.5 3.7 **3.7.1 3
务部门按照指定用途专项安排支出。
3.8 货币资金管理重大事项报告制度
★3.8.1 ★3.8.2 企业经理（厂长）是企业货币资金管理第一责任人，企业分管领导/总会计师和财会部门
负责人是货币资金管理的主要责任人。
企业发生的重大资金管理事项，包括发生或涉及重大诉讼和仲裁案件、在金融机构的存款
和代保管的有价证券到期不能收回、银行账户被法院冻结、存款金融机构被关闭、有关人员涉嫌经济犯罪等，财务部门必须及时报告分管领导/总会计师，同时于48小时内报告**公司。
货币资金管理业务流程表
货币资金管理业务流程
1、 目标
通过规范货币资金管理业务流程，确保货币资金管理业务按规定程序和适当授权进行，达到预期管理目标；确保落实管理责任、实现有效监控，防止差错和舞弊，保证货币资金安全，提高资金使用效率；确保货币资金核算真实、准确、完整，会计报表对货币资金的信息披露恰当充分；确保货币资金管理业务符合中国人民银行等国家有关部门和**公司的相关规定。
2、 风险
由于货币资金管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致对货币资金监控不力，管理混乱，资金被非法挪用、盗用，出现差错、舞弊和经济犯罪；可能导致资金存放分散，资金冗
余，资金使用效率低下；可能导致货币资金管理业务违反国家有关部门和**公司的相关规定而受到处罚。
3、 业务流程步骤与控制点 3.1 编制、审定、执行资金预算
3.1.1 企业各部门根据业务需要编制资金收入预算、资金支出预算，经部门负责人审核签字后送财
务部门，企业财务部门对各部门资金收支预算进行审核和资金预算平衡。
3.1.2 企业财务部门在资金预算平衡的基础上编制本企业年度资金预算、月度资金计划，经部门负
责人签字后报企业分管领导/总会计师。
★3.1.3 企业分管领导/总会计师审核批准企业月度资金计划。年度资金预算经企业经理(厂长) 办公
会初步审核通过后，由企业财务部门上报**公司。
★3.1.4 **公司财务计划部对年度资金预算统一平衡并报经**公司总经理办公会审批后实施。未经
**公司批准，企业不得自行安排和调整。
3.1.5 企业财务部门对**公司下达的年度资金预算进行分解，经企业分管领导/总会计师批准后
3.2 ★3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 3.3 ★3.3.1 下达，并组织实施、监督、分析与考核。
开/销银行账户
企业因业务需要，由财务部门提出开/销户申请，经企业分管领导/总会计师批准后，由财
务部门办理开/销户手续。
企业办理结算业务原则上应通过财务公司账户进行，财务公司账户不能满足需要的，经领
导/总会计师批准，可以在外部银行办理开户手续。
账户的类型、用途和限额必须符合国家有关部门的相关规定、不准出借本单位账户为外单
位代收、代付款项。
各直属企业应成立内部资金结算中心或内部银行，其所属二级以下单位一律在本企业结算
中心开立账户，原则上不得在其他外部金融机构开立账户。
办理货币资金收入业务
企业取得货币资金收入款项，会计人员对取得货币资金收入的原始凭证审核后进行账务处
理，并经不相容岗位人员稽核。
★3.3.2 企业在生产经营活动、投资活动和筹资活动中取得的各项货币资金收入必须纳入企业会计账
簿内统一核算，严禁设立账外账、小金库。
3.3.3 企业财务部门应加强与往来单位的往来款项核对工作，上级财务部门、审计部门以及同级审
计部门应定期或不定期对收入款项及有关往来款项进行检查。
3.3.4 现金收入必须及时存入银行，不得坐支、不得白条抵库，由财务部门负责人不定期抽查并签
字。
3.3.5 企业收到的各类与货币资金相关票据，财务部门要设立相应登记簿进行记录，并由专人负责
保管，确保票据安全，账实相符。
3.4 办理货币资金支出业务
★3.4.1 企业必须严格银行预留印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权
人保管，严禁一人保管支付款项的全部印章。
3.4.2 企业应明确与货币资金相关票据的管理程序，确定各种票据的购买、保管、领用、背书转让
和注销等环节的职责权限，同时要设立相应登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用，严格控制加盖银行预留印鉴的空白支票等填列项目不全的付款票据的使用，要采取注明收款人(被背书人) 、确定付款限额等有效措施，妥善防范票据风险。
★3.4.3 有关部门或个人用款时，需事先根据业务类别的不同办理审批手续，按照有关授权规定获得
批准后，向财务部门提出付款申请，注明款项的用途、金额、预算和支付方式等内容，并附有效经济合同、履约报告书或相关证明，财务部门按权限审核有关单据后安排资金支出。财务部门对超出审批权限的货币资金支付业务有权拒绝支付。
3.4.4 对**公司内部单位的各类付款原则上都要通过财务公司办理转账结算。 3.5 货币资金余额控制
3.5.1 企业现金库存限额由银行核定，超过限额的现金必须当日送存银行，由财务部门负责人组
织不定期抽查。
3.5.2 企业在外部金融机构开立的账户，必须实行限额管理，经企业分管领导/总会计师审批后，
确定账户限额，账户超过限额的资金上存财务公司。
★3.5.3 **公司财务计划部每年核定各直属企业货币资金余额控制规模，经财务计划部主任审批后
3.6 3.6.1 ★3.6.2 ★3.6.3 下达，并按月考核。各直属企业财务部门要按照**公司核定的指标，分解下达到下属单位，并按月对下属单位进行货币资金总量控制。
企业财务部门要根据《现金管理暂行办法》的规定，结合本单位的实际情况，制定本单位
现金开支范围，并报企业分管领导/总会计师审批，企业不得超范围使用现金。
企业财务部门必须明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位
相互分离、制约和监督，严格禁止由一人办理货币资金收支业务的全过程；企业财务部门必须针对办理货币资金业务的不相容岗位建立轮岗制度和强制休假制度；企业财务部门企业财务部门应定期和不定期组织检查，检查内容包括是否存在不相容职务混岗的现象、资金收支手续是否健全，是否存在越权审批行为、印章保管情况等。
企业出纳人员做到现金日清月结，由管理（或登记）现金日记账和银行日记账以外的不相
容岗位人员定期和不定期地进行现金盘点（每月末必须进行），并将签字确认的盘点表报
货币资金日常管理
．7．2 **财务部门负责人。每次盘点结果必须备案，作为会计档案保存。盘点发现不符，应及时查明原因，报财务部门负责人做出处理。
企业财务部门每月要核对银行账户，编制银行存款余额调节表，核实未达账项并说明原因，
并由不相容岗位人员稽核签字。银行存款余额调节表必须由财务部门负责人审核，对未达账项应跟踪核实，发现1个月未对上的未达账项应查明原因，并追查责任。
企业财务部门必须定期组织不相容岗位人员检查各种票据的领用、使用和保管情况，发现
问题，应及时查明原因，报财务部门负责人做出处理。
总部集中资金的管理
企业财务部门负责按**公司要求将下述资金按要求及时上缴总部：直属企业合并报表当年
净利润的25%、控股子公司应分配国有股红利、全资企业当年计提固定资产折旧的15%、 土地租金及其他总部需集中的资金。
公司财务计划部负责对**总部集中资金实行统一管理、统一计划、统一平衡和统一调度，
根据相关授权获得批准后统一安排各项资金支出；企业收到**公司拨付资金后，由企业财
3.6.4 3.6.5 3.7 **3.7.1 3
务部门按照指定用途专项安排支出。
3.8 货币资金管理重大事项报告制度
★3.8.1 ★3.8.2 企业经理（厂长）是企业货币资金管理第一责任人，企业分管领导/总会计师和财会部门
负责人是货币资金管理的主要责任人。
企业发生的重大资金管理事项，包括发生或涉及重大诉讼和仲裁案件、在金融机构的存款
和代保管的有价证券到期不能收回、银行账户被法院冻结、存款金融机构被关闭、有关人员涉嫌经济犯罪等，财务部门必须及时报告分管领导/总会计师，同时于48小时内报告**公司。
货币资金管理业务流程表