年终结转会计实务操作流程(新)
时间:2008-01-24 17:27来源: 作者: 点击:
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一、 财务数据备份
二、 做年终转账凭证（赢利情况）
1）收入结转
借：50100经营收入结转 （所有期末余额，即501科目期末
余额）
51100发包及上交收入结转 （所有期末余额，即511科目期末余额）
额）
53100其他收入结转 （所有期末余额，即531科目期末余额）
56100投资收益结转 （所有期末余额，即561科目期末余额）
贷：321本年收益 2）支出结转
借：321本年收益
贷：50200经营支出结转 （所有期末余额，即502科目期末
余额）
54100管理费用结转 （所有期末余额，即541科目期末
余额）
55100其他支出结转 （所有期末余额，即551科目期末
余额）
55200 农业发展支出结转 （所有期末余额，即552科目期末
余额）
52200补助收入结转 （所有期末余额，即522科目期末余
3）结转本年收益
借：321本年收益
步的数据）
贷：32202未分配收益
4）结转应付福利费
借：21200 应付福利费提取
贷：21201 文化教育 （21201科目期末余额） 21202 计划生育 （21202科目期末余额） 21203 医疗卫生 （21203科目期末余额） 21204 社会保险 （21204科目期末余额） 21205 困难户五保户补助 （21205科目期末余额） 21206 烈军属补助 （21206科目期末余额） 21207 老干部补助 （21207科目期末余额） „„（所有明细科目） „„
5）年终分配 （按32202未分配收益的比例来提，包括第3）步的数据，各项提取比例按国家规定或单位规定设置）
借：3220101公积公益金 3220102应付福利费
（32202科目期末余额×比例） （32202科目期末余额×比例） （32202科目期末余额×比例） （32202科目期末余额×比例）
（321科目的期末余额，包括1）、2）
3220103外来投资分利 3220104农户分配 3220105 其他
贷：31100 公积公益金结转（若未设明细科目，则直接使用311科目）
21200 应付福利费提取
202 应付款
6）各项分配结转 借：32202未分配收益
贷：3220100各项分配结转 (金额同第5）步的借方合计数)
7）结转公积公益金（可选，适用于存在下级结转科目，且需要进行公积公益金结转的用户）
借：31100公积公益金结转 贷： 31101 ×××××× 额）
31102 ××××××
（31102科目期末余额）
（31101科目期末余
„„（所有明细科目） „„
三、做年终转账凭证（亏损情况） 1）收入结转（同上） 2）支出结转（同上） 3）结转本年收益
借： 32202未分配收益
贷： 321本年收益
步的数据）
在做以下操作前，需经主管部门审批通过后方可进行 4）结转应付福利费（同上） 5）应付福利费提取
借：3220102应付福利费
贷：21200 应付福利费提取 （金额同第4）步的21200科目金额）
6）各项分配结转
借：32202未分配收益
贷：3220100各项分配结转
7）结转公积公益金（可选，适用于存在下级结转科目，且需要进行公积公益金结转的用户）
借：31100公积公益金结转 贷： 31101 ×××××× 额）
31102 ××××××
（31102科目期末余额）
（31101科目期末余
（321科目的期末余额，包括1）、2）
„„（所有明细科目） „„
8）如果要用公积公益金进行亏损弥补，则
借：31100 公积公益金结转 (311如无明细科目则用 311公积公益金代替)
贷： 32202 未分配收益
（一般而言，若31100>32202则金额取QMJF 32202; 若31100
四、事项说明
注：若311公积公益金科目存在明细科目，则结转科目应由用户自己增加，可以把结转科目设置为“00”科目，如31100公积公益金结转，如果已经增加了如“本年预提”或“上年结余”此类的科目，可以不用增加“00”结转科目。如果没有明细科目的可以不增加结转科目，直接使用311一级科目进行结转。
结转212应付福利费、311公积公益金科目的明细科目金额时，可逐个结转至“00”结转科目或“本年预提”或“上年结余”此类科目的借方。
损益类科目不需增加00结转科目，也不需要逐个结转明细科目，只要使用且必须使用00结转科目结转至321本年收益。以上的年结转账凭证必须按顺序制做，中间不能合并，如321本年收益必须通过32202未分配收益结转，不能直接由“3220100 各项分配结转”来结转。
年终分配时，外来投资分利、农户分配、其他三项，应根据具体情况分配到应付款、内部往来等科目的明细科目中。 三、 年终结账
若用户每个月份的操作只做到记账为止，年终时必须逐个月份进行结账，必须保证要结账月份的账务处理工作已经完全正确，结账前用户可以在“会计期间设置”中先查看一下结账情况，后面显示“已结账”的就说明该月份已经结账，也可以点击“月末结账”按钮，也会提示该账套最近月结的月份，然后以下一月份登录进行结账处理，以后月份也同样进行月结。
当结第十二个月份的账时，系统会自动将本年度年末的数据转入下一年度，即年结。跟以前月份月结有所不同，具体操作如下：
1）、进入“月末结账” 窗口（如上图），点击“确定”，系统提示“现在是第12会计期间，结账将结束本会计期间，继续吗？”，确认要结账，点击“是”。
2）、系统出现第二个提示窗口，提示“会计期间：12是年度结转时间吗？如果是将进行年终转账处理！”，确认要年结的，点击“是”。
3）、系统出现第三个提示窗口，提示“您是否已经对本账套做过完全备份”，如果在前面已经做过完全备份的可以点击“是”，如果没有做过备份的点击“否”，进入到数据备份中进行完全备份。备份完成后重新年结。
4）、点击“是”后系统自动进行结账处理，处理完成后提示“12月的结账处理已经成功结束！”，点击确定，系统继续进行转账处理，直至提示“年度转账处理已经成功完成，建议对账套做完全备份！！”，点击确定后系统出现备份账套窗口，选择路径进行完全备份。
提示：在做年结前，损益类一级科目和“32201 各项分配”必须结平，否则在第三步操作后，系统将会出现提示“501科目余额不为零，请先结平”，点击确定后将所有损益类科目和各项分配的余额都结转后，再按步骤进行年结操作。
四、 年初设置
年终转账成功后，建议关闭账务处理重新登录，再对下一年度的年初数据进行调整，在调整前再做一次完全备份。备份完成后用户就可以对一些会计科目的余额进行修改和删除，余额修改或删除后也可对科目进行调整，但被调整的科目必须保证没有任何余额。
年终结转会计实务操作流程(新)
时间:2008-01-24 17:27来源: 作者: 点击:
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一、 财务数据备份
二、 做年终转账凭证（赢利情况）
1）收入结转
借：50100经营收入结转 （所有期末余额，即501科目期末
余额）
51100发包及上交收入结转 （所有期末余额，即511科目期末余额）
额）
53100其他收入结转 （所有期末余额，即531科目期末余额）
56100投资收益结转 （所有期末余额，即561科目期末余额）
贷：321本年收益 2）支出结转
借：321本年收益
贷：50200经营支出结转 （所有期末余额，即502科目期末
余额）
54100管理费用结转 （所有期末余额，即541科目期末
余额）
55100其他支出结转 （所有期末余额，即551科目期末
余额）
55200 农业发展支出结转 （所有期末余额，即552科目期末
余额）
52200补助收入结转 （所有期末余额，即522科目期末余
3）结转本年收益
借：321本年收益
步的数据）
贷：32202未分配收益
4）结转应付福利费
借：21200 应付福利费提取
贷：21201 文化教育 （21201科目期末余额） 21202 计划生育 （21202科目期末余额） 21203 医疗卫生 （21203科目期末余额） 21204 社会保险 （21204科目期末余额） 21205 困难户五保户补助 （21205科目期末余额） 21206 烈军属补助 （21206科目期末余额） 21207 老干部补助 （21207科目期末余额） „„（所有明细科目） „„
5）年终分配 （按32202未分配收益的比例来提，包括第3）步的数据，各项提取比例按国家规定或单位规定设置）
借：3220101公积公益金 3220102应付福利费
（32202科目期末余额×比例） （32202科目期末余额×比例） （32202科目期末余额×比例） （32202科目期末余额×比例）
（321科目的期末余额，包括1）、2）
3220103外来投资分利 3220104农户分配 3220105 其他
贷：31100 公积公益金结转（若未设明细科目，则直接使用311科目）
21200 应付福利费提取
202 应付款
6）各项分配结转 借：32202未分配收益
贷：3220100各项分配结转 (金额同第5）步的借方合计数)
7）结转公积公益金（可选，适用于存在下级结转科目，且需要进行公积公益金结转的用户）
借：31100公积公益金结转 贷： 31101 ×××××× 额）
31102 ××××××
（31102科目期末余额）
（31101科目期末余
„„（所有明细科目） „„
三、做年终转账凭证（亏损情况） 1）收入结转（同上） 2）支出结转（同上） 3）结转本年收益
借： 32202未分配收益
贷： 321本年收益
步的数据）
在做以下操作前，需经主管部门审批通过后方可进行 4）结转应付福利费（同上） 5）应付福利费提取
借：3220102应付福利费
贷：21200 应付福利费提取 （金额同第4）步的21200科目金额）
6）各项分配结转
借：32202未分配收益
贷：3220100各项分配结转
7）结转公积公益金（可选，适用于存在下级结转科目，且需要进行公积公益金结转的用户）
借：31100公积公益金结转 贷： 31101 ×××××× 额）
31102 ××××××
（31102科目期末余额）
（31101科目期末余
（321科目的期末余额，包括1）、2）
„„（所有明细科目） „„
8）如果要用公积公益金进行亏损弥补，则
借：31100 公积公益金结转 (311如无明细科目则用 311公积公益金代替)
贷： 32202 未分配收益
（一般而言，若31100>32202则金额取QMJF 32202; 若31100
四、事项说明
注：若311公积公益金科目存在明细科目，则结转科目应由用户自己增加，可以把结转科目设置为“00”科目，如31100公积公益金结转，如果已经增加了如“本年预提”或“上年结余”此类的科目，可以不用增加“00”结转科目。如果没有明细科目的可以不增加结转科目，直接使用311一级科目进行结转。
结转212应付福利费、311公积公益金科目的明细科目金额时，可逐个结转至“00”结转科目或“本年预提”或“上年结余”此类科目的借方。
损益类科目不需增加00结转科目，也不需要逐个结转明细科目，只要使用且必须使用00结转科目结转至321本年收益。以上的年结转账凭证必须按顺序制做，中间不能合并，如321本年收益必须通过32202未分配收益结转，不能直接由“3220100 各项分配结转”来结转。
年终分配时，外来投资分利、农户分配、其他三项，应根据具体情况分配到应付款、内部往来等科目的明细科目中。 三、 年终结账
若用户每个月份的操作只做到记账为止，年终时必须逐个月份进行结账，必须保证要结账月份的账务处理工作已经完全正确，结账前用户可以在“会计期间设置”中先查看一下结账情况，后面显示“已结账”的就说明该月份已经结账，也可以点击“月末结账”按钮，也会提示该账套最近月结的月份，然后以下一月份登录进行结账处理，以后月份也同样进行月结。
当结第十二个月份的账时，系统会自动将本年度年末的数据转入下一年度，即年结。跟以前月份月结有所不同，具体操作如下：
1）、进入“月末结账” 窗口（如上图），点击“确定”，系统提示“现在是第12会计期间，结账将结束本会计期间，继续吗？”，确认要结账，点击“是”。
2）、系统出现第二个提示窗口，提示“会计期间：12是年度结转时间吗？如果是将进行年终转账处理！”，确认要年结的，点击“是”。
3）、系统出现第三个提示窗口，提示“您是否已经对本账套做过完全备份”，如果在前面已经做过完全备份的可以点击“是”，如果没有做过备份的点击“否”，进入到数据备份中进行完全备份。备份完成后重新年结。
4）、点击“是”后系统自动进行结账处理，处理完成后提示“12月的结账处理已经成功结束！”，点击确定，系统继续进行转账处理，直至提示“年度转账处理已经成功完成，建议对账套做完全备份！！”，点击确定后系统出现备份账套窗口，选择路径进行完全备份。
提示：在做年结前，损益类一级科目和“32201 各项分配”必须结平，否则在第三步操作后，系统将会出现提示“501科目余额不为零，请先结平”，点击确定后将所有损益类科目和各项分配的余额都结转后，再按步骤进行年结操作。
四、 年初设置
年终转账成功后，建议关闭账务处理重新登录，再对下一年度的年初数据进行调整，在调整前再做一次完全备份。备份完成后用户就可以对一些会计科目的余额进行修改和删除，余额修改或删除后也可对科目进行调整，但被调整的科目必须保证没有任何余额。