目录
一 青岛中小企业的现状 ......................................................................................................................................... 2
（一）青岛中小企业的地位与组成 ............................................................................................................... 2 （二）青岛中小企业的产业结构 ................................................................................................................... 2 （三） 青岛中小企业的特点和现状 ............................................................................................................. 3 二 青岛市中小企业发展过程中所出现的问题和原因 .......................................................................................... 3
（一）青岛中小企业融资困难 ....................................................................................................................... 3 （二）中小企业税内税外负担较重 ............................................................................................................... 3 （三）中小企业技术创新能力差，缺少专利发明 ........................................................................................ 4 三 青岛市中小企业发展解决途问题的途径 ......................................................................................................... 4
（一）扩展融资渠道，改善融资环境 ........................................................................................................... 4 （二）减轻青岛中小企业税内税外负担 ....................................................................................................... 4 （三）提高青岛中小企业的技术创新能力 ................................................................................................... 4 四 青岛中小企业发展的未来方向 ......................................................................................................................... 5 业务流程图 ............................................................................................................................................................... 6 一、汇付的业务流程 ............................................................................................................................................... 6 二、托收的业务流程 ............................................................................................................................................... 8 三、信用证的业务流程 ......................................................................................................................................... 10 四、保理的业务流程（双保理） ..........................................................................................................................11 五、出口信贷业务流程 ......................................................................................................................................... 12 六、交易磋商的具体环节 ..................................................................................................................................... 13 七、进出口付收汇核销的业务流程 ..................................................................................................................... 14 八、 租船订舱的业务流程 ................................................................................................................................... 16 九、出口退税业务流程 ......................................................................................................................................... 17 十、进口订货业务流程 ......................................................................................................................................... 18 十一、 出口订货业务流程 ................................................................................................................................... 19 参考文献 ................................................................................................................................................................. 20
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第一部分
青岛市中小企业发展现状调查
随着经济的不断发展，山东青岛市中小企业的发展面临着很好的机遇，但同时也面临着严峻的挑战。为了让中小企业在激烈的竞争环境下更好的生存发展,我们必须要有明确的目标，发展中小企业，促进我国经济的持续、稳定、健康发展，以实现中小企业利润最大化为目的，但同时不能以牺牲环境为代价，我们要做到社会效益与自认环境相统一。本文针对青岛市中小企业发展现状，提出集中有利因素及条件解决青岛中小企业发展过程中遇到的问题，促进青岛市整体经济的发展。
一 青岛中小企业的现状
（一）青岛中小企业的地位与组成
青岛市中小企业的产生和发展与国家的经济发展是一体的，从建国初期之后青岛产生了一批大中小企业。目前中小企业首先在数量上占据了很大的优势，据有关部门调查数据显示，截止到2011年末，我国中小企业数量已经超过4200万家，并且在工商局注册的也已经超过1000万家，占企业总数的份额也已经超过90%，300人以下的小企业占据95.71%，这些中小企业为社会提供了多种多样的产品和服务，极大的满足了人们的社会需求。总之，中小企业对我国经济发展有着不可或缺的作用。 （二）青岛中小企业的产业结构
青岛中小企业的产业结构从以轻工业为主逐步转向重工业，在长达数十年的时间里，青岛的工业结构以轻纺工业为主，轻纺工业占全市工业的比重都保持在70％以上，这使青岛的工业发展后劲明显不足。青岛抓住机遇，促使制造业快速发展，并带动产业结构和经济结构不断优化升级，2010年青岛的重工业比重首次超过轻工业，其中制造业增加值占全市GDP 的比重达到47％经过几年来的积淀，青岛制造业从无到有、从小到大、从集聚到集群，具备了一定基础和优势。一批批中小企业应运而生，他们在骨干和龙头企业的带动下向产业链的上下游延伸，形成了一批高端产业集群和先进制造业园区，青岛中小企业中，民营企业是重要组成部分。在规模以下中小企业中，民营企业占80%左右，民营企业承担着发展、解放生产力重任，民营企业发展速度较快，资产和销售收入的年均增幅均超过国有和集体企业。
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（三） 青岛中小企业的特点和现状
据我所知，中小企业是国民经济的重要组成部分，对于我国中小企业发展现状，青岛中小企业是青岛经济最有活力、最有发展潜力的领域。青岛市的中小企业存在特点：数量多，分布广泛、经营灵活、多样、规模较小、多数是家族性的企业，一般是一家一户的自主经营、成长迅速，发展快、资金少，竞争压力很大。从一些中小企业学术研究报告上来看，我国对中小企业的研究一般包括：企业的发展、改革、创新、融资、经营管理等几个方面。目前，我国中小企业发展集中于密集型产业，主要生产低附加值产品，很多属于家族企业。而且企业之间分工和协作水平低，全国内存在各种各样的发展方式。 二 青岛市中小企业发展过程中所出现的问题和原因
目前，我国中小企业发展很不平衡，沿海地区发展较好，而内地相对较差。但是从总体上来说，几乎所有的中小企业都在这很多的问题。就如发展较好的青岛市中小企业也存在着若干问题，据调查青岛市中小企业存在的问题表现在以下几个方面： （一）青岛中小企业融资困难
最近几年，由于青岛中小企业逃避银行债务导致信用状况总体下降，青岛市部分中小企业存在不讲诚信、个人赖账的情况，也影响中小企业融资困难。一是青岛中小企业融资时进行抵押担保的要求过高，而在实际生活中很多企业在青岛市内很难达到。二是抵押机制不太合理，得到很少的贷款而需要很多的财产实物的抵押；还有金融构为了尽可能的避免风险，它要考虑很多的因素。总之，不过在哪一方面，仍然有一些歧视中小企业贷款的制度存在。 （二）中小企业税内税外负担较重
如今刷卡正在成为消费者主流的支付方式。有关数据显示，截至2011年底，国内银行卡发卡量累计超过28.5亿张，同比增长18%。随着银行卡的普及，刷卡消费额更是同比增长超过50%，占社会消费品零售总额的比重超过40%。面对这样一个快速增长的银行卡消费市场，不少中小商家呼吁，在目前国内经济增长趋缓、企业利润下滑的情况下，应当尽快规范和降低银行卡手续费，帮助企业克服困难，进一步减轻企业经营压力。现在很多中小企业反映强烈的负担问题并不是税内的，而是税外的。
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（三）中小企业技术创新能力差，缺少专利发明
青岛市不少小型企业存在技术创新不足的情况下，对于我国中小企业来说，用于技术开发经费占年销售额1%以下的中小企业占70%多。根据现状调查，青岛市多数中小企业技术创新也存在不足的情况，原因是：第一，由于资金不足，用在研发上的支出较少，进而导致企业减少自主创新和研发费用；第二，地方政策措施没得到好的落实，部分中小企业对政策的解读不清楚，而使政策难以实施；第三，中小企业产权意识淡薄，没有自己的知识产权和自主品牌。
三 青岛市中小企业发展解决途问题的途径 （一）扩展融资渠道，改善融资环境
解决困扰中小企业发展的融资难题政府应致力于建立完善的中小企业融资体系。首先是制定中小企业融资贷款优惠政策，构建激励机制，完善信息信用体系，如从税收方面支持银行，允许中小企业的不良贷款从银行的税前扣除，以提高银行对中小企业贷款的积极性。允许青岛中小企业发行债券，所有青岛中小企业税前利润的20%可用于技术创新基金，切实降低所得税征缴基数。设立专门为中小企业服务的由国家投资基金、民间资金和社会个人分别入股的银行
（二）减轻青岛中小企业税内税外负担
目前国家实施了营业税改增值税改革试点、提高小微企业营业税和增值税起征点等一系列结构性减税措施，已经减轻中小企业税负的同时，还应特别重视、努力减轻中小微企业的税外负担。就是必须要努力减少针对企业的乱收费、乱罚款、乱摊派等不合理收费，全面降低企业负担。
（三）提高青岛中小企业的技术创新能力
对于青岛市的中小企业的生存而言，只有不断进行技术创新企业才能更好的发展。青岛市一些有条件的中小企业，比如说集团，可以采用建立自己的研究机构的方式，将产学研相结合，进行自主创新，让企业得到最好的效益。当然企业创新必须脚踏实地，必须以自身实际情况建立适合自己的的自主创新体制。并且对自身企业所存在的问题进行有效的解决，形成新机构与组织。此外，中小企业要树立良好的产权意识，有形成自己的发明专利、自主品
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牌。而且政府部门也应该鼓励支持中小企业进行技术创新，采取一些新的政策支持。重视建立创新体系。 我国创新落后于美国和日本的一个重要原因是国家创新体系在建立中， 没有形成有效的创新机制和有利的创新环境，创新过程的各个环节分得很开，企业实力不强，没有形成自主创新能力。发展高科技创新有四个因素很重要，领导、团队、人才和技术，政府要致力于将这四个要素有机结合起来。推动科技创新和成果转化。 四 青岛中小企业发展的未来方向
近日，青岛市出台《关于加快品牌经济新一轮跨越式发展的意见》，为青岛中小企业创名牌指明了方向。根据意见提出的目标，本市将在5年内打造十类标志性产品、十强优势品牌产业链和十大重点品牌聚集区，为中小企业创造品牌提供“沃土”。
将根据意见提出，青岛市将设品牌培育引导资金，用于实施品牌发展规划，实施十大品牌工程，建设公共服务平台，培育涉蓝产业、先进制造业和战略新兴产业。
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第二部分 业务流程图
一、汇付的业务流程
电汇的业务流程
① 汇款人填写电汇申请书，并交付汇款款项和相关费用给汇出行。 ② 汇出行接受申请，并向汇款人开立电汇回执。
③ 汇出行根据电汇申请书的内容，以电讯方式向汇入行发出支付委托书。 ④ 汇入行收到支付委托书后核对密押，确认其真实性后，通知收款人取款。⑤ 收款人得到通知后凭相关证件取款，并在收据联上盖章或签字。 ⑥ 汇入行向收款人解付汇款。
⑦ 汇入行将付讫借记通知书寄汇出行，通知解付完毕，电汇汇款业务完成。
资金
信汇的业务流程
① ④
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①
汇款人填写信汇申请书，并交付汇款款项和相关费用给汇出行。
② 汇出行接受申请，并向汇款人开立信汇回执。
③ 汇出行根据信汇申请书的内容，以航空邮寄的方式汇入行发出支付委托书。 ④ 汇入行收到支付委托书后核对信函印鉴，确认其真实性后，通知收款人取款。 ⑤ 收款人得到通知后凭相关证件取款，并在收据联上盖章或签字。 ⑥ 汇入行向收款人解付汇款。
⑦ 汇入行将付讫借记通知书寄汇出行，通知解付完毕，信汇汇款业务完成。
⑤ ⑥
① 汇款人填写票汇申请书，并交付汇款款项和相关费用给汇出行。
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⑦
② 汇出行接受申请，并向汇款人开立银行即期汇票。 ③ 汇款人将汇票邮寄给收款人或自行携带出国交由收款人。 ④ 汇出行将票汇通知书以及汇票票根邮寄给汇入行。 ⑤ 收款人凭汇票到汇入行取款。
⑥ 汇入行核对票根无误后向收款人解付汇款。
⑦ 汇入行将付讫借记通知书寄汇出行，通知解付完毕，票汇汇款业务完成。
二、托收的业务流程
即期付款交单的业务流程
②航寄托收指示、单据、汇票。 ③提示汇票。 ④即期付款。 ⑤交单。 ⑥汇交托收款。 ⑦贷记委托人账户。
远期付款交单的业务流程
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① 托收申请、单据、汇票。 ② 航寄托收指示、单据、汇票。 ③ 提示汇票。 ④ 承兑汇票。 ⑤ 提示付款。 ⑥ 付款。 ⑦
交单。 ⑧ 汇交托收款。 ⑨ 贷记委托人账户。
承兑交单业务流程
① 托收申请、单据、汇票。 ② 寄托收指示、单据、汇票。
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③ 提示汇票。 ④ 承兑汇票。 ⑤ 交单。 ⑥ 提示付款。 ⑦ 付款。 ⑧ 汇交托收行。 ⑨ 贷记委托人账户。
三、信用证的业务流程
② 申请开征。 ③ 开证行开征。 ④ 通知信用证。
① 进出口双方签订买卖合同，并约定以信用证方式进行结算。
⑤ 受益人发运货物，取得单据。 ⑥ 交单议付。 ⑦ 议付行议付。 ⑧ 寄单索汇。 ⑨ 开证行偿付。 ⑩ 申请人付款。 ⑾ 开证行交单。
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⑿ 凭单提货。
四、保理的业务流程（双保理）
① 出口商与出口保理商签订保理协议。
② 出口商将进口商情况及交易资料提交给出口商。
③ 出口保理商将资料整理后转送进口商所在国的进口保理商。
④ 进口保理商对进口商的资信进行调查和评估，确定进口商的信用额度，并将调查结果和可提供信用额度的建议通知出口保理商。
⑤ 出口保理商将通知转交出口商，如果该进口商资信可靠，则出口保理商对进出口之间的交易加以确认。
⑥ 进出口双方签订以国际保理方式结算的贸易合同。
⑦ 出口商按合同规定备货装运后，将发票及有关货运单据送交出口商，同时将一份发票副本交给出口保理商。
⑧ 出口保理商按出口商要求，预付80%~90%的货款或采用买断票据的形式，即按票面金额扣除利息等各项费用后，将货款余额无追索权的付给出口商。 ⑨ 出口保理商随即将发票及单据副本转寄进口保理商，后者入账，进行财务管理和负责催收货款。
⑩ 进口商按票面金额付款给进口保理商。
⑾ 进口保理商将货款划付给出口保理商。
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⑿ 出口保理商在扣除预付货款、佣金、银行转账及其他费用后，将货款交给出口
商，如果是买断的，则结账即可，这笔业务就结束。
五、出口信贷业务流程
买方信贷的业务流程
① 进出口商洽谈签订贸易合同。
② 出口商将进口商的情况及有关资料提供给银行，以获得其贷款承诺。
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③ 经进口商提出申请并签订正式贷款协议，出口方银行向进口方银行或通过进口方银行担保向进口商提供贷款。
④ 进口方银行获得出口方银行贷款后向进口商提供进口贷款。
⑤ 进口商在签约后至出口商出口以前现汇15%的贷款，其余款项一次或分期付清。 ⑥ 出口商收到预付货款后，按照贸易合约一次或分批办理出口。 ⑦ 进口商分期偿还贷款利息。
⑧ 进口方银行向出口方银行偿还贷款利息。
卖方信贷的业务流程
① 进出口商洽谈签订贸易合同。
② 出口商向本国银行寻求出口信贷支持。
③ 进口商在贸易合约签订后以现汇预付10%~15%的贷款，其余款项分期支付。 ④ 出口商收到预付贷款后，按照贸易合约一次或分批办理出口。 ⑤ 出口商银行向出口商提供贷款支持。 ⑥ 出口商分期偿还贷款利息。
六、交易磋商的具体环节
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① 打算购买和出售货物的一方向对方询问有关条件，或就该交易提出带有
保留条件的建议。
② 发盘人向另一方提出购买或出售某商品的各项条件并愿意按照条件与对
方达成交易订立合同。
③ 受盘人对发盘的内容不完全同意可以提出修改或变更。
④ 受盘人接到对方的发盘或还盘后，同意对方提出的条件，就可以与对方
达成交易，订立合同。
七、进出口付收汇核销的业务流程 出口收汇核销的业务流程
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① 出口单位持有关材料到注册所在地外汇局办理登记。 ② 外汇局审核无误后，为出口企业办理登记手续。 ③ 出口企业向海关办理报关手续。 ④ 海关在核销单上加盖章，并退给企业。 ⑤ 交外汇管理局备案。
⑥ 进口企业向银行办理交单结汇，并在所提交的汇票和发票上注明核销单号。 ⑦ 收汇银行在出口收汇核销单通知上填写核销单号并交出口企业。 ⑧ 出口企业持注有核销单号进出口收汇核销专用联到外汇管理局办理销案核销手续。
⑨ 外汇管理局核销后，在核销单上盖“已核销”章。
⑩ 出口单位取得出口收汇核销单出口退税专用联到税务局办理退税。 ⑾ 税务局退税。
① 进口企业凭有关材料向外汇管理局申请外汇核销单。
② 办妥相关手续后，外汇管理局发放空白付汇核销单，进口当场填妥进口单位名
称并加盖进口单位公章。
③ 进口企业凭报关单位和核销单等有关文件向海关办理报关手续。 ④ 海关放行后，在核销单及进口报关单位上加盖放行章，并退给企业。 ⑤ 进口企业在报关后60天内，将进口报关单，进口付汇核销单及发票交外汇管
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理局备案。
⑥ 进口企业向银行办理交单结汇，并在所提交的汇票和发票上注明核销单号。 ⑦ 付汇后，银行在进口付汇核销结汇水单/付账通知单上填写核销单号并交进口企
业。
⑧ 进口企业持注有核销单号进口付汇核销单专用联到外汇管理局办理销案核销
手续。
⑨ 外汇管理局核销后，在核销单上盖“已核销”章。
八、 租船订舱的业务流程
① 出口企业制定海运出口货运代理委托单，随附商业发票、装箱单等必要单据，委托货运代理订舱，有时还委托其代理报关及货物储存运输等事宜。
② 货运代理接受订舱委托后，缮制托运单，随同商业发票、装箱单以及其他必要单据一同向船公司办理订舱手续。
③ 船公司如果接受订舱，则在托运单商编号（该号将来即为提单号），填上船名航次并签署。同时，把配舱回单、装货单等与托运人有关的单据退还给货运代理。 ④ 货运代理持船公司签署的装货单及报关所需的全套必要文件，向海关办理出口报关手续。
⑤ 海关进行查验，如同意出口，则在装货单上盖放行章，并将装货单退还该货运代理。 ⑥ 货运代理持海关盖章并有船公司签署的装货单，要求船长装货。
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⑦ 装货后，由船上的大副签署大副收据交给货运代理。 ⑧ 船公司凭大副收据签发正本提单并交给货运代理。
⑨ 出口企业向货运代理支付运费，取得全套已装船提单，凭以结汇。 九、出口退税业务流程
出口企业设专职或兼职办理出口退税人员，按月填写出口货物退（免）税申请书，
提供有关凭证，报外经贸主管部门签章；外经贸主管部门稽查签章后，再由专职或兼职办理出口退税的人员报国税局进出口税收管理分局办理退税手续。
① 取得一般纳税人资格 ② 办理备案登记
③ 办理出口货物退（免）税认定手续 ④ 报关出口 ⑤ 进行纳税申报 ⑥ 取得报关单 ⑦ 收汇核销 ⑧ 单证齐全申报
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⑨
开具收入退还书
十、进口订货业务流程
十一、 出口订货业务流程
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参考文献
⑧ ⑨ ⑩ ⑪
林民书.中小企业的生存及其发展问题研究.厦门大学，2001. 陈凤杰.中小企业创新.东北财经大学出版社，2002.
林汉川，魏中奇.中小企业发展的国别比较.中国财政经济出版社，2001. 冯进路.论中小企业的存在、发展和对中小企业的扶持.郑州大学，2003.
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目录
一 青岛中小企业的现状 ......................................................................................................................................... 2
（一）青岛中小企业的地位与组成 ............................................................................................................... 2 （二）青岛中小企业的产业结构 ................................................................................................................... 2 （三） 青岛中小企业的特点和现状 ............................................................................................................. 3 二 青岛市中小企业发展过程中所出现的问题和原因 .......................................................................................... 3
（一）青岛中小企业融资困难 ....................................................................................................................... 3 （二）中小企业税内税外负担较重 ............................................................................................................... 3 （三）中小企业技术创新能力差，缺少专利发明 ........................................................................................ 4 三 青岛市中小企业发展解决途问题的途径 ......................................................................................................... 4
（一）扩展融资渠道，改善融资环境 ........................................................................................................... 4 （二）减轻青岛中小企业税内税外负担 ....................................................................................................... 4 （三）提高青岛中小企业的技术创新能力 ................................................................................................... 4 四 青岛中小企业发展的未来方向 ......................................................................................................................... 5 业务流程图 ............................................................................................................................................................... 6 一、汇付的业务流程 ............................................................................................................................................... 6 二、托收的业务流程 ............................................................................................................................................... 8 三、信用证的业务流程 ......................................................................................................................................... 10 四、保理的业务流程（双保理） ..........................................................................................................................11 五、出口信贷业务流程 ......................................................................................................................................... 12 六、交易磋商的具体环节 ..................................................................................................................................... 13 七、进出口付收汇核销的业务流程 ..................................................................................................................... 14 八、 租船订舱的业务流程 ................................................................................................................................... 16 九、出口退税业务流程 ......................................................................................................................................... 17 十、进口订货业务流程 ......................................................................................................................................... 18 十一、 出口订货业务流程 ................................................................................................................................... 19 参考文献 ................................................................................................................................................................. 20
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第一部分
青岛市中小企业发展现状调查
随着经济的不断发展，山东青岛市中小企业的发展面临着很好的机遇，但同时也面临着严峻的挑战。为了让中小企业在激烈的竞争环境下更好的生存发展,我们必须要有明确的目标，发展中小企业，促进我国经济的持续、稳定、健康发展，以实现中小企业利润最大化为目的，但同时不能以牺牲环境为代价，我们要做到社会效益与自认环境相统一。本文针对青岛市中小企业发展现状，提出集中有利因素及条件解决青岛中小企业发展过程中遇到的问题，促进青岛市整体经济的发展。
一 青岛中小企业的现状
（一）青岛中小企业的地位与组成
青岛市中小企业的产生和发展与国家的经济发展是一体的，从建国初期之后青岛产生了一批大中小企业。目前中小企业首先在数量上占据了很大的优势，据有关部门调查数据显示，截止到2011年末，我国中小企业数量已经超过4200万家，并且在工商局注册的也已经超过1000万家，占企业总数的份额也已经超过90%，300人以下的小企业占据95.71%，这些中小企业为社会提供了多种多样的产品和服务，极大的满足了人们的社会需求。总之，中小企业对我国经济发展有着不可或缺的作用。 （二）青岛中小企业的产业结构
青岛中小企业的产业结构从以轻工业为主逐步转向重工业，在长达数十年的时间里，青岛的工业结构以轻纺工业为主，轻纺工业占全市工业的比重都保持在70％以上，这使青岛的工业发展后劲明显不足。青岛抓住机遇，促使制造业快速发展，并带动产业结构和经济结构不断优化升级，2010年青岛的重工业比重首次超过轻工业，其中制造业增加值占全市GDP 的比重达到47％经过几年来的积淀，青岛制造业从无到有、从小到大、从集聚到集群，具备了一定基础和优势。一批批中小企业应运而生，他们在骨干和龙头企业的带动下向产业链的上下游延伸，形成了一批高端产业集群和先进制造业园区，青岛中小企业中，民营企业是重要组成部分。在规模以下中小企业中，民营企业占80%左右，民营企业承担着发展、解放生产力重任，民营企业发展速度较快，资产和销售收入的年均增幅均超过国有和集体企业。
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（三） 青岛中小企业的特点和现状
据我所知，中小企业是国民经济的重要组成部分，对于我国中小企业发展现状，青岛中小企业是青岛经济最有活力、最有发展潜力的领域。青岛市的中小企业存在特点：数量多，分布广泛、经营灵活、多样、规模较小、多数是家族性的企业，一般是一家一户的自主经营、成长迅速，发展快、资金少，竞争压力很大。从一些中小企业学术研究报告上来看，我国对中小企业的研究一般包括：企业的发展、改革、创新、融资、经营管理等几个方面。目前，我国中小企业发展集中于密集型产业，主要生产低附加值产品，很多属于家族企业。而且企业之间分工和协作水平低，全国内存在各种各样的发展方式。 二 青岛市中小企业发展过程中所出现的问题和原因
目前，我国中小企业发展很不平衡，沿海地区发展较好，而内地相对较差。但是从总体上来说，几乎所有的中小企业都在这很多的问题。就如发展较好的青岛市中小企业也存在着若干问题，据调查青岛市中小企业存在的问题表现在以下几个方面： （一）青岛中小企业融资困难
最近几年，由于青岛中小企业逃避银行债务导致信用状况总体下降，青岛市部分中小企业存在不讲诚信、个人赖账的情况，也影响中小企业融资困难。一是青岛中小企业融资时进行抵押担保的要求过高，而在实际生活中很多企业在青岛市内很难达到。二是抵押机制不太合理，得到很少的贷款而需要很多的财产实物的抵押；还有金融构为了尽可能的避免风险，它要考虑很多的因素。总之，不过在哪一方面，仍然有一些歧视中小企业贷款的制度存在。 （二）中小企业税内税外负担较重
如今刷卡正在成为消费者主流的支付方式。有关数据显示，截至2011年底，国内银行卡发卡量累计超过28.5亿张，同比增长18%。随着银行卡的普及，刷卡消费额更是同比增长超过50%，占社会消费品零售总额的比重超过40%。面对这样一个快速增长的银行卡消费市场，不少中小商家呼吁，在目前国内经济增长趋缓、企业利润下滑的情况下，应当尽快规范和降低银行卡手续费，帮助企业克服困难，进一步减轻企业经营压力。现在很多中小企业反映强烈的负担问题并不是税内的，而是税外的。
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（三）中小企业技术创新能力差，缺少专利发明
青岛市不少小型企业存在技术创新不足的情况下，对于我国中小企业来说，用于技术开发经费占年销售额1%以下的中小企业占70%多。根据现状调查，青岛市多数中小企业技术创新也存在不足的情况，原因是：第一，由于资金不足，用在研发上的支出较少，进而导致企业减少自主创新和研发费用；第二，地方政策措施没得到好的落实，部分中小企业对政策的解读不清楚，而使政策难以实施；第三，中小企业产权意识淡薄，没有自己的知识产权和自主品牌。
三 青岛市中小企业发展解决途问题的途径 （一）扩展融资渠道，改善融资环境
解决困扰中小企业发展的融资难题政府应致力于建立完善的中小企业融资体系。首先是制定中小企业融资贷款优惠政策，构建激励机制，完善信息信用体系，如从税收方面支持银行，允许中小企业的不良贷款从银行的税前扣除，以提高银行对中小企业贷款的积极性。允许青岛中小企业发行债券，所有青岛中小企业税前利润的20%可用于技术创新基金，切实降低所得税征缴基数。设立专门为中小企业服务的由国家投资基金、民间资金和社会个人分别入股的银行
（二）减轻青岛中小企业税内税外负担
目前国家实施了营业税改增值税改革试点、提高小微企业营业税和增值税起征点等一系列结构性减税措施，已经减轻中小企业税负的同时，还应特别重视、努力减轻中小微企业的税外负担。就是必须要努力减少针对企业的乱收费、乱罚款、乱摊派等不合理收费，全面降低企业负担。
（三）提高青岛中小企业的技术创新能力
对于青岛市的中小企业的生存而言，只有不断进行技术创新企业才能更好的发展。青岛市一些有条件的中小企业，比如说集团，可以采用建立自己的研究机构的方式，将产学研相结合，进行自主创新，让企业得到最好的效益。当然企业创新必须脚踏实地，必须以自身实际情况建立适合自己的的自主创新体制。并且对自身企业所存在的问题进行有效的解决，形成新机构与组织。此外，中小企业要树立良好的产权意识，有形成自己的发明专利、自主品
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牌。而且政府部门也应该鼓励支持中小企业进行技术创新，采取一些新的政策支持。重视建立创新体系。 我国创新落后于美国和日本的一个重要原因是国家创新体系在建立中， 没有形成有效的创新机制和有利的创新环境，创新过程的各个环节分得很开，企业实力不强，没有形成自主创新能力。发展高科技创新有四个因素很重要，领导、团队、人才和技术，政府要致力于将这四个要素有机结合起来。推动科技创新和成果转化。 四 青岛中小企业发展的未来方向
近日，青岛市出台《关于加快品牌经济新一轮跨越式发展的意见》，为青岛中小企业创名牌指明了方向。根据意见提出的目标，本市将在5年内打造十类标志性产品、十强优势品牌产业链和十大重点品牌聚集区，为中小企业创造品牌提供“沃土”。
将根据意见提出，青岛市将设品牌培育引导资金，用于实施品牌发展规划，实施十大品牌工程，建设公共服务平台，培育涉蓝产业、先进制造业和战略新兴产业。
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第二部分 业务流程图
一、汇付的业务流程
电汇的业务流程
① 汇款人填写电汇申请书，并交付汇款款项和相关费用给汇出行。 ② 汇出行接受申请，并向汇款人开立电汇回执。
③ 汇出行根据电汇申请书的内容，以电讯方式向汇入行发出支付委托书。 ④ 汇入行收到支付委托书后核对密押，确认其真实性后，通知收款人取款。⑤ 收款人得到通知后凭相关证件取款，并在收据联上盖章或签字。 ⑥ 汇入行向收款人解付汇款。
⑦ 汇入行将付讫借记通知书寄汇出行，通知解付完毕，电汇汇款业务完成。
资金
信汇的业务流程
① ④
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①
汇款人填写信汇申请书，并交付汇款款项和相关费用给汇出行。
② 汇出行接受申请，并向汇款人开立信汇回执。
③ 汇出行根据信汇申请书的内容，以航空邮寄的方式汇入行发出支付委托书。 ④ 汇入行收到支付委托书后核对信函印鉴，确认其真实性后，通知收款人取款。 ⑤ 收款人得到通知后凭相关证件取款，并在收据联上盖章或签字。 ⑥ 汇入行向收款人解付汇款。
⑦ 汇入行将付讫借记通知书寄汇出行，通知解付完毕，信汇汇款业务完成。
⑤ ⑥
① 汇款人填写票汇申请书，并交付汇款款项和相关费用给汇出行。
7
⑦
② 汇出行接受申请，并向汇款人开立银行即期汇票。 ③ 汇款人将汇票邮寄给收款人或自行携带出国交由收款人。 ④ 汇出行将票汇通知书以及汇票票根邮寄给汇入行。 ⑤ 收款人凭汇票到汇入行取款。
⑥ 汇入行核对票根无误后向收款人解付汇款。
⑦ 汇入行将付讫借记通知书寄汇出行，通知解付完毕，票汇汇款业务完成。
二、托收的业务流程
即期付款交单的业务流程
②航寄托收指示、单据、汇票。 ③提示汇票。 ④即期付款。 ⑤交单。 ⑥汇交托收款。 ⑦贷记委托人账户。
远期付款交单的业务流程
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① 托收申请、单据、汇票。 ② 航寄托收指示、单据、汇票。 ③ 提示汇票。 ④ 承兑汇票。 ⑤ 提示付款。 ⑥ 付款。 ⑦
交单。 ⑧ 汇交托收款。 ⑨ 贷记委托人账户。
承兑交单业务流程
① 托收申请、单据、汇票。 ② 寄托收指示、单据、汇票。
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③ 提示汇票。 ④ 承兑汇票。 ⑤ 交单。 ⑥ 提示付款。 ⑦ 付款。 ⑧ 汇交托收行。 ⑨ 贷记委托人账户。
三、信用证的业务流程
② 申请开征。 ③ 开证行开征。 ④ 通知信用证。
① 进出口双方签订买卖合同，并约定以信用证方式进行结算。
⑤ 受益人发运货物，取得单据。 ⑥ 交单议付。 ⑦ 议付行议付。 ⑧ 寄单索汇。 ⑨ 开证行偿付。 ⑩ 申请人付款。 ⑾ 开证行交单。
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⑿ 凭单提货。
四、保理的业务流程（双保理）
① 出口商与出口保理商签订保理协议。
② 出口商将进口商情况及交易资料提交给出口商。
③ 出口保理商将资料整理后转送进口商所在国的进口保理商。
④ 进口保理商对进口商的资信进行调查和评估，确定进口商的信用额度，并将调查结果和可提供信用额度的建议通知出口保理商。
⑤ 出口保理商将通知转交出口商，如果该进口商资信可靠，则出口保理商对进出口之间的交易加以确认。
⑥ 进出口双方签订以国际保理方式结算的贸易合同。
⑦ 出口商按合同规定备货装运后，将发票及有关货运单据送交出口商，同时将一份发票副本交给出口保理商。
⑧ 出口保理商按出口商要求，预付80%~90%的货款或采用买断票据的形式，即按票面金额扣除利息等各项费用后，将货款余额无追索权的付给出口商。 ⑨ 出口保理商随即将发票及单据副本转寄进口保理商，后者入账，进行财务管理和负责催收货款。
⑩ 进口商按票面金额付款给进口保理商。
⑾ 进口保理商将货款划付给出口保理商。
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⑿ 出口保理商在扣除预付货款、佣金、银行转账及其他费用后，将货款交给出口
商，如果是买断的，则结账即可，这笔业务就结束。
五、出口信贷业务流程
买方信贷的业务流程
① 进出口商洽谈签订贸易合同。
② 出口商将进口商的情况及有关资料提供给银行，以获得其贷款承诺。
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③ 经进口商提出申请并签订正式贷款协议，出口方银行向进口方银行或通过进口方银行担保向进口商提供贷款。
④ 进口方银行获得出口方银行贷款后向进口商提供进口贷款。
⑤ 进口商在签约后至出口商出口以前现汇15%的贷款，其余款项一次或分期付清。 ⑥ 出口商收到预付货款后，按照贸易合约一次或分批办理出口。 ⑦ 进口商分期偿还贷款利息。
⑧ 进口方银行向出口方银行偿还贷款利息。
卖方信贷的业务流程
① 进出口商洽谈签订贸易合同。
② 出口商向本国银行寻求出口信贷支持。
③ 进口商在贸易合约签订后以现汇预付10%~15%的贷款，其余款项分期支付。 ④ 出口商收到预付贷款后，按照贸易合约一次或分批办理出口。 ⑤ 出口商银行向出口商提供贷款支持。 ⑥ 出口商分期偿还贷款利息。
六、交易磋商的具体环节
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① 打算购买和出售货物的一方向对方询问有关条件，或就该交易提出带有
保留条件的建议。
② 发盘人向另一方提出购买或出售某商品的各项条件并愿意按照条件与对
方达成交易订立合同。
③ 受盘人对发盘的内容不完全同意可以提出修改或变更。
④ 受盘人接到对方的发盘或还盘后，同意对方提出的条件，就可以与对方
达成交易，订立合同。
七、进出口付收汇核销的业务流程 出口收汇核销的业务流程
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① 出口单位持有关材料到注册所在地外汇局办理登记。 ② 外汇局审核无误后，为出口企业办理登记手续。 ③ 出口企业向海关办理报关手续。 ④ 海关在核销单上加盖章，并退给企业。 ⑤ 交外汇管理局备案。
⑥ 进口企业向银行办理交单结汇，并在所提交的汇票和发票上注明核销单号。 ⑦ 收汇银行在出口收汇核销单通知上填写核销单号并交出口企业。 ⑧ 出口企业持注有核销单号进出口收汇核销专用联到外汇管理局办理销案核销手续。
⑨ 外汇管理局核销后，在核销单上盖“已核销”章。
⑩ 出口单位取得出口收汇核销单出口退税专用联到税务局办理退税。 ⑾ 税务局退税。
① 进口企业凭有关材料向外汇管理局申请外汇核销单。
② 办妥相关手续后，外汇管理局发放空白付汇核销单，进口当场填妥进口单位名
称并加盖进口单位公章。
③ 进口企业凭报关单位和核销单等有关文件向海关办理报关手续。 ④ 海关放行后，在核销单及进口报关单位上加盖放行章，并退给企业。 ⑤ 进口企业在报关后60天内，将进口报关单，进口付汇核销单及发票交外汇管
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理局备案。
⑥ 进口企业向银行办理交单结汇，并在所提交的汇票和发票上注明核销单号。 ⑦ 付汇后，银行在进口付汇核销结汇水单/付账通知单上填写核销单号并交进口企
业。
⑧ 进口企业持注有核销单号进口付汇核销单专用联到外汇管理局办理销案核销
手续。
⑨ 外汇管理局核销后，在核销单上盖“已核销”章。
八、 租船订舱的业务流程
① 出口企业制定海运出口货运代理委托单，随附商业发票、装箱单等必要单据，委托货运代理订舱，有时还委托其代理报关及货物储存运输等事宜。
② 货运代理接受订舱委托后，缮制托运单，随同商业发票、装箱单以及其他必要单据一同向船公司办理订舱手续。
③ 船公司如果接受订舱，则在托运单商编号（该号将来即为提单号），填上船名航次并签署。同时，把配舱回单、装货单等与托运人有关的单据退还给货运代理。 ④ 货运代理持船公司签署的装货单及报关所需的全套必要文件，向海关办理出口报关手续。
⑤ 海关进行查验，如同意出口，则在装货单上盖放行章，并将装货单退还该货运代理。 ⑥ 货运代理持海关盖章并有船公司签署的装货单，要求船长装货。
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⑦ 装货后，由船上的大副签署大副收据交给货运代理。 ⑧ 船公司凭大副收据签发正本提单并交给货运代理。
⑨ 出口企业向货运代理支付运费，取得全套已装船提单，凭以结汇。 九、出口退税业务流程
出口企业设专职或兼职办理出口退税人员，按月填写出口货物退（免）税申请书，
提供有关凭证，报外经贸主管部门签章；外经贸主管部门稽查签章后，再由专职或兼职办理出口退税的人员报国税局进出口税收管理分局办理退税手续。
① 取得一般纳税人资格 ② 办理备案登记
③ 办理出口货物退（免）税认定手续 ④ 报关出口 ⑤ 进行纳税申报 ⑥ 取得报关单 ⑦ 收汇核销 ⑧ 单证齐全申报
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⑨
开具收入退还书
十、进口订货业务流程
十一、 出口订货业务流程
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参考文献
⑧ ⑨ ⑩ ⑪
林民书.中小企业的生存及其发展问题研究.厦门大学，2001. 陈凤杰.中小企业创新.东北财经大学出版社，2002.
林汉川，魏中奇.中小企业发展的国别比较.中国财政经济出版社，2001. 冯进路.论中小企业的存在、发展和对中小企业的扶持.郑州大学，2003.
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