第10章 进出口关税的计算实训题目
1. 出口关税税款的计算
（1）某公司向日本某集团出口铁合金150公吨，每公吨价格为CFR 神户90美元，其中总运费为5万元（1美元＝7.8人民币），铁合金出口关税税率为5%，该公司应缴纳多少出口关税？
出口完税价＝FOB/（1+出口税率）
(90×7.8－50000)/（1+5%）＝
2. 进口关税税款的计算
（1） 上海某公司以CIF12580美元/辆 与我国香港某商行订立购进日产4座位、2000cc
型皇冠小轿车20辆，合计支付2516000美元（1美元＝8.2人民币），进口商应支付多少关税？（提示：2000cc 型小轿车原产日本，适用最惠国税率为43.8%）
（2） 某进口货物的成交总价为CFR 上海10000美元，运费为每千克5美元，净重100
千克，毛重110千克，保险费率为3‰，汇率为1美元＝8.27元人民币，关税税率为25%。请计算关税税额。
（3） 天津某公司从日本进口3辆豪华皇冠小轿车，单价为FOB 东京14600美元，总运费
为1500美元，保险费率为1%，进口环节消费税税率为8%。该批货物消费税税额为多少？（1美元＝8.2元人民币）
（4） 某公司进口货物一批，经海关审核其成交价格为1200美元，按兑换率1美元＝8.3
元人民币，折合人民币为9960元。已知该批货物的关税税率为12%，消费税税率为10%，增值税税率为17%，请计算应征增值税税额。
（5） 某贸易公司与某年10月17日（周五）申报进口一批货物，海关与当日开出税款缴
款书，其中关税税款为24000元人民币，增值税税款为35100元人民币，消费税税款为8900元人民币。该公司实际缴纳税款日期为11月13日（周四）。计算该公司应缴纳的所有滞纳金。
（6） 某一运输工具装载进出口企业购买进口的货物与某年11月11日申报进口，但该企
业于某年12月2日才向海关申报进口该批货物。该批货物的成交价格为CIF 境内口岸300000美元（兑换率为：1美元＝8.0元人民币）。现计算应征滞报金。
出口关税税额有关公式如下：
进口同一国家（地区）和同一生产商生产的相同货物其完税价格不一样。（P370）
常见成交价格的进口货物完税价格（运费、保险费不能确定）有关公式如下：
进口关税税额有关公式如下：
（1） 从价关税
（2） 从量关税
（3） 复合关税
进口环节税的征收与计算：
（1） 增值税
（2） 消费税
纳入消费税征收范围：奢侈品、有害健康、高能耗、不能过度使用
价内税；包括：完税、关税、消费税
（3） 滞纳金
15日；最后一天若是周五则延至周日为15天；第二天开始算起；不足50元，免征
（4） 滞报金
14日；最后一天若是周五则延至周日为14天；截止日为海关接受申报的日期；第二天开始算起，不足50元，免征
第10章 进出口关税的计算实训题目
1. 出口关税税款的计算
（1）某公司向日本某集团出口铁合金150公吨，每公吨价格为CFR 神户90美元，其中总运费为5万元（1美元＝7.8人民币），铁合金出口关税税率为5%，该公司应缴纳多少出口关税？
出口完税价＝FOB/（1+出口税率）
(90×7.8－50000)/（1+5%）＝
2. 进口关税税款的计算
（1） 上海某公司以CIF12580美元/辆 与我国香港某商行订立购进日产4座位、2000cc
型皇冠小轿车20辆，合计支付2516000美元（1美元＝8.2人民币），进口商应支付多少关税？（提示：2000cc 型小轿车原产日本，适用最惠国税率为43.8%）
（2） 某进口货物的成交总价为CFR 上海10000美元，运费为每千克5美元，净重100
千克，毛重110千克，保险费率为3‰，汇率为1美元＝8.27元人民币，关税税率为25%。请计算关税税额。
（3） 天津某公司从日本进口3辆豪华皇冠小轿车，单价为FOB 东京14600美元，总运费
为1500美元，保险费率为1%，进口环节消费税税率为8%。该批货物消费税税额为多少？（1美元＝8.2元人民币）
（4） 某公司进口货物一批，经海关审核其成交价格为1200美元，按兑换率1美元＝8.3
元人民币，折合人民币为9960元。已知该批货物的关税税率为12%，消费税税率为10%，增值税税率为17%，请计算应征增值税税额。
（5） 某贸易公司与某年10月17日（周五）申报进口一批货物，海关与当日开出税款缴
款书，其中关税税款为24000元人民币，增值税税款为35100元人民币，消费税税款为8900元人民币。该公司实际缴纳税款日期为11月13日（周四）。计算该公司应缴纳的所有滞纳金。
（6） 某一运输工具装载进出口企业购买进口的货物与某年11月11日申报进口，但该企
业于某年12月2日才向海关申报进口该批货物。该批货物的成交价格为CIF 境内口岸300000美元（兑换率为：1美元＝8.0元人民币）。现计算应征滞报金。
出口关税税额有关公式如下：
进口同一国家（地区）和同一生产商生产的相同货物其完税价格不一样。（P370）
常见成交价格的进口货物完税价格（运费、保险费不能确定）有关公式如下：
进口关税税额有关公式如下：
（1） 从价关税
（2） 从量关税
（3） 复合关税
进口环节税的征收与计算：
（1） 增值税
（2） 消费税
纳入消费税征收范围：奢侈品、有害健康、高能耗、不能过度使用
价内税；包括：完税、关税、消费税
（3） 滞纳金
15日；最后一天若是周五则延至周日为15天；第二天开始算起；不足50元，免征
（4） 滞报金
14日；最后一天若是周五则延至周日为14天；截止日为海关接受申报的日期；第二天开始算起，不足50元，免征