4.财务内部牵制制度

财务内部牵制制度 为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核 算工作质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及舞弊行为，特制 定内部牵制制度。 1、现金、银行存款的支付，应由主管领导和财务负责人审核批准， 出纳人员付款。 2、医院购入材料、药品，应由院长审批，采购员采购，药品检查员、 仓库保管员、采购员验收入库，会计登记入帐。 3、用材料、药品，由库管人员发货，经办人员领用，会计入帐。 4、发放工资，由工资核算会计编制工资表，会计主管审核后，出纳 向银行提取现金，分发工资。 5、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债 务帐目的登记工作。 6、会计不得兼任现金及实物的保管工作。

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财务内部牵制制度 为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核 算工作质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及舞弊行为，特制 定内部牵制制度。 1、现金、银行存款的支付，应由主管领导和财务负责人审核批准， 出纳人员付款。 2、医院购入材料、药品，应由院长审批，采购员采购，药品检查员、 仓库保管员、采购员验收入库，会计登记入帐。 3、用材料、药品，由库管人员发货，经办人员领用，会计入帐。 4、发放工资，由工资核算会计编制工资表，会计主管审核后，出纳 向银行提取现金，分发工资。 5、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债 务帐目的登记工作。 6、会计不得兼任现金及实物的保管工作。

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