银行贷款涉及的相关财务指标及报表要求
本文为资兴市经济局组织的中小企业会计贷款业务讲座的部分内容，本文在材料组织过程中参考了网络及有关专业银行的资料。本资料仅供交流和学习，学习饮用者请注明出处。
（一）、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项
向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：
（1） 财务结构
1. 净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
2. 资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债表=负债总额/资产总额*100%。
（2） 偿债能力
3. 流动比率在150%-200%较好；流动比率=流动资产/流动负债*100%。
4. 速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产.
5. 担保比例小于0.5为好。
6. 现金比例大于30%。现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债.
（3） 现金流量
7. 企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85-95%以上。
8. 企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85-95%以上。
（4） 经营能力
9. 主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品进入生命末期了。主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%
10. 应收账款周转速度应大于六次。一般将企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的素服也就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末余额）*2/（应收账款年初余额+应收账款年末余额）
11. 存货周转速度中小企业应大于5次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2
（5） 经营效益
12. 营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润率=营业利润/营业收入（商品销售额）*100%=（销售收入-销售成本-管理费用-销售费用）/销售收入*100%
13. 净资产收益率中小企业应大于5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率*权益乘数=营业净利率*总资产周转率*权益乘数，其中营业净利率=净利润/营业收入；总资产周转率（次）=营业收入/平均资产总额，权益乘数=资产总额/所
有者权益总额=1/（1-资产负债率）
14. 利息保证倍数营大于400%
利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中费利息支出+资本化利息）
（二）银行对财务会计报表审核的主要方法和内容
财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。对于合并财务会计报表除进行上述审核外，还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部（母公司）和占合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审查。
（1）、财务会计报表的形式审核
1.审计报告的形式审核
①标题是否为“审计报告”
②收件人是否正确
③是否由注册会计师签字及盖章
④是否已注明了会计事务所的地址
⑤是否签署了报告日期
⑥是否有会计师事务所的执业许可证
⑦是否已审核对审计报告的骑缝章无误
⑧是否为标准的年度审计报告
⑨报告内容是否完整齐全
2.审计报告结论审核
①无保留意见
②到强调事项段的无保留意见
银行贷款涉及的相关财务指标及报表要求
本文为资兴市经济局组织的中小企业会计贷款业务讲座的部分内容，本文在材料组织过程中参考了网络及有关专业银行的资料。本资料仅供交流和学习，学习饮用者请注明出处。
（一）、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项
向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：
（1） 财务结构
1. 净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
2. 资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债表=负债总额/资产总额*100%。
（2） 偿债能力
3. 流动比率在150%-200%较好；流动比率=流动资产/流动负债*100%。
4. 速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产.
5. 担保比例小于0.5为好。
6. 现金比例大于30%。现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债.
（3） 现金流量
7. 企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85-95%以上。
8. 企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85-95%以上。
（4） 经营能力
9. 主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品进入生命末期了。主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%
10. 应收账款周转速度应大于六次。一般将企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的素服也就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末余额）*2/（应收账款年初余额+应收账款年末余额）
11. 存货周转速度中小企业应大于5次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2
（5） 经营效益
12. 营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润率=营业利润/营业收入（商品销售额）*100%=（销售收入-销售成本-管理费用-销售费用）/销售收入*100%
13. 净资产收益率中小企业应大于5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率*权益乘数=营业净利率*总资产周转率*权益乘数，其中营业净利率=净利润/营业收入；总资产周转率（次）=营业收入/平均资产总额，权益乘数=资产总额/所
有者权益总额=1/（1-资产负债率）
14. 利息保证倍数营大于400%
利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中费利息支出+资本化利息）
（二）银行对财务会计报表审核的主要方法和内容
财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。对于合并财务会计报表除进行上述审核外，还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部（母公司）和占合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审查。
（1）、财务会计报表的形式审核
1.审计报告的形式审核
①标题是否为“审计报告”
②收件人是否正确
③是否由注册会计师签字及盖章
④是否已注明了会计事务所的地址
⑤是否签署了报告日期
⑥是否有会计师事务所的执业许可证
⑦是否已审核对审计报告的骑缝章无误
⑧是否为标准的年度审计报告
⑨报告内容是否完整齐全
2.审计报告结论审核
①无保留意见
②到强调事项段的无保留意见