篇一：财务预算情况说明书范文
财务
预算情况说明书范文
2010-12-21 12:22
编写要点
财务预决算报告一般包括以下的内容：
（1）标题；
（2）称谓；
（3）正文（包括开头、主体和结尾）；
范文一
××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告
股东大会、各位代表：
我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告，
请审议。
一、××××年度财务工作决算
一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决
议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做
到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了
公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、
监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。
（一）预算执行情况
1．收入情况
一年来，公司总收入为××万元。
2．支出情况
（1）进货成本××万元
（2）管理费用××万元
（3）财务费用××万元
（4）销售费用××万元
（5）投资支出××万元
（二）职工困难补助费使用情况（略）
（三）劳动保险费用使用情况（略）
二、××××年财务预算
（一）编制公司财务预算的原则
（二）公司收入预算
1．主营收入
××××年公司主营预算收入××万元。
2．附营收入
3．投资收益
××××年度对外投资预算为××万元。
（三）公司支出预算（略）
××××年×月××日
范文二 ××× „„
××公司××××年度财务决算说明书
××××年度，我公司生产经营和财务状况好于上年。
一、生产经营和主要财务指标的实现情况
二、利润指标实现情况
××××年，我公司利润计划为××万元，实际完成××万元，超过计划××％，销售收入
利润率达到××％，利润增加的主要因素是：
以上4项共比上年增利××万元。
三、成本费用情况
四、固定资产与流动资产的增减情况
1．固定资产
年末企业固定资产原值××万元，净值为××万元。百元固定资产（原值）利润率为××％；
百元固定资产（原值）利税率为××％。
2．流动资产
本公司流动资产年末占用额为××万元，比年初（××万元）增加××万元。周转天数为×
×天，比上年（××天）加快××天，比原计划的××天多××天。
五、其他需要说明的问题
××××年企业经济效益虽好于上年，但公司过去遗留的滞销积压产品过多的问题，并未彻
底解决，经过清仓压库以后，必将抵消一部分利润。
××公司
××××年×月×日
篇二：经费预算编制说明书
经费
预算编制说明书
作者：佚名 文章来源：内详 点击数：944 更新时间：2005-6-15
根据《大河乌猪标
准化繁育及产品开发项目申请书》中的任务指标，对项目在建设期所需经费支出和经费来源
进行预算编制。经费预算期 限为两年建设期，项目计划在两年内完成，****年计划生产规模
为：饲养大河乌猪种母猪300头，种公猪20头，后备猪100头，育肥猪2000头，仔猪5400
头；****年饲养大河乌猪种母猪400头，种公猪20头，育肥猪3000头，仔猪7200头。新增
固定资产投入141.16万元。
一、支出预算合计
575.76万元
（一）人员费
31.68万元。根据生产规模和项目研究需要，研究人员6人（其中项目负责人1人），需经费
16.32万元，具体人员已在附表1中列示，其他生产技术人员****年14人，****年18人，
需经费15.36万元。
（二）设备费
42.96万元。单件设备价值均在1万元以下，测试及租赁费未列入预算。
1、材料费440.74
万元。
2、燃料及动力费
10万元。
3、测试及化验费
10.1万元，其中采血化验费需1.5万元，屠宰测定费3万元，种猪选育测定费5.6万元。
5、差旅费需开支
2.02万元。在建设期两年内，因项目相关业务到省、市、县业务主管部门和项目主管部门报
送材料和汇报工作，按每年到昆明出差4次，每次3天4人，到曲靖每年5次，每次3人2
天，到富源每年12次，每次2人2天计算得出。具体计算见附表6列示。
6、管理费支出
2.76万元。
7、其他费用需支出
25.5万元。
二、来源预算合计
575.76万元
学校2006年预算编制的有关说明
一、编制依据
二、学校2006年预
算编制的特点
(一)、资金跟着项
目走
各部门申报专项活
动经费（基金），必须按照项目活动要求和特点，逐一详细地编制预算细目表。
(二)、权责利相结
合
(三)、适当调增部
门办公经费
基于部门不分大小
均会发生正常工作运转经费，今年预算编制首先不分部门大小安排等额基准经费，用于保证
部门电话费、年（协）会会费缴纳、订报费、正常招待费、水电费等日常办公活动正常开支；
其次再按人数及标准核定部门办公业务经费，以体现预算编制的公允
凡教学院（系）发生的一切教学业务活动经费和学生活动经费均由其教学业务活动经费开支，
使用范围原则规定如下：
1、 教学实(见)
习的联络、检查和指导教师校外实习的差旅费、住宿费、通信费、材料费，校外指导教师讲
课酬金等；
2、学生学年、毕业
鉴定表等的印刷费，学生毕业设计（论文）用的上机费、材料费、资料费、论文复印费、论
文装订费等；
3、教师教学参考书
费，教学办公用品费，教学软件、教学工具的购置费，教学参考资料费、复印费、装订费等；
4、学生考试、测验
用的试卷打印费、印刷费、装订费等；
5、教师参加全国性
教学、教改会议的差旅费，教改项目评审及鉴定费，召开的教学工作会议所涉及的有关费用
等；
6、学术讲座酬金等
7、有关教学活动租
借学校需要收费的教室、会议室、礼堂等费用；
8、毕业生就业推荐
与引进人才费用(包含差旅费,试讲人员的招待费、住宿费等)
9、与教学工作有关
的团体会费；
篇三：如何编制财务预算说明书
如何
编制财务预算说明书
财务预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容：
一、财务预算说明书对上年度财务预算工作情况总结
二、财务预算说明书对本年度预算工作组织情况
三、财务预算说明
书对本年度预算编制基础
预算编制基础主要包括：
（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许
以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动
影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。
四、财务预算说明
书对预算年度生产经营情况说明
五、财务预算说明书对预算年度主要财务指标说明
（二）预算年度期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预
计发生金额，以及年度增减变动情况。
（三）预算年度企业职工薪酬情况，具体包括：
1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析；
2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况；
3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情况；
六、财务预算说明书-对可能影响预算指标的事项说明
可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的
说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不
确定事项等。
七、财务预算说明书对预算执行的保障和监督措施
八、财务预算说明书对其他需要说明的情况
总之，财务预算说明书是将财务预算报表中主要的会计科目中明细组成进行拆分表述。
篇四：2013预算财务情况说明书
附件
3
2013年度中央企业预算情况说明书内容提要
预算情况说明书是对年度预算报表的补充说明，是评估预算报表编制质量的重要依据，是年
度预算报表的重要组成部分。
企业预算情况说明书内容提要
一、本年度预算编制基础
（二）对于《企业
会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考
虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。
二、本年度预算编
制情况
2.从行业发展阶段
与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系、
1.说明企业预算年
度内拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、预期收益及预计实施年限
等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。
2.说明企业预算年
度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、
持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的、收购方式，以及对
企业生产经营和债务结构产生的影响。
说明企业预算年度
内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析筹资行为对企
业财务费用增长、债务结构以及资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影
响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平，应说明原因及控制措施。
预算年度内资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变化情况，同时结合当前信
贷政策从紧、融资成本攀升的实际情况，综合考虑投资和筹资产生的现金流量变化，说明企
业为保障资金安全所采取的具体应对措施。
（五）费用预算
1.预算年度期间费
用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金额、年度增减变动情况，
以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。
2.预算年度企业人
工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费
用比重变动情况、职工数量变化等情况。
三、预算年度重大
事项说明
四、可能影响预算
指标的事项说明
可能影响预算指标
的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观
经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。
五、预算执行的保
障和监督措施
六、其他需要说明的情况
集团所属二级及二级以下重要子企业预算
情况说明书内容提
要
集团所属二级子企业预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：
一、企业基本情况
二、本年度预算编
制基础及生产经营情况
三、预算年度主要
指标情况
四、预算年度重大
事项说明
五、预算年度主要
财务指标说明
六、可能影响预算
指标的说明和其他需要说明的事项
附件4
预算工作总结及改进措施内容提要
一、上年度预算工作开展情况
二、上年度预算调
整情况
三、上年度预算完
成情况
对上年度预算完成
情况进行总结，一是分主要业务板块对上年度预算完成情况进行分析说明；二是对重要财务
指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主
营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。
四、本年度预算工
作改进情况
结合上年度预算工
作总结，重点说明本年度预算管理在工作组织、流程、标杆管理、关键指标选用等方面的改
进情况。
篇五：2013年度企业财务预算情况说明书内容提要
附件
3
2013年度企业财务预算情况说明书内容提要
财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重
要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。
企业集团财务预算情况说明书内容提要
企业集团编制的财
务预算情况说明书应对集团整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容：
一、上年度财务预
算工作情况总结
（三）对上年度预
算完成情况进行总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，
其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目，不得简单地以
数字罗列。
二、预算工作基础
和本年度预算工作组织情况
（一）预算工作基
础
预算工作基础主要包括：预算管理水平描述，是否按照内控要求建立了全面预算管理；企业预算管理机构设臵、职能与权限等；管理机构主要成员构成、内部组织分工等；预算管理制度建立与执行情况；预算管理体制描述；预算管理环节描述，是否覆盖了编制、执行、调整、分析与考核的全过程；预算管理人员水
（二）本年度预算工作组织情况
三、本年度预算编制基础及编制依据
2.对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。
四、预算年度重大事项说明
（一）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与构成应重点说明，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%或者自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。
（二）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析筹资行为对企业财务费用增长、资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平（工业高于70%，非工业高于85%），应说明原因及控制措施。如企业的筹资费用率过高，应详细说明原因及控制措施。
（三）说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的，以及对企业生产经营产生的影响。如有境外收购及投资项目的，应按上述项目逐项说明。
（四）分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。
如企业高风险金融
工具投资规模较大，或者投资收益不高（投资收益率低于4%），应详细说明进行该项投资的合理性。对于资产负债率较高、偿债能力下降的企业，如继续进行高风险金融工具投资，应详细说明进行该项投资的合理性。对于不具备从事高风险业务条件或者发生重大投资损失的企业，如仍有高风险金融工具投资预算，应详细说明未清理或者压缩该项投资的原因。
担保余额相当于净资产比重超过50%或者发生担保履约责任形成重大损失的企业（投资、担保类企业另行规定），如在2013年再行安排新增担保预算，应详细说明新增担保的合理性和风险控制措施。企业如安排与业务无关的集团外担保，应详细说明担保的合理性和风险控制措施。对于累计担保余额过大的集团外担保或者金额重大的逾期、涉诉担保应详细说明已经采取的风险控制措施和拟采取的清理措施。
（六）说明企业预算年度内拟实施的bt和bot项目情况，具体包括：合同授予方、投资规模、建设与经营期间、本年投资规模、预计收益等情况。如属于续建项目，还应详细说明年初该项目的进展情况，以及实际进展和计划的差异情况并说明原因。
（七）有房地产开发业务的企业应说明开发项目前5名的情况，具体包括：建设性质、建设期间、建设规模、投资规模、预计销售、预计收益等情况。如属于完工项目，还应详细说明预售、销售和合同签约等情况以及预计预售、销售和合同签约等情况。
（八）有科技支出的企业，应当详细说明本年实施的科技创新项目情况，具体包括：项目背景、项目实施必要性、立项情况、项目目标、预计本年实现目标、总投资、预计本年投资、资金来源等情况。
（十）“十二五”规划执行情况，具体包括：主要规划目标2012年实际完成情况、主要规划目标2013年预计完成情况。对于有明确数量或者金额目标的，应当逐项进行规划对比。
（十一）财税政策对本企业的影响，说明2012年新出台和2013年预计将要
五、预算年度主要财务指标说明
主营业务收入、毛利、毛利率或者主要业务指标比上年增长20%以上或者下降的，应详细分析并说明变动原因。其他业务收入或者其他业务成本比上年增减变动50%以上的，应详细说明原因。
分析收入增减变动原因时，可以考虑从影响其变动的主要因素进行分析，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。
（二）预算年度期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金额、年度增减变动情况，以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。
企业成本费用增长高于收入、利润增长的，应详细说明原因和拟采取的费用控制措施。企业三项费用比上年增加20%以上或者下降50%以上的，应详细说明增减原因，属于增加过快的，还应说明拟采取的
费用控制措施。明细费用项目包括职工薪酬、折旧费、修理费、业务招待费、办公费等比上年增减变动过大的，应当重点说明。
篇一：财务预算情况说明书范文
财务
预算情况说明书范文
2010-12-21 12:22
编写要点
财务预决算报告一般包括以下的内容：
（1）标题；
（2）称谓；
（3）正文（包括开头、主体和结尾）；
范文一
××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告
股东大会、各位代表：
我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告，
请审议。
一、××××年度财务工作决算
一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决
议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做
到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了
公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、
监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。
（一）预算执行情况
1．收入情况
一年来，公司总收入为××万元。
2．支出情况
（1）进货成本××万元
（2）管理费用××万元
（3）财务费用××万元
（4）销售费用××万元
（5）投资支出××万元
（二）职工困难补助费使用情况（略）
（三）劳动保险费用使用情况（略）
二、××××年财务预算
（一）编制公司财务预算的原则
（二）公司收入预算
1．主营收入
××××年公司主营预算收入××万元。
2．附营收入
3．投资收益
××××年度对外投资预算为××万元。
（三）公司支出预算（略）
××××年×月××日
范文二 ××× „„
××公司××××年度财务决算说明书
××××年度，我公司生产经营和财务状况好于上年。
一、生产经营和主要财务指标的实现情况
二、利润指标实现情况
××××年，我公司利润计划为××万元，实际完成××万元，超过计划××％，销售收入
利润率达到××％，利润增加的主要因素是：
以上4项共比上年增利××万元。
三、成本费用情况
四、固定资产与流动资产的增减情况
1．固定资产
年末企业固定资产原值××万元，净值为××万元。百元固定资产（原值）利润率为××％；
百元固定资产（原值）利税率为××％。
2．流动资产
本公司流动资产年末占用额为××万元，比年初（××万元）增加××万元。周转天数为×
×天，比上年（××天）加快××天，比原计划的××天多××天。
五、其他需要说明的问题
××××年企业经济效益虽好于上年，但公司过去遗留的滞销积压产品过多的问题，并未彻
底解决，经过清仓压库以后，必将抵消一部分利润。
××公司
××××年×月×日
篇二：经费预算编制说明书
经费
预算编制说明书
作者：佚名 文章来源：内详 点击数：944 更新时间：2005-6-15
根据《大河乌猪标
准化繁育及产品开发项目申请书》中的任务指标，对项目在建设期所需经费支出和经费来源
进行预算编制。经费预算期 限为两年建设期，项目计划在两年内完成，****年计划生产规模
为：饲养大河乌猪种母猪300头，种公猪20头，后备猪100头，育肥猪2000头，仔猪5400
头；****年饲养大河乌猪种母猪400头，种公猪20头，育肥猪3000头，仔猪7200头。新增
固定资产投入141.16万元。
一、支出预算合计
575.76万元
（一）人员费
31.68万元。根据生产规模和项目研究需要，研究人员6人（其中项目负责人1人），需经费
16.32万元，具体人员已在附表1中列示，其他生产技术人员****年14人，****年18人，
需经费15.36万元。
（二）设备费
42.96万元。单件设备价值均在1万元以下，测试及租赁费未列入预算。
1、材料费440.74
万元。
2、燃料及动力费
10万元。
3、测试及化验费
10.1万元，其中采血化验费需1.5万元，屠宰测定费3万元，种猪选育测定费5.6万元。
5、差旅费需开支
2.02万元。在建设期两年内，因项目相关业务到省、市、县业务主管部门和项目主管部门报
送材料和汇报工作，按每年到昆明出差4次，每次3天4人，到曲靖每年5次，每次3人2
天，到富源每年12次，每次2人2天计算得出。具体计算见附表6列示。
6、管理费支出
2.76万元。
7、其他费用需支出
25.5万元。
二、来源预算合计
575.76万元
学校2006年预算编制的有关说明
一、编制依据
二、学校2006年预
算编制的特点
(一)、资金跟着项
目走
各部门申报专项活
动经费（基金），必须按照项目活动要求和特点，逐一详细地编制预算细目表。
(二)、权责利相结
合
(三)、适当调增部
门办公经费
基于部门不分大小
均会发生正常工作运转经费，今年预算编制首先不分部门大小安排等额基准经费，用于保证
部门电话费、年（协）会会费缴纳、订报费、正常招待费、水电费等日常办公活动正常开支；
其次再按人数及标准核定部门办公业务经费，以体现预算编制的公允
凡教学院（系）发生的一切教学业务活动经费和学生活动经费均由其教学业务活动经费开支，
使用范围原则规定如下：
1、 教学实(见)
习的联络、检查和指导教师校外实习的差旅费、住宿费、通信费、材料费，校外指导教师讲
课酬金等；
2、学生学年、毕业
鉴定表等的印刷费，学生毕业设计（论文）用的上机费、材料费、资料费、论文复印费、论
文装订费等；
3、教师教学参考书
费，教学办公用品费，教学软件、教学工具的购置费，教学参考资料费、复印费、装订费等；
4、学生考试、测验
用的试卷打印费、印刷费、装订费等；
5、教师参加全国性
教学、教改会议的差旅费，教改项目评审及鉴定费，召开的教学工作会议所涉及的有关费用
等；
6、学术讲座酬金等
7、有关教学活动租
借学校需要收费的教室、会议室、礼堂等费用；
8、毕业生就业推荐
与引进人才费用(包含差旅费,试讲人员的招待费、住宿费等)
9、与教学工作有关
的团体会费；
篇三：如何编制财务预算说明书
如何
编制财务预算说明书
财务预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容：
一、财务预算说明书对上年度财务预算工作情况总结
二、财务预算说明书对本年度预算工作组织情况
三、财务预算说明
书对本年度预算编制基础
预算编制基础主要包括：
（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许
以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动
影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。
四、财务预算说明
书对预算年度生产经营情况说明
五、财务预算说明书对预算年度主要财务指标说明
（二）预算年度期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预
计发生金额，以及年度增减变动情况。
（三）预算年度企业职工薪酬情况，具体包括：
1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析；
2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况；
3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情况；
六、财务预算说明书-对可能影响预算指标的事项说明
可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的
说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不
确定事项等。
七、财务预算说明书对预算执行的保障和监督措施
八、财务预算说明书对其他需要说明的情况
总之，财务预算说明书是将财务预算报表中主要的会计科目中明细组成进行拆分表述。
篇四：2013预算财务情况说明书
附件
3
2013年度中央企业预算情况说明书内容提要
预算情况说明书是对年度预算报表的补充说明，是评估预算报表编制质量的重要依据，是年
度预算报表的重要组成部分。
企业预算情况说明书内容提要
一、本年度预算编制基础
（二）对于《企业
会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考
虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。
二、本年度预算编
制情况
2.从行业发展阶段
与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系、
1.说明企业预算年
度内拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、预期收益及预计实施年限
等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。
2.说明企业预算年
度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、
持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的、收购方式，以及对
企业生产经营和债务结构产生的影响。
说明企业预算年度
内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析筹资行为对企
业财务费用增长、债务结构以及资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影
响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平，应说明原因及控制措施。
预算年度内资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变化情况，同时结合当前信
贷政策从紧、融资成本攀升的实际情况，综合考虑投资和筹资产生的现金流量变化，说明企
业为保障资金安全所采取的具体应对措施。
（五）费用预算
1.预算年度期间费
用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金额、年度增减变动情况，
以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。
2.预算年度企业人
工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费
用比重变动情况、职工数量变化等情况。
三、预算年度重大
事项说明
四、可能影响预算
指标的事项说明
可能影响预算指标
的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观
经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。
五、预算执行的保
障和监督措施
六、其他需要说明的情况
集团所属二级及二级以下重要子企业预算
情况说明书内容提
要
集团所属二级子企业预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：
一、企业基本情况
二、本年度预算编
制基础及生产经营情况
三、预算年度主要
指标情况
四、预算年度重大
事项说明
五、预算年度主要
财务指标说明
六、可能影响预算
指标的说明和其他需要说明的事项
附件4
预算工作总结及改进措施内容提要
一、上年度预算工作开展情况
二、上年度预算调
整情况
三、上年度预算完
成情况
对上年度预算完成
情况进行总结，一是分主要业务板块对上年度预算完成情况进行分析说明；二是对重要财务
指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主
营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。
四、本年度预算工
作改进情况
结合上年度预算工
作总结，重点说明本年度预算管理在工作组织、流程、标杆管理、关键指标选用等方面的改
进情况。
篇五：2013年度企业财务预算情况说明书内容提要
附件
3
2013年度企业财务预算情况说明书内容提要
财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重
要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。
企业集团财务预算情况说明书内容提要
企业集团编制的财
务预算情况说明书应对集团整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容：
一、上年度财务预
算工作情况总结
（三）对上年度预
算完成情况进行总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，
其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目，不得简单地以
数字罗列。
二、预算工作基础
和本年度预算工作组织情况
（一）预算工作基
础
预算工作基础主要包括：预算管理水平描述，是否按照内控要求建立了全面预算管理；企业预算管理机构设臵、职能与权限等；管理机构主要成员构成、内部组织分工等；预算管理制度建立与执行情况；预算管理体制描述；预算管理环节描述，是否覆盖了编制、执行、调整、分析与考核的全过程；预算管理人员水
（二）本年度预算工作组织情况
三、本年度预算编制基础及编制依据
2.对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。
四、预算年度重大事项说明
（一）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与构成应重点说明，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%或者自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。
（二）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析筹资行为对企业财务费用增长、资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平（工业高于70%，非工业高于85%），应说明原因及控制措施。如企业的筹资费用率过高，应详细说明原因及控制措施。
（三）说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的，以及对企业生产经营产生的影响。如有境外收购及投资项目的，应按上述项目逐项说明。
（四）分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。
如企业高风险金融
工具投资规模较大，或者投资收益不高（投资收益率低于4%），应详细说明进行该项投资的合理性。对于资产负债率较高、偿债能力下降的企业，如继续进行高风险金融工具投资，应详细说明进行该项投资的合理性。对于不具备从事高风险业务条件或者发生重大投资损失的企业，如仍有高风险金融工具投资预算，应详细说明未清理或者压缩该项投资的原因。
担保余额相当于净资产比重超过50%或者发生担保履约责任形成重大损失的企业（投资、担保类企业另行规定），如在2013年再行安排新增担保预算，应详细说明新增担保的合理性和风险控制措施。企业如安排与业务无关的集团外担保，应详细说明担保的合理性和风险控制措施。对于累计担保余额过大的集团外担保或者金额重大的逾期、涉诉担保应详细说明已经采取的风险控制措施和拟采取的清理措施。
（六）说明企业预算年度内拟实施的bt和bot项目情况，具体包括：合同授予方、投资规模、建设与经营期间、本年投资规模、预计收益等情况。如属于续建项目，还应详细说明年初该项目的进展情况，以及实际进展和计划的差异情况并说明原因。
（七）有房地产开发业务的企业应说明开发项目前5名的情况，具体包括：建设性质、建设期间、建设规模、投资规模、预计销售、预计收益等情况。如属于完工项目，还应详细说明预售、销售和合同签约等情况以及预计预售、销售和合同签约等情况。
（八）有科技支出的企业，应当详细说明本年实施的科技创新项目情况，具体包括：项目背景、项目实施必要性、立项情况、项目目标、预计本年实现目标、总投资、预计本年投资、资金来源等情况。
（十）“十二五”规划执行情况，具体包括：主要规划目标2012年实际完成情况、主要规划目标2013年预计完成情况。对于有明确数量或者金额目标的，应当逐项进行规划对比。
（十一）财税政策对本企业的影响，说明2012年新出台和2013年预计将要
五、预算年度主要财务指标说明
主营业务收入、毛利、毛利率或者主要业务指标比上年增长20%以上或者下降的，应详细分析并说明变动原因。其他业务收入或者其他业务成本比上年增减变动50%以上的，应详细说明原因。
分析收入增减变动原因时，可以考虑从影响其变动的主要因素进行分析，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。
（二）预算年度期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金额、年度增减变动情况，以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。
企业成本费用增长高于收入、利润增长的，应详细说明原因和拟采取的费用控制措施。企业三项费用比上年增加20%以上或者下降50%以上的，应详细说明增减原因，属于增加过快的，还应说明拟采取的
费用控制措施。明细费用项目包括职工薪酬、折旧费、修理费、业务招待费、办公费等比上年增减变动过大的，应当重点说明。