纳税服务类岗位业务知识题库
一.单选
1、从事生产、经营的纳税人应当领取营业执照之日起（ ）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记 A 10 B 15 C 30 D 60
2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A 10 B 15 C 30 D 60
3、下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是( )。
4、A.进口使用应税车辆的行为 B.购买使用应税车辆的行为
C.自产自用应税车辆的行为 D.销售应税车辆的行为
4、张某从某4S店(一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款120000元，另支付购置工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费6000元，4S店还收取加急费等6000元，政府收取控购费2000元，并统一开具普通发票。则张某应纳车辆购置税税额( )元。
A.11452.99 B.18694 C.22100 D.19083 5、发票的管理办法由（ ）规定。
Ａ．国务院 Ｂ．财政部 Ｃ．国家税务总局
Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
6、（ ）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
Ａ．纳税人 Ｂ．扣缴义务人
Ｃ．纳税人和扣缴义务人 Ｄ．从事生产、经营的纳税人
7、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
Ａ．１年 Ｂ．３年 Ｃ．５年 Ｄ．任何一年
8、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（ ）
Ａ．缓缴税款 Ｂ．二千元以上罚款 Ｃ．延期申报 Ｄ．申报方式的确定
9、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（ ）。
Ａ． 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
Ｂ． 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
Ｃ． 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 Ｄ． 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
10、纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
Ａ．未在规定期限内申请办理税务登记Ｂ．未按规定使用税务登记证
Ｃ．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 Ｄ．伪造税务登记证件
11、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ ）。
Ａ．应责令限期改正，不得实施行政处罚
Ｂ．责令限期改正，并处２０００元以下罚款
Ｃ．责令限期改正，并处１００００元以下罚款
Ｄ．责令限期改正，并处５００００元以下罚款
12、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（ ）。
Ａ．向扣缴义务人追缴应扣未扣税款
Ｂ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款
Ｃ．向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款
Ｄ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款
13、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（ ）的罚款。
Ａ．1000元以下 Ｂ．1000元以上5000元以下 Ｃ．1000元以上10000元以下 Ｄ．2000元以上10000元以下
14、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时 必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保 然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（ ）内向上一级税务机关申请复议。
Ａ．１０日 Ｂ．１５日 Ｃ．３０日 Ｄ．６０日
15、纳税人对税务机关作出的（ ）不服的，可以直接向人民法院起诉。
Ａ．补缴税款的行为 Ｂ．加收滞纳金的行为
Ｃ．税务行政处罚决定 Ｄ．征收税款的行为
16、下列叙述符合《征管法》的是（ ）。
Ａ． 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理
Ｂ． 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任
Ｃ． 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
Ｄ．税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政
17、《征管法》第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（ ）之日起计算。
Ａ．违法行为发生 Ｂ．违法行为查处Ｃ．违法行为终了 Ｄ．违法行为开始
18、纳税人采取（ ）纳税申报方式，不需要经税务机关批准
A 上门申报 B 邮寄申报 C 电话申报 D 数据电文申报
19、纳税人办理涉税事项所需资料，实行（ ）告知
A 提前 B 分次 C 一次性 D 预先
20、纳税服务应坚持的首要原则是（ ）
A 依法 B 无偿 C 公平 D 公正
21、办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供（ ）的机构或者场所。
A 税收产品 B 纳税服务 C 税收执法 D 税务管理
22、某汽车修理厂是小规模纳税人，2010年3月份取得修理收入63600元，当月的增值税是（ ）
A 1908 B 952 C 1852 D 3600
23、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出哪项不能扣除（ ）
A 缴纳的营业税 B 银行罚息 C 企业所得税税额 D 处置固定资产的损失
24、下列各项中，不应征收增值税的有（ ）
A、将委托加工的货物用于非应税项目 B、用自产货物换取生产资料 C、销售代销的货物 D、自产货物转为自用生产设备
25、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法（ ）。
A、申请行政复议 B、提起行政诉讼 C、拒绝缴纳 D、申请行政赔偿
26、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（ ）日内审核并发给税务登记证件。
A、5 B、10 C、15 D、30
27、对临时从事经营的纳税人，（ ）
A、由工商行政管理机构征收应缴的税费
B、税务机关应责令其办理工商注册登记
C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳
D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
28、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（ ）。
A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚
29、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（ ）
规定。
A、征管法 B、主管税务机关 C、国务院 D、国家税务总局
30、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对A公司这一行为，税务机关应（ ）。
A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B、处以2000元以下罚款
C、处2000元以上10000元以下罚款 D、处10000元以上50000元以下罚款
31、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（ ）。
A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记
B、纳税人未按规定设置、保管帐簿
C、纳税未按照规定的期限办理纳税申报
D、扣缴义务人示按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的
32、对（ ）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A、偷税数额占应纳税额的10%以上
B、被税务机关给予二次行政处罚又违法
C、偷税数额在10，000元以上
D、偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上
33、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关（ ）。
A、只能申请人民法院强制执行
B、可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行
C、可依法采取税收保全措施 D、应移送公安机关处理
34、税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、（ ）功能的电子结算装置。
A、纳税申报 B、税收监控 C、税款解缴 D、税务检查
35、纳税期限是依法确定的纳税人（ ）的期限。
A、办理纳税申报 B、缴纳税款 C、据以计算应纳税额 D、解缴税款
36、（ ）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A、帐簿、凭证管理 B、税务登记管理 C、发票管理 D、纳税申报管理
37、关于《税收征管法》，下列说法正确的是：（ ）
A、农业税的征收适用《税收征管法》
B、我国同外国签定有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》
C、实行新征管法后，原征管法废止
D、国务院根据宪法，制定《税收征管法》
38、关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是：（ ）。
A、须向人民法院申请 B、由税务机关直接行使代位权和撒消权
C、行使代位权、撒消权时，不得同时向纳税人追缴税款
D、行使代位权、撒消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施
39、关于退还多缴税款，下列说法正确的是：（ ）
A、税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息
B、税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息
C、纳税人发自已多缴税款的可以要求税务机关退还
D、涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还
40、《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是（ ）
A、依法由税务机关征收的各种税收 B、各种税收
C、海关和税务机关负责征收的各种税收
D、税务机关和财政机关负责征收的各种税收
41、根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是（ ）
A、工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息
B、工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报有关各自办理登记的信息
C、工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：办理开业、变
更、注销登记以及吊销营业执照的情况。
D、由国家税务总局制定工商机关与税务机关互相通报有关信息的具体办法。
42、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：（ ）
A、纳税人的工商登记内容发生变化，应到税务机关申报办理变更税务登记。
B、纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款
C、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记。
D、纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销锐务登记。
43、关于税条登记证件，下列说法正确的是：（ ）
A、纳税人遗失税务登记证件的，应当在3日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
B、税务登记证件的式样，由省级税务机关确定。
C、税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。
D、纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查
44、关于代扣代撒、代收代缴税款帐簿，下列说法正确的是：（ ）
A、扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收
的税种，分别设置代扣代撒代收代缴税款账簿
B、自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。
C、自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿
D、办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿
45、关于纳税申报，下列说法正确的是：（ ）
A、纳税人应当建立健全自行申报纳税制度
B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表
C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报。
D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据。
46、关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是：（ ）
A、生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并证期的申报纳税方式
B、纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报
C、纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料
D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为
实际申报日期
47、关于税款征收，下列说法正确的是：（ ）
A、税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度。
B、税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税款入库，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。
C、税务机关应当将各种税收的税款，按照国家的预算科目和预算级次及时缴入国库。
D、已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，税务机关不得擅自变更预算科目和预算级次。
48、关于委托征收税款，下列说法正确的是：（ ）
A、委托征收税款的原则是有利于税收控管和方便征税。
B、税务机关可以按照国家规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收。
C、受托单位和人员按照代征证书的要求，以自己的名义依法征收税款。
D、纳税人拒绝受托人代征税款的，受托代征单位和人员可以对纳税人依法进行处罚。
49、下列说法正确的是（ ）
A、纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单。
B、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书。
C、纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。
D、纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。
50、我国纳税担保的形式不包括（ ）。
A.纳税保证
B.纳税抵押
C.纳税质押
D.纳税留置
51、下列选项，是税法顺利运行的必要保证，是提高税法灵活性与可操作性的基本手段之一的是（ ）。
A．税法的原则B．税法的效力C．税法的解释D．税法的作用
52、.下列税收实体法要素中，一种税区别于另一种税的主要标志的是（ ）。
A．纳税义务人B．课税对象C．税率D．纳税期限
53、下列条件中，不属于强制执行措施的条件的是（ ）。
A．超过纳税期限B．告诫在先C．超过告诫期D．转移、隐匿商品
54、我国现行税法赋予税务机关的权力不包括（ ）
A．在其授权范围内解释税法 B.院批准，搜查纳税人住宅C．实施税务强制执行
55、纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（ ）。
A．指引作用B．预测作用C．强制作用D．教育作用
56、关于税务规章，下列表述不正确的是（ ）
A．税务规章解释的效力低于税务规章的效力
B．税务规章的效力低于法律、行政法规
C．税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定
D．税务规章之间对同一事项都作出过规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定
57、若某税种适用20的比例税率，按规定应税所得超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税所得为3.5万元时，其应纳税额为（ ）万元。
A．1.85 B．1.05 C．0.85 D．0.7
58、李某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中、 国税局撤销了原处罚决定、高某遂向法院申请撤诉、法院作出准予撤 诉的裁定。两天以后、市国税局又以同一事实和理由作出了与原来相 同的处罚决定、高某应当如何处理? （ ）
A.重新起诉； B.申请再审、请求法院撤销原准予撤诉的裁定；
C.撤回撤诉申请、请求法院恢复诉讼、继续审理本案； D.对法院所作的撤诉裁定提出上诉
59、某建筑材料商店是增值税一般纳税人、其销售建筑材料同时兼营 一小吃部、由于分别核算销售额、则该商店应当( )。
A.销售建材缴纳增值税、小吃部缴纳营业税； B.销售建材缴纳营业税、小吃部缴纳增值税； C.销售建材和小吃部都缴纳增值税； D.销售建材和小吃部都缴纳营业税。
60、税务机关征收税款时、必须给纳税人开具（ ）。
A、发票 B、收据 C、代收税款凭证 D、完税凭证
61、纳税人有（ ）情形的、应当向税务机关报告、并依法缴清税款。
A、合并、分立 B、变更经营范围 C、变更法人代表 D、变更财务 人员
62下列违法行为中、属于偷税的是（ ）。
A、未按规定办理税务登记、造成未纳税的事实
B、未按规定期限申报纳税的
C、未按规定申报纳税、经通知申报而拒不申报、少缴税款的
D、因计算错误、造成税款少缴的
63、税务机关应当对纳税人（ ）的情况定期予以公告
A、生产经营 B、财务状况 C、应交税金 D、欠缴税款
二.多选题
1、税法宣传是纳税服务的重要内容，税务机关广泛、及时、准确、有针对性地向纳税人宣传（ ），是增强全社会依法诚信纳税意识，提高纳税人税法遵从度的重要措施。
A 税收法律 B 法规 C 政策 D普及纳税知识
2、税务机关为纳税人提供纳税咨询的方式有哪些?( )
A 电话咨询 B现场咨询 C 网络在线咨询 D 12366纳税服务热线
3、做好纳税人权益保护工作可以采取哪些措施？（ ）
A加强纳税人权益保护的制度建设
B大力推行政务公开
C做好税务法律救济工作
D严肃查处损害纳税人利益的不正之风
4、纳税信用等级的评定坚持（ ）公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。
A 依法 B公正 C公平 D 公示
5、12366纳税服务热线”的主要服务功能包括()
A 纳税咨询服务 B办税指南服务 C涉税举报服务 D投诉监督服务
6、税收作为以国家为主体的一种特殊分配方式，具有()特点。
A 有偿性 B 无偿性 C 强制性 D 固定性
7、纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的（），并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A 罚款 B 税款 C滞纳金 D 罚金
8、下列车辆中，可以免缴车辆购置税的有()。
A.设有固定装置的非运输车辆免税
B.公交汽车
C.外国驻华使馆外交人员自用车辆
D.设有固定装置的运输车辆
9、税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
Ａ．征收 Ｂ．管理 Ｃ．稽查 Ｄ．行政复议
10、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（）、取得、保管的管理和监督。
Ａ．印制 Ｂ．领购 Ｃ．缴销 Ｄ．开具
11、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（）
Ａ．擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的
Ｂ．虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的
Ｃ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的
Ｄ．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
12、某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制 执行，可以采取的措施有（ ）。
Ａ．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
Ｂ．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
Ｃ．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 Ｄ．要求其提供税收担保
13、须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有（）。
Ａ．拍卖扣押商品 Ｂ．冻结纳税人银行存款
Ｃ．查询企业存款帐户 Ｄ．审批缓缴税款
14、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上有争议，必须先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。
Ａ．扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品
Ｂ．追缴因虚假申报而少缴的税款
Ｃ．加收滞纳金
Ｄ．因违反新《征管法》规定而被处以罚款
15、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当（）。
Ａ．责令该单位退还收取的财物 Ｂ．依法承担赔偿责任 Ｃ．依法给予行政处分或者行政处罚 Ｄ．移送司法机关依法追究刑事责任
16、纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。（） Ａ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
Ｂ．经批准延期缴纳税款的期限内
Ｃ．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 Ｄ．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
17、新《征管法》赋予税务机关的（）权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。
Ａ．征收税款 Ｂ．税收保全措施Ｃ．强制执行措施 Ｄ．税务行政处罚
17、办税服务厅一般设置（ABCD ）等功能区域，各地可结合实际进行调整
A 办税服务区 B 咨询辅导区 C 自助办税区 D 等候休息区
18、纳税服务，是指税务机关依据税收法律，行政法规的规定，在（ ）过程中，向纳税人提供服务事项和措施
A 税收征收 B 管理 C 检查 D 实施税收法律救济
19、纳税服务工作的基本目标包括（ ）
A 纳税人服务需求及时响应 B 纳税服务效能大幅提高
C 纳税人办税负担明显减轻 D 纳税人满意度持续提高
20、要提高人们的纳税意识，必须要（ ）
A加强税收宣传 B 保护纳税人的税收权益
C 加强对偷税的处罚力度 D 强调纳税人的纳税义务
21、税务机关应当在收到当事人听证要求后（）日内举行听证，并在举行听证的（）日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。
A、15 B、7 C、10 D、5 E、20
22、赔偿义务机关应当自收到申请之日起（）内依照法律规定给予赔偿；逾期不予赔偿或者赔偿请求人对赔偿数额有异议的，赔偿请求人可以自期间届满之日起（）内向人民法院提起诉讼。
A、20日 B、30日 C、两个月 D、三个月 E、六个月
23、发生下列行为，税务机关可以采取无限期追征的是（ ）。
A．偷税 B．税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款
C．抗税 D．纳税人计算失误造成的未缴或者少缴税款 E．骗税
24、在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会通过的税收法律的有（ 。 ）
A．《中华人民共和国企业所得税法》
B．《中华人民共和国个人所得税法》
C．《中华人民共和国税收征收管理法》
D．《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》
E．《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》
25、下列说法不正确的有（ ）。
A．税务登记是税收征收管理的首要环节，是纳税人的法定义务
B．纳税申报时税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度
C．税款征收是税收征管的出发点和归宿
D．核定税额是针对由于税务机关原因导致难以查账征收税款而采取的一种措施
E．对于纳税人、扣缴义务人计算错误造成的少缴税款，一般追征期为3年，但是不得加收滞纳金
26、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握
的原则是（ ）。
A．程序优于实体原则 B．同一层次的法律中，特别法优于普通法
C．税收法定原则 D．层次高的法律优于层次低的法律 E．程序从新原则
27、税收征管法》规定 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。
A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理
B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款
C、立即停止支付应付纳税人的有关款项
D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
28、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）
A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税
29、按税收与价格的关系分，税收可分为 （）。
A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税
30、下列关于增值税政策的陈述 ，正确的有（）。
A.按简易办法征收增值税，不得抵扣进项税额
B.纳税人销售不同税率货物或者劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率
C.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，24个月内不得再申请免税
31、下列行为中，按税法规定应征收增值税的有（ ）。
A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方
B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费
C.生产企业销售货物时收取的优质服务费
D.招待所预订火车票的手续费
32、下列关于出口货物完税价格的陈述，正确的有( )。
A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定
B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
C.出口关税不计入完税价
D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价中
33、纳税人有下列（ ）情形，适用纳税担保。
A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
B.纳税人未按规定期限纳税
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
34、.从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，需持（ ）向营业地主管税务机关报验登记。
A.税务登记证
B.税务登记证副本
C.工商执照
D.所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明
35、根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业
36、根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
37、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )
A税收滞纳金 B被没收财物的损失
C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息
38、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（ ）的规定计算纳税。
A税收法律 B税收行政法规 C国家税务局的规章 D税收地方性法规
39、非居民企业在中国境内的场所包括（ ）。
A管理机构 B营业机构 C办事机构 D营业代理人
40、企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ ）
A开发新技术 B开发新产品 C开发新工艺 D受让新技术
41、根据税法规定，下列说法正确的有（ ）。
A．消费税实行多环节征收
B．缴纳增值税的货物并不都缴纳消费税
C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
42、按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A．用于抵债的应税消费品 B．用于馈赠的应税消费品
C．用于换取消费资料的应税消费品 D．对外投资入股的应税消费品
43、纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择（ ）中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。
A．结算当天的 B．上年12月31日的 C．结算当月1日的 D．上次纳税次日的
44、消费品的销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量，以下关于此规定，不正确的有（）。
A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的自用数量
C．委托加工应税消费品的，为纳税人委托加工的应税消费品的数量
D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
45、以下行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（ ）。
A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
C．地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
D．日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
45、有权代表国家行使征税职责的机关有（ ）。
A.国家税务局 B.地方税务局 C.邮政局 D.海关
46、下列属于虚开发票行为的是（ ）。
A、在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票
B、为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票
C、在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票
D、在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票
47、下列项目中，不得抵扣进项税的有（ ）。
A、企业为在建工程购买的材料 B、企业为翻修职工浴室购进的建筑材料
C、生产用的水、电 D、非正常损失的货物
48、下列选项中，属于税务机关职权的有()。
A.税收检查权 B.税收征收权 C.依法办理减、免税 D.代位权 E.撤销权
49、目前，我国使用的税率有 ()。
A.比例税率 B.定额税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 E.超
额累进税率
50、.根据减免税的分类，减免税分为()。
A.法定减免 B.税基式减免 C.税率式减免 D.临时减免 E.特定减免
三.判断
1、税务机关应当无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
2、纳税信用等级评定设置A、B、C三级 。
3、对纳税信用等级评定D级纳税人，税务机关将其列为重点监控对象，依照税收法律、行政法规的规定收缴其发票或者停止向其发售发票。
4、“12366，听得见的纳税服务”被确定为“12366纳税服务热线”的统一宣传语
5、税收有什么作用之一是：组织财政收入，为社会主义经济建设积累资金，为维护国家政权生存和国家机器的正常运转提供可靠的物质保证。
6、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，处二千元以上一万元以下的罚款
7、首问责任制明确了纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员为首问责任人。
8、纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
9、下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当向上级税
务机关或者
有关部门报告。
10、纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务
机关，并登报声明作废。
11、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以税务机关收到申报日期
为实际申报日期。
12、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期
等申报纳税方式。
13、税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知
书；无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
14、纳税人与税务机关发生争议时，可以依法申请税务行政复议。
15、发票的真伪由财政部门鉴
定。
16、对销售额未达到起征点的个体工商户，税务机关不得为其代开专
用发票。 17、对已经税务机关批准注销的纳税人由于恢复生产经营，或非正常注销的纳税人又重新纳入管理或跨区迁移纳税人迁入时需对其进行重新税务登记
18、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起 30 日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
19、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免
20、生产型增值税显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对增值额征税。
21、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。
22、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。
23、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。
24、A 企业是宁波市的一大型超市，2014 年 3 月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则经过宁波市国家税务局批准，可以延期缴纳税款。
25、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
26、零税率就是免税
27、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税
28、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。
29、依现行企业所得税政策规定，纳税人仅就其境内所得申报纳税。
30、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。
31、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。
32、单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。
33、税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。
34、提高税务行政效率，就是要控制行政成本。
四.计算题
1、甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税。
2、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2010年5月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1000条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为（）。（金银首饰的消费税税率为5%）
3、某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17%。2010年1月发生以下经济业务：
1. 购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。
2. 销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。
3. 上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元(进价、售价均不含增值税，下同)。
4. 上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。
（1）当月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。
A.684100 B.684230 C.680490 D.687344
（2）当月的增值税销项税额为( )元。
A.1466250 B.1454180 C.1445400 D.1445000
（3）当月应纳增值税额为( )元。
A.767700 B.769860 C.764510 D.784530
4、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2007年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额是多少？
5、一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为65 830元，从某供销社（一般纳税人）购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300 000元，计算进项税额及采购成本
6、某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1000元（有货运发票）。7月末将其中的5%作为福利发放给职工。 进项税额转出为多少？
7、某商业零售企业为增值税一般纳税人，2010年1月购进货物取得普通发票，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入58500元；销售货物取得含税销售收入585000元。该企业1月份应缴纳的增值税是多少？
8、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2010
年5月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1000条，每条新项链对外零售
价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000
元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为多少？
9、 某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万
元。 计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？
10、A化妆品公司2013年4月份委托B化妆品厂加工化妆品一批，发出材料成本50000元，支付加工费13000元，增值税2210元。该化妆品收回后用于连续生产其他化妆品，并全部实现对外销售，取得不含税收入140000元。计算A化妆品公司当月应纳消费税额？（消费税率10%）
五.案例题
1、个体工商户张某2013年8月8日开业，当地税务机关依法核定其每月营业额为30000元，每月缴纳的增值税为900元；同时税务机关在通知书上详细注明：该定期定额户的纳税限期为一个月，当月的增值税款应在次月的1日-15日依法缴纳。然而，一直到9月15日，张某仍未依法缴纳税务机关核定的应纳税款。为此，税务机关在9月16日对张某下达了《责令限期改正通知书》。 但张某却认为税法明文规定：实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报，简易申报也就是不需要纳税申报，因此也就不存在逾期申报罚款问题，推迟几天纳税，大不了多缴几毛钱的滞纳金，所以迟迟不到税务机关缴纳税款。一直到9月20日，张某才缴纳了8月份应缴的900元增值税。令他万万想不到的是，在履行了必要程序后，税务机关于9月
23日对其作出了罚款1000元的行政处罚决定。张某对此不服，在接到处罚通知的当日就依法向当地人民法院提起了行政诉讼，请求人民法院撤销税务机关作出的行政处罚决定 ,税务机关的处罚是否正确？张某的做法是否正确？ 2、甲某因出售增值税专用发票被公安机关抓获，因数量较少，未构成犯罪，根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》第十一条的规定，“对当事人有伪造或者出售的增值税专用发票、非法出售增值税专用发票、非法购买增值税专用发票、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票行为之一，尚未构成犯罪的，公安机关可以处15日以下拘留，同时处5000元以下罚款。”公安机关对甲某处以10日拘留、2000元罚款的处罚。
随后主管税务机关对该甲某处以罚款10000元的决定，依据是《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条的规定，税务机关可以没收非法所得，并处10000~50000元的罚款。税务机关的处罚是否正确。
3、某生产企业于2012年1月签订一项售货合同并收齐全部货款20万，合同约定次月10日前发货，企业按照合同约定准时发货。因客户不要发票，故该企业将收到的货款计入“预收账款”，货物计入“发出商品”科目。2013年1月4日主管国税局对该企业下达《税务检查通知书》，对其2012年的增值税纳税情况进行检查。该企业经理得知后，让企业会计将该项收入计入2012年12月的账目并向税务机关申报缴纳了增值税。2013年1月20日税务机关发现了这个问题。
A公司便将上述情况作了说明，认为自己并没有少缴税款，只是延迟纳税，没什么大问题。但是检查结束后，税务机关仍然认定该企业未按期申报这笔收入是偷税行为，要处以所偷税额0.5倍的罚款并加处滞纳金。
该企业对加收滞纳金并无异议，但对罚款有不同看法，认为自己在税务机关检查期间就主动缴纳了税款，并没有少缴税，税务局认定为偷税并处罚款有些冤枉，表示不可理解。税务机关的处罚是否正确合理？
4、某纳税人是一个双定征收户，申报纳税的期限是每月15日前。某年4月17日（星期一），该纳税人缴纳了3月份的税款320元。税务所发现该情况时，认为该纳税人违反了《税收征管法》第六十二条的规定，未按规定期限申报纳税，当场决定对其处以50元的罚款。口头告知纳税人后，要求其当场缴纳，并交付纳税人一张手写的收条。请分析本案中税务机关的处罚行为正确与否，存在哪些问题？
5、 2001年8月8日，某市国税局在日常检查中，发现A厂2001年6月隐瞒应税收入，少计缴增值税22万元。8月10日，市国税局向该厂下达了补缴税款的处理决定和罚款1倍的处罚决定，责令于8月20日之前缴纳。该厂认为处罚过重，提出异议。市国税局重新做出罚款2倍的决定。到8月20日，该厂只缴纳税款，而拒不缴纳罚款，也未申请行政复议或向法院起诉。市国税局申请法院强制执行罚款。请分析：市国税局的执法行为是否妥当。
6、某税务所在2010年6月12日实施检查中，发现某个体商店
2010年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2010年6月13日作出责令该商店必须在2010年6月20日前办理税务登记，逾期不办理将按《税收征管法》处以罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？
7、李某于2009年10月7日被所在县的国税局罚款600元，王某是李某的好朋友，他认为国税局的罚款过重，于同年11月14日以自己的名义，向该县政府邮寄了行政复议书。由于邮局的原因，该县政府2010年1月14日才收到行政复议申请书，该县政府在2010年1月24日以超过复议申请期限为由做出不予受理决定，并电话通知了王某。请根据《行政复议法》的规定回答：
(1)王某能否作为申请人申请行政复议?为什么?
(2)本案申请人的申请期限是否超期?为什么?
(3)县政府对王某的行政复议申请，作出不予受理决定的期限是否符合行政复议法的规定？如果不符合，县政府应在几日内作出？
(4）县政府用电话通知王某不予受理的做法是否符合行政复议法的规定？如果不符合，应当用什么方式？
(5）如果李某申请行政复议，县政府能否受理？如果不能，李某应当向哪个机关申请？
8、某公司开业并办理了税务登记。两个月后的一天，税务机关发来一份税务处理通知书，称该公司未按规定期限办理纳税申报，并处罚款。公司经理对此很不理解，跑到税务机关辩称；本公司虽已开业两个月，但尚未做成一笔生意，没有收入又如何办理纳税申报
呢? 请你依照《税收征管法》分析并答出该公司的做法有无错误，如有错，错在哪里，应如何处理? 9、某公司2010年3月应纳4额8万元，应于4月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳税款，其主管税务机关（县级）向其送达《催缴税款通知书》，责令其10内缴纳上述税款，至当月25日，该公司仍然未缴税款，5月26日税务机关填发了《查封扣押证》。以纳税人应缴税款、滞纳金、罚款和相关费用为基础，扣押了一辆10万元的小轿车和一辆生产载货用的货车，价值约5万元。你认为税务机关的执法行为恰当吗？请说明理由。
10、某政府机关按照税法规定为个人所得税扣缴义务人。该机关认为自己是国家机关，因此，虽经税务机关多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送《代扣代缴税款报告表》，被税务机关责令限期改正并处以罚款1000元。对此，该机关负责人非常不理解，认为自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚。问：税务机关的处罚决定是否正确？为什么？
11、2010年7月初，清河县地税局委托该市D公司代征税收。双方签订《委托代征协议》，县地税局发给委托代征证书，D公司即按照代征证书的要求，以税务机关的名义开始依法征收税款。月底，D公司未按照协议约定向县地税局解缴已代征的税款，经县地税局催缴和责令限期缴纳后，逾期仍拒不缴纳。8月中旬，经县地税局局长批准，县地税局依照《征管法》第四十条规定的程序和要求，对D
公司采取强制执行措施，扣押该公司相当于应纳税款的货物并拍卖，用拍卖所得抵缴税款，余额依法退还给公司。8月底，D公司就此事向人民法院提起诉讼。法院判决结果是，县地税局败诉。您认为县地税局本案败诉的原因是什么？
12、在办税服务厅里人来人往，电话铃声响起，李平拿起电话:“喂，找那位?”“我找郭敏。”“她不在你等一下再打”。过了一会儿，铃声又响起，李平心想又是找郭敏，不去接，可铃声一直响不停，只好拿起电话，原来是一位纳税人打来的咨询电话，李平非常耐心的给他解释了十五分钟。简要加以分析李平的作法是否妥当。
13、B公司是实行查帐征收方式缴纳企业所得税的纳税人，2010年5月未向主管税务机关办理所得税纳税申报，税收管理员陈某将该公司征收方式变更为核定征收的方式，并下达了核定税款通知书。请问税收管理员张某的行为是否正确？为什么？
14、2010年4月25日，某区地税局接到群众电话举报：B酒店中的餐厅已中止与酒店《承包协议》，银行账户也已注销。地税局立即派员对该餐厅进行调查，从B酒店中核实了上述事实，于是4月26日区地税局书面通知该餐厅负责人林某将当月已实现的应纳税款6000元自行申报，并责令提前到4月28日前缴纳。
请问：地税局所作的提前征收税款的决定是否合法？为什么？
15、某鞋革厂效益较好，经常需要工人加班，为了方便员工，经
厂长办公会议决定，从2011年4月份起工厂为员工免费提供午餐。据食堂管理员介绍，厂部的业务接待也都在本厂食堂，每月由食堂将全厂包括食堂员工用餐情况、厂部接待开支和食堂的开支凭证送财务报销。经查证，会计将这项开支全部列入“管理费用”。请指出以上处理存在的问题以及正确处理的办法。
16、张某经营一家个体商店，2009年3月经某市A区国税局批准为定期定额户，每月税额800元。3月6日主管国税所税收管理员王某将《核定定额通知书》送达张某。张某当时表示不服，于3月10日以国税所为被申请人，向市国税局口头提出行政复议。市国税局复议机构人员孙某于3月18日电话通知税收管理员王某，让王某转告张某已受理其复议申请。3月19日，税收管理员王某和其所长一同找到张某做工作，经过协商，达成和解协议，定税额调整到600元，并将和解协议书面通知市局复议机构。市局以复议案件双方不能和解为由于5月20日作出《复议决定书》，维持原具体行政行为。
问：（1）对《核定定额通知书》不服，张某有权复议吗？ （2）张某能口头提出复议申请吗？市局电话通知受理复议申请合适吗？
（3）以国税所为被申请人合法吗？受理复议时限多长？（4）市国税局是本案的复议机关吗？（5）在复议机关作出复议之前申请人和被申请人能和解吗？（6）市国税局复议决定时限合适吗？复议决定合法吗？（7）张某对复议决定不服，能否向省局再申请复议？
纳税服务类岗位业务知识题库
一.单选
1、从事生产、经营的纳税人应当领取营业执照之日起（ ）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记 A 10 B 15 C 30 D 60
2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A 10 B 15 C 30 D 60
3、下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是( )。
4、A.进口使用应税车辆的行为 B.购买使用应税车辆的行为
C.自产自用应税车辆的行为 D.销售应税车辆的行为
4、张某从某4S店(一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款120000元，另支付购置工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费6000元，4S店还收取加急费等6000元，政府收取控购费2000元，并统一开具普通发票。则张某应纳车辆购置税税额( )元。
A.11452.99 B.18694 C.22100 D.19083 5、发票的管理办法由（ ）规定。
Ａ．国务院 Ｂ．财政部 Ｃ．国家税务总局
Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
6、（ ）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
Ａ．纳税人 Ｂ．扣缴义务人
Ｃ．纳税人和扣缴义务人 Ｄ．从事生产、经营的纳税人
7、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
Ａ．１年 Ｂ．３年 Ｃ．５年 Ｄ．任何一年
8、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（ ）
Ａ．缓缴税款 Ｂ．二千元以上罚款 Ｃ．延期申报 Ｄ．申报方式的确定
9、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（ ）。
Ａ． 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
Ｂ． 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
Ｃ． 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 Ｄ． 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
10、纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
Ａ．未在规定期限内申请办理税务登记Ｂ．未按规定使用税务登记证
Ｃ．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 Ｄ．伪造税务登记证件
11、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ ）。
Ａ．应责令限期改正，不得实施行政处罚
Ｂ．责令限期改正，并处２０００元以下罚款
Ｃ．责令限期改正，并处１００００元以下罚款
Ｄ．责令限期改正，并处５００００元以下罚款
12、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（ ）。
Ａ．向扣缴义务人追缴应扣未扣税款
Ｂ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款
Ｃ．向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款
Ｄ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款
13、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（ ）的罚款。
Ａ．1000元以下 Ｂ．1000元以上5000元以下 Ｃ．1000元以上10000元以下 Ｄ．2000元以上10000元以下
14、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时 必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保 然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（ ）内向上一级税务机关申请复议。
Ａ．１０日 Ｂ．１５日 Ｃ．３０日 Ｄ．６０日
15、纳税人对税务机关作出的（ ）不服的，可以直接向人民法院起诉。
Ａ．补缴税款的行为 Ｂ．加收滞纳金的行为
Ｃ．税务行政处罚决定 Ｄ．征收税款的行为
16、下列叙述符合《征管法》的是（ ）。
Ａ． 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理
Ｂ． 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任
Ｃ． 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
Ｄ．税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政
17、《征管法》第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（ ）之日起计算。
Ａ．违法行为发生 Ｂ．违法行为查处Ｃ．违法行为终了 Ｄ．违法行为开始
18、纳税人采取（ ）纳税申报方式，不需要经税务机关批准
A 上门申报 B 邮寄申报 C 电话申报 D 数据电文申报
19、纳税人办理涉税事项所需资料，实行（ ）告知
A 提前 B 分次 C 一次性 D 预先
20、纳税服务应坚持的首要原则是（ ）
A 依法 B 无偿 C 公平 D 公正
21、办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供（ ）的机构或者场所。
A 税收产品 B 纳税服务 C 税收执法 D 税务管理
22、某汽车修理厂是小规模纳税人，2010年3月份取得修理收入63600元，当月的增值税是（ ）
A 1908 B 952 C 1852 D 3600
23、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出哪项不能扣除（ ）
A 缴纳的营业税 B 银行罚息 C 企业所得税税额 D 处置固定资产的损失
24、下列各项中，不应征收增值税的有（ ）
A、将委托加工的货物用于非应税项目 B、用自产货物换取生产资料 C、销售代销的货物 D、自产货物转为自用生产设备
25、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法（ ）。
A、申请行政复议 B、提起行政诉讼 C、拒绝缴纳 D、申请行政赔偿
26、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（ ）日内审核并发给税务登记证件。
A、5 B、10 C、15 D、30
27、对临时从事经营的纳税人，（ ）
A、由工商行政管理机构征收应缴的税费
B、税务机关应责令其办理工商注册登记
C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳
D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
28、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（ ）。
A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚
29、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（ ）
规定。
A、征管法 B、主管税务机关 C、国务院 D、国家税务总局
30、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对A公司这一行为，税务机关应（ ）。
A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B、处以2000元以下罚款
C、处2000元以上10000元以下罚款 D、处10000元以上50000元以下罚款
31、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（ ）。
A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记
B、纳税人未按规定设置、保管帐簿
C、纳税未按照规定的期限办理纳税申报
D、扣缴义务人示按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的
32、对（ ）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A、偷税数额占应纳税额的10%以上
B、被税务机关给予二次行政处罚又违法
C、偷税数额在10，000元以上
D、偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上
33、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关（ ）。
A、只能申请人民法院强制执行
B、可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行
C、可依法采取税收保全措施 D、应移送公安机关处理
34、税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、（ ）功能的电子结算装置。
A、纳税申报 B、税收监控 C、税款解缴 D、税务检查
35、纳税期限是依法确定的纳税人（ ）的期限。
A、办理纳税申报 B、缴纳税款 C、据以计算应纳税额 D、解缴税款
36、（ ）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A、帐簿、凭证管理 B、税务登记管理 C、发票管理 D、纳税申报管理
37、关于《税收征管法》，下列说法正确的是：（ ）
A、农业税的征收适用《税收征管法》
B、我国同外国签定有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》
C、实行新征管法后，原征管法废止
D、国务院根据宪法，制定《税收征管法》
38、关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是：（ ）。
A、须向人民法院申请 B、由税务机关直接行使代位权和撒消权
C、行使代位权、撒消权时，不得同时向纳税人追缴税款
D、行使代位权、撒消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施
39、关于退还多缴税款，下列说法正确的是：（ ）
A、税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息
B、税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息
C、纳税人发自已多缴税款的可以要求税务机关退还
D、涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还
40、《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是（ ）
A、依法由税务机关征收的各种税收 B、各种税收
C、海关和税务机关负责征收的各种税收
D、税务机关和财政机关负责征收的各种税收
41、根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是（ ）
A、工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息
B、工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报有关各自办理登记的信息
C、工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：办理开业、变
更、注销登记以及吊销营业执照的情况。
D、由国家税务总局制定工商机关与税务机关互相通报有关信息的具体办法。
42、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：（ ）
A、纳税人的工商登记内容发生变化，应到税务机关申报办理变更税务登记。
B、纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款
C、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记。
D、纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销锐务登记。
43、关于税条登记证件，下列说法正确的是：（ ）
A、纳税人遗失税务登记证件的，应当在3日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
B、税务登记证件的式样，由省级税务机关确定。
C、税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。
D、纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查
44、关于代扣代撒、代收代缴税款帐簿，下列说法正确的是：（ ）
A、扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收
的税种，分别设置代扣代撒代收代缴税款账簿
B、自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。
C、自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿
D、办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿
45、关于纳税申报，下列说法正确的是：（ ）
A、纳税人应当建立健全自行申报纳税制度
B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表
C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报。
D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据。
46、关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是：（ ）
A、生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并证期的申报纳税方式
B、纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报
C、纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料
D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为
实际申报日期
47、关于税款征收，下列说法正确的是：（ ）
A、税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度。
B、税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税款入库，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。
C、税务机关应当将各种税收的税款，按照国家的预算科目和预算级次及时缴入国库。
D、已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，税务机关不得擅自变更预算科目和预算级次。
48、关于委托征收税款，下列说法正确的是：（ ）
A、委托征收税款的原则是有利于税收控管和方便征税。
B、税务机关可以按照国家规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收。
C、受托单位和人员按照代征证书的要求，以自己的名义依法征收税款。
D、纳税人拒绝受托人代征税款的，受托代征单位和人员可以对纳税人依法进行处罚。
49、下列说法正确的是（ ）
A、纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单。
B、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书。
C、纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。
D、纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。
50、我国纳税担保的形式不包括（ ）。
A.纳税保证
B.纳税抵押
C.纳税质押
D.纳税留置
51、下列选项，是税法顺利运行的必要保证，是提高税法灵活性与可操作性的基本手段之一的是（ ）。
A．税法的原则B．税法的效力C．税法的解释D．税法的作用
52、.下列税收实体法要素中，一种税区别于另一种税的主要标志的是（ ）。
A．纳税义务人B．课税对象C．税率D．纳税期限
53、下列条件中，不属于强制执行措施的条件的是（ ）。
A．超过纳税期限B．告诫在先C．超过告诫期D．转移、隐匿商品
54、我国现行税法赋予税务机关的权力不包括（ ）
A．在其授权范围内解释税法 B.院批准，搜查纳税人住宅C．实施税务强制执行
55、纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（ ）。
A．指引作用B．预测作用C．强制作用D．教育作用
56、关于税务规章，下列表述不正确的是（ ）
A．税务规章解释的效力低于税务规章的效力
B．税务规章的效力低于法律、行政法规
C．税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定
D．税务规章之间对同一事项都作出过规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定
57、若某税种适用20的比例税率，按规定应税所得超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税所得为3.5万元时，其应纳税额为（ ）万元。
A．1.85 B．1.05 C．0.85 D．0.7
58、李某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中、 国税局撤销了原处罚决定、高某遂向法院申请撤诉、法院作出准予撤 诉的裁定。两天以后、市国税局又以同一事实和理由作出了与原来相 同的处罚决定、高某应当如何处理? （ ）
A.重新起诉； B.申请再审、请求法院撤销原准予撤诉的裁定；
C.撤回撤诉申请、请求法院恢复诉讼、继续审理本案； D.对法院所作的撤诉裁定提出上诉
59、某建筑材料商店是增值税一般纳税人、其销售建筑材料同时兼营 一小吃部、由于分别核算销售额、则该商店应当( )。
A.销售建材缴纳增值税、小吃部缴纳营业税； B.销售建材缴纳营业税、小吃部缴纳增值税； C.销售建材和小吃部都缴纳增值税； D.销售建材和小吃部都缴纳营业税。
60、税务机关征收税款时、必须给纳税人开具（ ）。
A、发票 B、收据 C、代收税款凭证 D、完税凭证
61、纳税人有（ ）情形的、应当向税务机关报告、并依法缴清税款。
A、合并、分立 B、变更经营范围 C、变更法人代表 D、变更财务 人员
62下列违法行为中、属于偷税的是（ ）。
A、未按规定办理税务登记、造成未纳税的事实
B、未按规定期限申报纳税的
C、未按规定申报纳税、经通知申报而拒不申报、少缴税款的
D、因计算错误、造成税款少缴的
63、税务机关应当对纳税人（ ）的情况定期予以公告
A、生产经营 B、财务状况 C、应交税金 D、欠缴税款
二.多选题
1、税法宣传是纳税服务的重要内容，税务机关广泛、及时、准确、有针对性地向纳税人宣传（ ），是增强全社会依法诚信纳税意识，提高纳税人税法遵从度的重要措施。
A 税收法律 B 法规 C 政策 D普及纳税知识
2、税务机关为纳税人提供纳税咨询的方式有哪些?( )
A 电话咨询 B现场咨询 C 网络在线咨询 D 12366纳税服务热线
3、做好纳税人权益保护工作可以采取哪些措施？（ ）
A加强纳税人权益保护的制度建设
B大力推行政务公开
C做好税务法律救济工作
D严肃查处损害纳税人利益的不正之风
4、纳税信用等级的评定坚持（ ）公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。
A 依法 B公正 C公平 D 公示
5、12366纳税服务热线”的主要服务功能包括()
A 纳税咨询服务 B办税指南服务 C涉税举报服务 D投诉监督服务
6、税收作为以国家为主体的一种特殊分配方式，具有()特点。
A 有偿性 B 无偿性 C 强制性 D 固定性
7、纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的（），并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A 罚款 B 税款 C滞纳金 D 罚金
8、下列车辆中，可以免缴车辆购置税的有()。
A.设有固定装置的非运输车辆免税
B.公交汽车
C.外国驻华使馆外交人员自用车辆
D.设有固定装置的运输车辆
9、税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
Ａ．征收 Ｂ．管理 Ｃ．稽查 Ｄ．行政复议
10、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（）、取得、保管的管理和监督。
Ａ．印制 Ｂ．领购 Ｃ．缴销 Ｄ．开具
11、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（）
Ａ．擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的
Ｂ．虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的
Ｃ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的
Ｄ．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
12、某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制 执行，可以采取的措施有（ ）。
Ａ．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
Ｂ．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
Ｃ．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 Ｄ．要求其提供税收担保
13、须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有（）。
Ａ．拍卖扣押商品 Ｂ．冻结纳税人银行存款
Ｃ．查询企业存款帐户 Ｄ．审批缓缴税款
14、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上有争议，必须先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。
Ａ．扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品
Ｂ．追缴因虚假申报而少缴的税款
Ｃ．加收滞纳金
Ｄ．因违反新《征管法》规定而被处以罚款
15、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当（）。
Ａ．责令该单位退还收取的财物 Ｂ．依法承担赔偿责任 Ｃ．依法给予行政处分或者行政处罚 Ｄ．移送司法机关依法追究刑事责任
16、纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。（） Ａ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
Ｂ．经批准延期缴纳税款的期限内
Ｃ．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 Ｄ．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
17、新《征管法》赋予税务机关的（）权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。
Ａ．征收税款 Ｂ．税收保全措施Ｃ．强制执行措施 Ｄ．税务行政处罚
17、办税服务厅一般设置（ABCD ）等功能区域，各地可结合实际进行调整
A 办税服务区 B 咨询辅导区 C 自助办税区 D 等候休息区
18、纳税服务，是指税务机关依据税收法律，行政法规的规定，在（ ）过程中，向纳税人提供服务事项和措施
A 税收征收 B 管理 C 检查 D 实施税收法律救济
19、纳税服务工作的基本目标包括（ ）
A 纳税人服务需求及时响应 B 纳税服务效能大幅提高
C 纳税人办税负担明显减轻 D 纳税人满意度持续提高
20、要提高人们的纳税意识，必须要（ ）
A加强税收宣传 B 保护纳税人的税收权益
C 加强对偷税的处罚力度 D 强调纳税人的纳税义务
21、税务机关应当在收到当事人听证要求后（）日内举行听证，并在举行听证的（）日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。
A、15 B、7 C、10 D、5 E、20
22、赔偿义务机关应当自收到申请之日起（）内依照法律规定给予赔偿；逾期不予赔偿或者赔偿请求人对赔偿数额有异议的，赔偿请求人可以自期间届满之日起（）内向人民法院提起诉讼。
A、20日 B、30日 C、两个月 D、三个月 E、六个月
23、发生下列行为，税务机关可以采取无限期追征的是（ ）。
A．偷税 B．税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款
C．抗税 D．纳税人计算失误造成的未缴或者少缴税款 E．骗税
24、在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会通过的税收法律的有（ 。 ）
A．《中华人民共和国企业所得税法》
B．《中华人民共和国个人所得税法》
C．《中华人民共和国税收征收管理法》
D．《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》
E．《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》
25、下列说法不正确的有（ ）。
A．税务登记是税收征收管理的首要环节，是纳税人的法定义务
B．纳税申报时税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度
C．税款征收是税收征管的出发点和归宿
D．核定税额是针对由于税务机关原因导致难以查账征收税款而采取的一种措施
E．对于纳税人、扣缴义务人计算错误造成的少缴税款，一般追征期为3年，但是不得加收滞纳金
26、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握
的原则是（ ）。
A．程序优于实体原则 B．同一层次的法律中，特别法优于普通法
C．税收法定原则 D．层次高的法律优于层次低的法律 E．程序从新原则
27、税收征管法》规定 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。
A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理
B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款
C、立即停止支付应付纳税人的有关款项
D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
28、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）
A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税
29、按税收与价格的关系分，税收可分为 （）。
A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税
30、下列关于增值税政策的陈述 ，正确的有（）。
A.按简易办法征收增值税，不得抵扣进项税额
B.纳税人销售不同税率货物或者劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率
C.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，24个月内不得再申请免税
31、下列行为中，按税法规定应征收增值税的有（ ）。
A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方
B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费
C.生产企业销售货物时收取的优质服务费
D.招待所预订火车票的手续费
32、下列关于出口货物完税价格的陈述，正确的有( )。
A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定
B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
C.出口关税不计入完税价
D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价中
33、纳税人有下列（ ）情形，适用纳税担保。
A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
B.纳税人未按规定期限纳税
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
34、.从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，需持（ ）向营业地主管税务机关报验登记。
A.税务登记证
B.税务登记证副本
C.工商执照
D.所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明
35、根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业
36、根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
37、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )
A税收滞纳金 B被没收财物的损失
C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息
38、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（ ）的规定计算纳税。
A税收法律 B税收行政法规 C国家税务局的规章 D税收地方性法规
39、非居民企业在中国境内的场所包括（ ）。
A管理机构 B营业机构 C办事机构 D营业代理人
40、企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ ）
A开发新技术 B开发新产品 C开发新工艺 D受让新技术
41、根据税法规定，下列说法正确的有（ ）。
A．消费税实行多环节征收
B．缴纳增值税的货物并不都缴纳消费税
C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
42、按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A．用于抵债的应税消费品 B．用于馈赠的应税消费品
C．用于换取消费资料的应税消费品 D．对外投资入股的应税消费品
43、纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择（ ）中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。
A．结算当天的 B．上年12月31日的 C．结算当月1日的 D．上次纳税次日的
44、消费品的销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量，以下关于此规定，不正确的有（）。
A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的自用数量
C．委托加工应税消费品的，为纳税人委托加工的应税消费品的数量
D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
45、以下行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（ ）。
A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
C．地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
D．日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
45、有权代表国家行使征税职责的机关有（ ）。
A.国家税务局 B.地方税务局 C.邮政局 D.海关
46、下列属于虚开发票行为的是（ ）。
A、在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票
B、为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票
C、在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票
D、在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票
47、下列项目中，不得抵扣进项税的有（ ）。
A、企业为在建工程购买的材料 B、企业为翻修职工浴室购进的建筑材料
C、生产用的水、电 D、非正常损失的货物
48、下列选项中，属于税务机关职权的有()。
A.税收检查权 B.税收征收权 C.依法办理减、免税 D.代位权 E.撤销权
49、目前，我国使用的税率有 ()。
A.比例税率 B.定额税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 E.超
额累进税率
50、.根据减免税的分类，减免税分为()。
A.法定减免 B.税基式减免 C.税率式减免 D.临时减免 E.特定减免
三.判断
1、税务机关应当无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
2、纳税信用等级评定设置A、B、C三级 。
3、对纳税信用等级评定D级纳税人，税务机关将其列为重点监控对象，依照税收法律、行政法规的规定收缴其发票或者停止向其发售发票。
4、“12366，听得见的纳税服务”被确定为“12366纳税服务热线”的统一宣传语
5、税收有什么作用之一是：组织财政收入，为社会主义经济建设积累资金，为维护国家政权生存和国家机器的正常运转提供可靠的物质保证。
6、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，处二千元以上一万元以下的罚款
7、首问责任制明确了纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员为首问责任人。
8、纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
9、下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当向上级税
务机关或者
有关部门报告。
10、纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务
机关，并登报声明作废。
11、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以税务机关收到申报日期
为实际申报日期。
12、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期
等申报纳税方式。
13、税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知
书；无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
14、纳税人与税务机关发生争议时，可以依法申请税务行政复议。
15、发票的真伪由财政部门鉴
定。
16、对销售额未达到起征点的个体工商户，税务机关不得为其代开专
用发票。 17、对已经税务机关批准注销的纳税人由于恢复生产经营，或非正常注销的纳税人又重新纳入管理或跨区迁移纳税人迁入时需对其进行重新税务登记
18、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起 30 日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
19、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免
20、生产型增值税显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对增值额征税。
21、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。
22、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。
23、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。
24、A 企业是宁波市的一大型超市，2014 年 3 月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则经过宁波市国家税务局批准，可以延期缴纳税款。
25、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
26、零税率就是免税
27、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税
28、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。
29、依现行企业所得税政策规定，纳税人仅就其境内所得申报纳税。
30、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。
31、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。
32、单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。
33、税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。
34、提高税务行政效率，就是要控制行政成本。
四.计算题
1、甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税。
2、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2010年5月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1000条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为（）。（金银首饰的消费税税率为5%）
3、某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17%。2010年1月发生以下经济业务：
1. 购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。
2. 销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。
3. 上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元(进价、售价均不含增值税，下同)。
4. 上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。
（1）当月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。
A.684100 B.684230 C.680490 D.687344
（2）当月的增值税销项税额为( )元。
A.1466250 B.1454180 C.1445400 D.1445000
（3）当月应纳增值税额为( )元。
A.767700 B.769860 C.764510 D.784530
4、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2007年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额是多少？
5、一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为65 830元，从某供销社（一般纳税人）购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300 000元，计算进项税额及采购成本
6、某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1000元（有货运发票）。7月末将其中的5%作为福利发放给职工。 进项税额转出为多少？
7、某商业零售企业为增值税一般纳税人，2010年1月购进货物取得普通发票，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入58500元；销售货物取得含税销售收入585000元。该企业1月份应缴纳的增值税是多少？
8、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2010
年5月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1000条，每条新项链对外零售
价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000
元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为多少？
9、 某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万
元。 计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？
10、A化妆品公司2013年4月份委托B化妆品厂加工化妆品一批，发出材料成本50000元，支付加工费13000元，增值税2210元。该化妆品收回后用于连续生产其他化妆品，并全部实现对外销售，取得不含税收入140000元。计算A化妆品公司当月应纳消费税额？（消费税率10%）
五.案例题
1、个体工商户张某2013年8月8日开业，当地税务机关依法核定其每月营业额为30000元，每月缴纳的增值税为900元；同时税务机关在通知书上详细注明：该定期定额户的纳税限期为一个月，当月的增值税款应在次月的1日-15日依法缴纳。然而，一直到9月15日，张某仍未依法缴纳税务机关核定的应纳税款。为此，税务机关在9月16日对张某下达了《责令限期改正通知书》。 但张某却认为税法明文规定：实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报，简易申报也就是不需要纳税申报，因此也就不存在逾期申报罚款问题，推迟几天纳税，大不了多缴几毛钱的滞纳金，所以迟迟不到税务机关缴纳税款。一直到9月20日，张某才缴纳了8月份应缴的900元增值税。令他万万想不到的是，在履行了必要程序后，税务机关于9月
23日对其作出了罚款1000元的行政处罚决定。张某对此不服，在接到处罚通知的当日就依法向当地人民法院提起了行政诉讼，请求人民法院撤销税务机关作出的行政处罚决定 ,税务机关的处罚是否正确？张某的做法是否正确？ 2、甲某因出售增值税专用发票被公安机关抓获，因数量较少，未构成犯罪，根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》第十一条的规定，“对当事人有伪造或者出售的增值税专用发票、非法出售增值税专用发票、非法购买增值税专用发票、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票行为之一，尚未构成犯罪的，公安机关可以处15日以下拘留，同时处5000元以下罚款。”公安机关对甲某处以10日拘留、2000元罚款的处罚。
随后主管税务机关对该甲某处以罚款10000元的决定，依据是《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条的规定，税务机关可以没收非法所得，并处10000~50000元的罚款。税务机关的处罚是否正确。
3、某生产企业于2012年1月签订一项售货合同并收齐全部货款20万，合同约定次月10日前发货，企业按照合同约定准时发货。因客户不要发票，故该企业将收到的货款计入“预收账款”，货物计入“发出商品”科目。2013年1月4日主管国税局对该企业下达《税务检查通知书》，对其2012年的增值税纳税情况进行检查。该企业经理得知后，让企业会计将该项收入计入2012年12月的账目并向税务机关申报缴纳了增值税。2013年1月20日税务机关发现了这个问题。
A公司便将上述情况作了说明，认为自己并没有少缴税款，只是延迟纳税，没什么大问题。但是检查结束后，税务机关仍然认定该企业未按期申报这笔收入是偷税行为，要处以所偷税额0.5倍的罚款并加处滞纳金。
该企业对加收滞纳金并无异议，但对罚款有不同看法，认为自己在税务机关检查期间就主动缴纳了税款，并没有少缴税，税务局认定为偷税并处罚款有些冤枉，表示不可理解。税务机关的处罚是否正确合理？
4、某纳税人是一个双定征收户，申报纳税的期限是每月15日前。某年4月17日（星期一），该纳税人缴纳了3月份的税款320元。税务所发现该情况时，认为该纳税人违反了《税收征管法》第六十二条的规定，未按规定期限申报纳税，当场决定对其处以50元的罚款。口头告知纳税人后，要求其当场缴纳，并交付纳税人一张手写的收条。请分析本案中税务机关的处罚行为正确与否，存在哪些问题？
5、 2001年8月8日，某市国税局在日常检查中，发现A厂2001年6月隐瞒应税收入，少计缴增值税22万元。8月10日，市国税局向该厂下达了补缴税款的处理决定和罚款1倍的处罚决定，责令于8月20日之前缴纳。该厂认为处罚过重，提出异议。市国税局重新做出罚款2倍的决定。到8月20日，该厂只缴纳税款，而拒不缴纳罚款，也未申请行政复议或向法院起诉。市国税局申请法院强制执行罚款。请分析：市国税局的执法行为是否妥当。
6、某税务所在2010年6月12日实施检查中，发现某个体商店
2010年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2010年6月13日作出责令该商店必须在2010年6月20日前办理税务登记，逾期不办理将按《税收征管法》处以罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？
7、李某于2009年10月7日被所在县的国税局罚款600元，王某是李某的好朋友，他认为国税局的罚款过重，于同年11月14日以自己的名义，向该县政府邮寄了行政复议书。由于邮局的原因，该县政府2010年1月14日才收到行政复议申请书，该县政府在2010年1月24日以超过复议申请期限为由做出不予受理决定，并电话通知了王某。请根据《行政复议法》的规定回答：
(1)王某能否作为申请人申请行政复议?为什么?
(2)本案申请人的申请期限是否超期?为什么?
(3)县政府对王某的行政复议申请，作出不予受理决定的期限是否符合行政复议法的规定？如果不符合，县政府应在几日内作出？
(4）县政府用电话通知王某不予受理的做法是否符合行政复议法的规定？如果不符合，应当用什么方式？
(5）如果李某申请行政复议，县政府能否受理？如果不能，李某应当向哪个机关申请？
8、某公司开业并办理了税务登记。两个月后的一天，税务机关发来一份税务处理通知书，称该公司未按规定期限办理纳税申报，并处罚款。公司经理对此很不理解，跑到税务机关辩称；本公司虽已开业两个月，但尚未做成一笔生意，没有收入又如何办理纳税申报
呢? 请你依照《税收征管法》分析并答出该公司的做法有无错误，如有错，错在哪里，应如何处理? 9、某公司2010年3月应纳4额8万元，应于4月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳税款，其主管税务机关（县级）向其送达《催缴税款通知书》，责令其10内缴纳上述税款，至当月25日，该公司仍然未缴税款，5月26日税务机关填发了《查封扣押证》。以纳税人应缴税款、滞纳金、罚款和相关费用为基础，扣押了一辆10万元的小轿车和一辆生产载货用的货车，价值约5万元。你认为税务机关的执法行为恰当吗？请说明理由。
10、某政府机关按照税法规定为个人所得税扣缴义务人。该机关认为自己是国家机关，因此，虽经税务机关多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送《代扣代缴税款报告表》，被税务机关责令限期改正并处以罚款1000元。对此，该机关负责人非常不理解，认为自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚。问：税务机关的处罚决定是否正确？为什么？
11、2010年7月初，清河县地税局委托该市D公司代征税收。双方签订《委托代征协议》，县地税局发给委托代征证书，D公司即按照代征证书的要求，以税务机关的名义开始依法征收税款。月底，D公司未按照协议约定向县地税局解缴已代征的税款，经县地税局催缴和责令限期缴纳后，逾期仍拒不缴纳。8月中旬，经县地税局局长批准，县地税局依照《征管法》第四十条规定的程序和要求，对D
公司采取强制执行措施，扣押该公司相当于应纳税款的货物并拍卖，用拍卖所得抵缴税款，余额依法退还给公司。8月底，D公司就此事向人民法院提起诉讼。法院判决结果是，县地税局败诉。您认为县地税局本案败诉的原因是什么？
12、在办税服务厅里人来人往，电话铃声响起，李平拿起电话:“喂，找那位?”“我找郭敏。”“她不在你等一下再打”。过了一会儿，铃声又响起，李平心想又是找郭敏，不去接，可铃声一直响不停，只好拿起电话，原来是一位纳税人打来的咨询电话，李平非常耐心的给他解释了十五分钟。简要加以分析李平的作法是否妥当。
13、B公司是实行查帐征收方式缴纳企业所得税的纳税人，2010年5月未向主管税务机关办理所得税纳税申报，税收管理员陈某将该公司征收方式变更为核定征收的方式，并下达了核定税款通知书。请问税收管理员张某的行为是否正确？为什么？
14、2010年4月25日，某区地税局接到群众电话举报：B酒店中的餐厅已中止与酒店《承包协议》，银行账户也已注销。地税局立即派员对该餐厅进行调查，从B酒店中核实了上述事实，于是4月26日区地税局书面通知该餐厅负责人林某将当月已实现的应纳税款6000元自行申报，并责令提前到4月28日前缴纳。
请问：地税局所作的提前征收税款的决定是否合法？为什么？
15、某鞋革厂效益较好，经常需要工人加班，为了方便员工，经
厂长办公会议决定，从2011年4月份起工厂为员工免费提供午餐。据食堂管理员介绍，厂部的业务接待也都在本厂食堂，每月由食堂将全厂包括食堂员工用餐情况、厂部接待开支和食堂的开支凭证送财务报销。经查证，会计将这项开支全部列入“管理费用”。请指出以上处理存在的问题以及正确处理的办法。
16、张某经营一家个体商店，2009年3月经某市A区国税局批准为定期定额户，每月税额800元。3月6日主管国税所税收管理员王某将《核定定额通知书》送达张某。张某当时表示不服，于3月10日以国税所为被申请人，向市国税局口头提出行政复议。市国税局复议机构人员孙某于3月18日电话通知税收管理员王某，让王某转告张某已受理其复议申请。3月19日，税收管理员王某和其所长一同找到张某做工作，经过协商，达成和解协议，定税额调整到600元，并将和解协议书面通知市局复议机构。市局以复议案件双方不能和解为由于5月20日作出《复议决定书》，维持原具体行政行为。
问：（1）对《核定定额通知书》不服，张某有权复议吗？ （2）张某能口头提出复议申请吗？市局电话通知受理复议申请合适吗？
（3）以国税所为被申请人合法吗？受理复议时限多长？（4）市国税局是本案的复议机关吗？（5）在复议机关作出复议之前申请人和被申请人能和解吗？（6）市国税局复议决定时限合适吗？复议决定合法吗？（7）张某对复议决定不服，能否向省局再申请复议？