1借：原材料—乙材料 -14000
贷：应付帐款-南山公司-14000 借：材料采购-乙材料16500
应交税费-应交增值税（进）2805 贷：：银行存款19305 借：原材料---乙材料18000
贷：：材料采购---乙16500
厂 材料成本差异—乙材料1500
2借：管理费用—办公用品280
制造费用—一车间200 二车间200
贷：：库存现金680
3借：库存现金20000
贷：：银行存款20000
4借：管理费用—差旅费4800
贷：：其他应收款---李涛4000
库存现金800
5借：材料采购--甲41172
乙25232.5 丙14325.5
应交税费-应交增值税（进）13636 贷：：预付帐款6970
现金1000
应付票据86396
借：原材料甲40000
乙30000 丙17500
材料成本差异甲1172
贷：：材料采购甲41172
乙25232.5 丙14325.5
材料成本差异乙4767.5
丙3174.5
6借：应交税金—应交城建税337
应交教育费附加145 应交增值税4772 应交所得税7946
贷：：银行存款13200
7：借：应付职工薪酬—住房公积金2490
养老保险6510
医疗5500
失业4500
工伤610
生育488
贷：：银行存款20098
8借：应收账款--华兴公司396675 贷：：主营业务收入337500
应交税费销57375 银行存款1800
9借：固定资产清理16000
累计折旧14000
贷：：固定资产30000 借：固定资产清理200
贷：：库存现金200 借：低值易耗品5400
贷：：固定资产清理5400
借：营业外支出---处理固定资产净损失10800
固定资产清理10800
10借：固定资产117500
贷：：营业外收入11700
库存现金500
11借：无形资产---YY-2专利权100000
贷：：银行存款100000 借：管理费用—注册登记费1500 贷：：库存现金1500
12借：银行存款50000
贷：：应收帐款 -昌华50000
13借：其他货币资金---银行汇票 50000 贷：银行存款50000
借：应付票据---上海新星材料厂50000 贷：其他货币资金---银行汇票 50000
14借：管理费用---汽车费4000
应交税金进680
贷：：银行存款4680
15借：银行存款1500
贷：：其他应付款---包装物押金1500
16借：管理费用-----职工培训费2310
贷：：库存现金2310
17借：银行存款1500000 贷：短期借款1500000
18借：管理费用---招待费2280 贷：库存现金2280
19借：应收帐款--华泰公司4212 贷：其他业务收入3600
应交税费--应交增值税（销）612 借：其他业务成本3000 贷：原材料—甲材料3000
20借：材料采购==甲材料24000
应交税费--应交增值税（进）4080 贷：应付帐款---北京长城公司28080
21借：制造费用—一车间1500 贷：库存现金1500
22借：银行存款52000
贷：应收帐款--方圆公司52000
23借：应付帐款--中兴公司56480 贷：银行存款 56480
24借：生产成本---基本生产成本—制造费用----YA配件 10385
生产成本---基本生产成本—制造费用---- JZ配件 7615 生产成本---基本生产成本—制造费用---- M型仪器 6600
生产成本-----辅助生产成本 ---供汽车间 3900 生产成本-----辅助生产成本 ---机修车间 7200
制造费用----一车间 480 -----二车间 210
管理费用-----水电费 1110
贷：应付帐款------供电公司 37500
25借：应付票据---郑阳公司19000
应付利息 760
贷：银行存款19760
26借：预付账款---车辆保险费4200 贷：银行存款4200
27借：制造费用---二车间1600
应交税费--应交增值税（进）272 贷：库存现金1872
28借：生产成本---基本生产成本—直接材料---- M型仪器22910 贷：自制半在成品—YA配件 12500 ----JZ配件 10410
29借：制造费用----二车间1800 贷：周转材料---低值易耗品1800
30借：其他应付款---包装物押2000 贷：其他业务收入170.94
应交税费--应交增值税（销）29.06 库存现金1800
借：周转材料--包装物-1000 贷：其他业务成本1000
31借：原材料--甲材料 25000
贷：材料采购---甲材料24000 材料成本差异---甲材料1000
32借：在建工程---设备安装工程600 贷：库存现金600
借：固定资产37720
贷：在建工程---设备安装工程37720
33借：应收票据—美丰公司50000 贷：应付帐款--美丰公司50000
34借：辅助生产成本---机修2525 贷：周转材料低值易耗品2525
35借：坏账准备 5000 贷：应收帐款--宏达5000
36借：应收票据--东方134550 贷：主营业务收入115000
应交税费销19550
37借：生产成本---基本生产成本—直接人工---YA配件 14625 生产成本---基本生产成本—直接人工--- JZ配件 10 725 生产成本---基本生产成本—直接人工---M型仪器 14936
辅助生产成本7588
制造费用----一车间4385
----二车间4048
管理费用---工资 12170 销售费用---工资 8500
贷：应付职工薪酬 工资76977
38借：生产成本---基本生产成本—直接人工---YA配件 生产成本---基本生产成本—直接人工--- JZ配件 生产成本---基本生产成本—直接人工---M型仪器生产成本---辅助生产成本机3627
制造费用一车间2097 . ---二车间1935
管理费用---个人代扣款14588 ----工资5817
销售费用----工资 4064 贷：应付职工薪酬—住房12316 养老21554 医疗9238 失业1540 工伤770 生育616 工会1541
工教育1155 职工福利2310
应交税费—应交个人所得税347
39借：应付职工薪酬—工资61000 贷：银行存款53000
管理费用---个人代扣款8000
40借：原材料---乙材料3000
材料成本差异---乙材料1000
贷：材料采购---乙材料4000
41借：应收帐款---万向公司85410 贷：主营业务收入--73000
应交税金销12410
42借：管理费用—清理费用1800
6991 5128 二车间7140
贷：库存现金1800. 43
借：其他货币资金---存出投资款150000 贷：银行存款 150000 借：交易性金融资产---成本112000
投资收益 737
贷：其他货资金---存出投资款112737 44借：长期股权投资---其他投资280000
管理费用2000
贷：银行存款2000
银行存款280000
45借：短期借款50000 贷：银行存款50000
46借：持有至到期投资—成本 50000
---利息调整600
财务费用 250
贷：银行存款50850.
47借：销售费用---广告费3635 贷：库存现金3635
48其他应收款--王伟2000 贷：库存现金2000
49借：固定资产L设备900000 贷：银行存款900000
50借：生产成本—基本生产成本---直接材料--YA配件76848.32 生产成本—基本生产成本---直接材料---JZ配件476874.46
制造费用---一车间3809.00
生产成本—基本生产成本---直接材料—M型仪器 3307.69
生产成本--辅助生产成本--机修7104.76
生产成本--辅助生产成本--供汽1984.62
管理费用 465.54
其他业务成本 969.23
贷：原材料----甲材料 75050
材料成本差异---甲材料 25216.15 原材料----乙材料 35100 材料成本差异---乙材料 -4574.20 原材料----丙材料 13450
材料成本差异---丙材料 -2065.33
本月发出材料汇总表
2007年12月
51借：其他贷币资金----存出投资款 129146
投资收益 854
贷：交易性金融资产---成本112000
投资收益18000 借：银行存款 129146
贷：其他贷币资金----存出投资款129146
52借：制造费用一车间1422.5
贷：无形资产---YY-1专利权 576.67
无形资产----YY-2专利权 845.83
53借：制造费用---一车间1150.38
-----二车间566.58
管理费用 100
. 贷：累计折旧1816.96
54借：制造费用一车间3800 贷：周转材料---包装物1800
- ---低值易耗品2000
55借：财务费用1250
应付利息1000 贷：银行存款2250.
56借：制造费用---一车间 11237.05
贷：生产成本---辅助生产成本-供汽4810.68
生产成本---辅助生产成本---机修5426.37 借：制造费用一二车间17414.45
贷：生产成本---辅助生产成本-供汽3848.54
生产成本---辅助生产成本---机修13565.91 借：管理费用6277.88
贷：生产成本---辅助生产成本-供汽2886.40
生产成本---辅助生产成本---机修3391.48
57借：待处理财产损益183
贷：库存现金--M型仪器183 批准后
借：管理费用183
贷：待处理财产损益183
58/借：生产成本---基本生产成本---制造费用—YA配件15912.08 生产成本---基本生产成本---制造费用—JZ配件 11668.85
生产成本---基本生产成本---制造费用—M型仪器29274.03
贷：制造费用-----一车间27580.93
-----二车间29274.03
59借：自制半成品---YA配件 116400
贷：生产成本—基本生产成本----直接材料---YA配件 71760
生产成本—基本生产成本----直接人工---YA配件 22720 生产成本—基本生产成本---制造费用---YA配件 21920 借：自制半成品---JZ配件79800
贷：生产成本—基本生产成本----直接材料----JZ配件45465
生产成本—基本生产成本----直接人工----JZ配件18760 生产成本—基本生产成本----制造费用----JZ配件15575
自制半成品成本计算表（约当产量）
完工产品：4000件
产品名称：YA配件 2007年12月份 在产品：2200 件完工程度50%
自制半成品成本计算表（约当产量）
完工产品：3500件
产品名称：JZ
配件 2007年12月份 在产品：2000 件完工程度50%
60借：库存商品---M型仪器137688
贷：生产成本—基本生产成本----直接材料--- M型仪器34464
生产成本—基本生产成本----直接人工--- M型仪器35184 生产成本—基本生产成本----制造费用--- M型仪器68040
生产成本计算表（约当产量）
完工产品：1200件
产品名称：M
型仪器 2007年12月份在产品 在产品：850 件完工程度50%
61借：主营业务成本---YA配件25000
主营业务成本---JZ配件 13880 主营业务成本—M型仪器210888
贷：自制半成品--- YA配件 25000 -----JZ配件 13880 库存商品-----M型仪器 210888
62借：银行存款1500 贷：财务费用1500
63借：应付帐款—光华工厂56200 贷：应付票据—光华工厂56200
64借：银行存款200000
贷：应收帐款---华兴公司200000
65借：资产减值准备5184 贷：坏帐准备5184
66借：应交税费---未交增值税 68573.66
借：营业税金及附加6857.30
贷：应交税费---应交城税4800.11 ----应交教育费2057.19
67借：本年利润344458.95
贷：主营业务成本-- M型仪器210888
主营业务成本—YA配件 25000 主营业务成本—JZ配件13880 营业税金及附加6857.30 销售费用16199 管理费用51681.42 资产减值损失5184 营业外支出10800 其他业务成本3969.23
借：主营业务收入—M型仪器452500
主营业务收入—YA配件 45000 主营业务收入—JZ配件 28000 其他业务收入3600
营业外收入117170.94
投资收益16409
贷：本年利润662679.94
68计提本月应交所得税
借：所得税费用50355.25
贷：应交税费---应交所得税80355.25 计提本年应交所得税
借：所得税费用35000
贷：应交税费---应交所得税35000
69借：本年利润115355.25
贷：所得税费用115355.25
70借：本年利润346065.74
贷：利润分配----未分配利润346065.74 借：利润分配—提取法定盈余分积34606.57
应付股利186875.50
贷：盈余公积——法定盈余分积34606.57
应付股利—亚泰113433.43
华联37375.10
常铝36066.97
71借：利润分配——未分配利润221482.07
贷：利润分配——提取法定盈余分积34606.57
——应付股利186875.50
1借：原材料—乙材料 -14000
贷：应付帐款-南山公司-14000 借：材料采购-乙材料16500
应交税费-应交增值税（进）2805 贷：：银行存款19305 借：原材料---乙材料18000
贷：：材料采购---乙16500
厂 材料成本差异—乙材料1500
2借：管理费用—办公用品280
制造费用—一车间200 二车间200
贷：：库存现金680
3借：库存现金20000
贷：：银行存款20000
4借：管理费用—差旅费4800
贷：：其他应收款---李涛4000
库存现金800
5借：材料采购--甲41172
乙25232.5 丙14325.5
应交税费-应交增值税（进）13636 贷：：预付帐款6970
现金1000
应付票据86396
借：原材料甲40000
乙30000 丙17500
材料成本差异甲1172
贷：：材料采购甲41172
乙25232.5 丙14325.5
材料成本差异乙4767.5
丙3174.5
6借：应交税金—应交城建税337
应交教育费附加145 应交增值税4772 应交所得税7946
贷：：银行存款13200
7：借：应付职工薪酬—住房公积金2490
养老保险6510
医疗5500
失业4500
工伤610
生育488
贷：：银行存款20098
8借：应收账款--华兴公司396675 贷：：主营业务收入337500
应交税费销57375 银行存款1800
9借：固定资产清理16000
累计折旧14000
贷：：固定资产30000 借：固定资产清理200
贷：：库存现金200 借：低值易耗品5400
贷：：固定资产清理5400
借：营业外支出---处理固定资产净损失10800
固定资产清理10800
10借：固定资产117500
贷：：营业外收入11700
库存现金500
11借：无形资产---YY-2专利权100000
贷：：银行存款100000 借：管理费用—注册登记费1500 贷：：库存现金1500
12借：银行存款50000
贷：：应收帐款 -昌华50000
13借：其他货币资金---银行汇票 50000 贷：银行存款50000
借：应付票据---上海新星材料厂50000 贷：其他货币资金---银行汇票 50000
14借：管理费用---汽车费4000
应交税金进680
贷：：银行存款4680
15借：银行存款1500
贷：：其他应付款---包装物押金1500
16借：管理费用-----职工培训费2310
贷：：库存现金2310
17借：银行存款1500000 贷：短期借款1500000
18借：管理费用---招待费2280 贷：库存现金2280
19借：应收帐款--华泰公司4212 贷：其他业务收入3600
应交税费--应交增值税（销）612 借：其他业务成本3000 贷：原材料—甲材料3000
20借：材料采购==甲材料24000
应交税费--应交增值税（进）4080 贷：应付帐款---北京长城公司28080
21借：制造费用—一车间1500 贷：库存现金1500
22借：银行存款52000
贷：应收帐款--方圆公司52000
23借：应付帐款--中兴公司56480 贷：银行存款 56480
24借：生产成本---基本生产成本—制造费用----YA配件 10385
生产成本---基本生产成本—制造费用---- JZ配件 7615 生产成本---基本生产成本—制造费用---- M型仪器 6600
生产成本-----辅助生产成本 ---供汽车间 3900 生产成本-----辅助生产成本 ---机修车间 7200
制造费用----一车间 480 -----二车间 210
管理费用-----水电费 1110
贷：应付帐款------供电公司 37500
25借：应付票据---郑阳公司19000
应付利息 760
贷：银行存款19760
26借：预付账款---车辆保险费4200 贷：银行存款4200
27借：制造费用---二车间1600
应交税费--应交增值税（进）272 贷：库存现金1872
28借：生产成本---基本生产成本—直接材料---- M型仪器22910 贷：自制半在成品—YA配件 12500 ----JZ配件 10410
29借：制造费用----二车间1800 贷：周转材料---低值易耗品1800
30借：其他应付款---包装物押2000 贷：其他业务收入170.94
应交税费--应交增值税（销）29.06 库存现金1800
借：周转材料--包装物-1000 贷：其他业务成本1000
31借：原材料--甲材料 25000
贷：材料采购---甲材料24000 材料成本差异---甲材料1000
32借：在建工程---设备安装工程600 贷：库存现金600
借：固定资产37720
贷：在建工程---设备安装工程37720
33借：应收票据—美丰公司50000 贷：应付帐款--美丰公司50000
34借：辅助生产成本---机修2525 贷：周转材料低值易耗品2525
35借：坏账准备 5000 贷：应收帐款--宏达5000
36借：应收票据--东方134550 贷：主营业务收入115000
应交税费销19550
37借：生产成本---基本生产成本—直接人工---YA配件 14625 生产成本---基本生产成本—直接人工--- JZ配件 10 725 生产成本---基本生产成本—直接人工---M型仪器 14936
辅助生产成本7588
制造费用----一车间4385
----二车间4048
管理费用---工资 12170 销售费用---工资 8500
贷：应付职工薪酬 工资76977
38借：生产成本---基本生产成本—直接人工---YA配件 生产成本---基本生产成本—直接人工--- JZ配件 生产成本---基本生产成本—直接人工---M型仪器生产成本---辅助生产成本机3627
制造费用一车间2097 . ---二车间1935
管理费用---个人代扣款14588 ----工资5817
销售费用----工资 4064 贷：应付职工薪酬—住房12316 养老21554 医疗9238 失业1540 工伤770 生育616 工会1541
工教育1155 职工福利2310
应交税费—应交个人所得税347
39借：应付职工薪酬—工资61000 贷：银行存款53000
管理费用---个人代扣款8000
40借：原材料---乙材料3000
材料成本差异---乙材料1000
贷：材料采购---乙材料4000
41借：应收帐款---万向公司85410 贷：主营业务收入--73000
应交税金销12410
42借：管理费用—清理费用1800
6991 5128 二车间7140
贷：库存现金1800. 43
借：其他货币资金---存出投资款150000 贷：银行存款 150000 借：交易性金融资产---成本112000
投资收益 737
贷：其他货资金---存出投资款112737 44借：长期股权投资---其他投资280000
管理费用2000
贷：银行存款2000
银行存款280000
45借：短期借款50000 贷：银行存款50000
46借：持有至到期投资—成本 50000
---利息调整600
财务费用 250
贷：银行存款50850.
47借：销售费用---广告费3635 贷：库存现金3635
48其他应收款--王伟2000 贷：库存现金2000
49借：固定资产L设备900000 贷：银行存款900000
50借：生产成本—基本生产成本---直接材料--YA配件76848.32 生产成本—基本生产成本---直接材料---JZ配件476874.46
制造费用---一车间3809.00
生产成本—基本生产成本---直接材料—M型仪器 3307.69
生产成本--辅助生产成本--机修7104.76
生产成本--辅助生产成本--供汽1984.62
管理费用 465.54
其他业务成本 969.23
贷：原材料----甲材料 75050
材料成本差异---甲材料 25216.15 原材料----乙材料 35100 材料成本差异---乙材料 -4574.20 原材料----丙材料 13450
材料成本差异---丙材料 -2065.33
本月发出材料汇总表
2007年12月
51借：其他贷币资金----存出投资款 129146
投资收益 854
贷：交易性金融资产---成本112000
投资收益18000 借：银行存款 129146
贷：其他贷币资金----存出投资款129146
52借：制造费用一车间1422.5
贷：无形资产---YY-1专利权 576.67
无形资产----YY-2专利权 845.83
53借：制造费用---一车间1150.38
-----二车间566.58
管理费用 100
. 贷：累计折旧1816.96
54借：制造费用一车间3800 贷：周转材料---包装物1800
- ---低值易耗品2000
55借：财务费用1250
应付利息1000 贷：银行存款2250.
56借：制造费用---一车间 11237.05
贷：生产成本---辅助生产成本-供汽4810.68
生产成本---辅助生产成本---机修5426.37 借：制造费用一二车间17414.45
贷：生产成本---辅助生产成本-供汽3848.54
生产成本---辅助生产成本---机修13565.91 借：管理费用6277.88
贷：生产成本---辅助生产成本-供汽2886.40
生产成本---辅助生产成本---机修3391.48
57借：待处理财产损益183
贷：库存现金--M型仪器183 批准后
借：管理费用183
贷：待处理财产损益183
58/借：生产成本---基本生产成本---制造费用—YA配件15912.08 生产成本---基本生产成本---制造费用—JZ配件 11668.85
生产成本---基本生产成本---制造费用—M型仪器29274.03
贷：制造费用-----一车间27580.93
-----二车间29274.03
59借：自制半成品---YA配件 116400
贷：生产成本—基本生产成本----直接材料---YA配件 71760
生产成本—基本生产成本----直接人工---YA配件 22720 生产成本—基本生产成本---制造费用---YA配件 21920 借：自制半成品---JZ配件79800
贷：生产成本—基本生产成本----直接材料----JZ配件45465
生产成本—基本生产成本----直接人工----JZ配件18760 生产成本—基本生产成本----制造费用----JZ配件15575
自制半成品成本计算表（约当产量）
完工产品：4000件
产品名称：YA配件 2007年12月份 在产品：2200 件完工程度50%
自制半成品成本计算表（约当产量）
完工产品：3500件
产品名称：JZ
配件 2007年12月份 在产品：2000 件完工程度50%
60借：库存商品---M型仪器137688
贷：生产成本—基本生产成本----直接材料--- M型仪器34464
生产成本—基本生产成本----直接人工--- M型仪器35184 生产成本—基本生产成本----制造费用--- M型仪器68040
生产成本计算表（约当产量）
完工产品：1200件
产品名称：M
型仪器 2007年12月份在产品 在产品：850 件完工程度50%
61借：主营业务成本---YA配件25000
主营业务成本---JZ配件 13880 主营业务成本—M型仪器210888
贷：自制半成品--- YA配件 25000 -----JZ配件 13880 库存商品-----M型仪器 210888
62借：银行存款1500 贷：财务费用1500
63借：应付帐款—光华工厂56200 贷：应付票据—光华工厂56200
64借：银行存款200000
贷：应收帐款---华兴公司200000
65借：资产减值准备5184 贷：坏帐准备5184
66借：应交税费---未交增值税 68573.66
借：营业税金及附加6857.30
贷：应交税费---应交城税4800.11 ----应交教育费2057.19
67借：本年利润344458.95
贷：主营业务成本-- M型仪器210888
主营业务成本—YA配件 25000 主营业务成本—JZ配件13880 营业税金及附加6857.30 销售费用16199 管理费用51681.42 资产减值损失5184 营业外支出10800 其他业务成本3969.23
借：主营业务收入—M型仪器452500
主营业务收入—YA配件 45000 主营业务收入—JZ配件 28000 其他业务收入3600
营业外收入117170.94
投资收益16409
贷：本年利润662679.94
68计提本月应交所得税
借：所得税费用50355.25
贷：应交税费---应交所得税80355.25 计提本年应交所得税
借：所得税费用35000
贷：应交税费---应交所得税35000
69借：本年利润115355.25
贷：所得税费用115355.25
70借：本年利润346065.74
贷：利润分配----未分配利润346065.74 借：利润分配—提取法定盈余分积34606.57
应付股利186875.50
贷：盈余公积——法定盈余分积34606.57
应付股利—亚泰113433.43
华联37375.10
常铝36066.97
71借：利润分配——未分配利润221482.07
贷：利润分配——提取法定盈余分积34606.57
——应付股利186875.50